Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налога на прибыль физических лиц в 2021 году сроки уплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.
Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.
Как правильно платить налоги ФЛПам (ФОПам) в 2021 году: объяснение
- Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
- В течение года сумма не меняется;
- Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.
Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.
Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.
Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.
На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.
Ставка единого налога:
- 3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
- 5% от дохода платят неплательщики НДС.
Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.
Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.
Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.
Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.
Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
Согласно п. 30. 3 ст.30 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» налоговые декларации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом для отдельных видов налогов, подаются за отчетный (налоговый) период, который равняется:
— календарному месяцу (в том числе в случае уплаты месячных авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца;
— календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе в случае уплаты квартальных или полугодовых авансовых взносов) – в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия);
— календарному году – в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года;
Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета) приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день.
По налогам и сборам, которые введены Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (экологический налог, налог с оборота, сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства), налоговый период наступает с 19.01.2016
Сроки подачи отчетности и уплаты налогов и сборов:
|
Название налога |
Срок подачи декларации (отчета) |
Срок уплаты налога |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Налог на прибыль |
Ежемесячно (раз в квартал, раз в полугодие), не позднее 20 числа месяца (квартала, полугодия), следующего за отчетным Срок подачи заканчивается 20 числа |
В течение 10 дней с момента установленного граничного срока подачи отчетности Срок уплаты заканчивается 30 числа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Акцизный налог |
Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным Срок подачи заканчивается 20 числа |
С подакцизных товаров, произведенных на таможенной территории ДНР – в течение 5 дней, наступающих за последним днем соответствующего граничного срока для подачи налоговой декларации за месячный налоговый период; Производители маркируемой алкогольной продукции — при приобретении марок акцизного налога; Импорт подакцизных товаров – до подачи таможенной декларации; Импорт маркируемой алкогольной продукции — при приобретении марок акцизного налога; |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Экологический налог |
Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным Срок подачи заканчивается 20 числа |
В течение 10 дней после установленного граничного срока подачи отчетности; Срок уплаты заканчивается 30 числа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров |
Налогоплательщик подает заявку, самостоятельно указывает срок, в рамках которого будет производиться транзит (продажи, вывоз), объем товаров и сумму сбора. |
После позитивного результата рассмотрения органом доходов и сборов указанной заявки, плательщик уплачивает сумму сбора, после чего получает пропуск и /или ТТН. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Плата за использование недр |
Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным Срок подачи заканчивается 20 числа |
В течение 10 дней после установленного граничного срока подачи отчетности; Срок уплаты заканчивается 30 числа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сбор за специальное использование воды |
Ежеквартально, в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала Срок подачи заканчивается 20 числа |
В течение 10 дней после установленного граничного срока подачи отчетности Срок уплаты заканчивается 30 числа С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:
С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.
Вторая группа. Ставка налога привязана к размеру минималки по состоянию на 1 января и составляет 20% от ее размера. В 2021 г. минималка составит 6000 грн. Значит единый налог для второй группы — 1 200 грн в месяц. Срок уплаты ЕН для первой и второй групп — до 20 числа текущего месяца авансом (например, за январь в январе). Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, заплатить нужно в последний будний день накануне. Сроки уплаты ЕН для второй группы ФОП в 2021 г., а для первой группы календарь будет актуален с июня:
В течение 60 дней после окончания года нужно подать отчет по единому налогу. В том случае, если срок выпадает на праздник или выходной, то день подачи – следующий рабочий. В 2021 г. предстоит подать отчет за 2020 год, а срок – до 1 марта 2021 г. Третья группа. Ставка налога зависит от дохода, а не уровня минималки или прожитминимума. Если ФОП платит НДС, то ставка налога — 3% дохода плюс НДС. Если не платит НДС, то 5% дохода. По ЕН ФОПам этой группы нужно отчитываться максимум через 40 дней после окончания квартала. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то в следующий рабочий день. Платить ЕН тоже нужно ежеквартально: не позже, чем через 10 дней после подачи декларации. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то в рабочий день накануне. За четвертый квартал 2020 года подать отчет нужно до 9 февраля, а заплатить — до 19 февраля 2021 г. Крайние сроки отчетов и уплаты ЕН в 2021 г. для третьей группы ФОП:
Налог на доходы для физических лиц в 2021 годуФизлица-предприниматели, вне зависимости от доходов, уплачивают Единый социальный взнос. Для ФОПов первой группы до конца мая 2021 г. не только по ЕН, но и по ЕСВ предусмотрены каникулы. Также напомним, что от отчетов и уплаты полностью освобождены ФОПы, которые относятся к лицам с инвалидностью или являются пенсионерами. Ставка минимального взноса — 22% от минимальной зарплаты. После роста минималки до 6 тыс. с 1 января 2021 г., налог увеличится до 1320 грн. Когда минималка вырастет до 6,5 тыс. грн, то ставка составит 1430 грн. Ежеквартальная уплата — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Значит в 2021 г. крайние квартальные сроки уплаты ЕСВ:
Отчет по ЕСВ подают ежегодно, через 40 дней после окончания последнего квартала, до 10 февраля. Отчет за 2020 г. – 9 февраля 2021 г. Важно Наемные сотрудники и физлица, которые в течение года получали доходы от налоговых агентов, декларацию не заполняют. Физлица оформляют ее в том случае, если:
Срок подачи декларации для физлиц в 2021 г. – до 1 мая (если человек выезжает на ПМЖ — то за 60 дней до отъезда). В 2021 г. налоговую декларацию заполняют за 2020 г. В 2020 г. в связи с карантином был перенос даты на 1 июля. Но пока что соответствующие поправки на 2021 год в парламенте не согласовывали.
Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%. Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:
Налоговый календарь субъектов хозяйствования на сентябрь 2021 годаОшибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:
Налогоплательщики, доходы которых превышают средний лимит в 15 млн. руб. в квартал, обязаны платить авансы по прибыли ежемесячно. Размер платежей может исчисляться двумя способами: 1) исходя из размера квартальной прибыли; при этом ежемесячные авансы за 1 квартал равны ежемесячным авансам за 4 квартал истекшего года, а в последующих отчетных периодах ежемесячно уплачивается 1/3 от суммы авансов за предыдущий период. По окончании отчетного периода рассчитывается окончательная сумма платежа из фактически полученной за этот период прибыли; 2) по фактическому уровню прибыли за месяц – переход на этот способ расчета авансов добровольный. В первом случае перечисление аванса производится в текущем месяце — не позже 28 числа (за январь – 28 января, за февраль – 28 февраля и т.д.), а по окончании отчетного периода итоговая сумма доплачивается не позднее 28 числа следующего за ним месяца (за 1 квартал – 28 апреля, за полугодие – 28 июля, за 9 месяцев – 28 октября). Во втором варианте налогоплательщику надо дождаться конца месяца и подвести итог по налоговой базе, после чего будет понятно, в каком размере должен быть уплачен авансовый платеж за этот месяц. Поэтому для авансовых платежей с привязкой к фактическому уровню прибыли сроки иные – перечисление средств должно осуществляться не позже 28 числа месяца, следующем за отчетным (за январь – 28 февраля, за февраль – 28 марта и т.д.). Например, за июнь 2021 г. аванс должен быть перечислен:
При выпадении срока перечисления на нерабочий праздничный или выходной день, платежный период пролонгируется до ближайшего рабочего дня. Например, в марте 2021 г. 28 число приходится на воскресенье, банки в этот день платежи не проводят, значит, у налогоплательщика фактически отсутствует возможность погасить свои обязательства перед бюджетом. Поэтому крайний день перечисления средств сдвигается на понедельник 29 марта. Меняются правила уплаты налога на прибыль Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент. Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители. Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ. Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.
Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе. Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:
При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира. Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом: 5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000. НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб. — Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета. 1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета. 2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения. Федеральный налоговый календарь на 2021 год
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||