Заявление на УСН 2021 для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на УСН 2021 для ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:

1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Как заполнить заявление на применение УСН

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Чтобы уведомить инспекцию о своем переходе на УСН, предприниматели подают форму 26.2-1. Обязательной она не является, но проще все же оформлять уведомление по ней, иначе есть риск подать не все сведения, и ИФНС не примет такое уведомление.

При получении уведомления инспекция не проверяет, есть ли у вас право перейти на УСН. Однако правомерность применения упрощёнки могут проверить позже. Если ФНС сочтет, что такого права у вас не было, вам могут доначислить налоги, штрафы и пени по общему режиму.

Форма уведомления одна, она применяется вне зависимости от момента перехода на УСН. В 2021 году порядок заполнения в разных случаях перехода будет отличаться.

Сроки подачи зависят от того, когда предприниматель хочет начать работу в качестве плательщика УСН:

1. Если на старте бизнеса — в момент подачи регистрационных документов или в течение 30 дней после.
2. При переходе с другого режима или если сроки упущены подать заявление можно в любой момент. Но тогда предпринимателя переведут на упрощённый режим только с начала следующего года.

То есть, чтобы перейти на УСН в 2021 году, необходимо подать заявление не позднее 31 декабря 2021 года.

Подать заявление о переходе на УСН можно только в регистрирующий налоговый орган по месту регистрации предпринимателя — то есть, в то отделение, в котором ИП должен будет стоять на учёте. МФЦ конкретно это заявление не принимают.

Сделать это можно несколькими способами:

• лично или через представителя;
• по почте (желательно ценным письмом с описью содержимого);
• онлайн (на сайте налоговой, Госуслуг), но потребуется действующая электронная подпись;
• через сервис «Моё дело».

Сотрудники налоговой не направляют предпринимателям специальных уведомлений о постановке на тот или иной налоговый режим. Поэтому рекомендуем сохранить экземпляр с отметкой о принятии заявления. Также вы можете позвонить в отделение регистрирующего отделения или направить им письменную просьбу (в свободной форме) подтвердить получение ими заявления о переходе на УСН. Подтверждается это ответным информационным письмом.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

• Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
• Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
• Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
• Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%. Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%. Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.

Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%. Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%. В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.

Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:

• ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
• предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
• компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.

Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.

Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.

По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.

Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.

Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:

Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации сообщение о применении УСН по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] форме № 26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление. Его направляют:

• при переходе на упрощенку с даты регистрации;
• при изменении системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

В первом случае срок подачи — 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Во втором необходимо успеть до 31 декабря года, который предшествует году, в котором применяются изменения.

ВАЖНО! Переход на УСН в течение календарного года для действующих юрлиц и ИП не предусмотрен.

Для выбора упрощенки необходимо соответствовать целому ряду критериев, которые немного отличаются для предпринимателей и организаций. ИП вправе перейти на этот спецрежим, если:

• у него работают менее 100 человек;
• доход менее 150 млн рублей.

Юридические лица вправе применять УСН в 2021 году, если:

• число работников — меньше 100;
• доход за 9 месяцев 2020 не превысил 112,5 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей;
• доля других фирм в уставном капитале — меньше 25%;
• у фирмы нет филиалов;
• деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
• заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Перейти на УСН с момента регистрации в 2021 году можно даже в том случае, если вы не подавали уведомление с остальным пакетом регистрационных документов. Для этого нужно направить заявление в налоговую в течение 30 дней после постановки индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью на налоговый учет.

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

В 2020 году 31 декабря — рабочий четверг. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2021 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.

Как оформить заявление о применении УСН

Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.

В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.

Также при написании заявления на упрощенку в 2020-2021 годах нужно указывать:

• какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2020 году это 112,5 млн руб.);
• какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
• Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

1. Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
2. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Форма заявления о переходе на УСН в 2021 году

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

• Численность сотрудников — до 100 человек;
• Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
• Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
• В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
• У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

• НДФЛ;
• налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

1. Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
2. Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]:
1. Указать код объекта налогообложения;
2. Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
3. Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);
3. Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
4. Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
5. Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН

Чтобы начать применять УСН, предприниматель или организация должны подать соответствующее уведомление в налоговый орган. Причем не важно, новая компания планирует применять УСН или уже действующая.

Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении указывается:

1. ИНН и КПП организации (для ИП только ИНН);
2. код налогового органа;
3. признак налогоплательщика;
4. наименование предприятия или ФИО ИП;
5. дата перехода на УСН;
6. объект налогообложения;
7. год подачи уведомления;
8. сумма доходов за 9 месяцев (при наличии);
9. остаточная стоимость основных средств (при наличии);
10. ФИО представителя организации и контактный номер;
11. дата и подпись.

Кроме того, на уведомлении проставляется печать организации при ее наличии.

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

1. сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
2. остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
3. среднесписочная численность – не более 100 человек;
4. отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
5. доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• банки;
• государственные учреждения;
• ломбарды;
• страховщики;
• нотариусы;
• другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата	Ставка налога при УСН с 2021 года
	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек	6%	15%
Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	ОСН	ОСН

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

• восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
• включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
• учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

Уведомление о переходе на УСН: образец заполнения

Прежде, чем выбирать упрощенную систему налогообложения, ответьте на один вопрос:

будут ли среди ваших клиентов плательщики НДС?

Если да, то таким клиентам будет невыгодно работать с вами, т.к. со стоимости купленных у вас товаров и услуг они не смогут возместить НДС, а значит с большой долей вероятности откажутся от сотрудничества с вами, особенно если сумма сделки большая. Плательщикам НДС выгоднее сотрудничать с такими же плательщиками НДС.

Можно удержать клиента дав ему скидку на сумму НДС, а это уже невыгодно вам.

Если же среди ваших клиентов будут физические лица или такие же упрощенцы, как и вы (либо плательщики ЕНВД, ПСН), то можете смело рассматривать упрощенную систему налогообложения, т.к. она сулит много выгод.

Плательщикам НДС, как правило, невыгодно покупать товары и услуги у контрагентов на УСН.

В 2020 году предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

1. «Доходы»;
2. «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах Российской Федерации могут действовать и более низкие ставки. Закон дает право субъектам РФ устанавливать свою ставку в диапазоне от 1 до 6 процентов для объекта «Доходы» и от 7,5 до 15 процентов для объекта «Доходы минус расходы».

Если повезет, некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года. Пункт 4 статьи 346.20 дает право субъектам РФ вводить налоговые каникулы для ИП на УСН.

Предприниматель может воспользоваться каникулами, если:

1. Регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя впервые.
2. Занимается производственной, научной, социальной деятельностью, или оказывает бытовые услуги населению.
3. Каникулы введены законом субъекта РФ, где зарегистрирован предприниматель.
4. Доход от перечисленных видов деятельности за год составит долю не меньше 70% в общей массе выручки.

При этом местные власти для предоставления каникул имеют право дополнительно ввести ограничения на:

1. среднее число работников в течение года;
2. предельную сумму годового дохода.

Какая ставка упрощенного налога действует в вашем регионе, введены ли налоговые каникулы и на каких условиях — все это можно узнать в местном отделении ФНС.

1. 6% для объекта «Доходы»;
2. 15% для объекта «Доходы минус расходы»;
3. 0% для предпринимателей, которые имеют право на налоговые каникулы.

Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки.

Кто имеет право на применение УСН?

Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики, которые выбрали этот вариант, считают налог только с доходов. Сколько при этом предприниматель понес расходов — для налогообложения не имеет значения.

Что считать доходом?

Это те средства, которые поступают предпринимателю от покупателей за его товары или услуги, внереализационные доходы и безвозмездно полученное имущество.

Внереализационные доходы — это доходы от участия в других организациях, курсовая разница, пени и штрафы в пользу ИП, проценты по займам, списанные долги, излишки и т.д. (полный список в статье 250 НК РФ).

Для расчета платежа в бюджет берут общую сумму денежных поступлений за отчетный период и умножают на ставку налога.

Пример:

1. ИП на УСН заработал за период 100 тысяч рублей. Налог за период составит 6% от этой суммы, то есть 6 тысяч рублей, независимо от того, сколько в этом периоде у бизнесмена было расходов.

Здесь система сложнее: налогом облагается только разница между доходами и расходами, есть некоторые особенности учета, а также есть понятие минимального налога.

Пример расчета:

1. Выручка предпринимателя за период — 350 тысяч рублей.
2. Расходы — 220 тысяч рублей.
3. Налог за период: (350 — 220) х 15% = 19,5 тысяч рублей.

Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ. Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

То, что перечень расходов, которые можно вычесть из доходов, закрытый, в определенной степени преимущество для предпринимателя. Это сводит к минимуму вероятность споров с налоговиками, как, например, в случае с налогом на прибыль.

С доходами все просто, они также учитываются в момент поступления на расчетный счет или в кассу.

А вот с затратами сложнее, т.к. нужно учитывать несколько правил:

1. Заносить расходы в КУДиР можно только тогда, когда товары или услуги и оплачены, и отгружены. Если какое-то из этих двух условий пока не выполнено, учитывать расходы при расчете платежа в бюджет нельзя.

То есть в КУДиР будет стоять дата либо отгрузки, либо оплаты товара, в зависимости от того, какое из этих событий наступило позже.

Пример:

ООО «Образовательный центр» перечислило поставщику предоплату за мебель 20 декабря. Поставщик доставил мебель 15 января. Затраты на эту мебель ООО отразит только в новом году, 15 января. Если бы мебель наоборот доставили в декабре, а заплатили за нее только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

1. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, списывать в расходы можно только после реализации.

Пример:

ИП Баженов занимается продажей и установкой кондиционеров. Он приобрел в марте 5 кондиционеров стоимостью 15 тысяч каждый. В течение марта он продал и установил 3 кондиционера. Их стоимость, то есть 15×3 = 45 тысяч рублей он запишет в затраты в КУДиР в марте. Оставшиеся 2 кондиционера, которые пока лежат на складе, Баженов спишет в расходы только когда продаст их.

1. Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как эти основные средства введут в эксплуатацию и только в рамках оплаченных сумм.

Стоимость списывается равными частями поквартально (на последнее число квартала) до конца календарного года.

То есть если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по 1/4 части в течение года, если во втором квартале — по 1/3 части, в третьем квартале — по 1/2 части, а если в четвертом — то всю стоимость занесут в КУДиР последним числом четвертого квартала.

При УСН “доходы” объект налогообложения – полученные предпринимателем доходы. Учет ведут кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет. Также доходом считается иной способ погашения задолженности (например, взаимозачет или поступление имущества) на дату указанного события.

Уплачивать налог при УСН, а также подавать декларацию необходимо по правилам, которые едины для обоих видов упрощенки.

В течение налогового периода (календарный год) ежеквартально ИП рассчитывает авансовый платеж. Вот формула:

УСН для ИП в 2020 и в 2021 годах – один из самых подходящих режимов налогообложения. Можно выбрать один из двух объектов налогообложения. Есть особые условия для перехода на УСН с ЕНВД. Учет ведут в КУДиР. В течение года надо уплачивать авансы по налогу, а в конце года – сам налог. В налоговую представляют декларацию один раз в год по итогам налогового периода. Предприниматель в начале своей деятельности решает большое количество вопросов и организационных задач: регистрация ИП, выбор системы налогообложения, выбор банка и оптимального тарифа РКО и эквайринга, ведение налогового и бухгалтерского учета, выбор и покупка подходящей онлайн-кассы, настройка и организация учета товаров и услуг и др. Мы предлагаем вам оперативно и качественно решить эти вопросы по принципу единого окна. Как мы можем помочь предпринимателю? Похожие записи: Может ли взыскатель отменить судебный приказ вступивший в законную силу Заявление о приобщении документов к материалам дела КОАП РФ Очередь на выплату по программе молодая семья Смоленск куда звонить в 2021 году