Правила применения ккт в 2021 году

      Комментариев к записи Правила применения ккт в 2021 году нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила применения ккт в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс
1.1. 1 января 2021 года
2. Последние изменения по 54-ФЗ в 2021 году
3. С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам
3.1. Первый этап — 2017 год
3.2. Второй этап — 2018 год
4. Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.
5. Онлайн-кассы для ИП: как нужно работать в 2021 году

Все правила эксплуатации кассовой техники и порядок оформления отчётности закреплены в федеральном законе №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22 мая 2003 года.

В законе содержатся:

  • сведения о сферах применения ККТ;
  • требования к комплектации ККТ;
  • требования к кассовому чеку и бланку строгой отчётности;
  • обязанности ответственных за ККТ лиц.

Нарушениями в статье № 15.1. КоАП РФ расцениваются следующие действия.

  • Нарушение порядка прихода наличных денег в кассу, то есть недонесение денег в кассу, продажа мимо кассы или удержание средств от внесения в кассу.
  • Нарушение порядка отчётности о кассовых операциях (незаполненная кассовая книга, отсутствие отчётных документов по движениям денег в кассе).
  • Хранение наличных денежных средств в кассе сверх установленного лимита кассы.
  • Расчёт с другими организациями или ИП сверх 100 тысяч рублей наличными.

Лимит 100 тысяч рублей актуален на 2021 год. Ограничение касается ИП, ООО и других типов организаций – при сделке на большую сумму придётся составлять несколько договоров (или оплачивать двумя разными способами, см. пример). Ограничиваются только расчёты наличными.

Какие изменения в 2021 году

Пример: есть сделка между ИП и организацией на 130 тысяч рублей, ИП может внести в кассу организации наличными только 100 тысяч. Остаток в 30 тысяч предприниматель должен будет внести на расчётный счёт организации.

Примечание: ограничение для расчётов наличными по одному договору для МФО и ломбардов отличается – оно составляет 50 тысяч рублей на договор.

За перечисленные нарушения следует административный штраф:

  • от 4 до 5 тысяч рублей для сотрудников организаций или ИП, ответственных за ККТ;
  • от 40 до 50 тысяч для руководителей юридических лиц.

То же наказание следует за нарушение порядка инкассации денег сверх установленного кассового лимита.

Право вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке имеют индивидуальные предприниматели, микропредприятия и субъекты малого бизнеса.

Суть упрощёнки:

  • Можно не определять лимит остатка кассы.
  • Не нужно вести отчётность: РКО, ПКО, кассовую книгу.

Перейти на упрощённую кассовую дисциплину можно только если в организации или ИП ведётся налоговый учёт.

Работает с кассой специально назначенный для этого работник. Он же несёт ответственность за соблюдение контрольно-кассовой дисциплины. Если такой работник отсутствует, то его роль берёт на себя ИП или руководитель юридического лица.

Любые поступающие наличные деньги, кроме платежей от клиентов, регистрируются с помощью приходного кассового ордера (ПКО). Как приход расцениваются следующие случаи:

  • приход денег в кассу от предпринимателя;
  • дневной приход – сумма, полученная от клиентов за день;
  • поступления денег от других предпринимателей;
  • возврат остатка от выдачи под авансовый отчёт.

Для приходного кассового ордера используется форма 0310001. Формы можно заполнять от руки или с помощью специальных программ:

Выплаты зарплат проводятся по расчётно-платёжным ведомостям (или просто по платёжным ведомостям). В них указаны:

  • срок выдачи;
  • сумма выдачи;
  • лицо, которому выдаётся заработная плата.

Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс

Предприниматели при покупке кассового оборудования зачастую обращают внимание только на один параметр – стоимость устройства.

Такие приобретения впоследствии могут “радовать” своих владельцев невозможностью обновления под актуальное ПО или требуют дополнительных вложений для апгрейда. Что безусловно препятствует соблюдению кассовой дисциплины.

С кассами от МТС таких казусов точно не произойдёт. В Кассы МТС установлена бесплатная программа собственной разработки, которую разработчики регулярно обновляют под все изменения в законодательстве.

  • Действующие документы
  • Проекты документов
  • Планы
  • Отчеты
  • Результаты проверок
  • Утратившие силу
  • Прочие документы
  • Все документы
  • Порядок обжалования НПА
  • Новости
  • События
  • Доклады и выступления
  • Прямая речь
  • В центре внимания
  • Фотогалерея
  • Видеогалерея
  • Опросы

    • Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами по применению ККТ, осуществляющей формирование фискальных документов в соответствии с форматами фискальных документов версии 1.2 при осуществлении расчетов за товары, маркированные средствами идентификации (далее — маркированные товары), а также в дополнение к письму ФНС России от 27.11.2019 N ЕД-4-20/[email protected] сообщает следующее.

    Статьями 4 и 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) установлены новые требования к контрольно-кассовой технике (далее — ККТ), применяемой пользователями при осуществлении расчетов за маркированные товары, а также в отношении фискальных накопителей (далее — ФН). Указанные новые требования к ККТ и ФН вступили в силу 06.08.2019.

    В соответствии с пунктом 6.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи ККТ, осуществляющие расчеты за маркированные товары, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны направлять (вносить) информацию о таких товарах в информационные системы маркировки, в момент расчета за такие товары обязаны формировать данные о таких товарах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о применении ККТ, в виде запросов о коде маркировки и уведомлений о реализации маркированного товара в электронной форме с использованием ККТ, обеспечивающей возможность формирования указанных данных и их передачу с использованием этой ККТ оператору информационных систем маркировки через оператора фискальных данных, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 7 статьи 2 и пунктом 2.1 статьи 5 Федерального закона N 54-ФЗ.

    Согласно пункту 8 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при принятии нормативного правового акта, которым вносятся изменения в требования к ККТ или ФН:

    ККТ и ФН, которые соответствуют требованиям, действовавшим до дня вступления в силу указанного нормативного правового акта, и которые не соответствуют требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом, могут быть включены в реестр ККТ и реестр ФН в течение одного года со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта. Такие ККТ и ФН, которые включены в реестр ККТ и реестр ФН, не подлежат исключению из реестра ККТ и реестра ФН в связи с их несоответствием требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом в течение двух лет со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта;

    ККТ и ФН, которые включены в реестр ККТ и реестр ФН, соответствуют требованиям, действовавшим до дня вступления в силу указанного нормативного правового акта, и не соответствуют требованиям, измененным указанным нормативным правовым актом, могут регистрироваться, перерегистрироваться, применяться пользователями и не подлежат исключению из реестра ККТ и реестра ФН в связи с их несоответствием указанному нормативному правовому акту в течение двух лет со дня вступления в силу указанного нормативного правового акта. В случае, если в течение двух лет со дня принятия указанного нормативного правового акта ККТ и ФН не приведены в соответствие с требованиями, измененными указанным нормативным правовым актом, такие ККТ и ФН подлежат исключению соответственно из реестра ККТ и реестра ФН, за исключением случая, предусмотренного пунктом 8.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ.

    В соответствии с пунктом 8.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ФН контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах с этим ФН в установленном порядке, может применяться пользователем в такой ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

    Согласно пункту 2.1 статьи 5 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи ККТ, у которых в соответствии с требованиями других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов возникает обязанность, для исполнения которой в применяемой ими ККТ, зарегистрированной в налоговых органах с ФН в порядке, установленном до дня вступления в силу этих требований, необходимо произвести замену ФН до истечения срока действия его ключей фискального признака, могут применять этот ФН в ККТ до окончания срока действия его ключей фискального признака.

    Таким образом, изготовителям ККТ и ФН было предоставлено два года на приведение производимых ими ККТ и ФН в соответствие с новыми требованиями к ККТ и ФН, которые истекают 06.08.2021.

    В настоящее время в реестр ФН включены сведения о следующих моделях ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05, 1.1 и 1.2 и соответствуют новым требованиям к ФН (далее — ФН-М):

    — шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1 М исполнение Ин15-1 М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 15 месяцев;

    — шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1 М исполнение Ин36-1 М» с максимальным сроком действия ключей фискального признака 36 месяцев.

    Экземпляры иных моделей ФН, включенные в реестр ФН, которые поддерживают форматы фискальных документов версии 1.05 и 1.1 и не поддерживают форматы фискальных документов версии 1.2 (далее — ФН-1.1), не соответствуют новым требованиям к ФН.

    Таким образом, все экземпляры ФН-1.1 подлежат исключению из реестра ФН после 06.08.2021, за исключением тех ФН-1.1, которые были зарегистрированы в налоговых органах в составе ККТ в установленном порядке до 06.08.2021.

    После 06.08.2021 регистрация экземпляров ФН-1.1 в составе ККТ не будет производиться.

    Пользователи ККТ, которые применяют ККТ с ФН-1.1, зарегистрированными до 06.08.2021, при расчетах за маркированные товары вправе формировать фискальные документы версии 1.05 и 1.1 до окончания срока действия ключей фискального признака в таких ФН-1.1.

    ФНС разъяснила, как пользователям ККТ перейти на формирование фискальных документов версии 1.2.

    Первый этап — 2017 год

    В 2017 году на онлайн кассы перешли все предприятия, работающие на основной системе налогообложения (ОСН), а также торгующие подакцизными товарами (алкоголь, табак, бензин, автомасла и пр.) независимо от формы собственности и типа налогообложения

    Второй этап — 2018 год

    С 1 июля 2018 года на онлайн кассы перешла значительная часть ИП на ЕНВД и ПСН, преимущественно имеющие в штате наемных работников

    Теперь онлайн-кассы должны использовать все ИП. Ну почти все.

    1 февраля 2021
    В кассовом чеке продавец обязан указывать полное название товара или услуги

    Название должно быть понятным, чтобы покупатель точно знал, что именно он приобретает.

    За невыполнение этого требования установлены серьезные штрафы: от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц и от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.

    1 июля 2021
    Переход индивидуальных предпринимателей на новый порядок применения контрольно-кассовой техники

    Заканчивается отсрочка для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников. ИП, независимо от того, есть у них сотрудники или нет, с 1 июля 2021 года обязаны применять кассы при реализации товаров, в том числе собственного производства, выполнении работ и оказании услуг.

    Налогоплательщики, перешедшие до указанного срока на уплату налога на профессиональный доход освобождаются от применения ККТ, поскольку расчеты по данному спецрежиму производятся через приложение ФНС России «Мой налог».

    6 августа 2021 года
    ФНС меняет требования к онлайн кассам и фискальным накопителям

    С 6 августа 2021 года будет разрешено регистрировать и перерегистрировать кассу только с фискальным накопителем нового образца — ФН-М. Только этот ФН поддерживает формат фискальных данных 1.2 для продажи маркированных товаров. Но использовать в кассах ФН нового образца обязаны все владельцы касс, даже те, кто работает без маркировки, в общепите или оказывает услуги.

    Кассы с действующим ФН можно использовать до окончания срока его действия, всем предпринимателям, даже тем, кто торгует маркировкой. Но после того, как старый ФН закончится, его можно будет заменить только на новый — ФН старого образца уже сняты с произволства, а после 6 августа 2021 года буду исключены из Госреестра.

    Также возможны изменения в Госреестре контрольно-кассовой техники — если онлайн касса не сможет поддерживать ФФД 1.2, она будет изъята из Госреестра ККТ и запрещена к эксплуатации.

    Если ФНС в ходе проверки обнаружит, что предприятие работает без кассы, ему грозит штраф.

    Для ИП штраф составляет от 25% до 50% выручки, полученной без кассы, но не меньше 10 тысяч рублей.

    Для организации — от 75% до 100% неучтённой выручки, но не меньше 30 тысяч рублей.

    Если нарушитель продолжает работать без кассы и его выручка уже составила как минимум 1 млн рублей, руководителю запретят занимать эту должность на срок от одного до двух лет, а деятельность организации или ИП приостановят на срок до 90 дней.

    Исключением являются категории бизнеса, свободные от использования ККТ, — указаны в ст. 2 №54-ФЗ.

    Абсолютно все системы налогообложения:

    • Налогоплательщики профессиональной деятельности посредством приложения «Мой налог» (самозанятые);
    • Банковские учреждения;
    • Бизнесы, рассчитываемые друг с другом на расчётный счёт без налично;
    • Бизнесы по досмотру за престарелыми или больными людьми, а также детьми;
    • ИП, сдающие личное жильё в аренду;
    • Бизнесы, осуществляющие деятельность по агентским договорам, по которым агент получает денежные средства, выбивает чеки, а затем переводит их на расчётный счёт (включая маркетплейсы);
    • Частные лица – страховые агенты, когда заказчики платят взносы напрямую компании, а агент денег не получает;
    • Бизнесы по производству и реализации продукции народного промысла (налоговая может потребовать доказательства);
    • Бизнесы по ремонту сумок, обуви и/или ключному производству.

    В особую группу включают ИП на патенте. Виды деятельности приведены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, куда ссылается ст. 2 №54-ФЗ. К примеру:

    • Производство кожаных и меховых изделий, ковров;
    • Ремонт мебели и помещений;
    • Услуги, предоставляемые населению: фотоателье, стирка.

    Важно! Перед тем, как покупать кассу, удостоверьтесь, что ваш случай включён в ст. 2 №54-ФЗ.

    Вместо чека предприниматели на патенте должны предоставлять бланк строгой отчётности. В ином случае инспектор может выписать штраф за неимение кассового чека.

    Важно! С 2019 года под запрет попадают БСО, составленные вручную. Следуя правилам БСО создаёт автоматизированная система с печатным устройством: БСО-ККТ или простая онлайн-касса без ОФД и фискального накопителя. Это стоит дешевле «стандартного» соединения ККТ. Реквизиты программируются единожды при настройке.

    Необходимо знать. Автономные кассы, которые покупались в 2017 году для «закрытия» вопроса с №54-ФЗ, устарели морально, не подходят к требованиям законодательства, а изготовители даже не разрабатывают для них ПО. Данные устройства сменяются современными и в продаже возникают б/у. Несмотря на это, покупая такое устройство «с рук» даже для БСО, удостоверьтесь, снята ли касса с регистрации, чтобы исключить появление проблем с налоговыми органами.

    В БСО необходимо указать:

    • Вид документа (к примеру, квитанция);
    • время и место оплаты;
    • номер;
    • реквизиты ИП: ФИО, ИНН, СНО;
    • номенклатуру услуги (Что входит в платёж и за что он выставлен), признак оплаты;
    • цену (учитывая скидки, при наличии);
    • конечный платеж;
    • наличный/безналичный платёж;
    • реквизиты продавца: должность, а также ФИО.

    Важно! Из этого следует, что ИП на УСН с таким же видом деятельности обязан купить и применить ККТ! Им экономичнее перейти на ПСН, для законного неиспользования онлайн-касс.

    Онлайн-кассы для ИП: как нужно работать в 2021 году

    В случае, когда вы не обнаружили себя в списке исключений, онлайн-кассу всё же придётся применять.

    Для следования требованиям №54-ФЗ, необходим купить:

    1. онлайн-кассу, которая включена в реестр ККТ (выбор зависит от целей бизнеса);
    2. фискальный накопитель на 15/36 месяцев, в онлайн-кассах с 01. 07. 2021 ИП на патенте – на 1,5 года;
    3. система товарного учёта: следя закону с 01. 02. 2021 года запрещается реализовывать товары без номенклатуры;
    4. ОФД – оператор, передающий чеки в налоговую службу и «Честный знак» (для товаров с маркировкой).

    С 6 августа 2021 года устанавливается обновлённый формат фискальных данных ФФД 1.2 предусмотренный для товаров с маркировкой.

    Суть – в бартере информации с «Честным знаком». Если ранее организации самостоятельно направляли информацию оператору маркировки, то обновлённый формат даёт возможность подтвердить легальность и установление марки в онлайн-режиме. К тому же в чеке указываются новые реквизиты.

    Когда вы только открываете бизнес и работаете с маркировкой, расширяетесь, либо планируете обновить регистрацию кассы (переезд, изменение СНО), начиная с 6 августа 2021 года вы обязуетесь пробрести ФН с ФФД 1.2.

    Если не планируете перерегистрировать кассу до истечения срока, но применяете маркировку, можно ничего не предпринимать, а по истечению срока приобрести ФН, поддерживающий ФФД 1.2.

    Обратите внимание! Для поддержания нового формата чеков, следует обновить ПО кассы.

    Следуя закону фискальные накопители необходимо хранить пять лет по истечению срока или снятия с регистрации.

    Произвести постановку кассы на учёт можно при помощи специалистов, либо самостоятельно.

    Для личной регистрации кассы в налоговой службе, необходимо:

    • получение подписи в электронном виде;
    • подача заявки в личном кабинете налогоплательщика;
    • произвести настройку на оборудовании;
    • получить и направить результаты регистрации;
    • заключить договор с оператором фискальных данных.

    Это экономичнее, но, впрочем, профессионалы советуют воспользоваться помощью сервисного центра. Если допустите ошибку, фискальный накопитель будет недееспособным или же налоговые органы обнаружат ошибку и выпишут штраф за неверные данные в чеке.

    Предпочтительная выгода на безопасных вещах для бизнеса. К примеру, на заработной плате работников (бухгалтера, юриста, штатного кадровика), либо на налогах.

    Удалённой торговли для ИП на патенте закон не определяет. Большинство расчётов осуществляется в процессе приобретения товара или оказания услуг. Чек необходимо выдавать при приёме наличных средств или через эквайринг.

    Если вы берёте оплату от физического лица на расчётный счёт, чек следует сформировать не позднее суток после посещения. Это значит, что следует 1-2 раза в сутки просматривать зачисления на счёт, чтобы не получить штраф, пропустив момент.

    Следует знать! Часть предпринимателей стремятся обмануть государство, постоянно беря оплату посредством эквайринга, не выдавая чеки. Федеральная служба по налогам применяет платформу мониторинга АСК «ККТ», объединённую с банками. В онлайн-режиме программа проверяет зачисления на банковские счета и соотносит с полученными чеками.

    Все несоответствия выделяются. Если инспектор ещё не посетил точку, из этого не следует, что налоговая не зарегистрировала нарушения. При единичном случае можно попытаться исправить ситуацию и напечатать чек коррекции: отсюда следует, что вы оповестите налоговую службу об ошибке, штраф при этом исключён.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *