Декларация УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников срок сдачи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников срок сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

Июль

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

• наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
• своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 и 2021 году

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

2. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
3. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Сотрудники ИФНС могут требовать при сдаче отчетности за 2020 год новую форму декларации.

Требование незаконно, ссылайтесь на Письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected], о котором говорилось выше.

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Календарь ИП на УСН на 2021 год

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.

Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.

Читайте подробнее про статистическую отчетность ИП.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Если вы просто зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнес пока не ведете и доходов не получаете, вам все равно нужно сдавать нулевую декларацию. Если отчет не сдать, налоговая оштрафует на тысячу рублей, а еще заблокирует расчетный счет.

Кроме этого, у вас должна быть заполнена КУДиР, тоже с нулевыми показателями.

И не забывайте, что отсутствие деятельности и выручки не освобождает вас от уплаты фиксированных страховых платежей. Не платить могут только женщины в декрете и еще некоторые категории ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ). И только при условии, что не ведут деятельность и предоставили подтверждающие документы.

ИП на упрощенке должен платить:

• авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев, и налог по итогам года. Налог и авансы платят с доходов или с разницы между доходами и расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
• фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году это 40 874 руб., из них взносы на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. Удобнее разделить годовую сумму на 4 части и платить поквартально, чтобы равномерно уменьшать налог за счет этих взносов.
• 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей. Это дополнительный взнос на пенсионное страхование. Причем не имеет значения, какой вариант УСН применяет ИП: доходный ли доходно-расходный. Доп.взнос всегда считают с выручки без вычета расходов.

Все остальные налоги нужно платить лишь в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. От имущественного налога ИП на УСН освобождены при выполнении двух условий:

• ИП использует это имущество в предпринимательской деятельности;
• имущество не оценивается по кадастровой стоимости.

Напомним, что в некоторых случаях упрощенцы должны платить НДС. Во-первых, если выставят счет-фактуру с выделенным НДС, а во-вторых, если ввозят товары на территорию РФ.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.

1. Налоговая отчётность. На каждой системе налогообложения есть свои формы деклараций и книг учёта. Кроме того, надо следить за тем, чтобы бланк декларации соответствовал отчётному периоду. Если оформить декларацию на устаревшем бланке, она будет считаться неподанной.
2. Отчётность по работникам. Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности. Кадровая отчётность не зависит от налогового режима, она сложная и объёмная, и вести её без специальных знаний или программы трудно.
3. Отчётность по страховым взносам. Сейчас отчётность ИП без работников по страховым взносам не сдаётся, но такая обязанность существовала несколько лет назад. То есть отчитываться по уплате взносов надо только при наличии наёмного персонала. А информация по взносам за себя отражается только в годовой декларации, специального отчёта для этих платежей нет.
4. Статистическая отчётность. Известно, что для государственных органов разработана система межведомственного взаимодействия. Это сделано для того, чтобы ФНС, внебюджетные фонды и другие ведомства самостоятельно обменивались информацией о деятельности налогоплательщика (размер доходов и расходов, уплата налогов и взносов, наличие работников и др.). Но несмотря на это, Росстат смог провести в КоАП РФ положение о высоких штрафах для ИП в случае нарушения сроков сдачи статистической отчётности: от 10 до 50 тысяч рублей. Причём, общих для всех сроков здесь не установлено, поэтому каждый предприниматель должен периодически проверять, не попал ли он в выборку по предоставлению отчётов.
5. Бухгалтерская отчётность. От бухучёта индивидуальные предприниматели освобождены и сдавать эту отчётность не обязаны. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.
6. Отчётность по имуществу. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.

Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.

Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. В 2021 году некоторые отчётные даты выпадают на выходные дни, поэтому переносятся на следующий рабочий день.

Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников

Платёж или отчётность	Отчётный период	Крайний срок
Авансовый платёж за 1-ый квартал	1-ый квартал 2021 года	26.04.21
Налоговая декларация	2020 год	30.04.21
Налог по итогам года	2020 год	30.04.21
Дополнительный взнос 1%	2020 год	01.07.21
Авансовый платёж за полугодие	1-ое полугодие 2021 года	26.07.21
Авансовый платёж за 9 месяцев	9 месяцев 2021 года	25.10.21
Страховые взносы за себя	2021 год	31.12.21
Отчётность в Росстат	2020 год	01.04.21

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

• 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
• 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
• ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Выбравшие упрощенку предприниматели не платят в бюджет:

1. НДС. Исключение — если товар ввозится на территорию России;
2. налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных местными властями в специальный перечень;
3. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов.

Вместо этих налогов ИП на УСН платят один упрощенный налог.

Налогоплательщики на упрощенном режиме несут сокращенную налоговую нагрузку и сдают меньше отчетов.

Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

1. «Доходы»;
2. «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».

Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.

Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:

1. Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
2. Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
3. Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
4. Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.

При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:

1. среднее число работников в течение года;
2. предельную сумму годового дохода.

Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.

Налогоплательщики, которые выбрали этот вариант, считают налог только с доходов. Сколько при этом предприниматель понес расходов — для налогообложения не имеет значения.

Что считать доходом?

Это те средства, которые поступают предпринимателю от покупателей за его товары или услуги, внереализационные доходы и безвозмездно полученное имущество.

Внереализационные доходы — это доходы от участия в других организациях, курсовая разница, пени и штрафы в пользу ИП, проценты по займам, списанные долги, излишки и т.д. (полный список в статье 250 НК РФ).

Для расчета платежа в бюджет берут общую сумму денежных поступлений за отчетный период и умножают на ставку налога.

Пример:

1. ИП на УСН заработал за период 100 тысяч рублей. Налог за период составит 6% от этой суммы, то есть 6 тысяч рублей, независимо от того, сколько в этом периоде у бизнесмена было расходов.

Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.

Пример расчета:

1. Выручка предпринимателя за период — 350 тысяч рублей.
2. Расходы — 220 тысяч рублей.
3. Налог за период: (350 — 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.

Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.

С доходами все просто, они также учитываются в момент поступления на расчетный счет или в кассу.

А вот с затратами сложнее, т.к. нужно учитывать несколько правил:

1. Заносить расходы в КУДиР можно только тогда, когда товары или услуги и оплачены, и отгружены. Если какое-то из этих двух условий пока не выполнено, учитывать расходы при расчете платежа в бюджет нельзя.

То есть в КУДиР будет стоять дата либо отгрузки, либо оплаты товара, в зависимости от того, какое из этих событий наступило позже.

Пример:

ООО «Образовательный центр» перечислило поставщику предоплату за мебель 20 декабря. Поставщик доставил мебель 15 января. Затраты на эту мебель ООО отразит только в новом году, 15 января. Если бы мебель наоборот доставили в декабре, а заплатили за нее только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

1. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, списывать в расходы можно только после реализации.

Пример:

ИП Баженов занимается продажей и установкой кондиционеров. Он приобрел в марте 5 кондиционеров стоимостью 15 тысяч каждый. В течение марта он продал и установил 3 кондиционера. Их стоимость, то есть 15×3 = 45 тысяч рублей он запишет в затраты в КУДиР в марте. Оставшиеся 2 кондиционера, которые пока лежат на складе, Баженов спишет в расходы только когда продаст их.

1. Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как эти основные средства введут в эксплуатацию и только в рамках оплаченных сумм.

Стоимость списывается равными частями поквартально (на последнее число квартала) до конца календарного года.

То есть если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по 1/4 части в течение года, если во втором квартале — по 1/3 части, в третьем квартале — по 1/2 части, а если в четвертом — то всю стоимость занесут в КУДиР последним числом четвертого квартала.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]	Ежегодно	До 31.03.2021
	Бухгалтерский баланс и приложения	Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010	Ежегодно	До 31.03.2021
	Справка 2-НДФЛ	Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п	Ежегодно	До 01.03.2021

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году

Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Расчет УСН: ИП без работников за 2020 год

Налоговая декларация ИП при закрытии

Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

Налоговое законодательство освобождает предпринимателей на УСН от уплаты некоторых налогов. В тоже время установлен ряд платежей, которые перечисляются в бюджет независимо от доходности бизнеса. Даже при полном отсутствии деятельности ИП без работников совершает обязательные платежи в 2021 г. на «упрощенке» – рассмотрим, какие именно.

ИП обязан перечислить в бюджет дополнительные «пенсионные» взносы, если он получит доходов за год более 300 тыс. руб. Платеж составляет 1% от суммы превышения лимита в 300 тыс. руб. При этом на УСН «доходы минус расходы» ИП при определении величины облагаемого дохода, вправе учесть произведенные в том же периоде расходы (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). В целом в ПФР перечисляется не более 8-ми кратной суммы взноса.

Т.е. максимальный размер страхвзносов ИП составляет 268 030 руб., из которых:

• 8426 руб. в ФФОМС;
• 259 584 руб. в ПФР (32 448 х 8).

Размер дополнительно уплачиваемого взноса в ПФР ИП рассчитывает самостоятельно. А перечислить его необходимо до 1 июля следующего года (п.2 ст. 432 НК РФ).

Начисление прочих сборов зависит от наличия облагаемых операций у ИП. Налоги 2021 г. по «упрощенке» без работников возникают только в том случае, когда есть облагаемые объекты:

Наименование платежа	Объект налогообложения	Срок уплаты
Торговый сбор	Движимое или недвижимое имущество для торговли, признаваемое облагаемым в г. Москве	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Водный налог	Использование водных ресурсов при наличии лицензии: забор воды; использование акватории; для гидроэнергетики; для сплава древесины в плотах и кошелях	До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)	По общераспространенным полезным ископаемым	До 25 числа каждого месяца
Акцизы	По видам подакцизных товаров	До 25 числа каждого месяца

Сумму налога ИП рассчитывает самостоятельно.

Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2021 год получил следующий доход поквартально :

• Квартал 1: 200 000 рублей;
• Квартал 2: 250 000 рублей;
• Квартал 3: 400 000 рублей;
• Квартал 4: 200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

• 200 000
• 450 000
• 850 000
• 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

• 10219
• 20437
• 30656
• 40874

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.

После того, как заполните строки:

• 110-113
• 120-123
• 140-143
• 102
• 101

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Строки 130-133 заполнятся автоматически.

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

Декларация УСН по итогам года сдается не позднее 30 апреля следующего года. Если предприниматель добровольно отказался от УСН или решил полностью прекратить свою деятельность, отчитаться ему надо не позднее 25-го числа следующего месяца. При утере права на УСН сдать декларацию надо не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были нарушены условия применения.

Способы сдачи обычные: лично в ИФНС, заказным письмом с описью или в электронном виде с ЭЦП. Сохраняйте документ, подтверждающий сдачу отчета, потому что за нарушение сроков предпринимателя могут оштрафовать и заблокировать его расчетный счет.

Если вы применяете упрощенку, значит, освобождены от следующих налогов:

• НДФЛ.
• НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне и еще пары случаев).
• Налога на имущество (за исключением налога с кадастровой стоимости недвижимости).

Таким образом, вы будете платить только единый налог по УСН и страховые взносы за себя.

Перед тем как считать налог по УСН, нужно разобраться со страховыми взносами. Отчитываться в фонды или ИФНС по ним не нужно, но взносы влияют на налог к уплате по упрощенке.

ИП должен платить фиксированные страховые взносы. Здесь неважно, какой режим налогообложения он применяет и получал ли предприниматель доход. Даже если вы за год не получили ни копейки — это не освобождает вас от уплаты. Если только ИП не уходил в декрет. А с дохода свыше 300 тысяч рублей в год дополнительно уплачивает 1% в ПФР.

Обязательные фиксированные взносы за себя ИП платят в ПФР и ФФОМС. Добровольные — в ФСС.

Размер фиксированных страховых взносов для ИП за 2021 год остался таким же, как и в прошлом году:

Срок уплаты	Общий порядок	Сумма	За 2020 год
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	32 448 руб	Не позднее 31 декабря 2020
Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб	Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом	(доход за год – 300 000 руб) × 1%	Не позднее 1 июля 2021
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Взносы на ОМС за год	Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно)	8 426 руб	Не позднее 31 декабря 2020

Ситуация изменилась только для ИП, которые относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса. Для них размер фиксированных взносов в ПФР за 2020 год был уменьшен на 12 130 рублей и составил 20 318 рублей. В этом году такой скидки уже не будет.

Не забывайте о том, что обычно размер фиксированных страховых взносов увеличивается из года в год. 2021 год в этом плане приятное исключение. Поэтому в 2022 они составят уже 34 445 рублей, а в 2023 — 36 723 рубля. Не так давно я столкнулась с тем, что ИП три года очень дисциплинированно каждый месяц платил страховые взносы. И все это время суммы были одинаковыми. Какую сказали платить в 2017, такую и перечислял. О том, что он должен налоговой приличную сумму, ИП узнал от налоговой, которая бонусом выписала еще и пеню. Не самый приятный сюрприз.

Вернемся к УСН.

При применении упрощенки есть два вида налогообложения:

1. «Доходы» — облагается только доход, без учета расходов по ставке 6%.
2. «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Ставки в разных регионах могут отличаться, проверьте закон по вашей области.

Перечислять налог по упрощенке необходимо поквартально, авансовыми платежами в следующие сроки:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за полгода — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год платится не позднее 30 апреля следующего года.

Учет страховых взносов в этих двух вариантах также различается:

1. При УСН «Доходы» страховые взносы, которые были уплачены в налоговом периоде, уменьшают налог к уплате. ИП без работников может снизить налог по упрощенке на всю сумму без ограничения, то есть до 0. Разве что в убыток уйти нельзя.
2. При УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как один из расходов. Из дохода ИП вычитаются все возможные расходы, включая страховые взносы, а уже потом умножаются на ставку и получается налог к уплате.

Уменьшить налог по упрощенке можно только на те страховые взносы, которые были уплачены в течение налогового периода. Если вы в 2020 году заплатили только фиксированную часть, а 1% в ПФР за тот год перевели уже в этом, то уменьшить налог по УСН получится только на фикс. Поэтому я всегда советую платить страховые взносы за себя поквартально, а последнюю сумму проводить 30 или 31 декабря. Так вы равномерно будете уменьшать авансовые платежи по УСН, и к концу года у вас не получится переплата и налог будет полностью уменьшен на страховые взносы.

Собственно, единственный отчет, который нужно сдать ИП на упрощенке без сотрудников — это декларация по УСН.

Она представляется предпринимателями один раз в год. Никаких изменений по срокам в этом году нет.

Крайний срок сдачи отчета по УСН за 2020 год — 30 апреля 2021 года (статья 346.43 НК РФ).

Форма отчета (утверждена приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]) пока еще осталась прежней. Новая форма, разработанная в связи с изменением лимитов, утверждена, но применять ее нужно только отчитываясь за 2021 год.

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Заполнять все подряд не нужно. Каждый налогоплательщик заполняет свой набор разделов. ИП с базой «Доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют те, кто платят торговый сбор, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

ИП с базой «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

На каждом листе бланка указываются ИНН и КПП налогоплательщика, на титульном листе и в разделе 1 внизу ставится дата и подпись.

При составлении декларации учитывайте следующие моменты:

• лучше начинать заполнять со второго раздела, там формируются основные значения, а потом уже они вносятся в первый раздел;
• бланк отчета в бумажном виде заполняется синей, черной или фиолетовой ручкой, печатными буквами, страницы нужно нумеровать;
• исправления и зачеркивания недопустимо. Придется начинать заново на чистом бланке.

Возьмем для примера самый распространенный вариант ИП:

• Применяет упрощенку с объектом «Доходы» — ставка 6%.
• Ставка в течение года не менялась.
• Не имеет сотрудников.
• Не платит торговый сбор.
• Нет целевого финансирования.

Значит надо заполнить титульник, раздел 1.1 и 2.1.1.

1. Можно посетить налоговую лично. Если хочется адреналина, можно даже сделать это в последний день. Это как раз будет в пятницу, так что возможно за выходные сможете восстановить душевное равновесие.

В таком случае берите с собой два экземпляра декларации: один отдадите инспектору, а второй, с отметкой о принятии, оставите себе на память. Можете отправить туда представителя с нотариальной доверенностью.

2. Можно довериться Почте России. В этом случае отчет безопаснее послать заказным письмом, составить опись вложения. Копию описи и квитанцию об отправке обязательно сохраните — они пригодятся, если придется доказывать, что декларация отправлена вовремя.

3. Онлайн. Для этого воспользуйтесь программой, осуществляющей связь со службами, которые принимают отчетность и передают ее в налоговую. Этот вариант подходит тем, у кого есть электронно-цифровая подпись.

В случае, если вы за 4 месяца 2021 года так и не нашли времени для сдачи декларации, будьте готовы к следующим последствиям:

Штраф — 5% за каждый месяц просрочки, который считается от суммы налога к уплате, указанного в декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а самый большой — 30% (статья 119 НК РФ).

Если ИП просрочил «нулевую» декларацию, придется заплатить штраф в размере 1 000 рублей.

Налоговики могут заблокировать расчетный счет ИП в том случае, если прошло 10 дней с последней даты сдачи декларации, а предприниматель так и не представил отчет.

На основании статьи 15.5 КоАП РФ ИП грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Если смотреть в совокупности то, если ИП не сдает декларацию, налоговики выносят предписание о необходимости ее предоставления, а также могут заморозить банковский счет. Одновременно с этим продолжают капать штрафные проценты, которые нужно отдать из своего кармана. Если вам не нужны такие приключения, то лучше сдать требуемый отчет в ФНС вовремя. Ну а если при мысли о декларации у вас волосы встают дыбом, то всегда можно обратиться к специалистам.

УСН для ИП 2021: инструкция по упрощенке 6 %

---

В течении переходного периода ставка налога увеличится: с 6 до 8% для УСН «доходы»; с 15 до 20% для УСН «доходы минус расходы».

Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер.

При переходе на повышенную ставку авансы и налог определяют по новым правилам. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период вычитают базу за предыдущий период, а затем умножают результат на ставку. К полученному значению прибавляют исчисленный ранее аванс. Новый порядок позволяет посчитать аванс или налог по повышенной ставке только с начала квартала, в котором были превышены лимиты численности или доходов.

В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:

• для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
• для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
• для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;
• для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.

В связи с появлением новых ставок в форму декларации добавили строки “Код признака применения налоговой ставки”:

• 101 в разделе 2.1.1;
• 201 в разделе 2.2.

Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона.

Приведем пример заполнения:
Если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то указывается:

3

4

6

2

0

1

0

/

0

0

0

2

0

0

0

3

1

5

.

1

В 2021 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2021 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2020 год до 30.04.2021).

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

ИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года.

В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена.

В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».

• Признак «1» — стандартные налоговые ставки;
• признак «2» — переходные повышенные ставки.

Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН.

При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс.

Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс.

При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.

Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года.

В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.

Похожие записи:

• Льготы на проезд в электричке в СПБ
• Электрогазосварщик имеет ли право на досрочную пенсию
• Обжаловать выговор на работе как и в какой срок