Размер страховых взносов ИП в 2021 году за себя

Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).

В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.

Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.

Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.

*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.

Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

• за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
• за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Какие взносы нужно платить в 2021 году

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

При перечислении страховых взносов за себя ИП без работников в 2021 году должен указать в платежном поручении такие КБК:

Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.

Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.

ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.

Пример расчета

ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.

Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.

Пример расчета за неполный год

ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.

А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.

Существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Так, индивидуальный предприниматель за год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год — заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Наглядно сроки представлены в таблице.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

• 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

• 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

Обратите внимание, что, если за неполный год доход предпринимателя превысил 300 тысяч рублей, следует произвести доплату 1% от доходов сверх 300 000. И данную сумму нужно заплатить полностью, к ней вышеуказанная пропорция не применяется.

Посмотрите в таблице, какие КБК следует вписать в платежное поручение при оплате самих взносов, пени по ним или штрафов.

Обратите внимание, что сейчас установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

• Проходят срочную армейскую службу;
• Имеют маленького ребенка до 1,5 года. Если семья многодетная, льготы действуют на протяжении 6 лет;
• Обеспечивают уход за людьми с особыми физическими потребностями. К данной категории относятся следующие лица: ребенок с физическими недугами или человек, который является инвалидом 1 группы. 2 и 3 группа инвалидности не подразумевает получение льготных. Помимо прочего под категорию подпадают граждане, обеспечивающие уход за лицами, возраст которых превышает отметку в 80 лет;
• Лица, которые из-за прохождения контрактной службы не в состоянии трудоустроится. Здесь также действует льготный период на протяжении 5 лет;
• Лица проживающие за границей в связи с ведением деятельности за рубежом. Льготный период не превышает 5 лет.

Чтобы получить такие льготы, ИП должен представить соответствующие документы, которые подтверждают отсутствие доходов через неактивность предпринимательской деятельности. Если это противоречит действительности, тогда льготы являются недействительными.

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.

Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы

Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.

Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.

За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.

Минфин выставил на общественное обсуждение проект ФЗ «О внесении изменений в статью 430 часть 2 НК РФ». Этот законопроект устанавливает размеры фиксированных платежей по пенсионным и медицинским взносам, которые индивидуальные предприниматели (далее — ИП) будут платить за себя с 2021 по 2023 год.

Минфин предлагает следующие размеры страховых взносов:

Из таблицы видно, что Минфин предлагает в 2021 году сохранить фиксированные страховые взносы для ИП на уровне 2020 года. Правда, законопроект еще был разработан еще в ноябре 2019 года и изначально размеры страховых взносов были повышены:

• 2021 год — 8 763 рубля;
• 2022 год — 9 114 рублей;
• 2023 год — 9 479 рублей;
• 2024 год — 9 858 рублей.

Но в связи с нестабильной экономической ситуацией, связанной с распространением короновирусной инфекции, Минфин России принял решение отказаться от индексации страховых взносов в 2021 году.

В обращении, опубликованном на официальном сайте Министерства финансов, Антон Силуанов сообщил, что: «Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии».

Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.

Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:

Внимание!

Величина всех платежей ограничивается суммой 259,584 тысячи руб.

Похожие записи:

• Охранник 4 разряда экзамен вопросы и ответы 2021
• Сколько получает инвалид детства 2 группы пенсия в 2021 году
• Виза в Японию в 2021 году