В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете

Разработка сайта:

Организации проводят два вида учета – аналитический и синтетический. В контексте статьи поговорим о втором виде учета.

Синтетический учет – это документ, содержащий информацию о бухучете видах имущества, различных операций и обязательств.

Учет операции ведется двойной записью – по дебету и кредиту, а его остатком и будет являться синтетический учет.

Синтетический учет операции по расчетному счету подразумевает фиксирование и документирование движения средств. Это помогает анализировать, контролировать поступающие средства и их использование, а также возлагает обязательство своевременного выполнения учета. Документарное фиксирование учета возможно в журнале-ордере №2, ведомости №2, первичных документах (предоставляются банком вместе с выписками): чеках, инкассовых требованиях, платежных поручений. Записи основаны на банковских выписках, которые передаются в бухгалтерию, где к ним каждый сотрудник данного отдела имеет доступ, такое право дает главный бухгалтер. Выписки получают каждый день либо в определенные сроки, которые заранее были обговорены и установлены банком и организацией. Выписки предназначены на предоставление информации о начальных и конечных остатков финансов, о сумме проделанных операций за определенный промежуток времени. Про анализ выписки необходимо знать главное правило – в кредитном предприятии учетные записи отражается в зеркальном порядке. Это означает, что по кредиту показывается поступление средств, а по дебету – списание. Данная операция объясняется тем, что банк, сохраняя финансы организации, выступает в роли должника организации.

Как мы уже говорили, синтетический учет ведется двойной записью. Так , в контексте данной статьи, дебиторский оборот отражает финансы, которые поступили в организацию за период отчета. Кредитный оборот тоже отражает финансы в отчетном периоде, но они были перечислены.

Бухгалтерский финансовый учет предприятия отражается на активном, денежном счете 51 «Расчетный счет». Остаток счета показывает конечный итог финансовых средств на расчетных счетах предприятия во временном промежутке — начало месяца.

Ошибочное списание или начисление определенной суммы финансов на счет фиксируются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчете 2 «Расчеты по претензиям». Затраты на банковские услуги и комиссию учитываются по дебиторскому субсчету 91/2 «Прочие расходы организации».

1. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ
2. Синтетический учет операций по специальным счетам
3. 10.2. Учет операций по расчетным счетам
4. 13.2. Учет операций по расчетным счетам
5. Учет операций по расчетным и другим счетам в банках
6. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
7. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ
8. Проверка операций по расчетным счетам
9. Методы проверки. Аудит операций по расчетным счетам
10. План и программа аудиторской проверки операций по расчетному и прочим счетам в банке
11. Глава 24. МЕТОДИКА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ
12. Глава 20. Методика аудиторской проверки учета операций по расчетному и прочим счетам в банках
13. 10.3. Учет операций по валютным счетам
14. 10.4. Учет операций по специальным счетам организации
15. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
16. Синтетический и аналитический учет торговых операций

На валютных счетах учет одновременно ведется в иностранной валюте и в валюте пересчитанные в рубли по курсу ЦБ на день совершения операции. Для учета операций п обязательной продаже

валютной выручки в обслуживающем банке открываются два валютных счета:

1. Транзитный счет – для зачисления валютной выручки, ее продажи на внутреннем рынке и

оплатынакладных расходов.

2. Текущий счет – для начисления и движения иностранной валюты. 27

При составлении баланса остатки валюты на валютном счете перечисляются по курсу ЦБ на последнее число отчетного периода. Выявленные курсовые разницы относятся на финансовый результат предприятия 91 счет.

Стоимость активов и обязательств выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.Пересчет стоимости активов и обязательств , выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ.При пересчете стоимости активов и обязательств в иностранной валюте образуются отрицательные и положительные курсовые разницы.Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность.Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как внереализационные доходы или внереализационные расходы.Курсовая разница зачисляется на финансовые результаты организации по мере ее принятия к бухгалтерскому учету.Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами.По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям». Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов. К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:1) 52-1 «Валютные счета внутри страны»;2) 52-2 «Валютные счета за рубежом». Бухгалтерские проводки по учету операций на валютном счете:1. Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженные товарно-материальные ценности: Дт 62 Кт 90 2. На валютный счет зачислена сумма оплаты за товарно-материальные ценности: ДТ 52 Кт 62 3. Половина выручки в иностранной валюте направлена на продажу: Дт57 Кт 52 4. На расчетный счет зачислена сумма выручки от продажи иностранной валюты: Дт51Кт91 5. Отражено списание денежных средств на обязательную реализацию: Дт91 Кт57 6. На валютный счет зачислена половина выручки, поступившей от иностранного покупателя за товарно-материальные ценности: Дт 52 Кт 52

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Синтетический учет ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). Приведенный в Плане счетов бухгалтерский счет является инструментом ведения синтетического счета, который показывает обобщенную информацию об объектах учета.

Каждая операция фиксируется в учете компании с помощью двойной записи, то есть по дебету и кредиту сразу двух счетов.

Остаток, сформировавшийся в результате такой записи по тому или иному счету, используемому согласно плану счетов бухучета для отражения определенных действий или событий, и есть элемент синтетического учета.

Это всегда общая информация, показывающая стоимостной эквивалент конкретного показателя. Например, счет 10 «Материалы» отражает движение ТМЦ, принадлежащих компании. Дебетовое сальдо по этому счету показывает остаток таких ценностей на определенную дату.

К данному счету могут использоваться субсчета, распределяющие все материалы по видам: сырье и материалы, комплектующие изделия, топливо, запчасти, инвентарь, спецодежда и прочие.

В то же время все перечисленные ТМЦ могут находиться на разных складах, принадлежащих одной компании, и это также будет отражено в учете. Данная детальная информация видна в аналитике счета 10.

Другой пример: по расчетам за приобретение товаров, услуг или работ организацией синтетический учет ведется по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Тут, как следует из самого названия счета, компания отражает собственные обязательства перед контрагентом или же, напротив, его обязательства перед компанией.

Аналитический учет в данном случае будет представлять из себя записи в разрезе каждого конкретного контрагента, отражение перечисленных авансов и окончательных сумм оплаты, а также сами факты получения товаров, работ или услуг.

Так как данные аналитического учета раскрывают и детализируют информацию, отраженную на синтетическом счете, то суммированные аналитические данные должны быть равны итоговому показателю синтетического счета. То есть, данные аналитического учёта должны соответствовать данным соответствующего синтетического счета: оборотам и остаткам по счетам синтетического учёта. В этом и заключается их взаимосвязь.

Эта взаимосвязь объясняется тем, что:

• по своей структуре и синтетические, и аналитические счета состоят из двух частей – дебета и кредита счета. И по этим счетам отражаются остатки (сальдо) счета и обороты по счету;
• итоги оборотов и сальдо по аналитическим счетам всегда равны оборотам и сальдо по синтетическому счету, который объединяет эти аналитические счета;
• все хозяйственные операции отображаются на этих аналитических счетах на основании одних и тех же первичных документов и по такой же стороне счета, по которой отражена запись на синтетическом счете;
• на аналитических счетах отражаются такие же качественно однородные объекты учета, что и на синтетических счетах, но по более детализированным экономическим признакам;
• если на синтетическом счете показываются активы (имущество, дебиторская задолженность и т.д.), то и на относящихся к этому синтетическому счету аналитических счетах отражаются те же активы; и наоборот: если на синтетическом счете показаны капитал и обязательства, то и на детализирующих его аналитических счетах отражаются аналогичные объекты бухгалтерского учета;
• аналитические счета не участвуют в корреспонденции с другими счетами. Корреспонденция счетов проявляется только через синтетический счет, объединяющий аналитические счета.

Итак, поскольку информация аналитического учета, в конечном счете, формирует данные синтетического учета, то вполне очевидна их взаимосвязь: суммы показателей по данным аналитики всегда соответствует общим показателям синтетического учета. Исключений из этого правила быть не может.

Учет операций по расчетному счету

Все зачисления, производимые через р/с, регистрируются ведомостью (№2) плюс в журналах-ордерах. Синтетический учет операций на расчетном счете отражает оборотные дебетные движения по:

• перечислениям клиентами фирмы (покупателями товара или заказчиками услуг);
• получениям ссуд;
• свободным денежным средствам, оставшимся к началу месяца (остаткам);
• поступлениям наличности из касс организации.

При взносе на расчетный счет наличных необходимо оформлять объявление о внесении денежных средств. Это приказ предприятия, оформленный в одном экземпляре, о принятии наличных денег через кассу с использованием корреспондирующего счета №50 и указанием источника поступления.

Оборотные кредитные операции по расчетным счетам организации отражаются корреспондирующими счетами (регистрируются журналом-ордером 2). Кредит счета показывает учет по:

• погашениям задолженностей перед подрядчиком, поставщиком и т. п.;
• выплатам социальных, пенсионных, налоговых отчислений, а также процентов по банковским кредитным договорам;
• выдачам сумм наличностью в кассы фирмы.

В обязательном порядке оформляется чек, подписанный главбухом и директором организации, когда появляется необходимость получить деньги с р/с в кассу, с указанием целевого назначения:

• зарплат сотрудникам;
• пособий;
• командировочных;
• на расходование по хозяйству.

Чековая книжка относится к строгой отчетности. Корешок чека содержит те же реквизиты, что и основная часть. Он оставляется, чтобы можно было подтвердить в учетных регистрах проведение кассовых операций.

На территории РФ учет операций по расчетным счетам организована 51-м счете «Расчетные счета»:

• Дебит — раздел, в котором отражаются поступления денег.
• Кредит — раздел, где находит отражение процесс списания денег.

ВАЖНО: Наличие нескольких р/с требует от организации ведения аналитического учета.

Характеристики учета операций на расчетном счете:

• Все транзакции на р/с отражаются в базе выписок финансово-кредитных учреждений, а также в приложенных к ним бумагах.
• Бухгалтер после получения выписки проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным бумагам.
• Если в процессе проверки обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
• Компании дается десять суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока — день передачи выписки.
• Учет операций по расчетному счету с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.

К основным операциям стоит отнести учет:

• Поступлений денег на р/с.
• Перечислений средств с р/с.
• Возврата денег на р/с.
• Операций с валютой.

• Бухгалтерские
• Кадровые
• Юридические
• Статистические
• Экономические
• Должностные инструкции

• Изменения с 2021 года
• Изменения с 2020 года
• Изменения с 2019 года
• Изменения с 2018 года
• Программные продукты
• Подборка статей
• Вопросы и ответы
• Производственный календарь
• ПБУ
• Справочно
• Законодательные документы
• Экономический словарь
• Корреспонденция счетов
• Телефонные коды
• МСФО
• Аудит
• Записи в трудовой книжке
• Для г. Белгорода
• Информация по 1С
• Новости
• Финансовые коэффициенты
• Справочники
• История бухучета

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

• НДС
• ЕСХН
• УСНО
• ЕНВД
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Взносы в ФСС
• Налог на имущество
• Водный налог
• Земельный налог
• Транспортный налог
• Налог на прибыль
• Налог на игорный бизнес
• Акцизы
• Налог на пользование полезными ископаемыми
• Патентная система налогообложения

• Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
• Сущность и назначение управленческого учета
• Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
• Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
• Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
• Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
• Планирование и бюджетирование

Автоматизация учета финансово-расчетных операций (УФРО) на предприятии

1.3.5 Синтетический учет операций на расчетном счете

Для учета операций расчетного счета предусмотрен активный денежный счет 51 “Расчетные счета”. На дебете счета 51 отражают поступления средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений…

Аудит бухгалтерской отчетности ОАО «Башкирская торгово-промышленная компания»

4.2 Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: Правильность оформления расчетных документов в банке. Целесообразность совершенных операций…

Аудит операций на расчетном, валютном и других счетах

1. Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: правильность оформления расчетных документов в банке; целесообразность совершенных операций; соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно…

Контроль и ревизия кассы на предприятии

2.2 Учет операций на расчетном счете

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещение их от одного банка к другому…

Методика проведения аудита денежных средств

Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов.

30.06.08. Гизатуллина Н.М. выборочная 1.5 Программа аудита денежных средств учреждения Программа аудита денежных средств приведена в таблице 1.2. Таблица 1…

Методика проведения аудита денежных средств

Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете, валютном счете, прочих счетах в банках, денежных документов:

— проверка тождественности показателей первичных учетных документов регистрам бухгалтерского учета 30.06.08.

Операции открытия, ведения и закрытия счёта осуществляются банковским сотрудником. При этом у ООО и ИП, заключающих соглашения на суммы до 100 000 рублей, нет необходимости в ведении расчётного счёта. Все операции осуществляются с помощью наличных средств.

При наличии счёта по нему проводятся денежные потоки посредством:

• списания (выдача наличных уполномоченному лицу или перевод на другой счёт);
• зачисления (внесение наличных или перевод от третьих лиц).

Списание денежных средств осуществляется по инициативе юридического лица на основе соответствующих документов. Важное условие при этом — достаточное количество средств на вашем счету. Если же таковых не хватает, а нужно провести несколько операций, то деньги переводятся банком в порядке следующей очерёдности:

Списание по исполнительным документам (это могут быть возмещение ущерба здоровью или выплата алиментов);

Оплата заработка наёмным работникам;

Переводы в бюджет и в государственные фонды;

Списание по исполнительным листам других направлений (например, возврат долга, оплата залога и прочее);

Иные списания в очерёдности по датам календаря.

Если необходимо перечислить со счёта средства на цели внутри одной очереди, списания осуществляются на основе дат, в которые поступили документы с требованием об оплате. Более ранние даты оплачиваются в скором порядке.

Большинство операций по счёту уполномоченный представитель юридического лица вправе осуществлять самостоятельно через личный кабинет на сайте банковской организации. При его помощи проводятся следующие действия:

• составление платёжек и передача документов в банк для дальнейшего перевода денег;
• получение копий электронных платёжек о поступлении средств на счета контрагентов;
• получение выписки за определённое время по счету;
• проводить расчёты с деловыми партнёрами и государственными органами в режиме реального времени.

Закрытие счёта может осуществляться по инициативе:

• юридического лица, открывшего счёт;
• банковской организации (на основе решения органов суда. Например, при отсутствии действий по счёту на протяжении года или недостатке на счёте денег, требующихся для его обслуживания).

Синтетический учет (синтетический счет)

Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам

Для учета наличия и движения безналичных денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации предназначен счет 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации, по кредиту — списание денежных средств с расчетных счетов организации, Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Ежедневно организации получают от кредитной организации выписку о движении средств по своему расчетному счету, содержащую перечень произведенных по нему за день операций. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией, и служит основанием для осуществления бухгалтерских записей по движению средств на расчетном счете организации. К выписке прилагаются документы, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Выписка банка из расчетного счета заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Сохраняя денежные средства предприятий, банк является должником предприятия по сохраняемым суммам, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету счета 51 «Расчетные счета», а списания — по кредиту.

Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. Эти документы нумеруются: 1, 2 и т.д. При бухгалтерской обработке выписки из расчетного счета на ее полях проставляют корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов — слева. Проверка и обработка выписок должны проводиться в день их поступления.

В ходе проверки банковской выписки может быть обнаружено, что какая-то сумма ошибочно списана или зачислена на расчетный счет. Об этом следует немедленно сообщить в операционный отдел банка. Форма сообщения произвольная.

Выявленные расхождения в учете отражаются следующими записями:

1. Сумма, ошибочно списанная с расчетного счета, относится в дебет субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»

2. Сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет, относится в кредит субсчета 76-2 «Расчеты по претензиям»

Между банком и организацией заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание. Этот договор может предусматривать выплату банком вознаграждения организации за использование им средств, которые остаются на расчетных счетах этих организаций. Получение такого вознаграждения является операционным доходом и отражается записью:

Суммы, уплачиваемые банку за расчетно-кассовое обслуживание, являются операционными расходами организации.

Их уплата отражается записью

Денежные средства с расчетного счета списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Регистрами синтетического учета по счету 51 является журнал-ордер № 2 и ведомость № 2. В журнале-ордере № 2 отражают обороты по кредиту счета 51, в ведомости № 2 — по дебету этого счета.

Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета и приложенные к ним расчетные документы. Обязательное условие для заполнения регистров — использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней и др.). Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и в ведомости № 2, суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет счетным работникам

анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом.

Перечень типовых хозяйственных операций, отражаемых по счету 51 в корреспонденции с соответствующими счетами бухгалтерского учета, приведен в таблице 2.

Синтетический учет операций по расчетному счету – это фиксирование движений средств на активном р/с (№ 51) предприятия и их документальное сопровождение. Благодаря четкому и систематизированному ведению проводок хозяйственной деятельности организации удается осуществлять:

• ясный анализ источников получения средств на расчетный счет;
• контроль целевого использования денег предприятия;
• своевременное выполнение хозяйственных обязательств и календарных бюджетных платежей.

Все зачисления, производимые через р/с, регистрируются ведомостью (№2) плюс в журналах-ордерах. Синтетический учет операций на расчетном счете отражает оборотные дебетные движения по:

• перечислениям клиентами фирмы (покупателями товара или заказчиками услуг);
• получениям ссуд;
• свободным денежным средствам, оставшимся к началу месяца (остаткам);
• поступлениям наличности из касс организации.

При взносе на расчетный счет наличных необходимо оформлять объявление о внесении денежных средств. Это приказ предприятия, оформленный в одном экземпляре, о принятии наличных денег через кассу с использованием корреспондирующего счета №50 и указанием источника поступления.

Объявление об использовании сумм наличностью может понадобиться в случаях, когда:

• сдается выручка;
• оплачиваются банковские услуги;
• производятся взносы по учредительным документам;
• вносятся средства от депонентов и т. д.

Объявление имеет три части:

1. Верхний корешок предназначен банку.
2. Середина, представляющая собой непосредственно квитанцию, остается у кассира.
3. Нижняя часть является ордером, который вместе с выпиской банка, по завершению операции, также хранится у кассира.

Оборотные кредитные операции по расчетным счетам организации отражаются корреспондирующими счетами (регистрируются журналом-ордером 2). Кредит счета показывает учет по:

• погашениям задолженностей перед подрядчиком, поставщиком и т. п.;
• выплатам социальных, пенсионных, налоговых отчислений, а также процентов по банковским кредитным договорам;
• выдачам сумм наличностью в кассы фирмы.

В обязательном порядке оформляется чек, подписанный главбухом и директором организации, когда появляется необходимость получить деньги с р/с в кассу, с указанием целевого назначения:

• зарплат сотрудникам;
• пособий;
• командировочных;
• на расходование по хозяйству.

Чековая книжка относится к строгой отчетности. Корешок чека содержит те же реквизиты, что и основная часть. Он оставляется, чтобы можно было подтвердить в учетных регистрах проведение кассовых операций.

Учет денежных средств на расчетном счете, счет 51 «Расчетные счета»

Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется .

На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.

Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.

Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.

Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным

Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.

Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.

Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.

Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.

Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.

Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.

Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.

По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:

• сальдо, фиксируемое на начало анализируемого периода;
• дебетовый оборот (поступление денег);
• кредитовый оборот (расходование денег);
• сальдо, фиксируемое на конец анализируемого периода.

Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

Примеры основных операций по поступлению:

• Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
• Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
• Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
• Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

Ст. НК РФ определяется набор форм, которые ИФНС вправе затребовать – это документы, служащие основой для расчета налогов и подтверждающие их достоверность, а также своевременность платежей. Право их требования у подвергаемых проверке предприятий определяет ст. НК РФ, а сведения о работе проверяемой фирмы могут запрашиваться у ее партнеров или других лиц (ст. 93.1 НК РФ).

В НК РФ не приводится точный список документов, обязательных к представлению, лишь указано, что на их основе исчисляются налоги (п. 6 ст. 23 НК РФ). Список документов, которые инспекторы имеют право затребовать, открыт. Однако это не значит, что ИФНС может сослаться на потребность в любых документах, и у компании автоматически образуется обязанность их подачи.

Подтверждающими сведения налогового учета (НУ) и являющимися обязательными к представлению в ИФНС, считаются (ст. 313 НК РФ):

1) первичные документы;

2) регистры НУ;

3) расчеты базы налога.

Карточка бухгалтерских счетов не входит в этот список, но зачастую ИФНС требует ее наряду с другими бухгалтерскими формами.

Похожие записи:

• 6 НДФЛ по закрытому обособленному подразделению куда сдавать
• Право отца на материнский капитал в браке
• 3 группа инвалидности сколько платят в 2021 году в Самарской области