Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):
гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).
Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:
пенсионерами, не продолжающими работу;
родителями для детей старше 18 лет;
работодателем для своего сотрудника;
родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).
ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.
Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.
Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.
Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.
ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.
Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.
Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.
Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:
Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.
К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.
Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.
Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.
Как вернуть деньги за лечение в санатории
Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.
Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).
Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).
Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.).
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 000 руб.
Соответственно, вернуть можно максимум 15 600 рублей за все социальные вычеты.
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Можно получить налоговый вычет (вернуть 13 процентов расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в постановлении правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
ПРИМЕР 1. СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ
В 2018 году Иванов А. А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 000 руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 500 000 руб. и уплатил налог на доходы физических лиц в размере 62 000 руб.
Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 000 руб. (что меньше 140 000 руб.).
Так как операция Иванова А. А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого за 2018 год Иванов А. А. сможет себе вернуть (120 000 руб. + 200 000 руб.) × 13% = 41 600 рублей.
Так как Иванов А. А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.
ПРИМЕР 2. ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ РЕБЕНКА
В 2018 году Петренко оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 000 руб. Петренко зарабатывал 30 000 руб. в месяц и заплатил НДФЛ в размере 46 000 руб. за 2018 год.
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Петренко может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть сможет 100 000 руб. × 13% = 13 000 руб., предоставив подтверждающие документы.
VIDEO
«АиФ-Юг»: Претендовать на получение компенсации могут определённые группы семей (социально незащищённые, с маленьким доходом, с детьми инвалидами) или вообще все?
— Получателями социальных выплат являются родители или законные представители детей, самостоятельно купившие путевки (курсовки) для своих детей от четырех до 17 лет (включительно) на день заезда в организацию отдыха детей и их оздоровления.
— Можно ли получить компенсацию по расходам на приходящую няню, если ребёнка не отправлять в санаторий, а оставить дома?
— Нет.
— Каков алгоритм предоставления компенсации?
— Необходимо обращаться в управление (отдел) по вопросам семьи и детства администрации муниципального образования Краснодарского края по месту проживания на территории края или в любой МФЦ на территории края.
Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2020 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2022 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионеру за санаторий, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.
Но прежде, чем идти на прием, проверьте, положено ли вам бесплатное санаторно-курортное лечение. На основании Федерального закона от 17.07.1999 №178-ФЗ, закона от 15.01.1993 №4301-1, закона от 09.01.1997 №5-ФЗ его предоставляют в составе набора социальных услуг и льгот:
пенсионерам — участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
ветеранам боевых действий;
жителям блокадного Ленинграда;
инвалидам, в том числе не достигшим совершеннолетия.
героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).
Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, имеются медицинские показания для посещения санаториев и курортов, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик — в 2020 году всего 137,63 рубля ежемесячно — это тоже деньги, от которых не стоит отказываться.
ВАЖНО! На региональном уровне определены дополнительные категории граждан, которые вправе претендовать на бесплатные санаторно-курортные путевки. Помимо этого, существуют списки работников на уровне ведомств и организаций, которым они тоже положены.
Подробнее: Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя
Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны
Законодательство позволяет гражданам заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной компенсацией полностью или частично. В набор социальных услуг входит:
обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.
Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена компенсация за санаторно-курортное лечение детей или пенсионеров и дополнительно компенсация за проезд. Получить ее можно, если выполнить следующие действия:
Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания. Если вы обратитесь в другое отделение, ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за путевку пенсионеру или ребенку (его родителям) начнет поступать вместе с другими выплатами.
Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать от ПФР деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
Оригинал справки об оплате медицинских услуг
При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя
Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.
В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег .
Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников , Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения .
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг , если:
оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов , если:
оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования , если:
заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:
Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Когда здоровье дает сбой, то мы готовы заплатить любые средства, чтобы как можно скорее исправить это. А после выздоровления стоит задуматься, как вернуть 13% подоходного налога, потраченного на лечение.
Государство идет навстречу тем, кто тратит внушительные суммы на медицину, поэтому рекомендуем воспользоваться этой возможностью.
Евгений работал в энергокомпании и был капитаном футбольной команды своей организации. Спортсмены выиграли три матча подряд, но на последней тренировке Евгений повредил бедро. Врач прописал ему небольшую операцию и лечение в стационаре.
Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.
Если человек работал и платил подоходный налог, когда получал платные услуги у врача, приобретал лекарственные таблетки и проводил платежи ДМС, то налоговая обязана принять сведения о возвращении выплаченного налога на доходы физического лица.
Вычет оформляется, если человек финансировал:
свои платные походы в больницу;
визиты родителей к медицинским специалистам;
лечение детей (до 18 лет);
медицинские услуги законного супруга или супруги.
Совет от банка
Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.
Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.
Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.
Совет от банка
В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.
Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.
Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.
В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.
Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.
Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.
Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.
Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?
Получить возврат подоходного налога за санаторий сейчас допустимо двумя способами:
у работодателя;
подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий, решает сам гражданин. Если обратиться к работодателю, то НДФЛ рассчитывается им с зарплаты, уменьшенной на сумму вычета. А если в ИФНС, то вернут ранее удержанный НДФЛ на банковский счет.
Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы на возврат налога за лечение в санатории. В любом случае требуется подготовить:
Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
Документы об оплате (копии).
Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).
Если вы хотите получить возврат подоходного налога за путевку в санаторий сразу в налоговой инспекции, то сначала дождитесь окончания года, в котором оказывались медицинские услуги. По окончании года запросите у работодателя справку о доходах, заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с собранными документами по путевке представьте в налоговую инспекцию. Сделать это можно:
лично посетив инспекцию,
отправив декларацию и документы почтой;
заполнив декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Право на получение налогового вычета за отдых в санатории предусмотрено ст. 219 п. 1.3 Налогового Кодекса РФ.
В тексте документа указан полный перечень расходов налогоплательщика, за которые он может получить компенсацию.
В случае приобретения путевки в санаторий, получение возмещения возможно за следующие услуги:
лечебные процедуры, входящие в стоимость путевки;
лечебные процедуры, оплаченные отдельно.
Также каждый человек может рассчитывать на возмещение стоимости лекарств, которые приобретались во время лечения.
Вернуть налоговый вычет за лечение в санатории можно только в случае предоставления документов, предусмотренных ст.219.
В документе также указан перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на получение компенсации.
Все они должны быть официально трудоустроены или уплачивать подоходный налог самостоятельно.
Возврат подоходного налога за лечение
Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, нужно обратиться в ФНС по месту жительства, предоставив определенный пакет документов.
В него входит следующее:
справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы;
справка из лечебного учреждения с перечнем и стоимостью оказанных медицинских услуг;
заполненная налоговая декларация ф. 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают, что налогоплательщику оказан ряд медуслуг;
чеки, подтверждающие факт оплаты;
лицензия из лечебного учреждения;
рецепты на лекарственные препараты, если они приобретались в процессе лечения;
заявление о предоставлении возмещения, в котором указываются реквизиты счета получателя;
паспорт и ИНН получателя.
В налоговую необходимо предоставить копии документов. Но обращаться туда нужно, имея на руках оригиналы.
Если планируется получить выплату за родственника, следует включить в этот перечень свидетельство о рождении, о регистрации брака или другие документы, подтверждающие родство.
После проверки документов налоговый вычет за санаторно-курортное лечение удастся получить либо через ФНС, либо непосредственно по месту работы.
Но здесь нужно понимать, что размер компенсации имеет определенные ограничения.
В тексте статьи 219 НК РФ указано, что в расчет берется максимальная сумма, равная 120 тыс. рублей.
Именно эта величина берется в качестве базы налогообложения, с которой исчисляется налог на доходы физических лиц.
Получение выплаты возможно двумя способами:
через работодателя;
через ФНС.
Воспользоваться правом на скидку можно только по собственной инициативе, обратившись в ФНС с заявлением и пакетом необходимых документов.
Чтобы компенсировать часть расходов через работодателя, следует заказать справку о получении вычета.
Ее выдают через 1 месяц. Справку относят в бухгалтерию предприятия и с работника в течение определенного периода времени прекращают удерживать налог.
Для получения возмещения через ФНС нужно дождаться оповещения об окончании проверки, посетить ведомство, написать заявление о выдаче денег, указав платежные реквизиты. Деньги на счет налогоплательщика поступают в течение 2-х месяцев.
Социальный вычет подразумевает возврат части средств, которые работающий гражданин передал в государственную казну в виде подоходного налога. На самом деле, при использовании вычета за коммерческие медицинские услуги плательщику возвращают его же 13% заработка, которые бухгалтерия организации-работодателя ранее перевела в государственную казну как НДФЛ.
Согласно закону, гражданин вправе рассчитывать на:
возврат части средств за собственное лечение;
компенсацию за платные медицинские услуги, предоставленные близким родственникам: второму супругу, родителям, детям.
Социальный налоговый вычет за лечение: как получить?
Список лекарств, за которые положен налоговый вычет, дольно обширен. Согласно Постановлению №201, в него входят 19 разделов, которые отличаются областью применения медикаментов:
Анестетики и миорелаксанты;
Анальгетики и противовоспалительные средства;
Медикаменты от аллергии;
Средства, влияющие на работу центральной нервной системы, желудочно-кишечного тракта, органов зрения и т.д. ;
Противоинфекционные препараты;
Лекарства от опухолей;
Специальное лечебное питание;
Витамины;
Антисептики;
Иные медикаменты.
Обратите внимание!
Если медикамента не оказалось в перечне, это не значит что в возврате денег будет отказано. В документе описаны не названия препаратов, а их основные действующие вещества. Если они есть в составе назначенных врачом лекарств, оформление вычета абсолютно правомерно.
Под категорию дорогостоящего попадает следующее лечение:
Исправление врожденных отклонений хирургическим путем.
Операции по устранению тяжелых заболеваний системы кровообращения, органов дыхания, зрения, системы пищеварения и нервной системы.
Медицинская реконструкция суставов, вживление протезов.
Реконструктивная пластика.
Лечения бесплодия методом ЭКО;
Хирургические вмешательства, связанные со сложной беременностью и родами, например, кесарево сечение.
Иные виды дорогостоящего лечения, описанные в Постановлении №201.
В каждом договоре на оказание услуг сотрудники платных медицинских учреждений указывают коды проводимых процедур. Код «1» означает стандартное лечение, а код «2» — дорогостоящую услугу.
Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ устанавливает следующие правила предоставления компенсации на медицинские услуги:
за обычное лечение полагается возврат 13% от НДФЛ. Максимальный предел – 13% от 120000 руб.;
если врачебные услуги попадают по категорию дорогостоящих, возвращается также 13% от уплаченного налога, но ограничений по максимальной сумме нет. Например, если гражданин заплатил за год 190 тыс. НДФЛ, а лечение обошлось в 195 тыс. руб., он вправе полностью вернуть удержанный ранее налог.
Обратите внимание!
Получить компенсацию можно только в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2019 г., он может рассчитывать на компенсацию лишь в 2020 г.
Рассмотрим алгоритм расчета компенсации на лечение ребенка на примере.
Предположим, что гражданка Н. в 2018 г. оплатила лечение своей 8-летней дочери на сумму 100 тыс.руб.
За 12 месяцев 2018 г. гражданка Н. заработала 360 тыс. руб., из которых 46 тыс. руб. с нее удержали в виде подоходного налога.
От уплаченной за лечение суммы нужно отнять 13%: 100 000 * 1,3% = 13 000 рублей.
Вернуть подоходный налог за медицинские услуги можно двумя способами:
через налоговую инспекцию;
через фирму-работодателя.
В первом случае следует посетить ближайшее подразделение ИФНС или МФЦ, либо подать заявку на сайте «Госуслуги.ру». Во втором процедура осуществляется через бухгалтера фирмы, в которой трудится заявитель. Но в любом случае придется минимум 1 раз посетить налоговую лично.
Инспекция проверит бумаги и выдаст решение. Процедура занимает 3 месяца с момента подачи ходатайства. Положительный вердикт направляется в бухгалтерию организации-работодателя налогоплательщика. Можно получить вычет отдельной суммой, либо попросить не удерживать НДФЛ с будущих зарплат.
Сотрудники ИФНС откажут в оформлении вычета на лечение в следующих случаях:
в поданных документах допущены ошибки;
собран не весь пакет необходимых бумаг;
медицинское учреждение не имеет права оказывать данный вид услуг;
на льготу претендует лицо, которое не имеет права ее получить.
Получать вычет можно 1 раз в течении календарного года. Поэтому, спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно подавать документы на новый вычет. Процедура оформления всегда будет аналогичной.
Можно ли получить налоговый вычет за путевку в санаторий?
Ведущие положения, касающиеся оформления налоговой льготы прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 219).
Человек, с дохода которого взимается ежемесячный налог, может претендовать на вычет по различным основаниям: на оплату ипотечного кредита, образование детей, страхование жизни.
В их составе и налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Суть его заключается в том, что сумма заработка, с которого берется НДФЛ, уменьшается, и таким образом работнику возвращается доля денег, израсходованных на лечение.
VIDEO
Основные требования для того, чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, следующие:
гражданин трудится на законных основаниях (официально) и платит ежемесячно 13% в виде НДФЛ в бюджет государства;
средства на оплату путевки человек произвел за счет личных (собственных средств), а к примеру, не получил ее бесплатно от профсоюза.
К лечебным учреждениям также предъявляется ряд требований, а именно:
Наличие лицензии.
Нахождение в пределах России.
Отнесение к резидентам РФ.
Потребуется документальное подтверждение перечисленных условий
Процедура возврата денег за проведенное лечение носит заявительный характер. Гражданин обязан самостоятельно собрать все бумаги и обратиться в налоговую службу либо к работодателю.
Автоматически вычет по НДФЛ не назначается.
Важно понимать, что вернуть можно только средства, которые направлены конкретно на лечение. Конкретный состав лечебных услуг прописан нормативным актом Правительства (201–е постановление).
Обратите внимание! Оплата питания и гостиничных услуг, в том числе, проживания для оформления льготы не учитываются!
Получить полученную льготу за санаторно-курортное лечение можно двумя путями:
Обратившись в федеральную налоговую службу по месту жительства. Обратиться можно лично либо через МФЦ. Если от имени человека действует третье лицо, следует подготовить нотариальную доверенность.
По месту работы, через администрацию предприятия.
Форма заявления и документы в обоих случаях идентичны.
Приобрести право на вычет без прохождения санаторного лечения нельзя! Как мы уже сказали, льгота полагается по закону только после оплаты и прохождения лечения.
Другой вопрос, что ряд категорий граждан, к примеру, инвалиды, чернобыльцы могут по закону претендовать на бесплатные путевки и получить их в порядке очереди. Когда по объективным условиям льготник не смог воспользоваться выделенной ему путевкой, при обращении в местное отделение Пенсионного фонда ему будет выплачена компенсация. Но налоговым вычетом данная форма выплаты не является.
Как вернуть деньги? Пошаговый алгоритм компенсации за детские путёвки
Пенсия является социальной выплатой и налоги с нее не удерживаются. Вместе с тем, возможность на льготной основе пройти санаторное лечение у пенсионеров имеется:
Человек может продолжать трудиться, тогда он обращается за вычетом как все работающие граждане.
В случае, когда оздоровление пенсионер прошел не позднее, чем в течение трех лет с момента увольнения по последнему месту работы.
Кроме того, если пенсионер является предпринимателем, к примеру, сдает в аренду недвижимость и официально оплачивает налоги, он также имеет право на льготу.
Еще одна возможность имеется у детей пожилых людей, которые могут отправить родителей-пенсионеров на лечение и получить налоговую преференцию в общем порядке.
Если по путевке отправили на лечение ребенка, получить социальный вычет может любой из работающих официально родителей.
За гражданином также сохранена возможность выбора получения льготы:
в налоговой инспекции;
по месту трудовой деятельности.
Состав документов аналогичен тому, который предусмотрен для случаев собственного оздоровления.
При этом необходимо дополнить бумаги свидетельством о рождении ребенка либо документом об усыновлении. Иных отличий от общеустановленного порядка нет.
Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.
Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте — на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.
Чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других льготных категорий граждан нужно обратиться в Пенсионный фонд РФ и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 октября текущего года. Со следующего календарного года денежная компенсация в установленном законом размере поступит лицу, желающему получить льготу.
Есть еще одна возможность уменьшить расходы на санаторно-курортное лечение, даже купив путевку за полную стоимость. Налоговый кодекс РФ (Глава 23. Ст. 219) предусматривает четыре вида налоговых вычетов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход работников, среди которых на первом месте стоит лечение в лицензированных лечебно-профилактических учреждениях. (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).
[3]
Похожие записи:
