Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление заработной платы в 2021 году все что должен знать бухгалтер». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Минимальный размер оплаты труда — важный показатель, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда») тоже не остался без изменений.
МРОТ подразделяется на федеральным и региональным:
Федеральный МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ. С 2021 года расчет федерального МРОТ будет производиться по новой методике — с учетом медианной зарплаты. Законодатели решили отказаться от устаревших методик и использовать международные стандарты. По новым правилам МРОТ будет привязан не к прожиточному минимуму, а к медианному доходу — доходу, относительно которого у половины населения нашей страны доходы выше этого показателя, а у другой половины — ниже. В результате применения «медианной» расчетной схемы МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб.
Региональный МРОТ может быть принят в субъекте РФ и официально закреплен в региональном соглашении. Право субъектов РФ по установлению на своих территориях регионального МРОТ закреплено в ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и определяется с учетом социально-экономических условий и показателей в регионе.
Применяется региональный МРОТ работодателями, работающими на территории конкретного субъекта, кроме федеральных бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Если в субъекте не установлен региональный МРОТ, применяется федеральный показатель. Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.
Считаем зарплату с начала года правильно
Работодателей обязали к проведению индексации заработных плат со следующего года. В противном случае речь будет идти о нарушении действующего в России трудового законодательства, предупредили в руководящем аппарате Роструда.
Подчеркнем, что повышение МРОТ на законодательном уровне под индексацией понимать не следует. Индексация должна быть обеспечена в независимости от роста МРОТ.
Зарплаты россиян должны увеличиться на уровень повышения потребительских цен на основании данных Росстата. Необходимость проведения индексации зарплат на величину темпов роста потребительских цен закреплена ст. 134 ТК РФ.
Государственные и муниципальные органы должны при этом руководствоваться трудовым законодательством и подзаконными нормативными актами, коммерческие предприятия – локальными документами (например приказ руководителя, положение об оплате труда или коллективный договор).
Это значит, что организации вне госсектора самостоятельно выбирают суммы повышения доходов работников (теоретически в 2021 году они не могут быть ниже прогнозного показателя инфляции 4%). Сроки повышения тоже будут отличаться, но в качестве рекомендованной даты можно считать 1 февраля 2021 года. С февраля Трудовая инспекция вправе проверять работодателей на предмет проведения индексации и отражения этого факта в документах.
Грамотное оформление всей документации – чрезвычайно важный момент. Работодатели, которые не проиндексируют зарплаты своему персоналу, столкнутся с серьезными штрафными санкциями.
За несоблюдение всех требований трудового законодательства, в том числе и о проведении обязательной индексации заработных плат сотрудников, работодатели и должностные лица организации несут административную ответственность.
- Если положения об индексации не установлено в коллективном договоре и в локальных нормативно-правовых актах организации, то компании грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей; для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.
- Если работодатель установил порядок индексации, но при этом заработная плата сотрудников не пересматривалась, во время проверки инспекции он получит предписание полностью произвести доплату работникам не только той суммы, которая должна быть выплачена в результате индексации. Ему придется выплатить и проценты по сумме в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ). Оштрафуют и тех работодателей, которые самостоятельно установили индексацию заработной платы ниже, чем устанавливается отраслевым соглашением при условии, что оно на организацию распространяется.
Поскольку порядок индексации в законодательстве не определен, предлагаем работодателям действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Проверка локальных актов.
Например внесение соответствующего пункта в положения об оплате труда или коллективный договор. Все положения об индексации должны быть закреплены в локальных актах.
Шаг 2. Подготовка приказа об индексации.
Локальные акты содержат правила индексации, но самого их наличия недостаточно. Бухгалтерии необходим организационно-распорядительный документ, который будет основанием для изменения начислений. В таком документе указывают рассчитанный коэффициент и дату повышения. Обычно это приказ руководителя организации о проведении индексации.
Шаг 3. Расчет новых начислений.
Бухгалтерия рассчитывает выплаты, которые подлежат увеличению, с учетом коэффициента индексации. Информацию о том, какие выплаты подлежат пересчету, а какие не подлежат, бухгалтер берет из локальных документов.
Шаг 4. Изменение штатного расписания.
Новые оклады и размеры других выплат необходимо указать в штатном расписании. Можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание или об утверждении штатного расписания в новой редакции.
Шаг 5. Дополнительные соглашения.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:
- 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
- 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Таким образом плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:
- Являются налоговыми резидентами РФ.
- Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
- Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.
- Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.
По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год. Зачисляться эти суммы будут в федеральный бюджет и по поручению Президента РФ от 08.07.2020 № Пр-1081 направляться на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями.
Расчет НДФЛ с начала 2021 года осуществляем так: пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%. Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе платить взносы по пониженным тарифам. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года. Период, в течение которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов, не ограничен временным интервалом. Право установлено бессрочно.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства устанавливаются следующие тарифы:
- на ОПС — 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
- на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
- на ОМС — 5%.
Пониженные тарифы взносов применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам.
Применение пониженных тарифов взносов регулируется:
- с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ;
- с 1 января 2021 года – новыми пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ.
Работодатель может платить взносы по пониженным тарифам с 1-го месяца включения в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/[email protected], от 29.04.2020 № БС-4-11/[email protected]).
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных
-
Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании
6,7 тыс. 4
\n\n
Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.
\n\n
Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.
\n\n
При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
\n\n
Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).
\n\n
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.
\n\n
Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.
\n\n
Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
\n\n
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
\n\n
Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.
Расчет заработной платы в 2021 году
Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.
Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.
При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.
Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.
Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.
Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.
Расчет заработной платы с дохода 100 000 тенге
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).
Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенгеРасчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенгеРасчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.Показатель
Расчет
ОПВ
100 000 * 10%
10 000 тенге
ИПН
(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%
4 550 тенге
СО
(100 000 – 10 000) * 3,5%
3 150 тенге
СН
100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)
5 210 тенге
ООСМС
100 000 * 2%
2 000 тенге
ВОСМС
100 000 * 2%
2 000 тенге
За счет работодателя
10 360 тенге
За счет работника
16 550 тенге
Сумма «на руки»
83 450 тенге
Рассчитаем заработную плату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), для которых предусмотрено применение 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.
Расчет заработной платы с дохода 50 000 тенге
Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).
Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году
Пилотный проект по запуску прямых выплат из ФСС стартовал 2011 года и развивался поэтапно — каждый год к нему подключились новые регионы.
Проект предполагает, что работодатель самостоятельно рассчитывает пособие, но перечисляет лишь те суммы, которые выплачиваются за его счет — например, больничные за первые три дня.
Далее работодатель отправляет заявление ФСС, а выплату причитающейся суммы за счет ФСС выплачивает непосредственно сам фонд.
Коммерческие организации и ИП имеют право самостоятельно определять уровень оплаты труда своих сотрудников. Ограничение только одно — минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
Статьей 3 закона от 28.12.2017 № 421-ФЗ «О внесении изменений…» определено, что с 01.01.2019 МРОТ на каждый год должен равняться прожиточному минимуму на II квартал предыдущего года.
Поэтому месячная зарплата на территории РФ в 2019 году не может быть ниже 11 280 руб. (приказ Минтруда РФ от 24.08.2018 № 550н). В нее могут входить ежемесячные премии и надбавки, установленные на предприятии.
А вот «северные» коэффициенты при сравнении с МРОТ не учитываются. Т.е. в этом случае не ниже «минималки» должна быть именно базовая сумма дохода.
Следующее повышение МРОТ будет основано на данных за II квартал 2019 года. Но правила расчета заработной платы с июля 2019 не изменятся.
Новая «минималка» вступит в силу только с начала 2020 года. Кроме того, региональные власти имеют право ввести свой МРОТ на территории субъекта РФ. Главное условие — он не должен быть ниже федерального.
Важно!
В этом случае все бизнесмены, присоединившиеся к региональному соглашению, обязаны выплачивать зарплату не менее местного МРОТ. Например, в Москве в 2019 году это — 18 781 руб., а в Санкт-Петербурге — 18 000 руб.
Таким образом, новая формула для расчета зарплаты должна применяться работодателями каждого субъекта РФ с учетом решений региональных властей.
Новое в расчете зарплаты коснулось и связанной с ней отчетности.
В первую очередь это всем известная справка 2-НДФЛ, с помощью которой работодатели ежегодно отчитываются о выплатах в пользу сотрудников и суммах подоходного налога.
Документ стал более подробным и теперь состоит из двух листов — расшифровка доходов сотрудника по месяцам вынесена в отдельное приложение (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).
Кроме того, введена отдельная форма справки, которую работодатель выдает сотрудникам по их запросу. 2-НДФЛ для работников состоит из одного листа и близка по структуре к «старому» отчету.
Также с нового года традиционно изменились формы статистической отчетности. В частности, введены новые бланки по следующим отчетам, связанным с зарплатой и персоналом (приказ Росстата от 06.08.18 № 485):
- 1-Т — условия труда;
- 3-Ф — просрочки по зарплате;
- П-4 — численность и заработная плата;
- П-4 (НЗ) — неполная занятость.
Изменения в основном незначительные и носят технический характер. Важным моментом является перенос срока сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.
Нередко за счет заработной платы производится взыскание различных видов задолженности работника. Это могут быть алименты, долги по кредитам, возмещение ущерба и т.п. В этой области с 2019 года тоже появилось несколько нововведений.
Теперь взыскатель может сам направить работодателю исполнительный документ на сумму до 100 тыс. руб. Ранее этот лимит был существенно ниже и составлял 25 тысяч рублей.
Важно!
Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» уточнил ряд моментов, связанных с ограничениями для взыскания. В частности, нельзя взыскивать задолженность за счет средств, полученных гражданами в качестве материальной помощи в связи с чрезвычайными ситуациями.
Если работодатель выплачивает суммы, на которые не может быть обращено взыскание, то он должен указать в документах соответствующий код вида дохода.
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Новые правила расчета зарплаты 2021
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.
Проводка по начислению аванса аналогичная. Её дата зависит от способа расчетов, установленного в организации:
1. Если аванс выплачивается в фиксированной сумме от месячного оклада работника, то проводка по начислению аванса не нужна. Сделайте только проводку по начислению зарплаты за месяц в последний день этого месяца;
2. Если аванс зависит от времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца, то, как правило, дополнительно делают резервные удержания НДФЛ, алиментов и других выплат. Проводку по начислению аванса создайте по окончании первой половины месяца, за который он начислен. На ту же дату сформируйте проводку по удержаниям.
В проводках по другим удержаниям и резервным удержаниям по НДФЛ меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:
Выплата аванса и заработной платы
После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:
Отчётность по заработной плате в 2021 году
Перечисление НДФЛ и взносов
Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата у организаций происходи только с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:
Рассмотрим ТК РФ. В нем интерес вызывает статья 129, согласно которой есть ряд критериев, определяющих конечную зарплату. Речь идет о следующих пунктах:
- квалификация работника;
- уровень сложности работы;
- как много работы дается;
- качество выполнения работы;
- условия труда.
Стоит отметить, что к зарплате приплюсовываются выплаты в виде компенсаций. Также есть выплаты, выплачиваемые в качестве стимула усердно работать.
Важно! ТК РФ предусматривает выплату ЗП за не отработанное время при особых условиях.
№ п/п. Что оплачивают За что идет оплата 1 Заработная плата За проделанную работу. 2 Премии По итогам работы (за месяц и за год). Внедрение нового (оборудование, технологии) в производство. Экономия ресурсов. Высокое качество работы. Участие в отдельных видах работ. Профессионализм сотрудника. 3 Компенсации Работа во 2-ую и 3-ью смены. Сверхурочная работа. Выполнение заданий в праздничные и в выходные дни, а также в условиях, сильно отличающихся от нормы. Занятие нескольких должностей сразу. Высокая производительность. Освоение нового производства или продукции. 4 Гарантии Учебные отпуски. Выслуга лет. Простой на производстве не по вине работника. Обучение работников, отправившихся на повышение квалификации. Вынужденный прогул. Различные надбавки. Принципы зарплаты основаны на ряде положений. Рассмотрим их ниже:
- Оплата за труд, равная для различных профессий.
- Повышение ЗП с продвижением по карьерной лестнице.
- Рост производительности всегда идет быстрее, чем рост заработной платы.
- Зависимость зарплаты от качества и количества проделанной работы.
- Заинтересованность работников в высоком качестве выполненной задачи.
- Каждое предприятие выдаст не только среднюю ЗП, но и МРОТ.
Бухгалтерский учет заработной платы в 2021 году
Существует ряд случаев, когда работник по закону получает зарплату, размер которой меньше МРОТ:
- Организация в течение месяца после публикации предложения о присоединении к региональному соглашению высказала свое решение об отказе присоединяться (см. статью 133.1 ТК РФ).
- Работник помимо оклада получает дополнительные финансы в виде поощрительных выплат, компенсаций и надбавок.
Важно! Районные коэффициенты — исключение из правил, поскольку они применяются к зарплате, размер которой не меньше самой МРОТ.
3. Сотрудник не соблюдает нормы труда и/или рабочего времени. Но есть исключения. Длительность рабочего времени может быть сокращена на законодательной основе. Например, работник-инвалид первой группы может работать меньше и аргументировать свою позицию, основываясь на статье 92 ТК РФ.
4. Удержание НДФЛ в размере 13%.
Одна из основных задач бухгалтерии любого предприятия – своевременная выдача аванса и зарплаты сотрудникам.
Порядок выплаты зарплаты выглядит следующим образом:
- Пара дней до ЗП. Бухгалтерия получает сведения об отработанном времени. Если работника не было на рабочем месте по уважительной причине, то бухгалтеры должны получать документы. Бухгалтерия проводит расчеты на основе полученных ими сведений. Затем они определяют, кому сколько нужно добавить, а кому — удержать. Полностью готовые расчеты отправляются в эконом. отдел, где уже готовят распоряжение о перечислении денежных средств или о заказе наличной суммы в кассу. Его отправляют в банк, где все будет проводиться.
- День выдачи ЗП. Деньги от банка поступают на счет работника или же бухгалтеры выдают их в кассе, причем под расписку. Бухгалтерия проводит выплаты в ряд мест: налоговая служба, ПФР и счет профсоюза. Помимо выплаты работник получит расчетный лист.
Такой порядок выдачи заработной платы действует во многих коммерческих организациях, открытых на территории Российской Федерации.
Важно! Зарплата выдается персоналу с учетом всех требований, указанных в одной конкретной статье ТК РФ под номером 136.
Существует две формы зарплаты. Рассмотрим вкратце каждую из них:
- Номинальная. За нее принимают некоторую сумму денег, которая была получена за конкретный период времени. Правда, она не отражает уровень жизни в настоящее время.
- Реальная. Именно по ней уже можно ориентироваться при покупке товаров и заказе услуг.
Давайте рассмотрим пример расчета заработной платы по окладу работника.
Допустим, работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Фактически работник отработал 10 дней. Оклад составляет 16 тыс. руб.
Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21
(16 000 * 10 / 21= 7 619 руб.)
Теперь необходимо определить НДФЛ:
Что такое НДФЛ?
- Отчетность
- Бухгалтерский учет
- Документы
- Налог на прибыль
- Налог на доходы физических лиц
- Страховые взносы
- Транспортный налог
- Земельный налог
- ККТ
- Упрощенка
- Индивидуальные предприниматели
- Расчеты и банковские операции
- Налог на добавленную стоимость
- Акцизы
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Электронный документооборот
- Персонал, трудовые отношения
- Другие изменения
Скачать «Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера»
Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?
Граждане России обязаны регулярно представлять в налоговый орган по месту прописки отчеты о движении средств по счетам в зарубежных банках.
ФНС подготовила рекомендуемые электронные форматы для отчетов о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках.
Граждане сдают отчеты по формам и правилам, утвержденным правительственным постановлением от 12.12.2015 № 1365. Компании и ИП отчитываются по формам, которые утверждены постановлением от 28.12.2005 № 819.
Для того чтобы налогоплательщики смогли представлять указанные сведения в электронной форме, ФНС в своем письме от 19.10.2020 № ВД-4-17/[email protected] приводит форматы:
- КНД 1112520 — отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
- КНД 1112521 – отчет о движении средств юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Вступает в силу с 15 декабря 2020 года.
Документ: письмо ФНС от 19.10.2020 № ВД-4-17/[email protected]
ФНС утвердила новую форму уведомления о постановке организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. В частности, из него исключено указание на код ОКАТО.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Приказ ФНС России от 24.11.2020 № ЕД-7-14/[email protected]
Бухгалтерский учет
С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.
С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения.
Применяется с отчетности за 2020 год.
Документ: Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.
Перечень услуг, при покупке которых россиянин может получить социальный вычет дополнили новыми позициями.
В перечне теперь есть такие услуги, как медицинская эвакуация и паллиативная помощь.
Виды дорогостоящее лечение объединены в пункт медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной помощи. Среди новых, в перечне появились услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, услуги оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи и услуги репродуктивной технологии.
Вступает в силу с 1 января 2021 года.
Документ: Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458.
- 1С БП
- Законодательные новости
- Календарь бухгалтера
- Учетная политика
- Платежные поручения
- ФСБУ 5/2019
- ФСБУ 25/2018
- ФСБУ 6/2020
- Прослеживаемость
- Маркировка
- Налог на прибыль
- НДС
- Имущественные налоги
- УСН
- ПСН
- Путевые листы
- ККТ
- Зарплатные дела
- Налоговое администрирование
- ЕНВД
- Статистика для МСП
- Помощь бизнесу
- 1С ЗУП
- Важные кадрово-зарплатные дела декабря 2020 г. и января 2021 г.
- Изменение МРОТ и других показателей с 2021 года
- Пособия из ФСС с 2021 года
- НДФЛ
- Страховые взносы
- Статистика
В 2020 г. оклад инженера бюджетного предприятия составлял 23000 руб. В 2021 г. проиндексированная с учетом роста инфляции зарплата в месяц будет установлена на уровне:
23000 х 1,049 = 24127 руб.
Ряд категорий трудящихся подпадает под действие «майского» Указа Президента № 597, согласно которому в 2021 году ожидаемое повышение зарплат научных сотрудников, работников музеев, театров, библиотек, а также педагогов и медиков должно составить примерно 6,1%.
Зарплата уборщицы бюджетного предприятия в 2020 г. начислялась по МРОТ — в сумме 12130 руб. в месяц, т.к. оклад по тарифу был установлен на уровне 8860 руб.
После индексации на 1,049 оклад составил 9294,14 руб. (8860 х 1,049), что все равно ниже действующего МРОТ. Начислять зарплату меньше «минималки» нельзя, поэтому в 2021 г. ежемесячная зарплата уборщицы фактически увеличится на 5,46 % за счет доплаты до МРОТ, т.е. вместо 9294,14 руб. ей будет выплачиваться 12792 руб.
Если в субъекте РФ установлен свой МРОТ, который выше федерального, для начислений используется региональное значение. Кроме того, в местностях, где введены повышающие коэффициенты за работу в особых климатических условиях (Крайний Север, Урал и т.д.), зарплата по МРОТ выплачивается с учетом районных коэффициентов.
В ООО работает 3 человека: директор (оклад 40000 руб.), главный бухгалтер (оклад 30000 руб.), менеджер (оклад 20000 руб.). Руководство компании решило в качестве индексации с февраля 2021 г. повысить оклады на 5,5% (коэффициент 1,055), новые оклады сотрудников составят:
- директора — 40000 х 1,055 = 42200 руб.;
- гл. бухгалтера 30000 х 1,055 = 31650 руб.;
- менеджера 20000 х 1,055 = 21100 руб.
В штатное расписание компании было внесено соответствующее изменение.
Компания может увеличить не все составляющие зарплаты, а только ее часть – например, повысить оклады (тарифные ставки), но не менять размер стимулирующих выплат. Покажем такую индексацию на примере расчета при сдельной оплате труда.
Бланк справки утвержден приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
ВАЖНО! Предоставляются фискальные отчеты по заработной плате ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, независимо от признака налогоплательщика, указанного в справке. Правило действует с 01.01.2020. Значит, отчетность за 2020 год придется сдать до 01.03.2021.
Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то составление отчетов о выплате вознаграждения по предприятию разрешено только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях.
ВАЖНО! При подаче справки 2-НДФЛ на бумаге придется заполнить реестр справок (КНД 1110306).
Инструкция по заполнению: Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи.
Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку (ст. 126 НК РФ).
Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта. Сроки в 2020:
- за 2019 г. — 02.03.2020;
- I квартал 2020 г. — 30.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 31.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 02.11.2020;
- 2020 г. — 01.03.2021.
Инструкция по заполнению: Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство.
За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.
К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.
Новый бланк закреплен .
Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- I квартал 2020 г. — 30.04.2020 — действует новый бланк отчета;
- полугодие 2020 г. — 30.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 30.10.2020;
- 2020 г. — 01.02.2021 — форма опять изменилась.
Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.
Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы РСВ в 2020 году.
Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.
Похожие записи: