Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность за обналичивание денег в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.
Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП
Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.
Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.
Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).
Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.
Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета
Что грозит за обналичивание денег?
В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
- Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.
Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.
Пример
Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
- Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
- Следственный комитет.
- Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.
Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.
Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.
Согласно статье 15.11 КоАП:
- на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
- при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
- за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
- за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).
В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.
Деньги ИП на расчетном счету — это деньги ИП. Он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению, в том числе снимать с расчетного счета наличные. Между предпринимательскими и личными средствами нет разницы, и этим пользуются мошенники.
Схем обналичивания денег с помощью ИП несколько. Участвуют две и более сторон. Выглядит это, как правило, вот так: компания регистрирует ИП, например, на близкого родственника или привлекает ИП — профессионального обнальщика. Заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара. В данном случае заказчик — компания, а услуги оказывает ИП.
На самом деле ИП никаких услуг (работ, поставок) фактически не оказывает, но акты об оказанных услугах, выполненных работах, поставках подписывает на очень крупные суммы.
После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП. Предприниматель получает их, снимает с расчетного счета и передает заказчику. Себе обнальщик забирает ранее оговоренный процент.
Ответственность за обналичку денег через ИП 2021
Не нужно подавать декларацию физлицам, которые владеют активами стоимостью до 400 тыс. грн., а также недвижимостью, землей либо транспортным средством. Но при условии, что это – квартира площадью до 120 кв. м, дом до 250 кв. м, нежилые помещения площадью до 60 кв. м, земельные участки, подлежащие безвозмездной передаче согласно ст. 121 Земельного кодекса, и одно некоммерческое транспортное средство не более чем на 10 пассажирских мест вместе с водителем (если это не яхта, самолет, вертолет или автобус).
Такие активы отмечены как безусловно законные, и считается, что все налоги их собственник уже полностью заплатил.
Нельзя задекларировать денежные средства в наличной форме. Их нужно разместить на счету в банке, после чего внести данные о них в декларацию. Почему так? Предположим, человек просто откладывал с зарплаты что-на «черный день». Причем, с этих средств налоги уже были уплачены. Тем не менее, такие сбережения все равно окажутся вне закона. Для того чтобы «обелить» их, нужно будет поместить деньги в банк и заплатить, фактически, за их повторную «легализацию».
Кроме того, не могут быть задекларированы активы, которые находятся на территории Российской Федерации.
Для амнистии нужно подать декларацию и оплатить налог, размер которого зависит от вида активов и от того, где они размещены. Наименьшая ставка составляет 2,5%, она будет касаться тех, кто имеет облигации внутреннего государственного займа (ОВГЗ). Чуть больше – 5% – придется уплатить за имущество или средства, размещенные в Украине. Самая высокая ставка предусмотрена для владельцев активов за рубежом – 9%. Срок уплаты такого налога – 30 дней с даты подачи декларации. Если налогоплательщик не заплатил налог или заплатил его в неполном объеме, декларация считается неподанной.
Впрочем, будет возможность рассрочить уплату налога и разбить сумму на три равные части, но тогда ставки окажутся выше. По этим ставкам, кстати, можно увидеть, как наше государство оценивает ликвидность своих облигаций по сравнению с депозитом в иностранном банке.
Читай также: Рада одобрила налоговую амнистию в Украине
Лицам, прошедшим амнистию, обещано освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства (хотя имущество, приобретенное с другими уголовными нарушениями, не подлежит налоговой амнистии), а также неразглашение сведений, содержащихся в декларациях, и неиспользование этих сведений в уголовных расследованиях в отношении декларанта. То есть физлицу не нужно будет объяснять источники происхождения этих активов.
Подать декларации могут резиденты Украины и нерезиденты, которые были резидентами на момент приобретения декларируемых активов. Не могут подать декларации лица, против которых возбуждены уголовные дела за уклонение от уплаты налогов, владельцы активов, полученных преступным путем, и лица, которые имеют другие ограничения, связанные с источником происхождения активов.
- Наличный рынок
- НБУ
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
- Купить
- Продать
- Наличный
- НБУ
Во время выездных проверок запрашивают информацию о движении денег через банковские счета. При этом особенно интересуются переводами на счета частных лиц, а дальше уже разбираются с ними. Например, тамбовских «обнальщиков» в прошлом году силовики задержали, когда выяснили, что злоумышленники зарегистрировали 20 фирм, которые не занимались никакой законной финансово-хозяйственной деятельностью. В банках преступники открыли лицевые счета на 170 граждан, у которых обманом забрали их паспорта.
Налоговая амнистия — Что нужно знать простым украинцам
Последний тренд тактики и стратегии работы по таким делам – привлекать к уголовной ответственности номинальных руководителей, данные о которых есть в ЕГРЮЛ. И уже на основе их показаний вычисляют адрес «обнальной площадки», а также других участников преступной схемы. Хотя до некоторых бывает сложно добраться. Современный уровень технологий позволяет бенефициарам подобных схем вольготно чувствовать себя за рубежом.
Могут осудить «обнальщиков» и за незаконное создание компаний (ст. 173.1–173.2 УК РФ). Речь идет о регистрации фирм-однодневок, которые злоумышленники оформляют для своих схем на подставных лиц. Если следователи установят, что преступники купили такие организации уже готовыми на черном рынке, то состава не будет
Обратите внимание
Риски «уголовки» для участников «обнальных схем» распределяются следующим образом. «Заказчики обналичивания» – руководство фирмы и ее главный бухгалтер, те, кто отвечает в компании за финансовую отчетность и несет ответственность за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). «Исполнители первого уровня» – учредители, руководитель и главбух фирмы-однодневки, которая использовалась в преступной схеме (ст. 171 УК РФ и ст. 174 УК РФ). «Исполнители второго уровня» – банковские сотрудники (ст. 172 УК РФ).
«Обнал» может фигурировать и при расследовании других составов. Если обналичиваются деньги, полученные по госконтракту, и нельзя доказать, что их потратили по целевому назначению, то это могут квалифицировать как мошенничество (ст. 159 УК РФ). То есть «обналичка» является способом совершения другого преступления.
Следствие может вменять статью 159 УК РФ при обналичивании денег, если выяснит и докажет, что получатель госсредств их «выводил», чтобы присвоить себе. Рискует и наемный директор, который соглашается участвовать в схемах по «обналу». Если учредитель фирмы заявит, что такие операции шли без его ведома, а деньги в компанию не вернулись, то топ-менеджера осудят за хищение.
В последнее время часто сами учредители добиваются возбуждения уголовного дела против наемного руководителя. Доказать, что средства выводились по указанию собственников, бывает очень сложно. Некоторые «обнальные площадки» могут «крышевать» люди «очень высокого полета», к тому же «при исполнении». А еще нужно проверить большое количество контрагентов фирм-однодневок. Такие компании обычно ликвидируются каждые три года, а их документация уничтожается. Сложностей расследованию добавит использование иностранных компаний или фирм со счетами в зарубежных банках.
|
ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ О том, как именно последние изменения в законодательстве повлияли на работу бухгалтерии. 1. Отмыванием денег называется совершение любых финансовых операций или любое другое использование денег, которые были полученные (приобретенные) незаконно. 2. Главным признаком преступления, предусмотренным ст. 209 УК, является его предмет — деньги или имущество, которые были добыты, приобретенные совершением преступления или иным незаконным способом. Если отмываемые деньги или имущество были приобретены преступлением, то деяние образует совокупность преступлений — ст. 209 УК и статьи, предусматривающей ответственность за то преступление, которым были добыты эти средства. 3. Легализация (отмывание) денег является специальным видом укрывательства преступления, которым денежные средства или имущество были добыты. Если денежные средства или имущество легализует лицо, которое их незаконно не получала, но которая, несомненно, знала об их происхождении, то действия образуют совокупность преступлений, предусмотренных статьей 209 и статьей 396 УК. 4. Статья 209 УК содержит формальный состав преступления — деяние признается оконченным с момента совершения финансовой операции с деньгами или с момента использования имущества в предпринимательской или иной хозяйственной деятельности, независимо от наступления преступных последствий. 5. Ответственными за легализацию (отмывание) денежных средств или имущества, добытых незаконно, есть все вменяемые лица, достигшие возраста шестнадцати лет. 1. для обозначения предмета преступления в названии ст. 209 и в диспозиции ее ч. 1 употребляются четыре терминологических оборота: – доходы, полученные преступным путем (название статьи); – средства, полученные в результате совершения общественно-опасного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов; – другое имущество, полученное вследствие совершения общественно-опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов; – права на средства или имущество, полученные в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов. 2. Под доходами в абз.2 ч.1 ст.1 Закона Украины “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем” от 28 ноября 2002 г. (далее – Закон Украины “О предотвращении…”) понимается любая экономическая выгода, полученная вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествующего легализации (отмыванию доходов), которая может состоять из материальной собственности или собственности, выраженной в правах, а так же включает движимое или недвижимое имущество и документы, которые подтверждают право на такую собственность или долю в ней. 3. Предметом легализации (отмывания) доходов могут быть средства, имущество и доходы, полученные в результате совершения не любого общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а только такого деяния, за которое Уголовным кодексом Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от трех и более лет (за исключением деяний, предусмотренных статьями 207 и 212 Уголовного кодекса Украины) или которое признается преступлением по уголовному закону другого государства и за такое же деяние предусмотрена ответственность Уголовным кодексом Украины и вследствие совершения которого незаконно полученные доходы. Такое ограничение круга общественно-опасных противоправных деяний, предшествовавших легализации, содержится в абз.3 ч. 1 ст. 1 Закона Украины “О предотвращении…”. Существенным недостатком ст. 209 является то, что в ней не определен минимальный размер средств, легализация которых должна считаться преступлением, что на практике приводит к квалификации по ст. 209 действий по легализации средств, размер которых составляет несколько десятков гривен. Предметом преступления, предусмотренного ст. 209, являются не любые доходы, полученные преступным путем, как это обуславливается названием ст. 209, а лишь доходы в виде средств или иного имущества, то есть имущества в его гражданско-правовом понимании (значении), поскольку формулировка “средства или иное имущество” означает, что законодатель рассматривает средства как разновидность имущества. Такой подход базируется на понимании имущества гражданским законодательством. Так, согласно ст. 177 ГК Украины 2003 г., объектами гражданских прав являются вещи, в том числе деньги и ценные бумаги, другое имущество, имущественные права, результаты работ, услуги, результаты интеллектуальной, творческой деятельности, информация, а также другие материальные и нематериальные блага, то есть ГК определяет вещи, деньги и ценные бумаги как разновидности имущества, а деньги и ценные бумаги – как разновидность вещей. Под вещью в ст. 179 ГК понимается предмет материального мира, в отношении которого могут возникать гражданские права и обязанности, а под имуществом как особым объектом гражданских прав и обязанностей в ст. 190 ГК понимается отдельная вещь, совокупность вещей, а также имущественные права и обязанности. Таким образом, для обозначения предмета преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 209, законодателем употребляется как родовое понятие термин “имущество” в его гражданско-правовом значении (понимании). Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 209, может быть любое имущество (любые вещи: движимые и недвижимые; делимые и неделимые; определенные индивидуальными или родовыми признаками; потребительские и непотребительные; главные и принадлежащие; сложные; продукция, плоды и доходы; деньги (денежные средства) и ценные бумаги и любое другое имущество), полученные в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов., за которое Уголовным кодексом Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от трех и более лет (за исключением деяний, предусмотренных статьями 207 и 212 Уголовного кодекса Украины) или которое признается преступлением по уголовному закону другого государства и за такое же деяние предусмотрена ответственность УК Украины и вследствие совершения которого получены доходы. 4. Под получением средств и имущества вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало их легализации (отмыванию) денежных средств и имущества, следует понимать как получения их во владение путем непосредственного совершения общественно опасного противоправного деяния, например, совершением кражи, мошенничества, грабежа или других преступлений против собственности, то есть их изъятием у других лиц (физических и юридических), государства, так и их незаконным созданием (изготовлением, разработкой), например, незаконным изготовлением подакцизных товаров путем открытия подпольных цехов или с использованием оборудования, обеспечивающего массовое их производство или получением в качестве дохода вследствие совершения запрещенных уголовным законом деяний, например, незаконным использованием объектов права промышленной ��обственности (ч. 2 ст. 177) или средств индивидуализации участников хозяйственного оборота, товаров, услуг (ч. 2 ст. 229), или же получением в качестве платы за совершение общественно опасного противоправного деяния, например, убийства на заказ за плату, или получения в качестве взятки. В законодательстве нет термина «обнал», поэтому участников таких схем привлекают к уголовной ответственности по разным статьям. «Клиентов» – за неуплату налогов (ст. 199 УК), а организаторов и работников «обнальных площадок» – за незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК). Дополнительно им могут вменить еще несколько составов, перечисляет Малюкин: «От неправомерного оборота средств платежей (ст. 187 УК) до перевода денег иностранцам по подложным документам (ст. 193.1 УК)». Нужно декларировать необлагаемые активы, которые приобрели до 2021 года, в частности:
Налог на доходы физических лиц в Украине – 18% плюс 1,5% военного сбора. Это то, что платили украинцы, которые жили по-белому. Для тех, кто избегал уплаты налогов, предлагают такие ставки в рамках одноразовой налогового амнистии:
При этом ставка существенно уменьшается – до 2,5%, – если задекларированные доходы вложить в государственные облигации Украины в период с 1 января 2021 года до 20 июня 2022 года. Этот сбор можно оплатить одним платежом в течение месяца после объявления или разбить на 3 платежи в течение 3 лет. Но в таком случае ставка выше. Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить. Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:
За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб. Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу. В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности. Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже. Обналичивание носило массовый характер в 90-х годах, когда у государства было недостаточно средств контроля за платежами граждан, ИП и юридических лиц. На данный момент такой мониторинг осуществляется практически в режиме онлайн, поэтому уголовные дела с крупной обналичкой возбуждаются редко. Вот какие меры защиты от преступлений применяет законодатель:
Так как каждая операция находится под контролем налоговых структур и Росфинмониторинга, обналичивание денежных средств в особо крупном размере практически невозможно без привлечения в преступную группу специалистов банков, иных кредитных и финансовых организаций. Это позволяет формировать поддельную отчетность и платежные поручения, которые выявляются только спустя несколько дней, недель или месяцев. Соответственно, за это время преступники не только успевают получить наличные деньги, но и легализовать их, скрыться от правосудия. В выявлении и расследовании уголовных дел по факту обналичивания денег принимают участие:
Нарушения могут выявляться и прокуратурой, которая вправе проводить текущие и внеочередные контрольные проверки на предприятиях. В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
Пример Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан. Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо. Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности. Согласно статье 15.11 КоАП:
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы. Деньги ИП на расчетном счету — это деньги ИП. Он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению, в том числе снимать с расчетного счета наличные. Между предпринимательскими и личными средствами нет разницы, и этим пользуются мошенники. Схем обналичивания денег с помощью ИП несколько. Участвуют две и более сторон. Выглядит это, как правило, вот так: компания регистрирует ИП, например, на близкого родственника или привлекает ИП — профессионального обнальщика. Заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара. В данном случае заказчик — компания, а услуги оказывает ИП. На самом деле ИП никаких услуг (работ, поставок) фактически не оказывает, но акты об оказанных услугах, выполненных работах, поставках подписывает на очень крупные суммы. После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП. Предприниматель получает их, снимает с расчетного счета и передает заказчику. Себе обнальщик забирает ранее оговоренный процент. Прямая статья за обналичивание в УК РФ отсутствует, однако за такие противоправные действия ответственность налагается в привязке к нарушениям иного вида:
Как показывает судебная практика, обналичивание денежных средств – это преступное деяние, имеющее массовый характер. Этот термин применяется в случаях, когда недобросовестные компании и индивидуальные предприниматели занимаются выводом денег с целью уклонения от проведения налоговых выплат или перевода безналичных средств в «черный нал». Целью таких действий может быть: не дать обанкротится компании; получить неучтенные наличные средства; борьба с конкурирующей компанией и т.п. Как правило, обналичивание производится при помощи проведения фиктивных сделок, оказания несуществующих услуг или другого рода действий, которые в реальности не производятся или выполняются по поддельным документам. Количество судебных дел, касающихся противозаконных проступков в этой сфере, резко возросло. Самые частые случаи обналичивания денежных средств происходят при помощи ООО и индивидуальных предпринимателей. Сегодня обналичивание, незаконно производимое ИП, встречается достаточно часто. Для этого используются следующие способы.
Наиболее часто обнал в таких случаях проводится через родственников или друзей-ИП, которых оформляют для выполнения различного вида работ или оказания фиктивных услуг. Реально такие ИП не выполняют никакой работы, так как для этого не имеет необходимых навыков и имущественных активов. Правоохранительные, контролирующие и проверяющие органы научились быстро выявлять такие операции, соответственно, налагая на нарушителей, в зависимости от тяжести преступления, административную или уголовную ответственность. При данном варианте наиболее популярны следующие схемы:
Чаше всего ответственность за обналичивание через ООО налагается за вывод дивидендов его владельцу или доверенным лицам. Это сложный для расследования противозаконных действий случай и следственные действия, как правило, занимают много времени. Нередко встречаются ситуации, когда подоотчетные деньги выводятся на банковскую карточку сотрудников ООО. Деньги могут выделяться под видом кредита, которые должник должен вернуть в кассу компании. Для погашения первоначального кредита ООО снова дает сотруднику в долг и т.д. При выводе денег на банковские карточки используют документы умерших людей или поддельные паспорта. В связи с действующими ограничениями за один раз переводится сумма не более 600 тыс. руб., так как о больших суммах необходимо информировать Росфинмониторинг. Тем не менее, известны случаи обналичивания сумм в 10 млн. руб. и более. Предприятия и ИП, проводящие обналичивание незаконно, должны помнить о последствиях подобных противоправных деяний. С целью защиты государственных интересов правоохранительные и судебные органы наказывают граждан, занимающихся подобной деятельностью, по всей строгости действующего законодательства. Для поиска тех, кто занимается обналичиванием денег, обычно привлекаются соответствующие структуры.
При обнаружении нарушений, которые, например, регламентирует статья 172 УК РФ или любая другая, приведенная выше, связанных с обналичиванием денег, хозяйствующий субъект привлекается к ответственности по инкриминируемой ему статье. Лица, занимающиеся обналичиванием незаконно, должны не забывать, что современные методы работы и технологии позволяют достаточно просто установить это и привлечь их к административной или уголовной ответственности. Как показала судебная практика, незаконный обнал денег сурово карается государством. Чтобы не попасть в такую ситуацию, предпринимателям следует внимательно следить за легальностью проводимых ими сделок. Профессиональный адвокат поможет разобраться в сложившейся ситуации, легально провести необходимую сделку и отстоять интересы клиента как в досудебном, так и судебном порядке. В целом тем, у кого зарплата белая, волноваться не стоит, а вот получающим её в конверте придётся задуматься, смогут ли они в случае проверки указать источник происхождения средств, отметил Магомедов. Кроме того, с 2021 года в сферу контроля будут попадать все сделки с недвижимостью с расчётами как в наличной, так и в безналичной форме, если они проводятся на сумму не менее трёх миллионов рублей. Это коснётся не только тех сделок, где происходит передача прав собственности (купля-продажа или мена), но и тех, где права не отчуждаются (например, аренда). Причём сообщать в Росфинмониторинг о сделках с недвижимостью обязаны будут не только банки, но и нотариусы. Кстати, в фискальных органах утверждена и новая методика контроля, в которой среди прочего отдельно говорится о необходимости внимания к сделкам, где цена, указанная в договоре, явно ниже реальной рыночной стоимости объекта недвижимости. Также у Росфинмониторинга могут возникнуть вопросы, если приобретатель недвижимости выкладывает за неё крупную сумму наличными, не имея при этом декларируемых источников дохода. Теперь формально по каждому расчёту по сделкам с недвижимостью, если сумма более трёх миллионов рублей, банк будет запрашивать пояснения и документы по договору, копии будут храниться в деле клиента, а в Росфинмониторинг отправится справка о наличии или отсутствии признаков сомнительности сделки. Таким признаком может быть её необычный характер или отсутствие явного экономического смысла договора. Например, если юридическое лицо приобретает за крупную сумму объект недвижимости, никак не связанный с его деятельностью, или если физическое лицо дарит юридическому недвижимость и т.д. Каждая из перечисленных схем имеет характерные отличия. Однако у них имеются и общие черты — фиктивный характер сделки и противоречие законодательству. Чтобы понять процедуру обналички денег с расчетного счета в банке, следует детально рассмотреть наиболее часто используемые схемы. Подобный способ обналички далеко не всегда происходит с помощью купленных или подложных дебетовых карт. Участниками незаконной схемы вполне могут быть и реальные граждане, с которыми заключается гражданско-правовой договор. Однако для этого они должны являться индивидуальными предпринимателями (ИП). Собственник однодневной компании, который непосредственно участвует в незаконном обналичивании, после окончания схемы получает на руки меньший процент от оборота, чем, если бы руководитель предприятия заплатил государству налогами. При этом два дельца забывают об ответственности и УК РФ, статьями которого предусмотрено наказание и нарушают законодательство. Понятно, что по истечении долгого срока кредита придется вернуть кредитную сумму, но за такое время произойдет столько изменений, что стоимость средств обналички может существенно уменьшиться (например, из-за инфляции), да и сама фирма ООО может объявить себя банкротом. Незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета считается незаконным предпринимательством или лжепредпринимательством, а это 171 и 173 ст Уголовного Кодеса. Если незаконное обналичивание денежных средств с расчетного счета выполняет кредитное учреждение, то руководителя этой организации и главбуха может коснуться 172 статья. Актуальной при совершении данной схемы может быть и 174 статья УК РФ. Так как по закону все такие операции проходят по безналу, то незаконные транзакции стали сведены к минимуму. Однако есть определенные операции, которые могут перестать быть законными. Например, выплата дивидендов. Так как удерживается 9-процентный налог, то мошенники пытаются прокрутить всю схему с назначением денег учредителям. Также с расчетного счета зачастую списывают деньги на хозяйственные нужды, так что здесь у недобросовестных физических лиц есть место для маневра. Еще одна схема – оформлений займа с расчетного счета, который выдается одному из учредителей. И вот срок назначается ООО, а он может быть равен хоть и 50 лет. До 1995 г. услуги по «обналичиванию» денежных средств открыто рекламировались. В связи с нехваткой наличных, вызванной политикой гиперинфляции, в этот период услугами обналичивающих фирм открыто пользовались даже руководители государственных предприятий и учреждений. С 1995 г. данные действия стали рассматриваться как правонарушения, в первую очередь налоговые. В рамках своей деятельности такие фирмы вынуждены сдавать отчетность по фирмам-«однодневкам». Как следствие, изготавливаются поддельные печати, оформляются налоговые декларации, составляются фиктивные документы. Обслуживают процесс движения документов и денег курьеры и водители. Ответственность ИП за обналичивание денежных средств предусмотрена статьей 171 УК РФ – незаконное предпринимательство (если была создана фиктивная ИП). К ней прибавятся наказания за отмывание денег по статье 174 и 199.2 УК РФ за скрытие средств для уплаты налоговых сборов. Дать за это могут до 7 лет. Первым делом компании, решившей совершить преступный умысел, необходимо найти ИП с которым можно произвести сделку. Для того, чтобы обналичить средства используется не только такая правовая форма как индивидуальный предприниматель, но и ООО. Компания, совершающая отмывание денег в таких случаях выступает заказчиком услуг или товаров, а ИП предоставляет их за вознаграждение. Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом. Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его. Если в распоряжении есть ИП, стоит знать, какие существуют схемы по получению наличных, какие из них наиболее сложно выявить и определить. Это важный вопрос, так как, если налоговая полиция докажет неправомерность обналичивания, в суде окажется не только руководитель компании, но и ИП, согласившийся через свой счет обналичить средства. Чтобы обналичить средства через ИП, руководитель организации составляет с ним официальное соглашение. Согласно прописанному в нем, предпринимателя нанимают якобы для оказания разного плана услуг:
Перечисленные действия достаточно сложно отследить и проконтролировать. Если после проведения подобной операции пройдет два-три месяца, определить нарушение закона будет совершенно невозможно. Многие мошенники принимают решение противозаконно получить наличные внутри своей же компании или ООО, то есть без посредников. Здесь существует много разных схем, все они намного сложнее, чем в случае с ИП. Но при их успешном проведении руководитель получает требуемую сумму без необходимости делиться с кем-то еще. Среди самых распространенных незаконных схем получения наличных можно выделить:
Наказание за незаконное выведение средств является достаточно серьезным. Причина в том, что подобные незаконные махинации значительно уменьшают суммы, поступающие в бюджет. Статьи современного УК РФ для физических и юридических лиц предполагают довольно суровые виды ответственности. Если обналичиваемая незаконно сумма больше на 10% от суммы, рассчитанной налоговой, нарушителю будет грозить:
Автор: Наталья Нагорнова, Главный редактор «Блога о налогах Турова Владимира» Ситуация: компания до сих пор верит в обналичку, живет по принципу «нас это не коснется», и считает, что лучший способ снизить НДС – обратиться за помощью в «серые конторы». Каковы в этом случае риски бухгалтера, который, по сути, является исполнителем желаний собственника? Посмотрим на перспективы главбуха, работающего по трудовому договору, и бухгалтера на аутсорсинге. С точки зрения свежей судебной практики. «Обнал», как много в этом звуке…Правила охоты в 2021 году станут существенно жёстче. Отныне серьезным нарушением будут считаться такие случаи:
Инспектор, заподозривший нарушение, имеет право на досмотр подозреваемого. В случае подтверждения проступка или отказа от проверки, охотник может лишиться не только добычи, но и оружия. С 1 января доход по вкладам физических лиц начнёт облагаться налогом. НДФЛ будет вычитаться из суммы, выплаченной физическому лицу по вкладу за год. На размер налога влияет ставка Центробанка России, установленная на 1 января расчетного года.Избежать взысканий не удастся даже владельцам валютных вкладов. В день фактического получения прибыли сумма конвертируется в национальную валюту, согласно текущему курсу. На оплату НДФЛ дается время до 1 декабря 2021 года. Перечислить средства можно сразу после получения уведомления от налоговой. Фискальная служба производит подсчёт суммы самостоятельно, опираясь на банковские данные. «Коронавирусные» выплаты поддерживали платёжеспособность многих граждан страны на карантине, но с 1 января порядок их назначения резко изменится. Часть пособий и льгот будут отменены безвозвратно. Среди них:
Уровень государственной поддержки безработным вернётся до своих карантинных значений. Минимальные суммы получат лица, которые ищут работу впервые, и те, кто более года с момента окончания трудовой деятельности не обращался в центр занятности. Обязательная медицинская комиссия перед получением водительского удостоверения проводится не бесплатно, а в следующем году прейскурант может вырасти еще на несколько тысяч рублей. Причиной тому станет добавление двух дополнительных тестов: на наличие психоактивных веществ и карбогидрат-дефицитного трансферрина в моче и крови соответственно. По предварительным данным суммарная стоимость допанализов будет колебаться в районе 10 тыс. руб. Данный законопроект датируется еще ноябрем 2019-го. Он был заморожен до 1 января 2021 г по ряду причин. И поскольку одной из них является неблагоприятная эпидемиологическая картина, которую мы наблюдаем и сегодня, то есть все основания полагать, что все еще может обойтись. Есть много шансов, что подорожание водительской комиссии отложится до начала 2022 г. Обналичка денежных средств — частое нарушение, получившее массовый характер еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивания применяется к ИП и компаниями, которые выводят деньги для уклонения от оплаты налогов ФНС и получения «черной наличности». Иными словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации. Таким образом, основная цель обналички — снижение затрат на выплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:
Чаще всего цель достигается проведением фиктивной сделки по продаже, оказанию услуги или осуществлению иных действий, которые по факту не выполняются или проводятся с применением поддельной документации. Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы. Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:
Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских). По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто. После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне. Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы. Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств. В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д. На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов. Использование схем обналички денег через ИП является нарушением статьи 122 Налогового кодекса нашей страны. За это действие компания несет ответственность в виде штрафа. Также за обнал можно привлечь к ответственности руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей по статье 15.11 Административного кодекса. Суть статьи заключается в нарушении правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. Ответственность:
Если компания уклонилась от налогов на крупную сумму, должностные лица привлекаются к ответственности по Уголовному кодексу. Размер недоимки в этом случае должен быть такой:
Наталья из Новосибирска тоже осознавала, что идет на преступление — вместе с двумя детьми она фактически оказалась на улице. На еду кое-как хватало, а на ремонт непригодной для жилья квартиры, которую она получила в наследство, — уже нет. Она решила обналичить материнский капитал, чтобы сделать ремонт. Схема стандартная: брала заём на покупку дома, а потом гасила его с помощью маткапитала, но денег она так и не получила. Спустя год она уже нашла 25 семей, которые так же клюнули на предложение мошенников и остались без денег. — Такие люди могут называть себя агентами, риелторами, — говорит эксперт проекта Народного фронта «За права заемщиков», кандидат юридических наук Михаил Алексеев. — Человеку от них поступает два варианта предложений. Ему могут сказать: хорошо, мы сейчас начнем заниматься оформлением, выдай, пожалуйста, нотариальную доверенность. Человек это делает, чтобы риелтор всё оформил. Часто люди сами понимают, о чем речь, а бывает, человек просто не знает, как это работает. Тем временем агенты идут сами в КПК, оформляют заём, подбирают жилье или сами приобретают земельные участки в каком-нибудь захолустье, где они по факту стоят 30 тысяч рублей. Есть системы, когда люди покупают целую серию таких домов и перепродают под материнский капитал — это же земли поселений. Риелторы это проворачивают и оставляют деньги себе, а человек остается с этим ненужным ему земельным участком. Могут сказать: мы тебе дадим часть денег, остальное — потом, а «потом» никогда не наступает. С 10 января 2021 года на всех схемах обналичивания денег без надзора налоговой службы можно будет поставить крест. Теперь за каждый шаг придётся отчитываться, а любое нарушение окажется в личном деле. Согласно закону № 208-ФЗ, под контроль попадут:
Правила охоты в 2021 году станут существенно жёстче. Отныне серьезным нарушением будут считаться такие случаи:
Инспектор, заподозривший нарушение, имеет право на досмотр подозреваемого. В случае подтверждения проступка или отказа от проверки, охотник может лишиться не только добычи, но и оружия. С 1 января доход по вкладам физических лиц начнёт облагаться налогом. НДФЛ будет вычитаться из суммы, выплаченной физическому лицу по вкладу за год. На размер налога влияет ставка Центробанка России, установленная на 1 января расчетного года.Избежать взысканий не удастся даже владельцам валютных вкладов. В день фактического получения прибыли сумма конвертируется в национальную валюту, согласно текущему курсу. На оплату НДФЛ дается время до 1 декабря 2021 года. Перечислить средства можно сразу после получения уведомления от налоговой. Фискальная служба производит подсчёт суммы самостоятельно, опираясь на банковские данные. «Коронавирусные» выплаты поддерживали платёжеспособность многих граждан страны на карантине, но с 1 января порядок их назначения резко изменится. Часть пособий и льгот будут отменены безвозвратно. Среди них:
Уровень государственной поддержки безработным вернётся до своих карантинных значений. Минимальные суммы получат лица, которые ищут работу впервые, и те, кто более года с момента окончания трудовой деятельности не обращался в центр занятности. Обязательная медицинская комиссия перед получением водительского удостоверения проводится не бесплатно, а в следующем году прейскурант может вырасти еще на несколько тысяч рублей. Причиной тому станет добавление двух дополнительных тестов: на наличие психоактивных веществ и карбогидрат-дефицитного трансферрина в моче и крови соответственно. По предварительным данным суммарная стоимость допанализов будет колебаться в районе 10 тыс. руб. Данный законопроект датируется еще ноябрем 2019-го. Он был заморожен до 1 января 2021 г по ряду причин. И поскольку одной из них является неблагоприятная эпидемиологическая картина, которую мы наблюдаем и сегодня, то есть все основания полагать, что все еще может обойтись. Есть много шансов, что подорожание водительской комиссии отложится до начала 2022 г. На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:
В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют. Обналичивание денег через ИПВ борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
Пример Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан. Владельцы коммерческих компаний часто прибегают к использованию «серых» схем обналичивания денежных средств с целью минимизации налогов, которыми облагается эта сумма. Одна из таких схем — это обналичка денег через ИП. Такой вариант является наиболее дешевым и простым, так как после уплаты налога в 6% или 15% все полученные средства предприниматель может использовать по своему усмотрению. Однако с точки зрения законодательства такой обнал не является законным. Уголовным кодексом предусмотрена ответственность за обналичку денег через ИП в 2020 году. Рассмотрим, какое наказание может понести должностное лицо компании и как получить прибыль легитимными способами. Обналичка денег через ИП предусматривает вывод денежных средств со счетов юридического лица с целью последующего перевода в наличный оборот или зачисления на личные счета и свободного использования. В отличие от законных способов получения прибыли учредителями, «обнал» предусматривает использование «серых» схем для снижения размера налоговых платежей. Суть операции заключается в том, что компания якобы приобретает у предпринимателя товары или услуги и перечисляет их на счета ИП. Тот оплачивает с них небольшой налог и возвращает налом руководителю компании. Но согласно законодательству РФ, каждая хозяйственная операция коммерческой компании должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. В противном случае она не будет считаться законной. Например, если компания покупает у ИП обои для ремонта офиса в количестве 10 рулонов, операция будет законной. Если то же юридическое лицо ежемесячно приобретает по 500−1000 рулонов, это будет нарушением. Однако, когда компания занимается продажей строительных материалов и покупает обои с целью перепродажи, нарушение отсутствует. При использовании съем обналичивания денежных средств через ИП фактического перемещения товаров или оказания услуг не происходит. ООО и ИП только обмениваются документами с целью уклонения от уплаты налогов. Таким образом, обналичка — это совершение фиктивных финансово-хозяйственных операций, которые оформляются только на бумаге. Их целью является получение наличных денежных средств с минимальной уплатой налогов или увеличение расходной части для уклонения от уплаты налога на прибыль. Как такой процесс получения прибыли от деятельности компании ее учредителями не является незаконным. Для этого даже предусмотрена специальная операция — распределение прибыли или выплата дивидендов. ФНС не нравится обналичка денег через ИП в связи с тем, что таким образом значительно уменьшается размер начисляемых и уплачиваемых налогов. Также в число незаконных схем с обналичиванием входят следующие действия:
Для выявления фактов незаконного «обнала» используются такие инструменты: За первое полугодие объемы обналичивания денег с использованием медиативных соглашений возросли до 1,5 млрд рублей, уточнили «Известиям» в ЦБ. Такие соглашения позволяют участникам конфликта решить спор без обращения в суд. Договоренности по урегулированию конфликта фиксируются третьей стороной — медиатором — в специальных документах. В соответствии с изменениями в законодательстве с 2019 года такие соглашения должен заверять нотариус, то есть они выступают в качестве исполнительных документов, которые можно предъявить к обязательному взысканию. К урегулированию споров с помощью медиации граждане могут прибегать с 2010 года, напомнила старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Полина Гусятникова. По ее словам, пока этот институт редко используется гражданами, но уже охотно применяется для осуществления незаконных бизнес-махинаций. — Например, создается фиктивная задолженность между организацией и физическим лицом, затем проходит процедура медиации, стороны заключают соглашение. Следом физическое лицо обращается в кредитную организацию и предъявляет нотариально удостоверенное медиативное соглашение или его нотариально засвидетельствованную копию, которые относятся к числу исполнительных документов, банк переводит денежные средства на счет физлица и таким образом происходит их обналичивание, — рассказала она. Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы. Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:
Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских). По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто. После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне. Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы. Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств. В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д. На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов. При нарушении законодательства индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО должны помнить о последствиях обналичивания денег. Для защиты интересов государство активно борется с таким дельцами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлекаются следующие органы:
При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи. Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные позиции УК РФ:
Несмотря на отсутствии четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей по многим направлениям. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Одним по результатам расследования назначается штраф или принудительные работы, а другим срок до пяти лет (иногда более). Все зависит от степени вины. Для защиты от контролирующих органов компаниям и ИП важно заранее планировать мероприятия, касающиеся оплаты налогов. Важно следовать законодательству и применять только законные методы оптимизации налогов. В ином случае высок риск привлечения к ответу и получения сурового наказания. Если организация или предприниматель сталкиваются с трудностями, в решении вопроса может помочь налоговый адвокат. С его помощью можно, как минимум, уменьшить степень ответственности. Законным способом обналички считается вывод дивидендов, но при условии, что все делается с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать такие условия:
При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды. Еще один способ вывода наличных денег — перейти с позиции участника на должность руководителя, после чего платить себе зарплату. Но здесь добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. Плюс в том, зарплата и взносы относятся к расходам, что позволяет уменьшить выплаты. ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами. Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП. Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет. Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018). Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания. Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
Пример Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан. Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений. У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале. Дробление бизнеса. Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора. уклонение от пополнения государственной казны карается штрафом, поскольку оплата налогов и сборов – обязательное мероприятие; штрафы зависят от степени нарушения и размера недоимок в государственном бюджете от той или иной организации; Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание. Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства. Обяжут ли украинцев нести наличные в банки и какие налоги предлагают платитьДля организаций же предусмотрены существенные ограничения. Во-первых, максимальная сумма расчетов наличными — 100 000 рублей в рамках одного договора. Во-вторых, каждая операция должна быль отражена в бухгалтерском и налоговом учетах. В-третьих, необходимы подтверждающие документы. И каждый вид расходов должен быть обоснован. Такая схема обнала удобна тем, что для ИП не предусмотрено жестких ограничений по расходованию денег. Полученную прибыль коммерсант вправе расходовать так, как ему вздумается. Но только после уплаты налогов в бюджет. И никаких подтверждающих документов заполнять не нужно. Даже от обязательного ведения бухгалтерского учета частники освобождены. Еще у ИП больше шансов перейти на упрощенный режим налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк. Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов. Чтобы не поддаться на уговоры третьих лиц и не втянуться в схему нелегального отмывания денег, изучите, как можно их вывести по закону. Стремясь скрыть свои доходы от налоговой службы, некоторые бизнесмены и сегодня пытаются использовать подставных лиц, заключают с ними фиктивные договоры. Эта афера оказалась настолько «эффективной», что стали появляться различные ее варианты. Государство уделяет особое внимание противодействию обналичиванию по причине того, что оно теряет не только контроль над реальностью операций, но и недополучает налоги, так как лица, которые для обналичивания принадлежащих им денежных средств, воспользовались услугами фирм-однодневок, в дальнейшем ставят НДС к вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи сделок, не имеет какого-либо имущества и не платит никаких налогов. В результате налоги фактически в бюджет не поступают. Лица, которые занимаются обналичиванием денежных средств, как правило, несут уголовную ответственность одновременно по двум статьям УК РФ: 187 «Неправомерный оборот средств платежей» и 172 «Незаконная банковская деятельность». В юриспруденции это называется идеальной совокупностью преступлений. Состав преступления, предусмотренного ст. 187, сформулирован в части 1 данной статьи следующим образом: «Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств». Таким образом, закон предусматривает ответственность за осуществление безналичных платежей на основании заведомо фиктивных сделок. То есть лицо, которое занимается обналичиванием, составляет заведомо для себя поддельное платежное поручение для того, чтобы банк осуществил перевод. Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:
Как правило, правоохранители очень избирательно привлекают бухгалтеров и работников у уголовной ответственности. Чаще всего те, кто готовы дать показания против фактических руководителей, главного бухгалтера и иных интересующих следствие лиц, остаются свидетелями по уголовному делу. Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах: «Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет». Таким образом, данное преступление относится к категории тяжких. Как показывает судебна�� практика, чаще всегда в отношении обвиняемых избирается наиболее строгая мера пресечения – заключение под стражу. Более мягкие меры (например, домашний арест) применяются в отношении тех соучастников, которые заключили досудебное соглашение о сотрудничестве либо активно помогают следствию. Одно из изменений коснется операций с наличными на сумму свыше 600 тысяч рублей. Снятие такой суммы и выше в банкомате, кассе банка или зачисление ее на счет будет отслеживать Росфинмониторинг. О запрете проведения операций речи нет, но информация о них поступит в надзорное ведомство. Проанализировав сделку, федеральная служба решит, есть ли признаки нарушений и нужно ли передавать информацию в правоохранительные органы. Эта поправка не повлияет на добросовестных экономических агентов, но может усложнить жизнь тем, кто ведет двойную бухгалтерию, полагают эксперты. Теневикам придется искать новые схемы для обхода регуляторных ограничений и быть готовым к росту издержек. К физлицам, которые не могут доказать законность происхождения полученных доходов, также наверняка возникнут вопросы. Вторая поправка связана с контролем по сделкам с недвижимостью. Теперь банки будут обязаны отслеживать все расчеты по имущественным сделкам на сумму больше 3 млн рублей. Речь идет о контроле как безналичных расчетов, так и наличных, когда деньги помещаются в банковскую ячейку. Так власти хотят бороться с ситуациями, когда ради экономии на налогах объекты недвижимости по документам продаются за одну сумму, а фактически – за другую, в разы большую. Новые поправки затронут весь перечень контролируемых сделок с недвижимостью: покупка и продажа, аренда, ипотечные сделки, коммерческий найм недвижимости. Нотариусы, риэлторы и юристы будут обязаны сообщать в Росфинмониторинг о сделке, которая заключена на сумму от 3 млн рублей. При этом гражданам следует быть готовыми подтвердить легальность происхождения средств на покупку недвижимости, если Росфинмониторингу покажется подозрительным характер сделки. Третье важное изменение ужесточает контроль над денежными переводами по почте и пополнение баланса мобильного телефона на сумму больше 100 тысяч рублей в обоих случаях. Почтовые денежные переводы с учетом доступности операций с банковскими картами сейчас не пользуются большой популярностью. А вот если кто-то отправит на ваш телефон крупную сумму, и вы захотите ее с баланса мобильного вывести, придется отвечать на вопросы оператора связи и контролирующих органов. Усиление контроля над неиспользованными остатками в качестве аванса за услуги связи и почтовыми переводами – это мера, направленная на противодействие незаконному обналичиванию денежных средств, говорят эксперты. Сейчас во многих случаях такие переводы, а также электронные кошельки используются для реализации незаконных схем и непрозрачных операций, которые нужно скрыть от налогообложения. С 10 января 2021 года на всех схемах обналичивания денег без надзора налоговой службы можно будет поставить крест. Теперь за каждый шаг придётся отчитываться, а любое нарушение окажется в личном деле. Согласно закону № 208-ФЗ, под контроль попадут:
Правила охоты в 2021 году станут существенно жёстче. Отныне серьезным нарушением будут считаться такие случаи:
Инспектор, заподозривший нарушение, имеет право на досмотр подозреваемого. В случае подтверждения проступка или отказа от проверки, охотник может лишиться не только добычи, но и оружия. С 1 января доход по вкладам физических лиц начнёт облагаться налогом. НДФЛ будет вычитаться из суммы, выплаченной физическому лицу по вкладу за год. На размер налога влияет ставка Центробанка России, установленная на 1 января расчетного года.Избежать взысканий не удастся даже владельцам валютных вкладов. В день фактического получения прибыли сумма конвертируется в национальную валюту, согласно текущему курсу. На оплату НДФЛ дается время до 1 декабря 2021 года. Перечислить средства можно сразу после получения уведомления от налоговой. Фискальная служба производит подсчёт суммы самостоятельно, опираясь на банковские данные. «Коронавирусные» выплаты поддерживали платёжеспособность многих граждан страны на карантине, но с 1 января порядок их назначения резко изменится. Часть пособий и льгот будут отменены безвозвратно. Среди них:
Уровень государственной поддержки безработным вернётся до своих карантинных значений. Минимальные суммы получат лица, которые ищут работу впервые, и те, кто более года с момента окончания трудовой деятельности не обращался в центр занятности. Обязательная медицинская комиссия перед получением водительского удостоверения проводится не бесплатно, а в следующем году прейскурант может вырасти еще на несколько тысяч рублей. Причиной тому станет добавление двух дополнительных тестов: на наличие психоактивных веществ и карбогидрат-дефицитного трансферрина в моче и крови соответственно. По предварительным данным суммарная стоимость допанализов будет колебаться в районе 10 тыс. руб. Данный законопроект датируется еще ноябрем 2019-го. Он был заморожен до 1 января 2021 г по ряду причин. И поскольку одной из них является неблагоприятная эпидемиологическая картина, которую мы наблюдаем и сегодня, то есть все основания полагать, что все еще может обойтись. Есть много шансов, что подорожание водительской комиссии отложится до начала 2022 г. В законодательстве нет термина «обнал», поэтому участников таких схем привлекают к уголовной ответственности по разным статьям. «Клиентов» – за неуплату налогов (ст. 199 УК), а организаторов и работников «обнальных площадок» – за незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК). Дополнительно им могут вменить еще несколько составов, перечисляет Малюкин: «От неправомерного оборота средств платежей (ст. 187 УК) до перевода денег иностранцам по подложным документам (ст. 193.1 УК)».
8605
8273
38417
11460
Фото 33817
Фото Видео 33301
Фото 30982 При незаконных схемах вывод денег выглядит, на первый взгляд, вполне легально. С физическим лицом или компанией подписываются документы на проведение каких-либо работ или оказание определенных услуг. Средства переводятся на расчетный счет подрядчика, а затем обналичиваются. Незаконность сделки заключается в том, что работы и услуги – фиктивные. По факту не производится и не оказывается. Благодаря этой схеме компания занижает размер прибыли, а расходы увеличиваются на оплату фиктивных услуг. При этом существенно снижается размер налогов. Второй участник сделки получает свой процент при обналичивании. Эта сумма в разы меньше, чем размер налогов, которые выплатил бы первый участник сделки при законном ведении бизнеса. При этом происходит нарушение законодательства (уклонение от уплаты налогов). В некоторых схемах используют фальшивые документы. Способов обналичивания денежных средств придумано более сотни. Все они давно раскрыты налоговиками. Классические способы незаконной обналички:
Использование схем обналички денег через ИП является нарушением статьи 122 Налогового кодекса нашей страны. За это действие компания несет ответственность в виде штрафа. Также за обнал можно привлечь к ответственности руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей по статье 15.11 Административного кодекса. Суть статьи заключается в нарушении правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности. Ответственность:
Если компания уклонилась от налогов на крупную сумму, должностные лица привлекаются к ответственности по Уголовному кодексу. Размер недоимки в этом случае должен быть такой:
Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить. Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:
За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб. Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу. В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности. Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже. Обналичивание носило массовый характер в 90-х годах, когда у государства было недостаточно средств контроля за платежами граждан, ИП и юридических лиц. На данный момент такой мониторинг осуществляется практически в режиме онлайн, поэтому уголовные дела с крупной обналичкой возбуждаются редко. Вот какие меры защиты от преступлений применяет законодатель:
Похожие записи: |