Код тарифа плательщика в РСВ 2021 при УСН для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код тарифа плательщика в РСВ 2021 при УСН для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

2. Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

3. Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ в 2021 году

4. Коды тарифов плательщиков страховых взносов

5. Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

6. Код тарифа плательщика страховых взносов с 2021 года

Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] За 2020 год ЕРСВ сдавайте на бланке в редакции приказа от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».

В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/[email protected] Применяются данные коды в соответствии с пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

Скачать форму КНД 1151111 вы можете в этой статье.

Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.

Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.

Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.

Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.

Для этого в РСВ есть два места:

приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
приложение 2 к разделу 1, графа 001.
Кроме того, в разделе 3 в подразделе 3.2.1 в графе 130 должен быть проставлен код категории застрахованного лица, соответствующий коду тарифа, указанному в разделе 1.

Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2021 году

Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании

6,7 тыс. 4

К концу 2020 года все коронавирусные поблажки для бизнеса закончились, поэтому отчитываться по взносам путем подачи ЕРСВ в 2021 году надо будет в обычные сроки — до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.

Напоминаем, что с 2020 года отчитываться в бумажном виде могут только малочисленные организации: порог для бумажной отчетности был понижен до 10 человек. Если в организации численность работников более 10, то расчет по взносам сдается только электронно.

Куда сдают ЕРСВ в 2021 году, мы напоминали в статье

Начиная с очетности за 2020 год, введен новый бланк расчета по страховым взносам приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Код	Категория плательщика	Величина страховых взносов
01	Плательщики, применяющие основной тариф страховых взносов (ОСНО)	22% — взносы в ПФР (в пределах базы) и 10% — сверх базы 2,9% — взносы в ФСС (для лиц без гражданства и временно пребывающих иностранцев — 1,8%) 5,1% — взносы в ФФОМС
06	Плательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT)	8% — взносы в ПФР 2% — взносы в ФСС 4% — взносы в ФФОМС
07	Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов	0% — никакие взносы не платят
10	Плательщики — некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта	20% — только взносы в ПФР
11	Плательщики — благотворительные организации, применяющие УСН	20% — только взносы в ПФР
13	Плательщики, получившие статус участников проекта «Сколково»	14% — только взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса)
14	Плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны (Крым и Севастополь)	6% — взносы в ПФР (в течение 10 лет со дня получения статуса) 1,5% — взносы в ФСС (в течение 10 лет со дня получения статуса) 0,1% — взносы в ФФОМС (в течение 10 лет со дня получения статуса)
15	Плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
16	Плательщики, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17	Плательщики — организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области
18	Плательщики — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции	8% — взносы в ПФР 4% — взносы в ФСС 2% — взносы в ФФОМС
19	Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
20	Плательщики — субъекты малого и средного предпринимательства, социально-ориентированные НКО	15%
21	Плательщики — субъекты малого и средного предпринимательства, занятые в пострадавших от короновируса отраслях	0%

С 1 января 2020 года не применяются коды 02, 03, 04, 05, 08, 09, 12. Вместо них теперь нужно указать код 01.

Рассматриваемые в данной статье коды тарифов плательщиков страховых взносов являются составной частью отчетности работодателей по уплате страховых взносов.

Форма отчетности (КНД 1151111) утверждена приказом № ММВ-7-11/[email protected] ФНС РФ от 18 сентября 2018 года и содержится в приложениях 1, 2 первого раздела.

Сами коды тарифов по страховым взносам, действующие в 2020 году, представлены в Приложении № 5 к Порядку применений формы КНД 115111.

В соответствии с Приложением №5, о котором мы упомянули выше, в отношении плательщиков взносов по обычному тарифу применяется код 01.

Что касается остальных кодов, то их применимость определяется видом льгот или преференций, установленных для того или иного плательщика.

Изменения в заполнении РСВ с 2021 года

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
за I квартал до 30 апреля 2021 года
за полугодие до 30 июля 2021 года
за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ в 2021 году

*Код*	*Наименование*
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2020;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Коды тарифов плательщиков страховых взносов

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

На титульном листе расчета по страховым взносам есть поле «Расчетный (отчетный) период (код)». В нем, в зависимости от того, за какой именно период вы представляете РСВ, нужно отразить один из следующих кодов:

Период	Код
1 квартал	21
Полугодие	31
9 месяцев	33
Год	34

Имейте в виду, что при подаче расчета по страховым взносам в случае реорганизации/ликвидации или снятии с учета в качестве ИП стандартные коды периодов не подходят – в РСВ нужно будет указать один из нижеприведенных кодов:

Период	Код
1 квартал при реорганизации/ликвидации организации	51
Полугодие при реорганизации/ликвидации организации	52
9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации	53
Год при реорганизации/ликвидации организации	90
1 квартал при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)	83
Полугодие при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)	84
9 месяцев при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)	85
Год при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)	86

Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма)

Раздел 3 расчета по страховым взносам

РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Признак выплат в «Расчете по страховым взносам»

Корректировка расчета по страховым взносам

«Код тарифа плательщика» указывается в РСВ (Расчете по страховым взносам) при заполнении Приложения 1 к Разделу 1. Код вводится в поле «001», а если тарифов в отчетном интервале было несколько, работодатель заполняет соответствующее количество листов Приложения 1.

Коды дополнительных тарифов указывают в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 Расчета.

Изменится форма расчета по страховым взносам
Налоги и взносы / 9:11 9 июля 2018

Основные тарифные ставки используются для калькуляции взносов на ОПС (22%), ФСС (2,9%), ФФОМС (5,1%). Категория страхователей, которые применяют эти ставки, отчитываясь по форме КНД 1151111, вписывают код плательщика, соответствующий общим тарифным ставкам. Он устанавливается с учетом применяемого режима налогообложения:

ОСНО — код 01;
УСН — код 02;
ЕНВД — код 03.

Обязанное лицо вправе на протяжении отчетного периода использовать несколько тарифов. Тогда при подготовке формы КНД 1151111 ему нужно будет добавлять приложение 1 к разделу 1 дополнительно. Количество добавочных вложений 1 должно быть столько, сколько тарифов использовалось.

Этот момент актуален при совмещении налоговых режимов. Так, к примеру, организация на упрощенном режиме и патенте, применяет одновременно стандартный и льготный тариф. При оформлении КНД 1151111 ей необходимо заполнить два вложения 1 к разделу 1 на двух листах: одно для патента (код тарифа — 12), второе — для УСН (код тарифа — 02).

К числу льготных относят пониженные размеры тарифов. Основания для их применения содержит ст. 427 НК РФ. Сообразно налоговым нормам страхователи вправе:

исчислять все виды общеобязательных взносов по льготному тарифу;
заплатить страховые платежи частично либо на специальных условиях;
воспользоваться особым правом на освобождение от уплаты.

К примеру, IT — организации с 2017 по 2023 годы вправе использовать пониженные ставки: 8% (по ОПС), 2% (по ФСС) и 4 % (ОМС.). Освобождаются от общеобязательных страховых платежей ФСС и ФФОМС участники инновационного проекта «Сколково». На специальных условиях оплачивают взносы страхователи, работающие в СЭЗ Крыма и Севастополя.

Для каждого конкретного случая предусмотрен свой тарифный код плательщика.

Круг обязанных лиц	Актуальный тарифный код
Страхователи, задействованные в интеллектуальной сфере деятельности	04
Участники технико-внедренческой и иной деятельности в СЭЗ	05
Страхователи, работающие в области ИТ	06
Страхователи, выплачивающие вознаграждения членам экипажей регистрированных в международном реестре судов	07
Страхователи на УСН, осуществляющие виды деятельности, отмеченные в ст. 427, п. 1, п. п. 5 НК РФ (сообразно ОКВЭД)	08
Страхователи на ЕНВД, получившие лицензию на фармацию	09
Некоммерческие структуры на УСН, задействованные в социальной сфере, спорте, науке, искусстве, образовании, здравоохранении (кроме государственных структур)	10
Регистрированные благотворительные организации на УСН	11
ИП на патенте (исключение определяет ст. 346.43, п. 2, п. п. 19, 45-47)	12
Страхователи, участвующие в инновационном проекте «Сколково»	13
Страхователи, работающие в СЭЗ Крыма и Севастополя	14
Страхователи — резиденты ТОР	15
Страхователи, работающие в свободном порту во Владивостоке	16

Вопрос №1: Как составить п. 3.2.2 нового расчета по страховым взносам на работников, которым не выплачивали денег за третий квартал 2017 года?

Подраздел 3.2. раздела 3 здесь вообще не заполняется. Обоснование — часть 22 п. 22.2 Порядка. Т. е. в представляемых персонифицированных сведений по третьему разделу может отсутствовать информация о величине произведенных выплат, иных видов вознаграждений. Во внимание берутся начисления физическим лицам только за три последних месяца по отчетному (либо расчетному) периоду. Тогда оформлять рассматриваемый подраздел не нужно.

Вопрос №2: Страхователь работает на упрощенном режиме, применяет стандартный тариф, а его обособленное подразделение работает на ЕНВД. Какой тарифный код нужно записать ему в сводной документации КНД 1151111?

В отчетности, которая сдается по месту нахождения страхователя, прописывается код 02. Во второй форме КНД 1151111, которая будет сдаваться по месту нахождения подразделения, проставляется код 03.

РСВ составляется, как правило, с помощью специальных программ, разработанных специалистами ПФР. Они направляются по ТКС, посредством интернета. Причем отчет должен подписываться ЭЦП (электронно-цифровая подпись) директора компании или лица, исполняющего его обязанности. Существуют такие ситуации, при которых предприниматель или компания приостанавливает производство и тогда они должны подать нулевой расчет РСВ, который свидетельствует о том, что взносы не начислялись. Основной раздел отчета является 2, который содержит взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов на ОПС и ОМС компании и предприниматели осуществляют по-разному и зависит это от кода тарифа. Код тарифа РСВ указывают в верхней части таблицы второго раздела. В случае наличия кода, представители ПРФ могут определить способ расчета взносов.

Код тарифа представляет собой сочетание двух цифр. Выбирая данный показатель в специальной программе для заполнения, составителю предлагается перечень имеющихся кодов. Какой из них выбрать при заполнении расчета, будет зависеть от того, какую систему налогообложения использует компания и от кода тарифа, в соответствии с которым начисляются взносы на ОПС и ОМС. С кодом тарифа также проставляют код застрахованного лица. Он представляет собой сочетание 2 или 4 заглавных букв. Все коды проставляются в разделе 6, предусмотренном для заполнения индивидуальных сведений. Данные коды связаны между собой.

Любая компания, осуществляющая определенный вид деятельности, находит на той или иной системе налогообложения:

ОСН, подразумевающий общий режим налогообложения (код тарифа 01);
УСН, или упрощенная система налогообложения (код тарифа 02);
ЕНВД, или единый налог на вмененный доход (код тарифа 03).

Нами перечислены только наиболее распространенные коды. Однако, многие компании должны отчитываться одновременно по нескольким кодам, так как они осуществляют такие виды деятельности, которые соответствуют разным системам налогообложения. Поэтому по сотрудникам указываются отдельные коды, в зависимости от того, к какому виду деятельности относится сотрудник.

Важно! Таким образом, по каждому коду заполняют отдельный раздел в расчете.

ПФР предоставляет перечень всех кодов, найти который можно в Приложении 1 Постановления ПФР 2п «О порядке заполнения формы РСВ-1».

Общая ставка для начисления и уплаты взносов равна 30%, из которых:

22% составляют пенсионные взносы;
5,1% – медицинские взносы;
2,9% – взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Код тарифа	Обозначение
01	Плательщики на ОСН, применяющие основной тариф страховых взносов
02	Плательщики на УСН, применяющие основной тариф страховых взносов
03	Плательщики на ЕНВД, применяющие основной тариф страховых взносов
06	Компании, которые занимаются разработкой ИТ
09	Плательщики на УСН, основной вид деятельности которых приведен в подп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.
11	Благотворительные организации, прошедшие регистрацию в предусмотренном требованиями законодательства РФ порядке и применяющие УСН.
12	ИП на патенте

Для того, чтобы компания или ИП при заполнении РСВ правильно отразили код, предусматриваются следующие графы:

Графа 001 в Приложении 1 к 1 разделу отчета. Когда в отчетном периоде страхователь применял более одного тарифа, то заполнить потребуется несколько Приложений к этому разделу.
Графа 270 3 раздела отчета. В данной графе отражается код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, облагаемым взносами по дополнительным тарифам.

Многие сведения в РСВ отражаются в виде кодов. Рассмотрим некоторые из них:

Код способа предоставления. Этот код самого плательщика страховых взносов, как правило, волновать не должен. Так как данные коды проставляют налоговики в зависимости от того, как компания или ИП предоставила отчет: на бумаге или в электронном виде.
Код формы реорганизации/ликвидации. Данные о реорганизации или ликвидации указываются на титульном листе РСВ. Коды при этом имеют следующий вид:

Код	Что означает
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
4	Выделение
5	Присоединение
6	Разделение и одновременное присоединение
7	Выделение и одновременное присоединение
0	Ликвидация

Если компания не подлежит ликвидации или реорганизации, то в поле следует проставить прочерк.

Код расчетного или отчетного периода отражают на титульном листе и в поле 020 в третьем разделе:

Код	Что означает
21	Первый квартал
31	Полугодие
33	9 месяцев
34	Год
51	Первый квартал в случае реорганизации или ликвидации
52	Полугодие в случае реорганизации или ликвидации
53	9 месяцев в случае реорганизации или ликвидации
90	Год в случае реорганизации или ликвидации

Коды места предоставления. В зависимости от того, в какой налоговый орган подается РСВ, на титульном листе в поле «По месту нахождения (код)» указывается:

Код	По месту жительства/нахождения или учета
112	Физлица, не являющегося ИП
120	ИП
121	Адвоката
122	Нотариуса
124	Члена КФХ
214	Российской компании
217	Правопреемника российской компании
222	Обособленного подразделения российской компании
335	Обособленного подразделения иностранной компании в РФ
350	Международной компании в РФ

Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:

01	Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10	Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11	Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН
13	Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково»
14	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
15	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР
16	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17	Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
18	Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
20	Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
21	Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
22	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции; применяется начиная с отчетного периода первый квартал 2021 года.

Как видим, в 2021 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.

Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Из-за коронавируса и внесенных в связи с ним изменений ФНС ввела два новых кода: 20 и 21. Что это за коды, для кого они предназначены и каковы особенности их использования в РСВ, мы расскажем далее.

Новые тарифы страховых взносов в 2021 году были введены в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.

С 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (в 2021 году — 12 792 руб.). О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.

Поэтому в 2021 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных.

Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20 — для взносов по ставке 15% и код тарифа 21 — для взносов по нулевым ставкам.

При заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам для отражения льготы коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих:

МС — все физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по таким тарифам (кроме тех, для кого предусмотрен специальный код «ВЖМС» или «ВПМС»);
ВЖМС — иностранцы (лица без гражданства), временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие в РФ лица, которым предоставлено временное убежище, с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы;
ВПМС — временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.

Пример от КонсультантПлюс: Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по общим тарифам. Размер выплат в пользу директора организации, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в январе — 200 тыс.руб…. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к расчетному примеру.

Ставки по страховым взносам отличаются. Для ряда компаний, к примеру, благотворительных организаций и НКО, в законодательстве предусмотрены льготы. Плательщики, имеющие право на пониженные тарифы, перечислены в ст. 427 НК РФ.

Код тарифа в РСВ позволяет определить категорию страхователя. На основании проставленного значения автоматически распознается тип плательщика, а также наличие у него льгот и размер ставок при начислении взносов. Поэтому важно не ошибиться выбором кодировки, иначе может возникнуть противоречие, из-за которого придется давать пояснения налоговикам или представлять уточненную форму.

В «Расчете по страховым взносам» код тарифа плательщика указывается в Приложении 1 раздела 1 (строка 001).

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2021 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за 9 месяцев. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность, которую определяем в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

Этот новый раздел в расчете по страховым взносам, предназначен для хозяйствующих субъектов, ведущих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. В нем показывают расчет права на применение специальных пониженных тарифов для этой отрасли.

Те, кто данные тарифы не применяет – приложение не заполняют.

Расчет по страховым взносам: код тарифа плательщика

Для предприятий малого и среднего бизнеса, числящихся в Реестре МСП, при расчете взносов одновременно применяется три тарифа:

базовый — 30% (в том числе 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах величины МРОТ (12 792 руб.);
пониженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для той части выплат, которые превышают размер МРОТ.

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу. Доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении Расчета страхователям для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды. Обновленный классификатор кодов приведен в Приложении 7 к Порядку заполнения РСВ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 №ЕД-7-11/[email protected]).

Раздел 3 заполняется по выплатам за последние три месяца расчетного периода.

Как уже было упомянуто выше, при применении тарифа 15% раздел 3 нужно заполнить на каждого работника — с разными кодами застрахованных лиц в подразделе 3.2.1:

с кодом НР и суммой 12 792 руб. (это зарплата в пределах МРОТ, к которой применяются общие ставки);
с кодом МС и зарплатой сверх МРОТ, облагаемой по ставке 15%.

Титульный лист и раздел 1 будут общие. В разделе 1 нужно просуммировать итоги по видам взносов по всем тарифам нарастающим итогом с начала года.

В первом разделе отражаются итоговые данные о социальных взносах, которые необходимо уплатить за 9 месяцев и третий квартал. Для каждого вида взносов указывается следующая информация:

КБК,
сумма с начала года,
Суммы за апрель, май и июнь.

В стоке 010 указывается код ОКТМО того муниципального образования, где уплачиваются страховые взносы.

01 – для применяющих основной тариф;
06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
10 – НКО на УСН;
11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
13 – участники проекта «Сколково»;
14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
18 – для компаний-производителей анимации;
19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа	Код тарифа плательщика
Общий режим	01

Кроме того, предприятие относится к малым предприятиям (включено в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.), в связи с этим тарифов у нас будет два – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ). Поэтому заполняем два Приложения 1 к разделу 1:

сначала один с кодом тарифа «01» (основной тариф),
затем другой – с кодом «20» (пониженный тариф).

Также к льготникам относятся ИП на патенте, они платят взносы в размере 20% и ставят код тарифа 12 в расчете по страховым взносам 2021 года (только если деятельность бизнесмена не попадает под пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Льготниками считаются аптеки на ЕНВД, или иные фирмы на той же системе налогообложения, если они занимаются фармакологией. Код тарифа – 09.

Код тарифа плательщика страховых взносов с 2021 года

1. Общие тарифы с кодами 01–03.

По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Кто утратит право на пониженные взносы с 2021 года, узнайте здесь.

3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

Код тарифа плательщика страховых взносов позволяет налоговой инспекции устанавливать, к какой категории относится хозяйствующий субъект. Кроме того, код тарифа свидетельствует об используемом режиме налогообложения.

Напомним, что плательщиками страхвзносов являются компании и ИП, имеющие в штате наемных работников и выплачивающие им вознаграждение за трудовую деятельность. Кроме того, к плательщикам относятся ИП без наемных работников, поскольку они должны перечислять страховые взносы и за себя.

О страховых взносах ИП за себя читайте в этой статье.

Отметим, что не нужно путать код тарифа плательщика и код застрахованного лица. В первом случае информация относится к работодателю и свидетельствует о тарифах взносов и режиме налогообложения. Во втором случае — к работнику и отображает информацию о включении человека в систему страхования по видам.

ОСНО — код 01;
УСН — код 02;
ЕНВД — код 03.

Предлагаем ознакомиться: Кбк страховые взносы по доп тарифу

Обязанное лицо вправе на протяжении отчетного периода использовать несколько тарифов. Тогда при подготовке формы КНД 1151111 ему нужно будет добавлять приложение 1 к разделу 1 дополнительно.Количество добавочных вложений 1 должно быть столько, сколько тарифов использовалось.

Вопрос №1: Как составить п. 3.2.2 нового расчета по страховым взносам на работников, которым не выплачивали денег за третий квартал 2021 года?

Предлагаем ознакомиться: Где меняют страховые медицинские полюса

Подраздел 3.2. раздела 3 здесь вообще не заполняется. Обоснование — часть 22 п. 22.2 Порядка. Т. е. в представляемых персонифицированных сведений по третьему разделу может отсутствовать информация о величине произведенных выплат, иных видов вознаграждений. Во внимание берутся начисления физическим лицам только за три последних месяца по отчетному (либо расчетному) периоду. Тогда оформлять рассматриваемый подраздел не нужно.

Вопрос №2: Страхователь работает на упрощенном режиме, применяет стандартный тариф, а его обособленное подразделение работает на ЕНВД. Какой тарифный код нужно записать ему в сводной документации КНД 1151111?

Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
благотворительные организации (код 10);
НКО (код 11);
ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

ВНИМАНИЕ! С 2021 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам.