Патент на аренду нежилого помещения 2021 Ростовская область

налоговая база (возможный доход)

:

количество дней, на которое выдан патент

Патент-2020

Патент-2021

Изменения, внесенные Федеральным законом № 373-ФЗ

ПСНО применяется только в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Законами субъектов РФ можно устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, коды которых в соответствии с ОКВЭД и ОКПД определяются Правительством РФ

ПСНО применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ.
В частности, ПСНО применяется в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
При этом субъекты РФ вправе включать в данный перечень любые виды деятельности, предусмотренные ОКВЭД и ОКПД (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), учитывая ограничения п. 6 названной статьи

Подпункты п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

4) стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

6) ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;

7) ремонт мебели;

7) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

9) ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг*;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг**;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг**;

12) ремонт жилья и других построек;

12) реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

17) сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;

18) ветеринарные услуги;

18) деятельность ветеринарная;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

19) сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе
переработке маслосемян,
изготовлению и копчению колбас,
переработке картофеля

В новой редакции излагается п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система не применяется в отношении:

1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 кв. м;

4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;

5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

6) услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Действующая редакция п. 7 ст. 346.43 НК РФ предусматривает, что законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО.

С 01.01.2021 из этой нормы будет исключено предложение, согласно которому максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не может превышать 1 млн руб.

Соответственно, из указанной статьи исключаются и п. 9 (где говорится, что максимальный размер потенциально возможного годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор), и пп. 4 п. 8 (где установлен порядок увеличения этого размера).

Согласно пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать ряд ограничения для применения ПСНО. Данная норма тоже изменится с 01.01.2021 и будет дополнена следующими ограничениями:

• по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания (для розничной торговли и общепита);

• по иным физическим показателям, характеризующим виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 346.49 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год (если иное не установлено другими пунктами этой статьи).

Согласно п. 2 ст. 346.49 НК РФ если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Названная статья дополнена п. 11, где говорится, что в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 данной статьи.

Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН

Согласно ФЗ-266 ИП на патенте смогут использовать 0% ставку до 2024 года, однако данное условие действует только в том случае, если предприниматель зарегистрирован на ПСН впервые.

Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы необходимо выплачивать на протяжении всего периода налоговых каникул — отчисления направляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно учитывать, что по итогам года сдается декларация с указанием 0% тарифа.

Для получения налоговых каникул существует ряд ограничений и право на освобождение от выплаты налога нужно уточнять у региональных властей.

Для тех вмененщиков, которые работали на системе ЕВНД с ноября 2020 года по видам деятельности, в дальнейшем доступным на патенте, и которые решили перейти на ПСН в 2021 году, будет предоставлена возможность получить временный патент. Льготы доступны по следующим видам деятельности:

• Транспортные стоянки,
• Розница и общепит с площадью помещения от 50 до 150 кв. м,
• Ремонтные, технические и прочие услуги для транспортных средств.

Максимальный потенциальный доход для таких предпринимателей рассчитывается по формуле: базовый доход ЕНВД по виду деятельности × 12 × физический показатель × К1 для ЕНВД за 2020 год × 15/6 × 0,5.

Данный патент будет действовать три первых месяца нового года, но не позднее 31.05.2021 г.

• срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

• срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

1. Запрет на продажу маркированных товаров на ПСН

Самое значительное изменение коснулось розничной торговли. К рознице больше не относится (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ):

• Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (с 1 июля 2020 года).

• Реализация обуви (с 1 июля 2020 года).

• Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (с 1 января 2020 года).

Продавать указанные товары и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных сроков. В этом случае предприниматель может перейти на УСН – для этого нужно подать уведомление о переходе на УСН.

2. Новые виды деятельности, по которым можно применять патент

• Услуги по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

• Услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

• Услуги размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

3. Патент может распространяться на несколько бытовых услуг

С 1 января 2020 года предприниматели получили право оформлять один патент на схожие виды деятельности вместо нескольких патентов. Это новая редакция подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, внесённая Федеральным законом от 18.07.2019 № 176-ФЗ.

Это применимо для предпринимателя, если потенциально возможный годовой доход ИП по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен субъектом РФ не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.

Например, Закон субъекта РФ может установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству.

Следовательно, в отношении этого вида деятельности станет возможным установить один размер потенциального годового дохода, предполагаемого к получению ИП. Значит, придётся оформлять один патент, чтобы вести работы в прежнем объеме.

4. Функции регионального законодательства

Регионы получили право устанавливать свои ограничительные меры, но в рамках налогового кодекса (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В зависимости от региона следующие критерии могут быть разными:

• количество работников,

• количество транспортных средств,

• площадь торгового зала.

5. Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на ПСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

В 2020 году предприниматели должны будут платить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

• 32 448 руб. – пенсионные взносы;

• 8 426 руб. – медицинские взносы.

Страховые платежи нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взно. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года.

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

• предоставляет услуги стоянок для транспорта;
• ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
• оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

• страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
• оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

Онлайн кассы

Фискальные регистраторы

Комплекты Tandem POS

Сканеры

Весы

Мини-ПК

Периферия

В 2021 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.

В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве

С 1 мая 2021 года при проведении платежа за патент на работу иностранному гражданину необходимо указывать новые реквизиты счета казначейства:

• БИК банка получателя средств (БИК ТОФК).
• Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)).
• Номер счета получателя средств (номер казначейского счета).

Изменения по патенту в 2021 году

На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.

Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000

Новые условия применения патентной системы налогообложения в 2021 году

Окажем помощь в оформлении патента для индивидуального предпринимателя (ИП) в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса

ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК

Реклама

Условия перехода на ПСН:

• использовать преимущества патентной системы налогообложения имеют возможность ИП, у которых трудится не более 15 наёмных работников;
• сфера деятельности индивидуального предпринимателя в Ростове-на-Дону должна подходить под категории, указанные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Власти субъектов РФ по своему желанию могут дополнять указанный список, выпуская соответствующие нормативные акты.

Чтобы воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, требуется выполнить следующие действия:

• подать заявление в ФНС в Ростове-на-Дону минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
• ожидать оформление патента. Это может занять до 5 рабочих дней;
• оплатить налог. Величина налога полностью зависит от срока действия патента – до полугода — полную сумму за весь срок, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 3 месяца использования патента и остальную сумму до конца периода действия.

При расчёте налогового отчисления имеет значение размер потенциального дохода, на который влияет вид выбранной деятельности и ставка налога в размере 6%.

Стоимость патента напрямую зависит от региона, где гражданин планирует осуществлять свою деятельность (например, ряд регионов дают льготу новым предпринимателям в виде 0% ставки налогов в течение первых двух лет работы на патентной системе налогообложения). О размере налогов можно уточнить в местном отделении Налоговой инспекции в Ростове-на-Дону.

На патенте запрещена такая деятельность, как:

Работа, которая ведется в рамках договоров доверительного управления имуществом либо простого товарищества; Участие в обороте подакцизных и отдельных видов маркированных (шубы, обувь, лекарства) товаров, не признающихся продукцией розничной торговли; Оптовая реализация; Транспортные услуги при наличии в собственности от 20 транспортных средств и более; Работа, связанная со сделками с ценными бумагами, оказанием финансовых услуг, в том числе кредитных.

К основным преимуществам ПСН относятся:

Возможность выбора срока действия патента ― удобно тем, у кого сезонный бизнес; Один налог одновременно замещает несколько; Возможность оплаты в два этапа (актуально для бизнесменов, приобретающих патент на срок от полугода и больше); Ведение налогового учета по упрощенной схеме; Отсутствие налоговой декларации; Возможность работать без онлайн-кассы до 1 июля 2021 г. при соблюдении определенных условий (работа в одиночку, без наемных сотрудников, торговля товарами собственного изготовления или предоставление услуг, выполнение работ); Возможность оформить патент по месту проживания, а не регистрации, что удобно для бизнесменов, проживающих и зарегистрированных в разных местах; Возможность уменьшить налоговый платеж; Расчет налога по уменьшенной ставке (региональные власти вправе устанавливать тариф ниже стандартного при наличии определенных условий); Совмещение с другими системами налогообложения.

Недостатки ПСН выглядят следующим образом:

Нужно обязательно отчислять взносы в Пенсионный Фонд и Фонд Социального Страхования; Нужно открывать патент на каждый вид деятельности отдельно.

Все ограничения относятся к ИП. Юрлицам использовать патент нельзя ни при какой деятельности.

У ПСН есть отличительная особенность: налог высчитывают не из реального, а из потенциально возможного дохода.

Обязательный платёж для ИП на патенте – 6% от потенциально возможного дохода. Размер дохода прописан в законе и зависит от рода деятельности.

ИП с патентом не платят:

НДФЛ; На имущество физических лиц; НДС (за исключением отдельных случаев).

Если патент оформлен на срок меньше чем на полгода, нужно будет полностью заплатить налог до того, как кончится патент. Если от 6 до 12 месяцев, можно разбить платежи на два раза:

Треть от налога ― в первые 90 дней действия патента; Две трети от налога ― до завершения действия патента.

Если ИП решил уйти с патента и сняться с режима, необходимо уплатить налог в течение 20 дней с момента обращение в ФНС.

Пошаговая инструкция по получению патента выглядит следующим образом:

• 1. Подать заявление по форме 26.5-1. Это нужно сделать за 10 дней до начала регистрации деятельности. После рассмотрения заявки, патент выдается в течение 5 дней.
• 2. Доходы ИП на ПСН фиксируются в книге учета.

Образец заявления на патент для ИП в 2021 году представлен ниже.

Также есть случаи, когда ИП могут лишить патента. Утратить права можно, если :

Годовой доход превысил 60 млн. рублей, причём по всем видам налогообложения (к примеру, если ИП использует одновременно ПСН и УСН); Штат увеличился больше, чем на 15 человек; ИП сменил род деятельности и он больше не подходит под условия ПСН.

Предприниматель обязан написать заявление в ФНС об утрате права на использование ПСН. На это есть 10 дней с момента утраты прав. Если ИП прекратил свою деятельность и хочет снова её начать, он может это сделать не раньше следующего календарного года.

После подачи заявление ИП снимут с учёта в течении 5 дней.

Нужно открыть расчетный счет для ИП?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам открыть расчетный счет на самых выгодных условиях.

ПСН в 2020 году: сколько будет стоить патент

При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:

• предоставляет услуги стоянок для транспорта;
• ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
• оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
• оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.

Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.

Нужна консультация по переходу с ЕНВД?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.

К расчету принимаются:

• страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
• оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
• взносы на добровольное личное страхование сотрудников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.

На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.

Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

• Регистрация ИП
• Ликвидировать ИП (закрыть)

Похожие записи:

• Как вернуть телевизор в магазин если он не понравился по кредиту
• В течении какого срока после получения извещения об установлении заключительного диагноза
• Судебная реформа в России 2021