Отпуск после новогодних праздников когда выплачивать отпускные в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск после новогодних праздников когда выплачивать отпускные в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Расчетный период для расчета средней зарплаты при оплате отпускных зависит от того, какой период до предоставления отпуска был отработан работником и оплачен работодателем.

Базовый двенадцатимесячный расчетный период применяют для расчета средней зарплаты при оплате:

  • ежегодного отпуска
  • учебного отпуска
  • творческого отпуска
  • дополнительного отпуска на детей
  • компенсации за неиспользованные дни отпуска

Расчетный период отсчитывается с месяца, предшествующего месяцу наступления отпуска или выплаты компенсации за дни неиспользованного отпуска.

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, входящие в фонд оплаты труда, кроме определенных п. 4 Порядка №100.

Поэтому в расчет средней зарплаты входит:

  • основная заработная плата;
  • доплаты и надбавки (за сверхурочную работу и работу в ночное время, совмещение профессий и должностей, расширение зон обслуживания; высокие достижения в труде, условия труда; интенсивность труда, руководство бригадой, выслугу лет и другие);
  • производственные премии;
  • выплаты за время, в течение которого работнику сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, выполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки и т.д.), и пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Выплаты, которые не включаются в расчет средней зарплаты:

  • выплаты за выполнение отдельных поручений;
  • единовременные выплаты (компенсация за неиспользованный отпуск, материальная помощь, помощь работникам, уходящим на пенсию, выходное пособие и т.д);
  • компенсационные выплаты за время командировки (суточные, оплата за проезд, проживание);
  • премии по результатам ежегодной оценки служебной деятельности, за изобретения и рационализаторские предложения и т.д;
  • выплаты, связанные с юбилейными датами, днем рождения, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, активную общественную работу и т.д.
  • компенсация работникам потери части заработной платы в связи с нарушением сроков ее выплаты
  • простой, оплаченный из расчета 2/3 оклада (тарифной ставки)
  • другие выплаты, перечисленные в п. 4 Порядка № 100

Особенности учета премий

Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более длительный период, при исчислении средней зарплаты учитываем путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, что соответствует количеству отработанных рабочих дней периода (месяца), за которые такие премии и другие выплаты начислены.

Часть определяется делением суммы начисленных премий (других выплат) на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относится к расчетному периоду (это правило распространяется и на вознаграждение по итогам работы за год).

Также помним:

  • суммы начисленной зарплаты учитываем в том месяце, за который они начислены;
  • выплаты учитываем в расчет в начисленной сумме (без удержания НДФЛ и ВЗ, взыскание алиментов) (п. 3 Порядка №100).

На этом этапе необходимо посчитать количество календарных дней в расчетном периоде, исключив из них:

  • праздничные и нерабочие дни, определенные ст. 73 КЗоТ, а именно:
  • 1 января — Новый год
  • 7 января и 25 декабря — Рождество Христово
  • 8 марта — Международный женский день
  • 1 мая — День труда
  • 9 мая — День победы над нацизмом во Второй мировой войне (День победы)
  • 28 июня — День Конституции Украины
  • 24 августа — День независимости Украины
  • 14 октября — День защитника Украины
  • один день (воскресенье) — Пасха
  • один день (воскресенье) — Троица
  • период (дни), в течение которого работник в соответствии с законодательством не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100). Это могут быть:
  • отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста (шестилетнего возраста в соответствии с медицинским заключением);
  • отпуска без сохранения заработной платы, предоставляемые согласно ст. 25 и 26 Закона об отпусках (письмо Минсоцполитики от 26.11.2012 г.. №1203 / 13 / 84-12);
  • время простоя не по вине работника в случае сохранения за ним 2/3 тарифной ставки (письмо Минтруда от 20.12.2007 р. №929/13/84-07);
  • дни работы по неполной рабочей неделей (введенным по инициативе работодателя).

Особенности исключения из расчета периода отпуска без сохранения зарплаты

Условие

Расчет средней зарплаты

Работник находился в отпуске без сохранения зарплаты полный месяц, зарплаты и других начислений за такой месяц не было

Из расчета средней зарплаты исключается полностью весь месяц, в котором был такой отпуск без сохранения (абз 6 п. 2 Порядка № 100, письмо Минсоцполитики от 26.11.2012 р. № 1203/13/84-12)

Работник находился в отпуске без сохранения зарплаты полный месяц, но в таком месяца ему начислена премия

Из расчета средней зарплаты исключаются полностью весь месяц (все дни) и все выплаты, которые были начислены (письмо Минсоцполитики от 23.04.2018 р. № 659/0/101-18)

Отпуск без сохранения часть месяца

Из расчета средней зарплаты исключается количество дней отпуска без сохранения заработной платы (абз 6 п. 2 Порядка № 100).

Также помним: если на один и тот же период приходится два основания исключения из расчетного периода, то такой день исключается один раз за одним из оснований. Например, с 1 по 15 мая у работника был отпуск без сохранения заработной платы, на этот период пришлись праздничные дни — 2 и 9 мая. Из расчета каждый из дней исключается один раз.

Стоит отметить, что очередность предоставления отпусков устанавливается графиками отпусков, который утвержден на предприятии. При его составлении следует учесть интересы производства, личные интересы работников и возможности для их отдыха (ч. 11 ст. 10 Закона об отпусках). С этим графиком должны быть ознакомлены все работники.

Решение о предоставлении работнику ежегодного основного отпуска принимает руководитель предприятия, зафиксировав его в приказе (образец 1), основанием для составления которого служит заявление (образец 1), составлена ​​таким работником.

Образец 1

В общем случае продолжительность ежегодного основного отпуска составляет не менее 24 к. дн. за отработанный рабочий год, отсчет которого начинается со дня заключения трудового договора (ст. 75 КЗоТ, ст. 6 Закона об отпусках).77

Вместе с тем трудовое законодательство предусматривает установление большей продолжительности отпусков для определенных категорий работников.

Кроме этого, в ст. 7 и ст. 8 Закона об отпусках предусмотрено предоставление дополнительных отпусков. А конкретная их продолжительность определяется в коллективном и/или трудовом договоре.

Общая продолжительность отпусков (основного и дополнительного) не должна превышать 59 к. дн., а для работников, занятых на подземных горных работах, — 69 к. дн. (ст. 10 Закона об отпусках).

Если на период отпуска приходятся праздничные и нерабочие дни (перечисленные в ст. 73 КЗоТ), то отпуск продлевается на количество таких дней (ст. 78-1 КЗоТ).

Отпуска-2021 по новым правилам

В первый год работы работник имеет право на отпуск полной продолжительности только спустя 6 месяцев непрерывной работы (ст. 79 КЗоТ, ст. 10 Закона об отпусках). Если же отпуск предоставляется раньше — количество дней рассчитывают пропорционально отработанному времени.

Однако некоторые категории работников имеют право на отпуск полной продолжительности до истечения 6 месяцев работы:

  • женщины, имеющие двух или более детей в возрасте до 15 лет или ребенка с инвалидностью;
  • лица с инвалидностью;
  • лица в возрасте до 18 лет;
  • другие лица согласно перечню, указанному в ч. 7 ст. 10 Закона об отпусках.

Стаж работы, предоставляющий право на основной и дополнительный ежегодные отпуска, определяется в соответствии со ст. 9 Закона об отпусках.

Ежегодные отпуска за второй и последующие годы работы предоставляют работникам в любое время согласно утвержденному графику отпусков. Хотя, опять же, определенным категориям работников ежегодные отпуска предоставляются в любое удобное для них время, независимо от графика отпусков, в частности:

  • несовершеннолетним работникам;
  • лицам с инвалидностью;
  • женщинам перед отпуском в связи с беременностью и родами или после него;
  • женщинам, имеющим двух и более детей в возрасте до 15 лет или ребенка с инвалидностью;
  • другим категориям лиц, упомянутым в ч. 13 ст. 10 Закона об отпусках.

Рассмотрим основные шаги, касающиеся оформления отпуска работнику.

Шаг 1. График отпусков

Согласно ч. 4 ст. 79 КЗоТ и ч. 10 ст. 10 Закона об отпусках очередность предоставления отпусков определяется графиками, утверждаемыми работодателем по согласованию профсоюзом (профсоюзным представителем) или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом, и доводится до сведения всех работников.

Конкретные сроки составления и форма графика отпусков законодательством не определены. Предприятие может составить его в произвольной форме. По сложившейся практике график отпусков формируется на каждый календарный год не позднее 5 января текущего года. В графике можно указать точные даты начала и окончания отпусков либо только их начало и количество дней или же хотя бы соответствующие месяцы отпусков.

Графики отпусков доводят до сведения работников, о чем может свидетельствовать личная подпись под графиком каждого из них.

Шаг 2. Как предупредить работника о начале отпуска

Работодатель обязан письменно уведомить работника о дате начала отпуска не позднее чем за 2 недели до установленного графиком срока (ч. 11 ст. 10 Закона об отпусках). Форма уведомления законодательно не установлена, поэтому данный документ составляется в произвольной форме. В частности, это может быть приказ об отпуске, изданный не позднее чем за 2 недели до начала отпуска. А свидетельством того, что работник письменно уведомлен об отпуске, будет его личная подпись на уведомлении или приказе.

Шаг 3. Документальное оформление самого отпуска

Если график отпусков определяет конкретные даты начала отпусков каждого работника, то им не нужно составлять заявление в письменной форме с просьбой к работодателю о предоставлении отпуска. Однако если в графике отпусков не указаны точные даты или работник желает взять отпуск в иной срок, нежели указан в графике, то он подает заявление на имя руководителя. В заявлении работник указывает дату начала ежегодного отпуска и его продолжительность. Также заявление целесообразно подать, если работник намерен разделить установленный отпуск на части или перенести его на другой период.

Согласно ч. 2 ст. 11 Закона об отпусках ежегодный отпуск должен быть перенесен по заявлению работника на другой период или продлен в случае:

  • временной нетрудоспособности работника;
  • исполнения работником государственных или общественных обязанностей, если согласно законодательству он подлежит освобождению на это время от основной работы с сохранением заработной платы;
  • наступления срока отпуска по беременности и родам;
  • совпадения ежегодного отпуска с отпуском в связи с учебой.

Предоставление ежегодных отпусков на предприятии оформляется приказом. Для этого можно использовать форму № П-3 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска», утвержденную приказом Госкомстата Украины от 05.12.2008 г. № 489, или издавать приказы об отпуске в произвольной форме.

Приказ о предоставлении отпуска, как правило, составляют на каждого работника отдельно. Хотя можно оформлять и один приказ сразу на нескольких работников.

На основании ст. 79 КЗоТ и ст. 12 Закона об отпусках ежегодный отпуск может быть разделен на части любой продолжительности по просьбе работника при условии, если основная непрерывная его часть будет составлять не менее 14 календарных дней.

При этом неиспользованная часть ежегодного отпуска должна быть предоставлена работнику, как правило, до конца рабочего года, но не позднее 12 месяцев по окончании рабочего года, за который предоставляется отпуск.

О желаемом разделении ежегодного отпуска работник может сообщить в заявлении или при составлении графика отпусков.

Заработная плата работникам за период отпуска выплачивается не позднее чем за 3 дня до его начала (ст. 115 КЗоТ, ч. 1 ст. 21 Закона об отпусках).

Трехдневный срок следует считать в календарных днях, а день выплаты отпускных не учитывается. Если же последний день срока выплаты отпускных приходится на выходной день, то отпускные выплачивают не позднее последнего рабочего дня недели до начала отпуска работника.

Однако если работник уходит в отпуск в более сжатые сроки и невозможно вовремя выплатить ему отпускные, то он может в письменном заявлении высказать о своем желании по поводу получения отпускных в срок, определенный соглашением между ним и работодателем. Это не будет считаться нарушением требований трудового законодательства.

Данная возможность следует из ст. 7 Конвенции об оплачиваемых отпусках № 132 Международной организации труда, ратифицированной Законом Украины от 29.05.2001 г. № 2481-III, в которой отмечается, что суммы отпускных выплачиваются заинтересованному лицу (работнику) до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении относительно данного лица и работодателя. Примите к сведению, действующие международные договоры, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, являются частью национального законодательства (ч. 1 ст. 9 Конституции Украины).

Начисление отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск осуществляется в соответствии с Порядком № 100. Рассмотрим общий алгоритм расчета отпускных поэтапно.

Этап 1. Определение расчетного периода для исчисления размера отпускных

Расчетным периодом являются:

  • 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска (п. 1 п. 2 Порядка № 100); например, если работнику предоставляется отпуск с 10.09.2020, то расчетным периодом для расчета отпускных будет период с 01.09.2019 по 31.08.2020;
  • фактическое время работы с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, — если работник работал на предприятии менее года.

В случае если работник принят на работу не в первый календарный день месяца, но этот день является первым рабочим днем этого месяца по графику работы предприятия, то указанный месяц учитывается полностью (п. 2 Порядка № 100).

Если работник не отработал ни одного полного месяца (с 1-го по 1-е число), то расчетный период у него отсутствует, а средняя зарплата исчисляется исходя из установленных в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада (п. 4 Порядка № 100). Рассмотрим этот случай далее в примерах расчета отпускных.

Из расчетного периода исключается время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично.

К таким уважительным причинам относятся:

  • пребывание в отпусках без сохранения заработной платы в соответствии со статьями 25, 26 Закона об отпусках;
  • время простоя не по вине работника;
  • работа по не зависимым от работников причинам в режиме неполной рабочей недели;
  • период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет или при наличии медицинского заключения — до 6 лет.

Если начало отпуска работника приходится на первые дни календарного месяца, но приказ об отпуске издают, когда еще неизвестна зарплата за текущий месяц, то расчет отпусков на момент их выплаты производится исходя из расчетного периода, за который известны суммы начисленного заработка, а затем, в месяцы предоставления отпуска, осуществляется перерасчет.

Этап 2. Расчет количества календарных дней в расчетном периоде

Для расчета отпускных следует суммировать все календарные дни в расчетном периоде за исключением праздничных и нерабочих дней, перечисленных в ст. 73 КЗоТ, и дни, в течение которых работник в соответствии с законодательством или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся заработок или сохранялся частично.

Этап 3. Суммирование заработка за расчетный период для расчета средней зарплаты

Согласно п. 2 Порядка № 100 расчет средней заработной платы для оплаты времени отпуска или для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска производится, исходя из выплат за месяцы расчетного периода, предшествующие месяцу предоставления отпуска или выплаты компенсации за неиспользованные отпуска.

В случае если у работника не было заработка не по своей вине, расчеты осуществляются исходя из установленных ему в трудовом договоре тарифной ставки, должностного (месячного) оклада (п. 4 Порядка № 100).

Кроме того, если размер должностного оклада меньше минимальной зарплаты, средняя заработная плата рассчитывается из установленного размера минзарплаты на время расчета. А в случае работы на условиях неполного рабочего времени, расчет производится исходя из размера минзарплаты, определенного пропорционально отработанному времени.

Если расчет средней зарплаты производится исходя из должностного оклада или минимальной зарплаты, то ее начисление осуществляется путем умножения, соответственно. должностного оклада или минзарплаты на количество месяцев расчетного периода (п. 4 Порядка № 100).

В расчет отпускных включаются все суммы начисленной заработной платы, кроме выплат упомянутых в п. 4 Порядка № 100, например, суточные, единоразовые выплаты и пр. Приведенный в п. 4 перечень исключений является исчерпывающим.

Кроме зарплаты в заработок для расчета отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск) включаются выплаты за время, в течение которого за работником сохранялся средний заработок: время предыдущего ежегодного отпуска, выполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки, вынужденного прогула и пр. и плюс пособие по временной нетрудоспособности.

Причем обратите внимание: суммы начисленного заработка учитываются в том месяце, за который их начислили. То есть, например, если в январе 2021 года начислены больничные за декабрь 2020 года, то сумма таких больничных при расчете среднего заработка должна быть отнесена к декабрю, а если отпускные начислили в декабре 2020 года за январь 2021-го, то их следует отнести к заработку января.

Премии и другие выплаты, которые выплачиваются за два месяца или более продолжительный период, при исчислении средней зарплаты включаются путем прибавления к заработку каждого месяца расчетного периода части, соответствующей количеству отработанных рабочих дней периода (месяца), за который такие премии (другие выплаты) начислены. Такая часть определяется путем деления суммы начисленных премий и других выплат на количество отработанных рабочих дней периода, за который они начислены, и умножением на количество отработанных рабочих дней каждого месяца, который относитс�� к расчетному периоду.

Этап 4. Расчет среднедневной зарплаты

Начисление отпускных в 2021 году

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

  • месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
  • месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

  • месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
  • май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

  • командировка — с 6 по 11 июня,
  • ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

  • В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
  • В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

  • время отсутствия работника без уважительных причин.
  • время отпусков по уходу за ребенком.

    Сотрудник работает на условиях 5-дневной рабочей недели и стабильно получает одну и ту же сумму заработной платы (оклад). Такому работнику совсем просто высчитать, какую сумму отпускных выплат он получит. Для этого ему достаточно взять сумму своей заработной платы и разделить на 29,3, а затем умножить на количество дней отпуска.

    Пусть заработная плата такого работника составляет 100 000 руб. «чистыми», т. е. это сумма, которую он получает ежемесячно («аванс» + «зарплата») уже после удержания НДФЛ. Оклад в этом случае составит 114 943 руб. Тогда «цена дня» отпускных составит 3 412,97 руб. (100 000 / 29,3).

    А сумма отпускных за 7 календарных дней – 23 890,79 руб. (3 412,97 х 7).

    Если же сотрудник хочет сберечь отпускные дни, то он может написать заявление на 5 дней отпуска (с понедельника по пятницу) и тогда сумма отпускных составит 17 064,85 руб. (3 412,97 х 5).

    Но, сохранив дни отпуска, работник получит меньше денег.

    В Расчете № 1 наглядно можно увидеть разницу между заработной платой за 5 рабочих дней и суммами отпускных выплат за 7 и за 5 календарных дней. При этом следует обратить внимание на те месяцы, в которых разница получается отрицательной, – отпуск в этот период принесет сотруднику дополнительный доход за счет того, что рабочих дней в них много и «цена» рабочего дня становится меньше.

    Для расчета использован производственный календарь за 2021 год.

    Расчет № 1

    2021 год

    Количество рабочих дней в 2021 г.

    «Цена» рабочего дня

    Разница между выплатами (за 1 день)

    Разница между выплатами (за 7 дней с учетом выходных)

    Разница между выплатами (за 5 рабочих дней)

    январь

    15

    6 666,67

    3 253,70

    9 442,54

    16 268,48

    февраль

    19

    5 263,16

    1 850,19

    2 425,00

    9 250,94

    март

    22

    4 545,45

    1 132,48

    -1 163,52

    5 662,42

    апрель

    22

    4 545,45

    1 132,48

    -1 163,52

    5 662,42

    май

    19

    5 263,16

    1 850,19

    2 425,00

    9 250,94

    июнь

    Сложнее рассчитать суммы отпускных выплат, если сотрудник хоть и работает на условиях 5-дневной рабочей недели, но при этом часто болеет, подолгу находится в командировках и получает в каждом месяце разные суммы заработной платы. Такому работнику будет сложно самостоятельно рассчитать сумму своих доходов за предшествующие 12 месяцев, а еще сложнее высчитать сумму календарных дней, которые относятся к этим доходам.

    В Расчете № 3 вычислим средний заработок для работника, вышедшего на работу в октябре 2020 года. Допустим, он отработал полностью октябрь месяц, а в ноябре и декабре болел по несколько дней.

    При этом оплата труда вышеуказанного работника включает в себя ежемесячные премии за производственные показатели.

    Расчет № 3

    Год

    Месяц

    Суммы выплат, учитываемых при расчете среднего заработка

    Кол-во отработанных календарных дней в месяце, отработанном не полностью

    Кол-во дней расчетного периода (столбец 4 х 29,3 / кол-во дней в месяце)

    1

    2

    3

    4

    5

    2020

    Октябрь

    100 000,00


    29,3

    2020

    Премия за Октябрь:

    10 000,00



    2020

    Ноябрь

    75 000,00

    23

    22,46

    2020

    Премия за Ноябрь:

    7 500,00



    2020

    Декабрь

    78 260,87

    24

    22,68

    2020

    Премия за Декабрь:

    7 826,09



    Итого

    В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В раздел 1 включают отпускные, удержанные в последнем квартале отчетного периода. В поле 021 указывается последний день месяца, в котором выплачены отпускные, в поле 022 — удержанный налог. В разделе 2 в строки 110 и 112 включите сумму дохода, в строку 140 — исчисленный налог, в строку 160 — удержанный с отпускных НДФЛ.

    Если отпускные выплачены в одном месяце, а отпуск начался в следующем, то весь доход включается в 6-НДФЛ в периоде выплаты.

    В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос, на первый взгляд, странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если сделать расчет отпускных, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.

    Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 22 рабочих дня (как в июле и августе 2021 года). И немного другое — когда за 15 дней (как в январе 2021-го).

    В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.

    Январь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 26 666,70 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 32 455,90 руб.

    Февраль

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 21 052,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 38 070 руб.

    Март

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Апрель

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Май

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 21 052,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 38 070 руб.

    Июнь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075 руб.

    Июль

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Август

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Сентябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Октябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 19 047,60 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 075 руб.

    Ноябрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 20 000 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 39 122,60 руб.

    Декабрь

    Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) 18 181,80 руб.
    Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) 40 940,80 руб.

    Вывод простой: отпуск выгоднее брать в те месяцы, когда больше всего рабочих дней. В 2021 году их много — март, апрель, июль, август, сентябрь и декабрь. В каждом из них по 22 рабочих дня. А самые невыгодные месяцы для оплачиваемого отдыха в 2021 году — это январь, февраль и май.

    Есть два вида отпусков для молодых мам:

    • По беременности и родам.
    • По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

    Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

    1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша).

    Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года. То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2021 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2019 и 2020 годах.

    Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

    Пример расчета

    Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

    Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней. То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей.

    Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

    При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять. Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть. Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

    Как оплатить сотрудникам новогодние праздники в 2021 году

    Всем, кто работает по трудовым договорам, соглашениям и контрактам, предоставляется гарантированное время отдыха. Минимальная продолжительность равна 28 дням. Но только за полностью отработанный календарный год. А вот сотрудникам, которые оформлены по договорам ГПХ, авторского заказа и подряда, оплачиваемый отдых не положен.

    По сути, отпуск — это оплачиваемое время отдыха. Причем порядок и принципы оплаты закреплены на законодательном уровне:

    1. Глава 19 ТК РФ — в части продолжительности, условий оплаты, сохранения рабочего места. Норматив содержит положения как об основном трудовом, так и о дополнительных отпусках.
    2. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (ред. от 10.12.2016) — в части исчисления среднего заработка.
    3. Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351 — в части определения показателей фактически отработанного времени при отклонениях от стандартного режима.

    Законодательные акты и рекомендательные ведомственные письма устанавливают лишь общие положения о предоставлении отдыха. Конкретные значения, порядок оплаты и прочие факторы устанавливаются в организации в индивидуальном порядке. Нормативы должны быть прописаны в трудовом договоре с работником, в коллективном договоре, а также в иных локальных распоряжениях учреждения.

    Кочергин А.П. отправляется отдыхать с 19.06.2019 на 14 дней.

    За расчетный период с 01.06.2018 по 31.05.2019 ему начислены:

    • зарплата — 450 000 руб.;
    • отпускные — 34 000 руб.;
    • больничный — 18 257 руб.

    Кочергин А.П. отдыхал 14 дней — с 04.07 по 17.07.2018 и болел 7 дней — с 06.02 по 12.02.2019.

    В расчетном времени полностью отработаны 10 месяцев — 293 дн. (10 мес. × 29,3).

    Количество дней для расчета отпускных за июль 2018 г. — 16,07 дн. (29,3 / 31 дн. × (31 дн. — 14 дн.)), за февраль 2020 г. — 21,98 дн. (29,3 / 28 дн. × (28 дн. — 7 дн.)).

    Общее количество отработанных дней Кочергиным А.П. в расчете — 331,05 дн. (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).

    База для расчета отпускных — 450 000 руб. Суммы, причитающиеся за больничный лист и прошедший отдых, не включаются.

    Средний дневной заработок Кочергина — 1359,31 руб. (450 000 руб. / 331,05 дн.).

    Сумма отпускных — 19 030,34 руб. (1359,31 руб. × 14 дн.).

    Не все работники отправляются отдыхать, отработав календарный год полностью. Например, если в учреждении трудится впервые принятый специалист, то предоставить ему отпуск можно не ранее чем через полгода. И то всего на 14 дней, не больше. Это необходимо, чтобы исключить необоснованные переплаты. Но в любой ситуации могут быть исключения.

    Для таких сотрудников считайте продолжительность отпуска пропорционально отработанному времени. Средний заработок исчисляйте за расчетный период, начиная с даты трудоустройства в компанию. В остальном подсчеты проводите в стандартном порядке.

    Пример.

    Совков И.К. устроился в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр» с 01.11.2018. Рассчитаем, сколько ему положено при оформлении отдыха с 01.06.2019.

    Продолжительность отдыха — 19 дней: 28 дней / 12 месяцев × 8 отработанных месяцев (с 01.11.2018 по 31.05.2019). В расчете получается 18,67 дней, но округляем в пользу работника.

    Базу для начисления считаем за период с 01.11.2018 по 31.05.2019. К примеру, Совков заработал 700 000 рублей за указанное время. Отклонений (командировок, больничных и простоев) не было.

    Считаем отработанное время: 29,3 × 8 мес. = 234,4 дн.

    Исчисляем средний заработок: 700 000 / 234,4 = 2986,35 рублей.

    Подсчитываем сумму отпускных: 19 дн. × 2986,35 рублей = 56 740,65 рублей.

    Если работник отправляется отдыхать в соответствии с графиком отпусков, то писать заявление не обязательно (ст. 123 ТК РФ). Наниматель обязуется под подпись уведомить подчиненного о предстоящем отпуске. Причем сделать это нужно не позднее чем за две недели до наступления события. А вот работник при наличии утвержденного графика ничего писать не должен.

    Калькулятор отпускных в 2021 году

    Для оформления отпускных нужно подготовить такие документы:

    1. График отпусков. Он утверждается за 2 недели до нового года. Могут учитываться желания сотрудников по поводу периодов отпусков. Для оформления графика может использоваться стандартная форма № Т-7;
    2. Заявление работника. Оно подается в том случае, если сотрудник планирует уйти в отпуск не по графику. А если он не нарушается, то заявление не обязательно. Заявление желательно подать за неделю до отпуска, чтобы бухгалтер успел рассчитать и перечислить отпускную выплату;
    3. Уведомление о начале отпуска. За 2 недели до начала отпуска работник получает уведомление, в котором должен расписаться об ознакомлении с ним;
    4. Приказ на отпуск. Он составляется по форме № Т-6 (для одного сотрудника) или по форме № Т-6а (для нескольких работников);
    5. Записка-расчет. Она составляется по форме № Т-60;
    6. Табель учета рабочего времени. В нем по отпуску используются коды «ОТ» или «09».

    По ст. 139 ТК РФ расчетный период — это 12 мес. перед отпуском. Важно учесть, что это именно календарные месяцы, а не прошлый календарный год.

    Если 12 мес. не выработано, то расчетный период — время работы в данной компании.

    Если расчетный период совпадает с декретом или отпуском по уходу за ребенком, по заявлению сотрудника он заменяется на 12 предыдущих месяцев.

    Из расчетного периода убираются командировки, больничные, отпуска, а также отсутствие сотрудника по иным причинам.

    Число дней в полностью выработанном месяце всегда 29,3. Если месяц выработан частично, число дней определяется так:

    Кол-во отработанных дней / Кол-во дней в месяце * 29,3

    Средний заработок просто посчитать, если в расчетном периоде не было исключаемых периодов. В этом случае он равен:

    Доход за 12 мес. / 12 мес. / 29,3

    Но если есть исключаемые периоды, формула среднего заработка будет другая:

    Доход за 12 мес. / (29,3 * Кол-во полностью отработанных месяцев + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах)

    Внимание! Для расчета используется зарплата со всеми надбавками и коэффициентами. Однако при расчете не берутся во внимание отпускные, командировочные и больничные, матпомощь, компенсация расходов на питание, а также выплаты по среднему заработку.

    При исчислении среднего заработка премии берутся во внимание, если они соответствуют двум моментам:

    • расчетный период выработан полностью;
    • длительность периода, за который выплачивается премия, не больше длительности расчетного периода.

    Как при исчислении среднего заработка учесть нерабочие дни

    Размер среднего заработка зависит от того, работал сотрудник в период с 4 по 7 мая или нет.

    Если было освобождение, то эти дни исключаются из расчетного периода, а зарплата за эти дни — из среднего заработка.

    Если освобождения не было, то эти дни включаются в расчетный период, а оплата по ним — в средний заработок.

    Как рассчитать отпускные в 2021 году (шпаргалка с примерами)

    Отпускные выплаты в налоговом учете нужно списать на расходы и при ОСНО (подп. 7 ст. 255 НК РФ), и при УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

    Если отпуск переходящий — начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, затраты нужно отнести:

    • при методе начисления — к расходам каждого из 2-х месяцев пропорционально дням отпуска (Письмо Минфина от 09.06.2014 г. № 03-03-РЗ/27643);
    • при кассовом методе — к расходам того месяца, в котором отпускные были выплачены.

    Алгоритм действий следующий:

    1. Получить от сотрудника заявление на отпуск с визой директора;
    2. Составить приказ на основании полученного заявления;
    3. Установить расчетный период;
    4. Исчислить среднедневной заработок;
    5. Исчислить отпускные с учетом среднего заработка и числа дней отпуска;
    6. Выплатить отпускные за 3 календарных дня;
    7. Удержать и заплатить НДФЛ с отпускных.

    Автоматизация расчета зарплаты, отпускных, налогов, взносов для исключения ошибок и утомительных рутинных операций с помощью 1С:ЗУП ПРОФ. Звоните!

    Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

    Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

    Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

    Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

    • Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
    • Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
    • Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

    Бывает, что первый день отпуска работника приходится на праздничный нерабочий день. По крайней мере таким образом может быть написано заявление работника. Допустимо ли это? Вполне. ТК РФ не запрещает указывать первым днем отпуска праздничный день. Другое дело, что в такой ситуации этот день работодатель «пропускает» и начинает отсчет дней отпуска со следующего календарного дня.

    Расчет отпускных: как не допустить ошибок

    Гость круглого стола Секержицкая Елена Ивановна, эксперт в области оплаты труда, рассматривает порядок исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, с учетом неоднократно вносимых изменений в Инструкцию № 47 на 4 примерах.

    Читать полностью:

    Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время отпуска

    Учитывается ли при исчислении среднего заработка индексация заработной платы в связи с несвоевременной выплатой и в каком размере?

    Ответим на этот вопрос в статье:

    Расчет среднего заработка за период отпуска при наличии в расчетном периоде индексации

    Как правильно рассчитать средний заработок для оплаты трудового отпуска работнику, когда в расчетный период попадает оплата простоя, временной нетрудоспособности, предыдущего трудового отпуска, читайте в статье:

    Порядок включения оплаты простоя в расчет среднего заработка при исчислении отпуска

    Сотрудникам организации с их согласия в течение нескольких месяцев по приказу руководителя предоставлялись социальные отпуска по инициативе нанимателя с частичным сохранением заработной платы (ст. 191 Трудового кодекса Республики Беларусь) в связи со сложными финансовыми обстоятельствами.

    Включаются ли в расчет среднего заработка для начисления отпускных месяцы, в которых предоставлялся отпуск с частичным сохранением заработной платы?

    Подробнее читайте в материале:

    В расчетном периоде предоставлялись отпуска с частичным сохранением заработной платы

    В связи с тяжелым финансовым положением строительная организация вынуждена была ввести неполный режим рабочего времени для некоторых сотрудников с 1 мая 2020 г.

    Стоматологическая поликлиника направила врача-терапевта-стоматолога на повышение квалификации на период с 22.02.2021 по 05.03.2021.

    Как в данном случае оплатить период обучения работнику, если в декабре 2020 г. и январе 2021 г. работник отработал согласно графику работ все рабочие дни?

    Полный ответ читайте в материале:

    Расчет среднего заработка при применении поправочных коэффициентов

    Чтобы размер отпускных (компенсации) был сопоставим с уровнем зарплаты в месяце начала отпуска (выплаты компенсации), зарплату предшествующих 12 месяцев «осовременивают», т.е. умножают на поправочные коэффициенты.

    Рассмотрим порядок применения поправочных коэффициентов в случае, когда заработная плата у работника снижается, в материале:

    Как снижение заработной платы скажется на сумме отпускных?

    Работнику предоставлен трудовой отпуск с 15 июня по 2 июля 2020 г. (18 календарных дней). Расчет заработной платы в организации производится исходя из тарифных окладов.

    Тарифный оклад работника составляет:

    – с 1 мая 2019 г. – 650 руб.;

    – с 1 июля 2020 г. – 700 руб.

    Как рассчитать отпускные работнику и необходимо ли учитывать повышение оклада во время отпуска?

    Узнайте ответ, изучив статью:

    Изменение тарифного оклада после ухода работника в отпуск

    При наступлении определенных условий средний заработок исчисляется с применением поправочных коэффициентов. Порядок его расчета и применения определен в гл. 4 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47.

    Рассмотрим особенности расчета и применения поправочных коэффициентов в трех разных ситуациях:

    Обязанные лица, трудоустроенные и возмещающие расходы по судебному постановлению, имеют право на основной трудовой отпуск. Какой продолжительности он предоставляется и как исчисляется средний заработок, сохраняемый за время отпуска?

    Ответим на эти и другие вопросы в статье:

    Обязанные лица имеют право на трудовой отпуск: как рассчитать отпускные?

    В организацию по профессии рабочего «вахтер» принят инвалид III группы.

    В каком порядке следует предоставлять трудовой отпуск такой категории работников?

    Узнать ответ:

    Отпуска работникам-инвалидам

    В связи с пандемией коронавирусной инфекции отпускная кампания уже стартовала. Сегодня в нашей зарплатной истории рассмотрим порядок расчета отпускных работнику, который помимо основной работы работает по внутреннему совместительству, поскольку здесь есть свои нюансы в расчете.

    Читать статью полностью:

    Работнику, который является внутренним совместителем, делаем 2 расчета отпуска

    Пандемия коронавируса многим изменила планы на лето. Так, у некоторых работников отпуск отложился на более позднее время. Сегодня мы поговорим о расчете отпускных работнику – инвалиду III группы. Особенности расчета отпускных в нашей зарплатной истории заключаются в том, что у работника помимо основного отпуска есть ряд дополнительных отпусков.

    Как их суммировать, как произвести весь расчет отпуска и как учесть дополнительные отпуска в бухгалтерском учете, рассмотрим в материале:

    Расчет отпуска при суммировании дополнительных отпусков работнику – инвалиду III группы

    С 28 января 2020 г. вступили в силу изменения в Трудовой кодекс Республики Беларусь).

    Рассмотрим, какие изменения коснулись порядка поручения и оплаты работнику дополнительных работ в статье:

    Порядок установления и оплаты дополнительных работ работнику

    Для обеспечения непрерывной и четкой работы организации необходимо, чтобы все рабочие места были заняты (заполнены). Как поступать нанимателю, если кто-то заболел или призван, например, на военные сборы? Как распределить работу отсутствующего работника между другими работниками?

    Ответы на эти вопросы – в материале:

    Дополнительная работа по месту основной работы

    Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

    • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
    • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

    В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

    Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

    Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

    Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

    До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

    • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
    • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

    Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

    Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

    Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

    Вид доходаУплата НДФЛ
    Заработная плата Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
    Доход в натуральной форме Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
    Пособие по нетрудоспособности (больничный) Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
    Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

    Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2021, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

    Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

    Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

    Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

    Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

    Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

    В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

    Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

    Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

    При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

    Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

    Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

    • беременные женщины и несовершеннолетние;
    • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

    Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

    В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:

    • 2012 – отпускные;
    • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

    В какие сроки выплачивают отпускные по ТК РФ: сколько дней?

    Отпускные начисляются за все календарные дни, указанные в заявлении на отпуск. Если же один, или несколько дней отпуска выпадает на праздничные дни, то отпуск продлевается на количество этих дней.

    Для определения суммы отпускных нужно умножить среднедневной заработок на количество дней отпуска. Чтобы рассчитать среднедневной заработок, нужно:

    • определить сумму выплат за 12 месяцев, предшествующих отпуску (не включаем в него отпускные, больничные, средний заработок за время командировки);
    • разделить полученную сумму выплат работнику на 12 месяцев;
    • далее разделить на среднемесячное число календарных дней – 29,3.
    1. Если расчетный период отработан не полностью, то количество полностью отработанных месяцев умножаем на 29,3 и прибавляем общее количество дней в не полностью отработанных месяцах.
    2. Последний показатель самый сложный в расчете отпускных: количество отработанных дней в месяце делим на число календарных дней в месяце и умножаем на 29,3. То есть, если работник в июле ходил в отпуск и фактически отработал 20 дней, расчет количества дней в не полностью отработанном месяце будет следующим:
    3. 20 / 31 × 29,3 = 18,9

    Ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются с сохранением среднего заработка. Порядок расчета данного показателя указан в статье 139 ТК РФ. Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется путем деления зарплаты за 12 месяцев, предшествующих отпуску, на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Полученная сумма будет равна компенсации за один день отпуска. Однако следует помнить, что нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются.

    Выгоднее всего уходить в отпуск в месяцы с наименьшим количеством праздничных дней. В 2020 году это апрель, июль, сентябрь, октябрь и декабрь. Согласно производственному календарю, самое большое количество рабочих дней будет в июле и декабре.

    Существуют и другие способы не снижать свой доход из-за отдыха. Один из них — взять отпуск так, чтобы он обязательно включал выходные дни. Это позволит получить за субботу и воскресенье деньги, которые не учитываются в зарплате. Поэтому отпуска с понедельника по пятницу менее выгодны.

    1. Решение при оформлении отпуска следует принимать взвешенно.
    2. Необходимо учитывать все нюансы: количество рабочих и праздничных дней.
    3. Важно знать весь алгоритм расчета отпускных.
    4. Данный подход позволит либо сэкономить денежные средства, либо добавить к отпуску несколько дней отдыха.

    «В случае, когда ваш отпуск совпал с официальными новогодними праздниками, эти праздники будут входить в отпуск частично, — говорит Екатерина Антонова. — Так, если, согласно общепринятому правилу, дни праздника — новогоднего или какого-то еще — выпадают на обычный выходной день либо отпуск, то такой выходной или отпускной день переносят на следующий рабочий день, наступающий после праздничного дня (либо после окончания отпуска). Таким образом, продолжительность отпуска увеличивается на число праздничных дней. Исключением в данном правиле являются новогодние праздники и Рождество, поэтому в таком случае Правительство РФ, опираясь на ч. 2 ст. 112 ТК РФ, переносит только два отпускных дня».

    Можно сказать, что с точки зрения расчета продолжительности отпуска выходные дни приравниваются к праздничным, так как и те и другие переносятся, и в случае совпадения праздничного и выходного дня последний будет в обязательном порядке перенесен. Яркий тому пример — 8 Марта, «растягивающееся» порой на три дня в случае, если выпадает на субботу или воскресенье.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *