Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности в 2021 для ИП УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
- Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
- Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
- Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
- Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
- В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
- Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).
Календарь ИП на УСН на 2021 год
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.
Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.
На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.
ИП на УСН и патенте освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу. Но если предприниматель решил платить НДС для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.
В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2021 году:
| Отчёт | Срок сдачи за 2021 | |
|---|---|---|
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ | 3 мая 2022 |
| Декларация по НДС | 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 и 25 января 2022 | |
| УСН | Декларация по УСН | 3 мая 2022 |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | 31 марта 2022 |
| Патент | Уведомление об уменьшении налога | После оплаты патента |
Что, если опоздать с декларацией
В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет.
Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2020 год 18 июня 2021 года,
Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.
Опоздание — 2 месяца.
Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2
Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.
В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайствов свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.
Все предприниматели до 1 апреля 2021 года подают в Росстат форму 1-предприниматель за 2020 год. Эта форма сдается 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей.
Отчёты работодателей в налоговую
РСВ – расчет по страховым взносам. Подается ежеквартально до 30 числа.
В 2021 году сроки сдачи РСВ будут такими:
- за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
- за полугодие 2021 г — 30 июля 2021 г;
- за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
- за 2021 год — 31 января 2022 г.
Штраф за опоздание со сдачей расчета такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.
6-НДФЛ также подается каждый квартал, но до конца следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 1 марта.
Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2021 году:
- за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
- за полугодие 2021 г — 2 августа 2021 г;
- за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
- за 2021 год — 1 марта 2022 г.
Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей.
Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 10 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.
2-НДФЛ – справка о доходах физического лица. Начиная с отчетности за 2021 год эта справка входит в состав годового отчета 6-НДФЛ,.
СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах. Отчет сдается ежемесячно до 15 числа: до 15 января за декабрь 2020 года, до 15 февраля за январь и т.д. Отчет за декабрь 2021 года с учетом выходных сдается до 17 января 2022 г.
СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц — ежегодный отчет, подается до 1 марта. Так, за 2020 год нужно было успеть с отчетом до 01 марта 2021 года. А за 2021 год крайний срок сдачи — 1 марта 2022 года.
СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности. Сдавайте СЗВ-ТД в день издания приказа или на следующий день, если наняли или уволили сотрудника. До 15 числа следующего месяца — если были случаи:
- перевода работника на другую должность;
- подачи заявления о выборе способа ведения трудовой книжки
Если в течение месяца в компании не было таких событий — не сдавайте отчёт.
Если забыть сдать СЗВ-М, СЗВ-ТД или СЗВ-СТАЖ, или сдать с ошибками — грозит штраф. Он составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Ошибки можно исправить, если внести исправления до окончания периода сдачи отчета.
4-ФСС сдают каждый квартал. Срок личной сдачи расчета отличается от электронной. На бумаге — 20 число, электронно можно сдать позже — 25:
- за 1 квартал 2021 г — до 26 апреля 2021 г;
- за полугодие 2021 г — до 26 июля 2021 г;
- за 9 месяцев — до 25 октября 2021 г;
- за 2021 год — до 25 января 2022 г.
Неподача 4-ФСС в срок грозит штрафом от 5 до 30 процентов от суммы взносов по отчету за три месяца. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.
Штраф можно уменьшить в два раза. Для этого, как и в случае с налоговыми отчетами, направьте в ФСС ходатайство о смягчении ответственности в свободной форме. Например, можно указать такие причины:
- тяжелые личные или семейные обстоятельства;
- тяжелое финансовое положение предпринимателя;
- срок подачи нарушен незначительно, например, опоздали на 1 день.
В некоторых случаях, например при форс-мажорных обстоятельствах или болезни ИП, штрафа можно избежать.
Сроки сдачи отчетности для ИП в 2021 году
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
| Период | Организации | ИП |
|---|---|---|
| Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу | ||
| 1 квартал 2021 года | 26.04.2021 | 26.04.2021 |
| Полугодие 2021 года | 26.07.2021 | 26.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | 25.10.2021 |
| Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год | ||
| 2020 год | 31.03.2021 | 30.04.2022 |
| 2021 год | 31.03.2022 | 03.05.2022 |
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 27 апреля;
- за полугодие — 27 июля;
- за 9 месяцев — 26 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
ИП на ЕСХН обязан сдавать декларацию по итогам года в срок не позже 31 марта года, идущего за отчётным. Также он должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.
Если у ИП есть сотрудники, он сдаёт отчётность по ним:
- 6-НДФЛ — ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным периодом;
- РСВ — ежеквартально не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
- 4-ФСС — ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (на бумаге) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (электронно);
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным;
- СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта года, идущего за отчётным;
- СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. Исключение — не позже следующего рабочего дня со дня издания приказа о приёме или увольнении сотрудника.
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Даже при отсутствии деятельности ИП должен сдавать некоторые виды нулевой отчётности.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Квартальная отчетность ИП в 2021 году: 2 квартал
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
УСН: оплата налога, сроки 2021
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года
ИП / 10:55 15 августа 2019
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отмено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Более подробно про КУДИР.
В упрощенной системе налогообложения имеется два вида применения, а именно:
- УСН доходы, при данном виде ставка налогообложения составляет 6%, региональные власти могут снизить данную ставку максимум на 1%;
- УСН доходы минус расходы, при данном виде налогообложения налоговая ставка составляет 15%, региональные власти могут снизить ее максимум на 5%.
Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения предприятие или индивидуальный предприниматель должен самостоятельно выбрать на какой виде налогообложения он будет осуществлять свою деятельность.
Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году
Не могут применять УСН в 2021 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:
- Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
- Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
- Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
- Количество наемных работников превышает 100 человек;
- Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.
Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
| Вид отчетности | Описание |
| Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
| Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
| Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
| Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
| Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
| Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |
Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. Если у предпринимателя нет наемных работников, он тогда не отчитывается по страховым взносам, а сведения по уплате страховых взносов видно в годовой декларации.
Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.
От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2021год придется сдать всем предпринимателям.
В виде таблицы рассмотрим какой отчет за какой период и в какой срок необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю, если он находится на УСН и нет у него наемных работников:
| Вид отчетности или налогового платежа | Период за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2021 году |
| Налоговая декларация | За 2021 год | 30 апреля 2021 года |
| Налог по итогам года | За 2021 год | 30 апреля 2021 года |
| Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей | За 2021 год | 01 июля 2021года |
| Аванс по УСН за 1-ый квартал | 1-ый квартал 2021 | 25 апреля 2021 года |
| Аванс по УСН за 1-ое полугодие | 1-ое полугодие 2021 | 25 июля 2021 года |
| Аванс по УСН за 9 месяцев | За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь) | 25 октября 2021 года |
| Взносы за себя | За 2021 год | 31 декабря 2021 года |
| Отчетность в Росстат | По запросу Росстата | По запросу |
Важно!!! Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, тогда он автоматически переносится на первый рабочий день. Это оговорено в Налоговом кодексе РФ.
Если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников на основании трудового или гражданско-правого договора, тогда ему помимо отчетов за себя необходимо еще сдавать за работника, то есть как работодатель. И так рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП на УСН с наемными работниками:
| Вид отчетности или налогового платежа | Период, за какой сдается отчетность | Крайний срок подачи отчета в 2021 году |
| Отчет о среднесписочной численности наемных работников | За 2021 год | 21 января 2021 года |
| Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог | За 2021 год | 01 марта 2021 года |
| Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях | За 2021 год | 01 апреля 2021 года |
| Отчет 6-НДФЛ | За 2021 года | 01 апреля 20109 года |
| 1-й квартал 2021 года | 03 мая 2021 года | |
| 1-ое полугодие 2021 | 31 июля 2021 года | |
| За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь) | 31 октября 2021 года | |
| Расчет страховых взносов за наемного работника | За 2021 года | 30 января 2021 года |
| 1-й квартал 2021 года | 30 апреля 2021 года | |
| 1-ое полугодие 2021 | 30 июля 2021 года | |
| За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь) | 30 октября 2021 года | |
| СЗВ-М | Отчет сдает каждый месяц до 15 числа следующего месяца, например за январь 2021 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2021 года | |
| СЗВ-Стаж | За 2021 год | 01 марта 2021 года |
| 4-ФСС | За 2021 года | 21 января 2021 года, если на бумажном носителе;
25 января 2021 года, если в электронном виде |
| 1-й квартал 2021 года | 22 апреля 2021 года, если на бумажном носителе;
25 апреля 2021 года, если в электронном виде; |
|
| 1-ое полугодие 2021 | 22 июля 2021 года, если на бумажном носителе;
25 июля 2021 года, если в электронном виде. |
|
| За 9 месяцев 2021 года (с января по сентябрь) | 21 октября 2021 года, если на бумажном носителе;
25 октября 2021 года, если в электронном виде. |
|
Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:
- Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
- Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.
Есть несколько видов отчетностей, которые сдают индивидуальные предприниматели:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты (для тех, у кого есть наемные сотрудники);
- статистические.
Налоговую отчетность сдают все ИП без исключения вне зависимости от применяемой системы налогообложения (кроме предпринимателей, работающих на ПСН). Для сдачи предусмотрено три способа: лично в ИФНС по месту регистрации, заказным письмом по почте и в электронном виде (кроме декларации по НДС, она всегда сдается электронно).
«Зарплатные» отчетности тоже сдаются только в электронном виде, если у вас работает 10 и более наемных работников. Если меньше, тогда вы сами выбираете способ подачи: в электронном или бумажном виде.
Сдача бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей не предусмотрена, так как они освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Если вы применяете патентную систему налогообложения, то должны в течение всего срока действия патента вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Вам нужно вести учет только доходов, расходы записывать в книгу не обязательно.
Важный момент: предприниматели на ПСН не отчитываются за себя в ФНС, ПФР и ФСС.
Для удобства мы решили подготовить сводную таблицу со всеми видами отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Вы можете скачать ее и распечатать, чтобы не забыть ни об одной из отчетностей.
Таблица 1 — вся отчетность ИП в 2021 году
| Кто заполняет | Название отчета | В какой орган отправляется | Срок подачи | |||||||||||
| ИП на ОСНО | НДС | ИФНС | Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | |||||||||||
| 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | ||||||||||||
| ИП на УСН | Декларация по УСН | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | |||||||||||
| НДС | ИФНС | Ежеквартально:
Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
В соответствии с требованиями действующего в России законодательства, при выборе УСН ИП освобождается от необходимости ведения полноценного бухучета. В этом случае в обязанности индивидуального предпринимателя входит оформление нескольких видов документации:
ВАЖНО. Обязательными для ИП на упрощенке являются только два первых документа. Необходимость оформления прочих отчетов возникает при определенных дополнительных условиях. Право на введения упрощенной системы налогообложения предоставляется ИП при соблюдении 3-х обязательных условий:
Важным нововведением 2021 года станет введение так называемого переходного периода, когда превышение указанных выше ограничений не ведет к моментальному переходу на общий налоговый режим. В этом случае налогоплательщику придется платить по повышенным ставкам. Переходным считается период, когда ИП получает доход в размере 150-200 млн. руб. и имеет численность персонала в пределах 100-130 человек. Законодательство допускает как выбор УСН при регистрации правового статуса индивидуального предпринимателя, так и переход на упрощенку в процессе ведения хозяйственной деятельности. Во втором случае о желании использовать упрощенный налоговый режим требуется заранее известить ИФНС. ВАЖНО. Начиная с 2020 года в упрощенную систему налогообложения вводятся серьезные изменения. Главное из них – введение второго уровня требований для применения УСН. Дополнительный уровень ограничений на использование упрощенки включает в себя два основных параметра:
В ситуации, когда показатели финансово-хозяйственной деятельности ИП находятся в указанных рамках, он не теряет возможности использовать упрощенный режим налогообложения. Но в этом случае процентная ставка при расчете налога увеличивается:
Действующее в стране налоговое законодательство допускает два варианта упрощенки в зависимости от объекта налогообложения. В первом случае речь идет о налоге на доходы по ставке 6%. Органам власти субъектов РФ предоставлено право снижать ее до 1%, для чего требует внести соответствующие изменения в региональное законодательство. При второй схеме в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами индивидуального предпринимателя. Налоговая ставка равняется 15%. Органы региональной власти имеют возможность снизить ее до 5% принятием соответствующих законодательных актов. Важное значение при определении перечня необходимой для оформления на УСН отчетности имеет специфика деятельности индивидуального предпринимателя. Она выражается в нескольких ключевых факторах:
Перечень отчетов, обязательных для оформления в каждом из перечисленных случаев, приводится ниже. Не менее важно соблюдать периодичность и сроки предоставления отчетности. При выборе ИП упрощенки в качестве налогового режима возникает необходимость оформлять два обязательных документа. Первый – декларация по УСН, а второй – КУДиР. обязанность по их составлению не зависит ни от специфики деятельности предпринимателя, ни от каких других факторов – ни внешних, ни внутренних. Отчет составляется ежегодно. Он предоставляется в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Срок сдачи — до 30 апреля года, наступающего за отчетным. Документ оформляется и подается либо в традиционном бумажном, либо в электронном виде. В первом случае доступные способы сдачи отчета – отправка заказным письмом по почте или личное посещение ИФНС, во втором – использование функционала официального сайта налоговой службы или различных онлайн-сервисов. ВАЖНО. Использование отчетности в электронном формате в подавляющем большинстве случаев намного удобнее, быстрее и, что особенно ценно, выгоднее для хозяйствующего субъекта. Как следствие – именно этот способ сдачи отчетов применяется на практике все чаще. Кроме того, необходимо отметить, что постепенно появляются законодательные нормы об обязательном предоставлении документации только в электронном формате. Книга учета доходов и расходов – ключевой бухгалтерский документ ИП, работающего на упрощенной системе налогообложения. Цель ведения КУДиР – получение данных для расчета налогооблагаемой базы. Документ не требуется сдавать в ИФНС, достаточно оформить и хранить в архиве, а также предъявлять инспектору в случае налоговой проверки. ВАЖНО. Фактически, КУДиР заменяет собой для ИП все регистры бухгалтерского учета, используемые при общей системе налогообложения. Такой подход к ведению бухгалтерии – одно из ключевых преимуществ упрощенки, выступающее важным аргументом в пользу выбора этого налогового режима. Требования к оформлению КУДиР зависят от выбранной схемы по расчету налога на упрощенке. Если в качестве объекта налогообложения используется разница между доходами и расходами, необходимо вести учет и доходов, и расходов ИП. К первым относятся не только поступления, но и страховые взносы, на величину которых уменьшается налогооблагаемая база. Вторые подтверждаются копиями платежных документов – чеков или квитанций. Допускается ведение КУДиР как в бумажном, так и в электронном виде. Во втором случае по окончании года книгу следует распечатать. Итоговый документ сшивается, страницы нумеруются, на последней указывается количество листов, ставится печать и подпись индивидуального предпринимателя. Срок хранения КУДиР определяется требованиями нормативно-правовой базы. ВАЖНО. В соответствии с отечественным налоговым законодательством, индивидуальный предприниматель обязан обеспечить сохранность КУДиР в течение 4-х лет после окончания отчетного периода. После этого документ сдается в государственный архив, где должен храниться бессрочно. На практике последнее требование соблюдается крайне редко, так как не контролируется фискальными органами. Прием на работу наемного сотрудника означает для ИП необходимость проведения нескольких дополнительных мероприятий. Первое – в течение 10 дней с момента подписания трудового договора следует зарегистрироваться в ФСС. Проходить аналогичную процедуру в ПФ РФ не нужно, так как она осуществляется автоматические. Вторая важная обязанность – необходимость оформления и предоставления в ИФНС, ПФ и ФСС нескольких отчетов. Для каждого из них установлены сроки подачи и требования к составлению. Отчет представляет собой справку по каждому работнику с указанием начисленной зарплаты и произведенных с ЗП налоговых удержаний. Подается в ИФНС по итогам года. При численности штатного персонала 25 и более человек – отчет предоставляется в электронном формате. Срок подачи документа зависит от статуса физического лица, данные которого включаются в отчет:
Отчетность ИП в 2021 годуВ 2021 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло. В 2021 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР. По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП. Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше. ИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года. В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена. В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».
Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс. Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс. При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют. Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года. В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала. Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года. ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2021 году:
Таким образом, ИП без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год. А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган. Похожие записи: |