Инструкция по использованию имущественного налогового вычета и разбор частых ошибок
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее:
—медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет;
—назначенные врачом любые лекарства, в том числе для членов семьи;
—страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Вычет за лечение не положен людям, имеющим неофициальный доход, и безработным.
— Право на подобные социальные льготы имеют только те, кто платит подоходный налог, — подчеркнула эксперт.
Большинство россиян, тем более старшего поколения, не знают, ни кому положена компенсация за санаторно-курортное лечение, ни у кого об этом спросить. Власти обещают к концу 2020 года открыть гражданам доступ к Единой государственной информационной системе социального обеспечения, где появится такая информация. Но в полной мере — с использованием портала госуслуг и специально выделенного телефонного номера — сведения из нее откроют только к 2022 году. Пока же есть один вариант — уточнить, положена ли компенсация пенсионеру за санаторий, на личном приеме в ПФР или органах социального обслуживания.
Но прежде, чем идти на прием, проверьте, положено ли вам бесплатное санаторно-курортное лечение. На основании Федерального закона от 17.07.1999 №178-ФЗ, закона от 15.01.1993 №4301-1, закона от 09.01.1997 №5-ФЗ его предоставляют в составе набора социальных услуг и льгот:
пенсионерам — участникам или инвалидам войны, членам их семей (после смерти ветерана);
ветеранам боевых действий;
жителям блокадного Ленинграда;
инвалидам, в том числе не достигшим совершеннолетия.
героям СССР и РФ, героям труда, кавалерам ордена Славы (Трудовой Славы).
Если вы или ваши знакомые относитесь к вышеперечисленным категориям, имеются медицинские показания для посещения санаториев и курортов, вам положена бесплатная путевка. Либо за счет государственных средств — компенсация пенсионерам за неиспользованные санаторно-курортные путевки, но только после обращения получателя набора услуг и льгот или его законного представителя. И хотя размер компенсации невелик — в 2020 году всего 137,63 рубля ежемесячно — это тоже деньги, от которых не стоит отказываться.
ВАЖНО! На региональном уровне определены дополнительные категории граждан, которые вправе претендовать на бесплатные санаторно-курортные путевки. Помимо этого, существуют списки работников на уровне ведомств и организаций, которым они тоже положены.
Подробнее: Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя
Законодательство позволяет гражданам заменить предоставляемый набор социальных услуг денежной компенсацией полностью или частично. В набор социальных услуг входит:
обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и лечебным питанием (только для детей-инвалидов);
санаторно-курортное лечение — при наличии медицинских показаний;
бесплатный проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно.
Если вы не хотите или не можете воспользоваться бесплатной путевкой, то вам положена компенсация за санаторно-курортное лечение детей или пенсионеров и дополнительно компенсация за проезд. Получить ее можно, если выполнить следующие действия:
Не позднее 1 октября напишите заявление об отказе от санаторно-курортного лечения в территориальный орган ПФР по месту проживания. Если вы обратитесь в другое отделение, ваше заявление обязаны принять без привязки к местонахождению выплатного дела. Еще есть возможность обратиться в МФЦ, отправить документ по почте или заполнить его на портале госуслуг.
Получите уведомление о приеме заявления, содержащее дату приема и регистрационный номер.
Подождите до 1 января года, следующего за годом подачи заявления. С этой даты компенсация за путевку пенсионеру или ребенку (его родителям) начнет поступать вместе с другими выплатами.
Ежегодно подавать заявление не надо: вы будете получать от ПФР деньги до конца года, в котором вы попросите возобновить предоставление набора соцуслуг, либо до момента утраты права на ежемесячные выплаты.
В презентации Ростуризма было указано, что регионы повышенного спроса в проекте участвовать не будут: деньги за поездку на черноморское побережье Краснодарского края или в Крым возвращать не планировалось, как и не планировалось компенсировать посещение столицы и Санкт-Петербурга. Ростуризм для участия в программе сначала отобрал 39 регионов, в которых есть минимум 45 объектов размещения (гостиниц, пансионатов, турбаз и т.п.) с летним предложением, — это Карелия, Нижегородская область, Хабаровский край и др. — и еще шесть тестовых регионов с меньшим номерным фондом.
Позднее, после публикации текста РБК, глава Ростуризма Зарина Догузова уточнила, что в программе примут участие «все регионы страны от Калининграда до Владивостока». Но получить возмещение за поездку в регионы, которые летом пользуются высоким спросом — Крым и Краснодарский край, — туристы все равно не смогут: скидка будет доступна только начиная с 1 октября, уточнила Догузова.
Ростуризм планирует устраивать ночи и даже недели распродаж по стране, следует из презентации. Предложения будут размещены на принадлежащем ведомству портале Russia.travel. Выбрав интересующее направление, желающий может перейти на сайт туроператора или гостиницы. Первую акцию планируется запустить до 10 августа 2020 года, указано в одном из писем, направленных чиновниками туроператорам.
Среди потенциальных партнеров программы указаны такие фирмы, как Anex Tour, Coral Travel, TEZ Tour, TUI, «Алеан», «Библио-Глобус», «Пегас Туристик» и гостиничная сеть Azimut.
Намерение участвовать в программе подтвердили РБК представители TUI, Anex Tour и компании «Дельфин». В TEZ Tour сообщили, что окончательного решения об участии в акции пока не приняли.
Новый формат стимулирования спроса может хорошо показать себя, особенно в межсезонье, считает почетный президент Российского союза туриндустрии Сергей Шпилько. Он, однако, подчеркивает, что нельзя снижать субсидирование самих операторов, работающих в сфере внутреннего туризма, и нужно поддержать чартерные программы, которые некоторые компании впервые ввели в этом году для поездок в Сибирь и Калининградскую область.
Когда здоровье дает сбой, то мы готовы заплатить любые средства, чтобы как можно скорее исправить это. А после выздоровления стоит задуматься, как вернуть 13% подоходного налога, потраченного на лечение.
Государство идет навстречу тем, кто тратит внушительные суммы на медицину, поэтому рекомендуем воспользоваться этой возможностью.
Евгений работал в энергокомпании и был капитаном футбольной команды своей организации. Спортсмены выиграли три матча подряд, но на последней тренировке Евгений повредил бедро. Врач прописал ему небольшую операцию и лечение в стационаре.
Спустя полтора года Евгений вернулся в спорт и снова стал тренироваться с командой. Однако на восстановление после травмы он потратил слишком много денег, даже взял кредит, поэтому все его мысли были о том, как его быстрее закрыть. Идея вернуть подоходный налог показалась ему заманчивой.
Если человек работал и платил подоходный налог, когда получал платные услуги у врача, приобретал лекарственные таблетки и проводил платежи ДМС, то налоговая обязана принять сведения о возвращении выплаченного налога на доходы физического лица.
Вычет оформляется, если человек финансировал:
свои платные походы в больницу;
визиты родителей к медицинским специалистам;
лечение детей (до 18 лет);
медицинские услуги законного супруга или супруги.
Совет от банка
Документы, по которым оформлялся платеж, составляют на имя человека, который будет получать вычет. Рекомендуем собирать все чеки и договора с клиниками в одну папку. В 2021 году вы можете сделать вычет за траты на платные медицинские услуги предыдущих трех лет – 2018, 2019 и 2020.
Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.
Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.
Совет от банка
В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.
В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.
Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.
Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.
Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.
В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.
Социальный вычет: когда и кому положен, как оформить, куда обращаться
Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.
Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.
Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.
Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):
гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).
Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:
пенсионерами, не продолжающими работу;
родителями для детей старше 18 лет;
работодателем для своего сотрудника;
родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).
ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.
Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.
Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.
Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.
ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.
Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.
Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.
Налоговый вычет за лечение в 2021: как оформить и какие документы нужны
Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:
Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.
К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.
Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.
Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.
Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.
Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).
Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).
Если турфирма не возвращает полную стоимость путевки, она обязана предоставить вам документальное подтверждение понесенных фактических затрат (расходы на оплату гостиничных номеров, оформление страховых полисов и т.д.) на дату отказа от тура. При этом справка турфирмы о понесенных расходах не является надлежащим доказательством оплаты расходы (для подтверждения расходов предоставляются платежные и иные документы, при этом из данных документов должно вытекать, что расходы понесены именно по туру данного туриста). В случае отказа от путевки в связи с стихийными бедствиями, народными волнениями вам необходимо распечатать (сделать нотариально удостоверенный скриншот) официального сообщения МИД России и Ростуризма с констатацией угрозы в стране временного пребывания и с просьбой воздержаться от поездок в проблемные регионы. В этом случае вы вправе требовать возврата вам полной стоимости тура, если подаете заявление о возврате денежных средств до начала путешествия (турфирма не вправе удерживать фактически понесенные расходы).
Мы рекомендуем подавать заявление не только на руки сотруднику турфирму, но и отправлять его почтой России с описью вложений, чтобы подтвердить факт направления заявления о расторжении договора.
Если в течение 10 дней с даты направления заявления, турфирма не вернет денежные средства, то для возврата денег вам необходимо обращаться в суд.
Совет юриста: Указывайте в заявлении о расторжении договора банковские реквизиты для возврата денег, тогда туроператор не сможет мотивировать невозврат денег в суде тем, что “деньги не возвращены в связи с непредоставлением банковских реквизитов” и требовать снижения на этом основании штрафных санкций.
В договоре указано несколько компаний, к кому обращаться с данным заявлением, кто должен вернуть деньги?
Ответственность перед туристом за качество исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта, заключенному турагентом как от имени туроператора, так и от своего имени, несет туроператор (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г. № 17 “О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей”). Поэтому внимательно изучаем договор с турфирмой, находим сведения о туроператоре, предъявляем заявление туроператору.
Компенсация работнику путевки в санаторий: какие налоги платить
Иск может быть предъявлен по выбору туриста (потребителя) в суд по месту своего жительства, по месту нахождения ответчика либо по месту заключения или исполнения договора.
При цене иска не более 50 тысяч рублей иск подается мировому судье, а более этой суммы — в районный (городской) суд общей юрисдикции.
После подачи иска в суд туристу необходимо принять участие в судебных заседаниях (обычно их 2-3) при рассмотрении дела для того чтобы отстоять свои права, особенно в случае заявления ответчиком возражений по иску (в части суммы фактически понесенных расходов по туру, о снижении заявленных сумм и т.д.).
При необходимости, в случае несогласия с решением суда первой инстанции (полным отказом в удовлетворении требований или значительном снижении сумм к взысканию) дольщик вправе подать апелляционную жалобу, в этом случае необходимо также отстоять свои интересы в суде вышестоящей инстанции. Необходимо помнить о том, что в вышестоящую инстанцию нельзя представлять новые доказательства, не представленные в суд первой инстанции (новые доказательства представляются в исключительных случаях в суд апелляционной инстанции), поэтому важно обосновать максимально полно свою позицию в первой инстанции.
Получив положительное решение суда о возврате денег за путевку у потребителя встает вопрос: “Как получить деньги за турпродукт фактически?”
Для начала оговоримся, что решение суда вступает в законную силу по истечении месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме (полное решение с мотивировочной частью), если никто из сторон не обжаловал решение. Если решение обжаловано, то постановление суда вступает в силу в день вынесения постановления апелляционной инстанцией, но истцу для получения исполнительного листа необходимо дождаться возвращения дела в суд первой инстанции.
После вступления в силу решения суда потребитель должен для взыскания денег в принудительном порядке получить в суде исполнительный лист. Далее дольщик предъявляет исполнительный лист к взысканию в установленном порядке (помимо исполнительного листа необходимо подготовить заявление о взыскании в соответствии с ФЗ об Исполнительном производстве) в банк, в котором открыт расчетный счет туроператора (узнать счета можно, направив запрос в налоговый орган), либо в отдел судебных приставов. Процесс фактического получения денег с туроператора является длительным, зачастую творческим, а иногда напоминает оперативно-розыскную деятельность по поиску счетов, имущества, в редких случаях деньги поступают туристу сразу после подачи исполнительного листа в банк. При недостаточности денег у туроператора, но наличии какого-либо имущества потребителю придется взаимодействовать с отделом судебных приставов, который, к сожалению, по практике работает неэффективно и неоперативно, обжаловать бездействие пристава в вышестоящий орган и суд, в некоторых случаях потребитель вправе требовать признания туроператора банкротом.
Возместить убытки туриста в случае банкротства туроператора можно несколькими способами: заявив требования туроператору при начале процедуры банкротства либо обратившись в объединение туроператоров или в организацию, предоставившую финансовое обеспечение туроператору.
Вариант № 1. Обращение туристов за выплатой в организацию, предоставившую финансовое обеспечение туроператору
В случае прекращения туроператорской деятельности по причине невозможности исполнения туроператором всех обязательств по договорам о реализации туристского продукта турист имеет право на возврат денежных средств, внесенных в счет договора о реализации туристского продукта, и выплату денежных средств, причитающихся ему, например, в связи с эвакуацией из страны. Такое право появляется у туриста в случае публичного заявления туроператора о прекращении туроператорской деятельности либо, если туроператор не сделал такого заявления, но прекратил туроператорскую деятельность, при принятии решения об исключении туроператора из единого федерального реестра туроператоров.
На этом этапе обязанность по возврату денежных средств, уплаченных туристом, возлагается на организацию, застраховавшую гражданскую ответственность туроператора, либо организацию, предоставившую банковскую гарантию.
Для заявления требований о денежной выплате рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Если финансовое обеспечение предоставлено туроператору несколькими организациями, вы можете предъявить требование к любой из них по своему выбору.
В письменном требовании о денежной выплате необходимо указать:
персональные данные туриста, заключившего договор, а также его контактные данные
дату выдачи, срок действия и иные реквизиты документа, представленного в качестве финансового обеспечения ответственности туроператора
номер договора о реализации туристского продукта, дату его заключения, а также даты начала и окончания тура
наименование туроператора, которому предоставлено финансовое обеспечение ответственности
информацию об обстоятельствах, свидетельствующих о неоказании услуг по перевозке или размещению или о наличии недостатков по данным услугам
размер реального ущерба, причиненного туристу
реквизиты документа, подтверждающие отказ туроператора добровольно возместить туристу причиненный реальный ущерб, и (или) номер и дату вступившего в силу судебного решения о возмещении туроператором реального ущерба — если требование предъявляется по банковской гарантии
банковские реквизиты для перечисления средств возмещения
К требованию необходимо приложить следующие документы:
копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность туриста
копию договора о реализации туристского продукта, если договор оформлялся на бумажном носителе, или договор, оформленный в форме электронного документа
документы, подтверждающие реальный ущерб, возникший у туриста в результате неисполнения туроператором обязательств по договору о реализации туристского продукта
Компенсация за самостоятельно приобретенную путёвку
Право на получение налогового вычета за отдых в санатории предусмотрено ст. 219 п. 1.3 Налогового Кодекса РФ.
В тексте документа указан полный перечень расходов налогоплательщика, за которые он может получить компенсацию.
В случае приобретения путевки в санаторий, получение возмещения возможно за следующие услуги:
лечебные процедуры, входящие в стоимость путевки;
лечебные процедуры, оплаченные отдельно.
Также каждый человек может рассчитывать на возмещение стоимости лекарств, которые приобретались во время лечения.
Вернуть налоговый вычет за лечение в санатории можно только в случае предоставления документов, предусмотренных ст.219.
В документе также указан перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на получение компенсации.
Все они должны быть официально трудоустроены или уплачивать подоходный налог самостоятельно.
Выйдя на пенсию, люди перестают отчислять часть доходов в бюджет. Но этот фактор не является препятствием для получения компенсации.
Пенсионерам налоговый вычет за санаторно-курортное лечение выплачивается в следующих случаях:
российский житель, выйдя на заслуженный отдых, продолжает работать и производить налоговые отчисления;
с момента выхода на пенсию не прошло 3-х лет, то есть не истек срок давности;
пенсионер сдает в аренду жилье, оформив сделку в соответствии с действующим законодательством;
пенсионер продал недвижимость, заплатив налог с полученного дохода.
Если гражданин не соответствует ни одному из вышеуказанных условий, возмещение за него могут оформить работающие супруг/супруга или дети.
Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, нужно обратиться в ФНС по месту жительства, предоставив определенный пакет документов.
В него входит следующее:
справка о доходах ф. 2-НДФЛ с места работы;
справка из лечебного учреждения с перечнем и стоимостью оказанных медицинских услуг;
заполненная налоговая декларация ф. 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают, что налогоплательщику оказан ряд медуслуг;
чеки, подтверждающие факт оплаты;
лицензия из лечебного учреждения;
рецепты на лекарственные препараты, если они приобретались в процессе лечения;
заявление о предоставлении возмещения, в котором указываются реквизиты счета получателя;
паспорт и ИНН получателя.
В налоговую необходимо предоставить копии документов. Но обращаться туда нужно, имея на руках оригиналы.
Если планируется получить выплату за родственника, следует включить в этот перечень свидетельство о рождении, о регистрации брака или другие документы, подтверждающие родство.
После проверки документов налоговый вычет за санаторно-курортное лечение удастся получить либо через ФНС, либо непосредственно по месту работы.
Но здесь нужно понимать, что размер компенсации имеет определенные ограничения.
В тексте статьи 219 НК РФ указано, что в расчет берется максимальная сумма, равная 120 тыс. рублей.
Именно эта величина берется в качестве базы налогообложения, с которой исчисляется налог на доходы физических лиц.
Об организации выплаты компенсации за самостоятельно приобретенные путевки детям
Российским законодательством предусмотрен возврат НДФЛ за санаторий. Конечно, компенсируют не полную стоимость путевки, а только 13% от нее. Обратите внимание, что налог за путевку в санаторий вернут, если организация, где проходило санаторно-курортное лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
ВАЖНО! Возврат денег за путевку в санаторий произойдет только в том случае, если гражданин имеет облагаемый подоходным налогом доход. Если такого дохода не было, то и оформление возврата невозможно.
Получить возврат подоходного налога за санаторий сейчас допустимо двумя способами:
у работодателя;
подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.
Как вернуть деньги за путевку в санаторий, решает сам гражданин. Если обратиться к работодателю, то НДФЛ рассчитывается им с зарплаты, уменьшенной на сумму вычета. А если в ИФНС, то вернут ранее удержанный НДФЛ на банковский счет.
Чтобы вернуть НДФЛ, необходимо собрать документы на возврат налога за лечение в санатории. В любом случае требуется подготовить:
Договор на оказание санаторно-курортного лечения (копия). Стоимость медицинских услуг выделяется отдельно.
Акт выполненных работ, подтверждающий, что услуги оказаны (копия).
Документы об оплате (копии).
Лицензию на право осуществления медицинской деятельности санаторием (копия).
Справку медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал).
Документы, подтверждающие родство, если оплачивалось лечение близкого родственника (копии).
Если вы хотите получить возврат подоходного налога за путевку в санаторий сразу в налоговой инспекции, то сначала дождитесь окончания года, в котором оказывались медицинские услуги. По окончании года запросите у работодателя справку о доходах, заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и вместе с собранными документами по путевке представьте в налоговую инспекцию. Сделать это можно:
лично посетив инспекцию,
отправив декларацию и документы почтой;
заполнив декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Можно ли получить налоговый вычет за путевку в санаторий?
Основные требования для того, чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, следующие:
гражданин трудится на законных основаниях (официально) и платит ежемесячно 13% в виде НДФЛ в бюджет государства;
средства на оплату путевки человек произвел за счет личных (собственных средств), а к примеру, не получил ее бесплатно от профсоюза.
К лечебным учреждениям также предъявляется ряд требований, а именно:
Наличие лицензии.
Нахождение в пределах России.
Отнесение к резидентам РФ.
Потребуется документальное подтверждение перечисленных условий
VIDEO
Процедура возврата денег за проведенное лечение носит заявительный характер. Гражданин обязан самостоятельно собрать все бумаги и обратиться в налоговую службу либо к работодателю.
Автоматически вычет по НДФЛ не назначается.
Важно понимать, что вернуть можно только средства, которые направлены конкретно на лечение. Конкретный состав лечебных услуг прописан нормативным актом Правительства (201–е постановление).
Обратите внимание! Оплата питания и гостиничных услуг, в том числе, проживания для оформления льготы не учитываются!
Получить полученную льготу за санаторно-курортное лечение можно двумя путями:
Обратившись в федеральную налоговую службу по месту жительства. Обратиться можно лично либо через МФЦ. Если от имени человека действует третье лицо, следует подготовить нотариальную доверенность.
По месту работы, через администрацию предприятия.
Форма заявления и документы в обоих случаях идентичны.
Приобрести право на вычет без прохождения санаторного лечения нельзя! Как мы уже сказали, льгота полагается по закону только после оплаты и прохождения лечения.
Другой вопрос, что ряд категорий граждан, к примеру, инвалиды, чернобыльцы могут по закону претендовать на бесплатные путевки и получить их в порядке очереди. Когда по объективным условиям льготник не смог воспользоваться выделенной ему путевкой, при обращении в местное отделение Пенсионного фонда ему будет выплачена компенсация. Но налоговым вычетом данная форма выплаты не является.
Если по путевке отправили на лечение ребенка, получить социальный вычет может любой из работающих официально родителей.
За гражданином также сохранена возможность выбора получения льготы:
в налоговой инспекции;
по месту трудовой деятельности.
Состав документов аналогичен тому, который предусмотрен для случаев собственного оздоровления.
При этом необходимо дополнить бумаги свидетельством о рождении ребенка либо документом об усыновлении. Иных отличий от общеустановленного порядка нет.
Налоговый вычет — это возможность вернуть часть средств, которые вы платите государству в качестве налога на доходы. Налог 13% на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается каждый раз, когда вы получаете доход: заработную плату, премиальные выплаты, доходы от продажи имущества и пр.
Наше государство стимулирует своих граждан заботиться о своем здоровье. Именно поэтому лечение в санатории — один из видов услуг, за которые вам возместят 13% от расходов.
В отличии от других видов налогового вычета, возвращать часть денег за лечение в санатории можно сколько угодно раз — то есть за каждый отдых в здравнице.
Получить налоговый вычет за лечение в санатории и вернуть деньги, потраченные не только на лечение, но и на диагностику или реабилитацию можно на основании ст.219 Налогового кодекса (пп.3 п.1) и постановления правительства 201 от 19 марта 2001 г.
Обязательные требования:
заявитель должен являться плательщиком 13%-ного налога на доходы физлиц;
санаторий должен иметь лицензию и находиться на территории страны;
путевка приобретена налогоплательщиком для себя или родственников на личные средства (расходы при отдыхе за счет работодателя не возмещаются).
Важно! Затраты на лекарства компенсируются лишь тогда, когда они прописаны лечащим доктором и куплены пациентом на собственные деньги.
Вернуть можно не только деньги за услуги, которые оговорены в путевке, но и за дополнительные – всевозможные оздоровительные процедуры, реабилитационные занятия с индивидуальным инструктором и многое другое, что отдыхающий оплачивал из собственного кармана. А вот за проживание, питание и проезд до места придется заплатить в полном объеме (исключение – льготные категории). Соцвычет дается только за лечение!
Все затраты необходимо подтвердить специальной справкой, которая выдается в здравнице. И даже если путевка куплена в турфирме, справку получить все равно необходимо. В ней указывается стоимость предоставленных медуслуг, и на ее основе рассчитывается налоговый вычет за санаторий.
На заметку! Компенсировать комиссионные турфирмы, расходы на экскурсии, развлечения и походы в рестораны нельзя.
Убедитесь, что в справке присутствует:
наименование лечебно-оздоровительного учреждения и его адрес;
ИНН санатория;
номер, дата выдачи и срок действия лицензии;
официальный штамп здравницы.
Если в налоговой потребуют копию лицензии, то напомните сотрудникам, что предоставление этой бумаги не входит в обязанности пациентов. Если у налоговиков возникают сомнения по поводу легальности лицензирования, они должны самостоятельно проверить информацию.
Справку-подтверждение выдают на руки налогоплательщику, а ее «корешок» остается в санатории и хранится там в течение 3 лет.
Статьей 219 Налогового кодекса установлена верхняя планка – 120 тысяч рублей на одного человека. Это значит, что фактически удастся вернуть максимум 15 тыс. 600 рублей. Если потрачено больше, то излишки компенсировать не получится. Нельзя их перенести и на следующий отчетный период. Зато можно разделить большую сумму между супругами, но тогда каждому придется оформлять персональный пакет документов.
Важно! Компенсировать можно расходы только за медуслуги, которые включены в утвержденный перечень (приложен к упомянутому выше постановлению правительства).
Похожие записи:
