Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака стандартный отчиму

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка жены от первого брака стандартный отчиму». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.

Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:

• заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
• документы на право вычета;
• справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
• декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.

Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года? Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.2017 № 20-15/[email protected]).

Какие налоговые вычеты можно получать в браке

Вычеты на детей предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (ст. 218 НК РФ). Но законодатели не привели списка конкретных документов и не указали, как часто работник должен писать заявление. Специалисты из Минфина России сообщили: заявление достаточно подать один раз, ежегодно обновлять заявление не требуется (письмо от 26.02.13 № 03-04-05/8-131). Повторное заявление понадобится лишь в том случае, если у сотрудника изменились обстоятельства получения вычета (письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/[email protected]).

Теперь попытаемся составить рейтинг необходимых бумаг на основании разъяснений чиновников Минфина – по различным ситуациям.

В общем случае работнику нужно представить копию свидетельства о рождении и копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или копия свидетельства о заключении брака (письмо Минфина России от 18.09.2013 № 03-04-05/38670).

Если родители разведены, нужны копия свидетельства о расторжении брака, нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя и документы, подтверждающие перечисление алиментов (письмо Минфина России от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125).

Если родитель живет вместе с ребенком, но зарегистрирован по другому адресу, нужна справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (письмо Минфина России от 18.09.2013 № 03-04-05/38670).

Если ребенок в возрасте до 24 лет учится по очной форме (в том числе в платном ВУЗе), нужна справка, подтверждающая данный факт (письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-04-05/56445). Если обучение проходит за границей (опять же по очной форме) — справка из учебного заведения, переведенная на русский язык (письмо Минфина Росси от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289).

В жизни случается всякое. Если дети жены от первого брака живут с матерью и ее новым мужем, который их не усыновил, понадобится заявление матери о том, что дети находятся на совместном иждивении супругов (письмо Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064).

Если же ребенок воспитывается приемными родителями, нужны копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью и копия удостоверения приемного родителя (письмо Минфина России от 06.04.2012 № 03-04-05/8-465).

Обратите внимание

Если сотрудник не написал заявление и не принес подтверждающих документов, работодатель не может предоставить ему «детский» вычет. Но это не означает, что право на вычет потеряно навсегда. По окончании года работнику следует подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней необходимые бумаги. Тогда инспекторы пересчитают облагаемую базу по НДФЛ и перечислят деньги на счет сотрудника (письмо Минфин России в письме от 23.12.2011 № 03-04-08/8-230).

Величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и остается руководствоваться бухгалтерам.

Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).

По мнению чиновников, родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет в следующих ситуациях:

• один из родителей не уплачивает алименты (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);

• один из супругов лишен родительских прав (письмо ФНС России от 02.09.2015 № БС-3-11/3340);

• в свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443);

• родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Как бы то ни было, право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

Что касается опекуна, то он может получить двойной вычет на основании справки, выданной органами опеки и попечительства. В этом документе должно быть указано, что гражданин назначается единственным опекуном ребенка (письмо Минфина России от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Речь не об отказе в предоставлении, а в получении. НК РФ дает возможность одному из родителей (в том числе приемных) отказаться от «детского» вычета в пользу второго родителя. Для этого надо написать заявление, и другой родитель станет получать вычет в двойном размере. Но здесь есть ряд нюансов, о которых должен знать бухгалтер:

• передать свое право на вычет может только человек, у которого это право есть. Если же гражданин не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (например, находится в отпуске по уходу за ребенком), то передавать ему нечего. Значит, другому родителю удвоенный вычет не полагается (письмо Минфина России от 27.11.2014 № 03-04-05/60389);

• если доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 350 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы, первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга значения не имеет (письмо Минфина России от 22.12.2014 № 03-04-06/66307);

• инспекторы при проверке скорее всего потребуют ежемесячные справки с места работы «отказавшегося» родителя. Эти документы должны доказывать, что доход второго супруга не превысил 350 000 рублей, и его право на вычет не утрачено. В Минфине России убеждены, что без таких справок двойной вычет предоставлять нельзя (письмо от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178);

• как утверждают чиновники из ФНС России, заявления об отказе от вычета недостаточно. Родителю, претендующему на вычет в двойном размере, также придется написать заявление и принести его в свою бухгалтерию. В этом документе должны быть указаны ФИО сотрудника, его адрес, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Отсутствие такого заявления — это повод для отказа в предоставлении двойного вычета (письмо от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Отчим не может получить социальный вычет на обучение ребенка своей супруги

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Налоговый кодекс РФ определяет вычет, как уменьшение налогооблагаемой базы при соблюдении определённых условий. Для налогоплательщиков-физлиц предусмотрены различные категории вычетов – стандартный, имущественный, социальный вычет и другие. Вычеты на детей регламентируется положениями ст. 218-220 НК РФ.

Кто может получить налоговый вычет на ребенка

Согласно положениям п. 4 ч. 1 ст. 218, пп. 2-4 ч. 1 ст. 219, п. 6 ст. 220. НК РФ вычет на детей по НДФЛ предоставляется лицам, на обеспечении которых они находятся:

• родителю;
• супругу (супруге) родителя;
• усыновителю;
• опекуну
• попечителю;
• приёмному родителю;
• супругу (супруге) приёмного родителя.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка зависит от очерёдности его появления на свет в конкретной семье. Так, налоговый вычет предоставляется многодетным родителям на третьего и каждого последующего ребёнка в большем размере, чем на первого и второго. Отдельно предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей-инвалидов.

Также на детей можно оформить несколько социальных и один имущественный вычет. Подробнее о вычетах на детей и их размерах расскажем далее.

Основания для получения стандартных налоговых вычетов на детей:

• наличие в семье ребенка в возрасте до 18 лет;
• наличие в семье ребёнка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет.

Также на детей положено несколько социальных вычетов в соответствии с пп. 2-4 ч. 1 ст. 219 НК РФ. Родители вправе:

• оформить налоговый вычет за обучение ребенка до 24 лет в колледже, ВУЗе, на дополнительное образование, кружки и секции;
• получить налоговый вычет за лечение ребенка до 18 лет;
• воспользоваться вычетом на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка, на его добровольное пенсионное страхование и на добровольное страхование его жизни на срок не менее 5-ти лет.

Кроме того, родители могут оформить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку (ч. 6 ст. 220 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей

Возврат налога возможен только через орган ФНС, если оформляется вычет на пенсионные взносы в НПФ в пользу ребёнка и/или на его добровольное пенсионное страхование. В этом случае потребуется предварительно подать налоговую декларацию (ч. 2 ст. 219), это можно сделать, обратившись в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Чтобы получить вычет на ребенка через налоговую, нужно подать заявление с приложением подтверждающих документов.

Вернуть налоговый вычет на детей с зарплаты можно через бухгалтерию организации, в которой работает налогоплательщик. Это можно сделать в отношении следующих вычетов:

• стандартных;
• некоторых социальных (на обучение, лечение и добровольное страхование жизни ребёнка);
• имущественного на покупку квартиры для ребёнка.

Чтобы получить налоговый вычет на детей через работодателя, нужно подать заявление на имя руководителя организации и приложить к нему документы. Налог на ребенка с заработной платы будет пересчитываться в сторону уменьшения.

В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:

• заявление;
• свидетельства о рождении всех детей;
• свидетельство о браке;
• решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
• решение суда об установлении опеки для опекуна;
• справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.

Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.

При оформлении социальных вычетов требуются:

• заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
• документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
• справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
• документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
• договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).

Для получения имущественного вычета на покупку квартиры для ребёнка родитель должен предоставить в налоговый орган или работодателю заявление на вычет НДФЛ и те же документы, которые требуются для оформления социальных вычетов. Только вместо договора об оказании услуг предоставляются договор купли-продажи квартиры и выписка из ЕГРН.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Кто оформляет вычет	На какого ребёнка оформляется вычет	Размер вычета, руб
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	на первого	1 400
	на второго	1 400
	на третьего и каждого последующего	3 000
	на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	12 000 (максимальная сумма)
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя	на первого	1 400
	на второго	1 400
	на третьего и каждого последующего	3 000
	на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	6 000

Двойной налоговый вычет на детей получает один из родителей (приёмных родителей) при отказе другого от получения вычета. Для единственного родителя (приёмного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) размерф налогового вычета на детей также составляет двукратную сумму от базового значения.

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
2. опекуны и попечители;
3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети	Сумма вычета (руб/мес)
	Родитель	Опекун, попечитель
1-й, 2-ой ребенок	1400	1400
3-й ребенок и все последующие дети	3000	3000
Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы	12000	6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере	Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным)	Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка	Наличие справки форма №25
Мать или отец ребенка	Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

• свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
• справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
• справку об уплате алиментов на этих детей,
• свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
• справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

• соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
• исполнительный лист об их уплате.

Когда решено обращаться не к работодателю, а в ФНС, потребуется также заранее взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Вопрос №1: Мой ребенок проживает в другой стране, могу ли я, работая в России, получить на него стандартный вычет?

Ответ: Да, можете, но потребуется предъявить в ФНС или работодателю документы, заверенные компетентным органом той страны, в которой находится ребенок.

Вопрос №2: Достаточно ли для получения налогового вычета на ребенка предъявить в качестве доказательства уплаты алиментов исполнительный судебный лист?

Ответ: Нужно будет также доказать, что вы исполняете решение суда, подойдут в качестве доказательной базы квитанции о перечислении денег.

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2020 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2020 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен

Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

Скачать образец заявления на стандартный детский вычет в 2020 годуИзменения по НДФЛ с 2020 года

В каком размере предоставляется вычет на детей разведенным родителям? Если в обычной семье, где есть мама и папа, все понятно, то меняются ли правила предоставления вычета при разводе? Правильный ответ – в статье.

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей на видео ниже:

Подводя итоги, можно выделить следующее:

• Получить двойной вычет можно, если вы мать-одиночка или единственный родитель ребенка.
• Если у ребенка двое родителей и оба работают официально, двойная льгота возможна только при отказе одного супруга в пользу второго.
• Лимит на доход каждого из родителей составляет 350 000 рублей. По достижении этого предела в текущем году льготу уже не начислят.

Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Находящиеся в разводе родители имеют право на одинарный стандартный вычет на ребенка. Чтобы его оформить, налоговому агенту, у которого трудится родитель, нужно предоставить:

• заявление на вычет;
• копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;
• свидетельство о расторжении брака;
• документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).

Что касается размера вычета на детей разведенным родителям, то он также определяется в общем порядке исходя (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233):

• из численности детей;
• возраста детей;
• наличия или отсутствия инвалидности.

То есть, все как обычно. Никаких особенностей, связанных с предоставлением вычетов родителям, находящимся в разводе, законодательство не предусматривает.

Отдельного обсуждения стоит вопрос о двойном стандартном налоговом вычете для разведенных. В общем случае такой вычет им не положен. Единственный вариант получать двойной вычет – отказ одного из родителей (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

• 1400 руб. — на одного ребенка;
• 1400 руб. — на второе чадо;
• 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы.

1. Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
2. Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.
3. Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.

В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.

218 НК РФ, увеличенный вдвое.

Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.

ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.

1. При лишении родительских прав.
2. Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
3. Супруги пребывают в разводе.

• оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
• полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
• до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
• если мать-одиночка вступит в брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
• при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.

В России, как правило, единственным родителем выступают матери. Случается такое в основном при внебрачной связи, реже по другим вышеозначенным основаниям. Поэтому и приводится список бумаг, нужных для оформления льготы на ребенка для одинокой мамы. Однако и для оставшегося воспитывать чадо в одиночку отца перечень не претерпевает изменений.

1. Заявление претендента с указанием своего пожелания.
2. Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
3. Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.

На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке.

Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.

Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».

• посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
• далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
• бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме.

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Стандартный налоговый вычет предоставляется каждому работнику у которого на обеспечении находятся несовершеннолетние дети (в том числе и усыновленные или опекаемые), а если дети обучаются в ВУЗе, то период получения этого налогового вычета продляется на день достижения ими 24 года.

Если работник является единственным родителем детей (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем), то в таком случае указанный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере.

Также в двойном размере вычет может предоставляться одному из родителей по их выбору, в таком случае другой родитель должен написать заявление об отказе от получения этого вычета.

На величину стандартного налогового вычета производится уменьшение налоговой базы по НДФЛ. Налоговый вычет производится с первого месяца налогового периода и в каждом последующем месяце учитывается по нарастанию.

Налоговым кодексом установлен определенный лимит по полученным гражданином доходов, после достижения которого такой вычет прекращается применяться при расчете НДФЛ.
На 2018 год лимит полученных налогоплательщиком доходов установлен в сумме 350 тысяч рублей.

Начиная с месяца, в котором у работника суммарный доход с начала года составит такую сумму, стандартный налоговый вычет перестает применяться.

Налоговый вычет предоставляется на первого и второго ребенка в сумме по 1400 рублей, а на последующих детей в сумме 3000 рублей на каждого из них. На ребенка инвалида 1 или 2 группы вычет составляет 12 000 рублей на родного ребенка и 6 000 на усыновленного.

Вычет в двойном размере вправе получить:

• единственный родитель;
• единственный приемный родитель;
• единственный усыновитель;
• единственный опекун;
• единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

• или свидетельство о смерти другого родителя;
• или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
• или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
• или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

• или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
• или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Как получить стандартный налоговый вычет на детей в 2021 году

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
2. опекуны и попечители;
3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

Условия для работника. Сотрудник имеет право на детский вычет, если (Письмо Минфина России 28.05.2015 N 03-04-05/30910):

• ребенок находится на его обеспечении;
• с начала года облагаемый доход работника менее 280 000 руб.;
• его доходы облагаются по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса. Нерезидентам (беженцам и высококвалифицированным специалистам) вычет не положен. Хотя к их доходам и применяется ставка НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Примечание. Читайте в журнале «Зарплата» в 2016 г.

Очередность детей	Размер вычета	Особенности предоставления
На первого и второго ребенка	1400 руб.
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет	3000 руб. Правило 1. Очередность детей определяется по дате их рождения (п. 1 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96). Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того: предоставляется на него вычет или нет (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165); подопечный он или родной (п. 4 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96). Рассмотрим несколько ситуаций из семейной и бухгалтерской практики. Ситуация 1. Мама вышла замуж. Второй супруг жены обеспечивает ее ребенка от первого брака. Малыш зарегистрирован не по месту жительства матери и ее второго супруга. Может ли второй супруг получить вычет на этого ребенка? Какими документами подтвердить его право на вычет? Похожие записи: Принятие на баланс недвижимого имущества в казенном учреждении в 2021 году Материнский капитал размер в 2021 после индексации Как в суде снизить проценты по просроченному кредиту