Какие стройматериалы входят в налоговый вычет при строительстве дома

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие стройматериалы входят в налоговый вычет при строительстве дома». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Вычет по ипотечным процентам на две квартиры: что сказал Минфин

  6,9 тыс. 1

  Что можно включить в налоговый вычет на строительство дома?

  • 295 оценили материалы

  • 15 в избранном

  • 280

    Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

    1. Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

    При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

    Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».

    Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

    Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН на жилой дом;
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    • заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    • копия документа, удостоверяющего личность;

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор;
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

    Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

    Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

    Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

    Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

    По факту, отдельного налогового вычета за строительные материалы не существует. Но есть возможность вернуть часть расходов на покупку стройматериалов, используя имущественный налоговый вычет.

    Имущественный налоговый вычет – своеобразная льгота, с помощью которой можно вернуть часть ранее уплаченных налогов при покупке или строительстве жилья. Она включает в себя возможность компенсировать часть расходов не только за непосредственно покупку квартиры/комнаты/дома, но и на отделочные работы, а также траты на стройматериалы.

    Компенсировать часть расходов за покупку строительных материалов можно при покупке жилья в новостройке или при строительстве дома.

    Если вы покупаете квартиру или дом, и собираетесь делать там ремонт, то чтобы вернуть налог за расходы на стройматериалы, обязательное условие для этого – чтобы в договоре приобретения было прописано, что квартира (комната/жилой дом) приобретаются на этапе незавершенного строительства, без отделки. В этом случае вы сможете заявить на налоговый вычет и включить в него расходы на стройматериалы.

    Если вы занимаетесь постройкой дома с нуля, то вы также можете заявить на налоговый вычет и включить в него траты на стройматериалы и сами отделочные работы, но только в том случае, если построенный дом на участке будет зарегистрирован, как жилой. То есть дом, в котором можно будет прописаться, зарегистрироваться.

    Вывод:
    для того, чтобы оформить возврат за стройматериалы, ваш жилой дом должен либо приобретаться на этапе незавершенного строительства, либо (если это постройка дома с нуля) по окончании строительства он должен быть зарегистрирован, как жилой.

    Кто может претендовать на налоговый вычет за стройматериалы

    Есть определенные условия для получения права на возврат:

    1. Быть резидентом РФ – то есть проживать на территории России более 183 дней в году;
    2. Иметь доходы, облагаемые налоговой ставкой 13% (кроме дивидендов).

    Если человек не является резидентом РФ, безработный, является ИП, работающим на спецрежиме и без других доходов, облагаемых 13% НДФЛ, то права на возврат он не имеет.

    Как не все ремонтные работы можно включить в вычет, так и не за все стройматериалы можно получить возврат.

    Можно компенсировать расходы за строительство, за подключение к инженерным сетям (вода, свет, газ), за отделочные работы – штукатурные, облицовочные, плотничные, столярные и т.д. За перепланировку и реконструкцию квартиры, дома получить налоговый вычет нельзя.

    Следовательно, вернуть налог можно за отделочные и стройматериалы, которые были использованы для строительства и отделки. А материалы, используемые, например, для перепланировки жилья, нельзя будет включить в вычет, так как это считается не отделкой жилья, а улучшением.

    Если вы не хотите дожидаться конца года, можно обратиться за вычетом на стройматериалы к работодателю – это можно сделать сразу после того, как вы оформите право собственности на жилье (или будет подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ).

    Вам понадобятся те же документы, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, заявления и реквизитов счета.

    Вы аналогично обращаетесь в ФНС, но вместо трехмесячной проверки, в течение месяца получаете специальное уведомление о праве на вычет. С ним и заявлением вам нужно обратиться в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать подоходный налог, то есть вы станете получать заработную плату больше — вместе с ранее удерживаемым НДФЛ.

    Теперь вам известно, что как такового налогового вычета за стройматериалы не существует, но вы все равно можете компенсировать часть трат, включив расходы на строительные и отделочные материалы в налоговый вычет.

    Имущественный вычет при строительстве дома — законное основание вернуть себе немалую сумму из денег, потраченных на постройку дома. Законодательство РФ предусматривает частичный возврат затрат на проектные работы, покупку стройматериалов, подключение коммуникаций и внутренние работы.

    Возврат денег производится только при наличии документов, подтверждающих оплату. Также нужно знать, что вычет не распространяется на хозпостройки, расположенные возле вашего нового дома. Здесь вы сможете узнать об особенностях получения налогового вычета при строительстве дома. Нормативные предписания ст.

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры.

    Финансовое право. Артём Волков 9 Налоговый вычет на стройматериалы.

    Гражданин при покупке новой квартиры имеет возможность включить в состав вычета расходы на отделку. Я хочу рассказать вам, как это сделать. И максимальный размер вычета составляет 2 млн руб.

    Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку “Искать” ниже. Налоговый вычет при строительстве дома можно заявить только после регистрации прав собственности на объект. Обратите внимание, что нужны квитанции, подтверждающие стоимость работ.

    Налоговый вычет при строительстве дома — это прерогатива многих собственников своего жилья. Но процедура оформления такого вычета имеет свои отличия и нюансы. Поэтому стоит подробно рассмотреть схему осуществления, список затрат, подлежащих возмещению и перечень документов для подачи заявления.

    А также на подачу заявки могут рассчитывать лица, отвечающие требованиям законодательства:. В процедуре оформления могут участвовать собственник, муж или жена собственника. В случае когда домом владеют несколько человек, происходит пропорциональное деление налоговой суммы на всех участников.

    При регистрации собственности на несовершеннолетнего ребенка обращаться за выплатой могут родители.

    Налоговый вычет на строительные материалы

    Граждане, приобретающие жилье, часто задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры? Посмотрим, какие затраты по отделке можно учесть при получении вычета и какие условия для этого должны быть выполнены. При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин вправе получить имущественный вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность квартиры, комнаты или доли долей в них или прав на квартиру комнату в строящемся доме подп.

    ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет. Затраты на отделку квартиры, купленной без отделки

    В то же время, в соответствии с пп. При этом в фактические расходы на новое строительство жилого дома могут включаться расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.

    Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома налогоплательщик в составе пакета документов представляет в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы. Таким образом, в случае приобретения и расходования кирпичей на строительство жилого дома, расходы на их приобретение могут быть предъявлены при получении имущественного налогового вычета по окончании строительства. Ответ: Налоговый вычет на приобретение строительных материалов Налоговым Кодексом не предусмотрен.

    Вычет на ремонт квартиры представляет собой финансовую компенсацию, предоставляемую государством, которая непосредственно рассчитывается из суммы налогов на доходы, уплаченных собственником и расходов затраченных на ремонт квартиры.

    Для того, чтобы облегчить налоговую нагрузку за счет ремонта жилья и получить вычет необходимо:

    • Быть гражданином Российской Федерации;
    • Иметь в собственности жилье или быть долевым владельцем определенных квадратных метров в квартире;
    • Указать в договоре на покупку жилья, что продается оно без ремонта и отделки, приложив при этом перечень работ, которые надо будет провести;
    • Иметь определенный доход (зарплата или иные соответствующие доходы), который облагается подоходным налогом в 13%.

    Если жилье приобретается на условиях действующей государственной программы, к примеру, материнского капитала, то уменьшение налоговой ставки не осуществляется и вычет не предоставляется.

    Основным нормативно-правовым документом, который регулирует порядок выплаты имущественного вычета и условия подачи заявления, является Налоговый кодекс Российской Федерации — статья 220. Кроме того, некоторые нюансы и дополнительные особенности могут вноситься официальными распоряжениями и разъяснениями Министерства финансов.

    Жилье может приобретаться как на первичном рынке – в новом доме, так и на так называемом вторичном рынке – доме, в котором новый собственник будет не первым жильцом.

    Кроме того, квартира может быть куплена с разной степенью ремонта: с уже существующей готовой отделкой, с первоначальной отделкой или вообще без таковой.

    Для каждого случая порядок и условия облегчения налоговой базы на ремонт и получения вычета будут различными. Рассмотрим по отдельности.

    Когда частное лицо строит дом, оно может претендовать на имущественный вычет. Это позволит возместить часть денежных средств по уплате налогов, которые были затрачены на возведение недвижимости.

    О том, кому и когда положена такая компенсация, какие варианты вычета существуют, каков порядок их получения, а так же ряд других тонких нюансов разберем более подробно.

    Перед тем, как разобраться во всех хитросплетениях законодательства и нормативов, стоит уточнить, что представляет собой налоговый вычет на строительство жилого дома и на какие типы построек он распространяется.

    Термин «жилой дом» включает в себя виды строений, в которых человек может официально зарегистрироваться и постоянно проживать, независимо от времени года и климатических особенностей. Поэтому, и налоговый вычет положен только на подобный тип недвижимости. То есть, после возведения постройки дом должен быть зарегистрирован в качестве жилого. На все виды нежилой недвижимости подобный налоговый вычет не предполагается.

    Чтобы предварительно сориентироваться в сумме, которую получится вернуть владельцу возведенного жилого дома, стоит максимально рассчитывать на 13% от общей суммы, потраченной на приобретение участка и строительных материалов. Но важно помнить, что необходимо документально подтвердить тот уровень расходов, который понес собственник. То есть должны быть приложены все чеки.

    Претендовать на возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут лица, удовлетворяющие следующим требованиям:

    • Граждане РФ и резиденты страны, то есть те, которые проживают на территории государства на протяжении 183 дня и более за один календарный период.
    • Обязательно наличие у перечисленных категорий лиц дохода, с которого выплачиваются 13-ти % налоги на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Но, важно знать также и ситуации, в которых владелец дома не сможет претендовать на подобные вычеты:

    • Если лицо оформлено в качестве индивидуального предпринимателя, находящегося на специальном режиме налогообложения.
    • Те, кто работает неофициально или чьи доходы облагаются налогами ниже, чем ставка в 13%.
    • Лица, не относящиеся к резидентам РФ.

    Вернуть реальные суммы денег можно только в том случае, если:

    • Чеки по дате будут не старше 3 лет с момента подачи декларации.
    • Собственник обращается за возмещением НВ не позже, чем через 3 года после завершения работ. Более поздние действия или покупки не буту компенсированы.

    Возврат подоходного налога при строительстве можно возмещать как разово, так и частями. Главное, что это доступно для 1 налогоплательщика на общую сумму не более, чем 260.000 руб.

    Возмещение доступно через:

    • Налоговую службу.
    • Через работодателя.

    В ситуации, когда частное лицо возводит на уже имеющемся участке строение, которое в последствие регистрирует, как жилое, возможно возместить:

    • Расходы на приобретение материалов на строительство жилого дома, а также проведение в дальнейшем отделочных работ.
    • Траты на оплату услуг специалистов, которые задействованы в процессе строительства на любой его стадии, а также отделке строения.
    • Таким образом, построенный дом в результате может обойтись на 13% дешевле от первоначально вложенной суммы.

    В ситуации, если собственник приобретает недострой с участком земли, он также может претендовать на возмещение НДФЛ. Но здесь важно учесть, что в момент оформления договора купли-продажи, строение должно быть указано, как незавершенное. В противном случае, рассчитывать на компенсацию будет невозможно.

    Существуют еще некоторые нюансы с точки зрения даты приобретения:

    • Если участок и недостроенный дом приобрели до 2019 года, то на налоговый вычет могут претендовать только те собственники, в документах у которых недвижимость зарегистрирована, как «жилой дом». Интересно, что вплоть до 1 января 2019 года «жилое строение» и «жилой дом» не являлись идентичными понятиями, в результате чего часть собственников была лишена возможности получения такой компенсации.
    • Если приобретение было совершено с 01.01.2019 г., то эта запись не является ключевой с точки зрения возможности получения выплаты. То есть, на компенсацию НДФЛ претендуют и собственники «жилых домов» и «жилых строений». А это важно для владельцев, которые строили недвижимости на земельном участке садового товарищества – на так называемых «дачах». Именно в этом случае, если участок купили до 2019 года,а дом построили на нем позже, он попадает под ту категорию недвижимости, на которую положен налоговый вычет.

    Когда собственник приобретает участок под ИЖС, он в дальнейшем может претендовать на компенсацию, связанную исключительно со строительством. Ведь налоговый вычет за покупку земельного участка налоговым законодательством не предусмотрен.

    Далеко не все частные лица знают, можно ли вернуть часть затраченных средств на приобретение садового участка с возведенным домиком, дачи или аналогичной недвижимости.

    Освещая данный вопрос, стоит отметить, что начиная с 1 января 2019 года Министерство финансов разрешило законным владельцам садовых и дачных участков получить налоговый вычет. Но только в случае, если дом на земле, принадлежащей к этим категориям, был оформлен в собственность с 2019 года и позже. Только с этого периода такая недвижимость интерпретируется не просто, как дача, а как пригородный участок для строительства жилого дома.

    При подаче документов на получение подобной компенсации каждый собственник может претендовать на возврат не более чем 260.000 руб.

    Налоговый вычет на стройматериалы

    Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

    На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

    Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

    В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

    На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

    Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

    Процентная ставка – 10% годовых.

    Срок кредита – 6 лет.

    Сумма процентов – 200 596 рублей.

    Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

    Расчет производится следующим образом:

    Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

    2 000 000*13%=260 000

    Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

    260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

    Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

    На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

    Из них 1 250 000 – собственные средства.

    400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

    Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

    1 250 000*13% = 162 500 рублей.

    В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

    Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

    1. Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
    2. Заявитель не является налоговым резидентом.
    3. Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
    4. Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
    5. Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
    6. Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.
    7. Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
    8. Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.

    Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

    1. Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
    2. Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
    3. Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

    Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

    • если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
    • возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
    • если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
    • получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

    Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

    Сле­ду­ет знать, что нало­го­вый вычет не отно­сит­ся к суб­си­ди­ям, кре­ди­там, без­воз­мезд­ной помо­щи или ино­го рода денеж­ных сред­ствам, кото­рые мож­но полу­чить зара­нее в виде налич­но­сти. Это сум­ма, ком­пен­си­ру­ю­щая рас­хо­ды по их фак­ту, то есть вна­ча­ле нало­го­пла­тель­щик несёт расходы:

    • при­об­ре­та­ет уча­сток, стро­ит на нем дом;
    • при­об­ре­та­ет квар­ти­ру или ЗУ с уже гото­вым жилым домом;
    • либо при­об­ре­та­ет ОНЖС* и достра­и­ва­ет его.

    (Все вари­ан­ты при­ме­не­ния НВС ука­за­ны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК).

    Если при­об­ре­та­ет­ся квар­ти­ра (дом, земель­ный уча­сток) в ипо­те­ку, то поми­мо иму­ще­ствен­но­го выче­та на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры, мож­но полу­чить ещё один вычет — на рас­хо­ды, свя­зан­ные с выпла­той про­цен­тов бан­ку. Сум­ма воз­вра­та нало­га состав­ля­ет не более 13% от 3 млн. руб, что рав­но­знач­но 390 тыс. руб.

    Но при­ме­нить его мож­но толь­ко к одно­му объ­ек­ту и при усло­вии, что квар­ти­ра при­об­ре­та­ет­ся толь­ко за счёт соб­ствен­ных средств и кре­ди­та, без пра­ва исполь­зо­вать госу­дар­ствен­ную под­держ­ку, сред­ства мате­рин­ско­го капи­та­ла и помощь работодателей.

    При­ба­вив иму­ще­ствен­ный вычет (260 тыс. руб), мож­но полу­чить мак­си­маль­ную сум­му выче­та — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учи­ты­ва­ют­ся фак­ти­че­ские рас­хо­ды. Если куп­ле­но жильё дешев­ле 2 млн., и выпла­че­ны про­цен­ты в общей сум­ме менее 3 млн. руб, то сум­ма выче­та будет меньше.

    К све­де­нию: если квар­ти­ра в ипо­те­ку была взя­та до 2014 г., рас­хо­ды на про­цен­ты для опре­де­ле­ния сум­мы воз­вра­та нало­га не огра­ни­чи­ва­ют­ся, то есть НВ будет равен 13% от фак­ти­че­ской пере­пла­ты по кре­ди­ту, какой бы она ни была.

    Пример применения двух имущественных вычетов

    Супру­ги Алту­е­вы при­об­ре­ли в 2017 г. квар­ти­ру сто­и­мо­стью 1500000 руб., взяв кре­дит на её покуп­ку в раз­ме­ре 1000000 млн руб. под 10% годо­вых сро­ком на 10 лет. Выпла­ты по про­цен­там состав­ля­ют 1000000 руб. Какой НВ долж­ны полу­чить Алтуевы?

    • Иму­ще­ствен­ный вычет на покуп­ку квар­ти­ры соста­вит 195000 руб. (1500000 х 0,13);
    • Вычет на про­цен­ты по зай­му — 130000 руб. (1000000 х 0,13).
    • Сум­мар­ный НВ соста­вит 325000 руб.

    Супру­ги Алту­е­вы полу­чи­ли вычет при­ме­ни­мо к одно­му недви­жи­мо­му объ­ек­ту, нахо­дя­ще­му­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти. А воз­мож­но ли полу­че­ние выче­та каж­дым из супру­гов в отдель­но­сти? Да, при­чём есть даже воз­мож­ность полу­чить каж­дым из супру­гов по 260 тыс. руб., если затра­ты на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры соста­вят 4 млн. руб. или боль­ше. Одна­ко все зави­сит от соот­вет­ству­ю­ще­го оформ­ле­ния соб­ствен­но­сти и расходов.

    Размер имущественного вычета составляет до 13% от совокупной суммы расходов на строительство дома и отделку жилья. Сумма затрат, учитывающихся при расчете вычета, не должна превышать 2 млн рублей. Это значит, что получить гражданин может не более 260 тыс. рублей, даже если потратил на возведение дома гораздо больше 2 миллионов.

    При этом, выплата вычета может растянуться, так как за каждый год гражданин вправе вернуть не более, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Остаток вычета переходит на следующий год и так до тех пор, пока сумма вычета не будет перечислена полностью.

    У каждого гражданина России есть право воспользоваться возвратом подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Происходит это в виде предоставления покупателю имущественного вычета, размер которого на данный момент ограничен 2 000 000 рублями.

    Законодательство предполагает возможность использования этой налоговой льготы только при выполнении ряда требований. При этом они относятся как к самому покупателю, так и к жилому имуществу, которое приобретается.

    Список строительных материалов для налогового вычета

    Для использования имущественного вычета покупателем необходимо соблюдение следующих условий:

    1. Право на выдачу компенсации имеет гражданин РФ, работающий на основе трудового договора, то есть получающий заработную плату. Личности, получающие исключительно пенсию или зарплату в «конверте», не могут претендовать на подобный вычет, поскольку подобный доход не облагается налогом.
    2. Помимо официального трудоустройства, человек обязательно должен выплачивать подоходный налог со всех своих имеющихся заработков. Поэтому, к примеру, работница, находящаяся в декретном отпуске, временно не может претендовать на льготу, так как получаемое ей пособие не облагается НДФЛ.
    3. Право на получение налогового вычета имеет исключительно собственник жилья.
    4. Нужно понимать, что осуществить вычет НДФЛ можно только лишь один раз за всю жизнь (если объект недвижимости был куплен до 2014 года). Ну или в пределах максимума в 2 млн. руб на человека, если жилье приобретается после 2014 года.

    Это важно! Если опираться на статью 220 НК РФ, налоговая база (полная сумма учета) определяется размером фактически затраченных средств на ремонт, которые собственник может подтвердить документально, предоставив чеки и выписки. В данном случае существуют ограничения: сумма не должна превышать двух миллионов рублей.

    Возврат НДФЛ возможен при приобретении объектов недвижимости, предназначенных для проживания. И вот условия, которые должны соблюдаться:

    1. При подписании сделки купли-продажи, в контракте должен быть учтен пункт, подтверждающий факт покупки квартиры, то есть важно, чтобы вносились денежные средства.
    2. Налоговый вычет высчитывается только с суммы покупки, записанной в договоре купли-продажи. Если вы решили провернуть небольшую махинацию относительно стоимости квартиры и занизили ее цену (в сравнении с фактической), то и выплата вам полагается меньше, чем могла бы быть.
    3. К учету может быть принята не только квартира, но и частная жилая площадь, например, построенный своими руками дом.
    4. Максимальная сумма, на которую можно претендовать – 260 тысяч рублей = 2 млн.р * 13%.

    Давайте теперь определимся, из чего складывается имущественный вычет, какие расходы можно включить в указанный лимит. В его состав могут входить:

    1. Непосредственные затраты на приобретение жилья. Это та сумма, которая прописана в договоре (к примеру, долевого строительства или купли-продажи);
    2. Расходы на дополнительные отделочные работы, если была покупка недостроенного жилья;
    3. Приобретение земельного участка, если речь идет о строительстве на нем жилого дома;
    4. Ипотечный кредит, который используется для покупки данного объекта недвижимости.

    Все эти пункты суммируются, и в результате получается сумма налогового вычета, с которой возможен возврат 13%. Но еще раз повторимся, что ее максимум ограничен 2 млн. руб. на человека.

    Пример. Семья Зюзиковых решила воплотить свою давнюю мечту: переехать жить в уютный домик в деревне. Для этого ими был приобретен земельный участок за 700 тыс. руб. с недостроенным на нем домом за 1.5 млн. руб. Для этой покупки в банке был взят ипотечный кредит в размере 1 млн. руб. И еще на достройку домика у супругов ушло 500 тыс. руб. Посчитаем, на какой налоговый вычет они могут претендовать.

    Складываем все эти затраты: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 1 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 3.7 млн.руб. Именно с этой суммы Зюзиковы смогут вернуть себе 13%, то есть 481 000 руб на двоих.

    Если бы они взяли кредит в 2 млн. руб, то сумма всех затрат составила бы: 0.7 млн. (земля) + 1.5 млн (дом) + 2 млн (ипотека) + 0.5 млн (отделка) = 4.7 млн.руб. В этом случае им пришлось бы ограничиться максимальным вычетом в 4 млн. руб, то есть по 2 млн. на каждого. В результате возврат бы составил 520 000 руб.

    Также стоит отметить, что есть дополнительная возможность возврата с ипотечных процентов (это будет сверх имущественного лимита в 2 млн.руб.), но это совсем другая история. 🙂

    Важно! Возврат денег за нежилые помещения: дачные домики, гаражи и даже апартаменты — не предусмотрен!

    А теперь перейдем к подробному рассмотрению налоговой компенсации на ремонт квартиры. Она также относится к имущественному вычету, однако, отличается по сумме и полностью зависит от статуса приобретаемой жилплощади.

    Это самый распространенный случай, когда затраты на ремонтные работы с легкостью можно добавлять к стоимости покупки квартиры.

    На что важно обратить внимание при подписании договора при приобретении новостройки:

    • в документе обязан быть указан факт того, что помещение приобретается без отделки;
    • в отделение налоговой следует предоставить не свидетельство о собственности, а передаточный акт помещения;
    • следует предоставить подробный перечень со всеми расходами относительно приобретения стройматериалов;
    • при приобретении квартиры с долевым разделением, полный налоговый вычет за ремонт может быть предоставлен лишь одному владельцу, при договоренности со всеми остальным жителями;
    • положенные части налогового вычета непосредственно по жилью может получить каждый дольщик по отдельности.

    Особо сложной является компенсация отделки квартиры, купленной по договору, в котором указано, что отделка помещения произведена частично. В этом случае требуется, чтобы в договоре и приемосдаточных документах были перечислены все работы по отделке, которые на момент передачи помещения покупателю были выполнены застройщиком.

    Даже если они в дальнейшем были заменены покупателем, данные расходы к включению в вычет налоговый инспектор не примет.

    Поэтому важно учитывать следующие аспекты:

    • осуществлялась исключительно ремонтно-отделочная деятельность;
    • к учету не принимаются затраты на покупку сантехники и новой мебели;
    • в акте должен быть указан пункт, свидетельствующий о проценте выполненных действий в помещении, а также все виды работ, которые еще нуждаются в доделке.

    Пример. В договоре указано, что сдаваемая квартира сдается с подготовленными стенами для поклейки обоев и готовыми полами без внешнего покрытия. В этом случае в качестве затрат можно будет компенсировать только лишь покупку обоев и линолеума, а также работы по их установке и оформлению. А вот расходы на покупку наливных полов или грунтовки для выравнивания стен включить не удастся.

    Если покупка квартиры с частичной отделкой — Ваш случай, внимательно читайте документы!

    Итак, с сумой максимального возврата и статусами приобретаемой недвижимости мы разобрались. А теперь перейдем непосредственно к рассмотрению затрат на отделку жилья в новостройке.

    Если все условия при покупке соблюдены, в этом случае к сумме самой сделки можно добавить дополнительные расходы на:

    • на приобретение строительных материалов;
    • отделочные работы в недостроенной квартире.

    Важно! Ремонт, сделанный в старом доме, к учету приниматься не будет. Даже если Вы только что купили квартиру и хотите улучшить ее внутреннюю отделку.

    Согласно налоговому законодательству, получить вычет можно на следующие виды объектов:

    1. Жилой дом или часть таунхауса.
    2. Участок земли, приобретенный под дальнейшее строительство.
    3. Участок земли, на котором уже возведен жилой дом.
    4. Садовый или дачный дом, при условии, что данные объекты признаны жилыми домами (не постройками!) в официальном порядке.

    Каждый гражданин имеет полное право получить налоговый вычет за дом, построенный своими руками. Для этого он точно так же собирает документы, в числе которых обязательно присутствует декларация по форме 3-НДФЛ и все справки, которые отображают расходы на строительство.

    Воспользоваться своим законным правом на получение налогового вычета можно в следующих случаях:

    1. Если жилой дом был построен с нуля. Обязательно должно иметься право на регистрацию в нем граждан. Если это просто жилое строение и такого права нет, то вычет получить нельзя.
    2. Если был куплен недостроенный дом, и он был после этого достроен новыми владельцами. Здесь вычет получить можно при условии, что в договоре купли-продажи отображено, что это объект незавершенного строительства. Тогда можно получить вычет и за приобретение недостроенного дома, и за расходы, которые последовали при его дальнейшей достройке. Если же такой приписки в договоре купли-продажи нет, то под вычет попадают только строительные расходы.

    Вычет за приобретение земельного участка не представляется. Связано это с тем, что на нем пока еще нет строения жилого назначения, которое было бы зарегистрировано в Росреестре. Даже если в документах указано, что участок предназначен для строительства жилого дома, налог не вернут. Как только на участке появится дом и будут улажены все формальности по его оформлению, тогда этот объект попадет в список расходов и за него вернут налог.

    Выделяют следующие категории налогоплательщиков, которые имеют право оформить налоговый вычет по затратам при строительстве жилого дома:

    1. Владелец участка, где производились строительные работы.
    2. Супруг/супруга собственника жилья. Если недвижимость общая, то не имеет значение, кто оплатил строительные расходы.
    3. Родители/опекуны несовершеннолетнего владельца.

    Вышеуказанные лица должны быть резидентами страны и иметь официально задекларированный доход, с которого осуществляется отчисление подоходного налога. При этом владелец жилого помещения должен обладать правом собственности на дом.

    Налоговое резидентство — легальное нахождение лица на территории РФ не менее 183 дней в течении 12-месячного срока, при условии регулярных выплат НДФЛ.

    Статья 220 НК РФ содержит полный перечень расходов, которые попадают под налоговый вычет. К ним относятся:

    1. Расходы, которые потребовались на покупку участка земли, запланированного под строительство.
    2. Расходы, связанные с приобретением незавершенного строительства (то есть недостроенного дома, требующего продолжения строительства).
    3. Все расходы, которые были произведены на покупку всех материалов для стройки.
    4. Расходы, необходимые для оплаты труда наемных рабочих или каких-то услуг, которые необходимы были для строительства.
    5. Расходы на заказ и составление проектов, смет.
    6. Расходы на подключение к электросетям, газоснабжению, канализации и т.п.
    7. Расходы, необходимые для оборудования автономных сетей и коммуникаций.

    Для того чтобы вышеописанные затраты были включены в вычет, все они должны быть подтверждены документально. Если документов на какой-то пункт расходов нет, то налоговый орган не примет его во внимание.

    К документам, подтверждающим расходы, относятся копии чеков из магазинов, банковские распечатки и договоры с подрядчиками.

    В расходы на строительство не могут быть включены:

    1. Затраты, связанные с перепланировкой, реконструкцией, переобустройством построенного жилого дома.
    2. Надстройка каких-то частей дома (к примеру, второго этажа, мансарды, пристройки).
    3. Монтаж сантехнических устройств (душевая кабина, унитаз, ванна и т.п.), газового оборудования и прочего.
    4. Постройка дополнительных сооружений на участке (баня, сарай, хозяйственное строение, забор и т.п.)
    5. Инвентарь, который был необходим для каких-то видов работ (к примеру, бетономешалка, электроинструмент и прочее).
    6. Установка кондиционеров, создание теплого пола, обустройство шумоизоляции, проведение электропроводки, а также проводки для телевиденья и интернета.
    7. Остекление отдельных частей строения, монтаж пластиковых окон.
    
    

    Похожие записи:

    • Отмена судебного приказа образец 2021 о взыскании задолженности по ЖКХ
    • Как оформить землю под гаражом в собственность
    • Какие счета не могут арестовать судебные приставы у физ лица 2021