Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на упд в середине года приказ образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подборка документов для введения УПД соответствует этапам перехода:
- Утвержденная форма УПД (может быть приложением к общему приказу о переходе на УПД, но может и утверждаться отдельно).
- Уведомления всем контрагентам о переходе на УПД. При этом следует учесть необходимость согласования УПД с каждым из них.
- Внутренние нормативные акты по применению УПД. Например, инструкции для сотрудников, которые будут с УПД работать. Во внутренних документах следует закрепить порядок:
- нумерации УПД;
- подписания УПД;
- внесения исправлений в УПД;
- хранения УПД;
- исключения, когда вместо УПД оформляются другие документы (например, в случае отказа контрагента работать УПД).
Также следует внести соответствующие изменения в учетную политику.
Больше об ознакомлении работников с внутренними нормативами смотрите в материале «Лист ознакомления с локальными нормативными актами — образец».
- Приказ о переходе на УПД. Он должен включать в себя все основные аспекты, перечисленные выше.
Образец приказа о переходе на УПД можно скачать у нас на сайте по ссылке ниже:
Составляем приказ о переходе на УПД — образец заполнения
Бланк универсального передаточного документа разработан на основе счета-фактуры. В нем собраны все основные сведения, которые необходимы для первичного бухгалтерского документа.
Налоговая утвердила УПД для использования письмом от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96. Форма бумаги является приложением к этому письму. Она лишь рекомендована к применению. Поэтому компании самостоятельно решают, нужно им работать с УПД или нет и какую именно форму использовать: унифицированную (предложенную ФНС) или разработанную самостоятельно.
Использовать УПД можно при:
- сделках купли-продажи;
- оказании услуг;
- заключении договоров подряда, комиссии, доверительного управления;
- работе в сфере финансов и НИОКР.
Можно ввести документ лишь для отдельных подразделений или для отдельных документов и сделок.
Компания-налогоплательщик должна произвести некоторые действия, чтобы перейти на применение УПД:
- Утвердить, для каких документов, действий, сделок будет применяться УПД. Если планируется перевести только некоторые подразделения на эту форму, то нужно утвердить их.
- Решить, какой бланк будет применяться для утвержденных операций или документов. Можно использовать предложенную ФНС форму или собственно разработанную с учетом особенностей компании.
- Утвердить список должностных лиц, которые смогут подписывать заполненную форму для ее заверения. Обычно это те же лица, что имели право заверять счета-фактуры и другую первичную документацию.
- Издать приказ и ознакомить с ним необходимых работников.
- Сообщить своим партнерам, покупателям и т.д. о применении УПД, предложить составить и подписать допсоглашения. Уведомления можно отправить почтой либо через интернет. Если контрагент откажется от применения УПД, то придется отправлять ему счета-фактуры и иные формы.
После проведения перечисленных мероприятий компания может применять для сделок с контрагентами УПД.
Внимание, новая информация! ФНС не успела утвердить некоторые нормативные документы, связанные с прослеживаемостью товаров, поэтому ввод системы пока приостановили. В письме от 30.06.2021 № ЕА-4-15/[email protected] ФНС сообщает, что нормы, установленные Законом № 371-ФЗ бизнесмены применять пока не обязаны, и что в течение года штрафов за нарушения этого закона не будет.
В статье мы рассказали об изменениях, которые должны были вступить в силу с 1 июля, но в свете последних событий пока можно не заполнять реквизиты, связанные с прослеживаемостью.
Изменения в первичной форме счёта-фактуры повлекли за собой соответствующие изменения в форме корректировочного счёта-фактуры:
- в графе 1 теперь указывают порядковые номера строк, а наименование товаров (работ, услуг) сместили в графу 1а. Нумерация соответствуют строкам с товарами, работами, услугами из первоначального (ошибочного) счёта-фактуры, который корректируют;
- показатели изменения стоимости и код вида товара теперь указывают в графах 1б и 1в;
- добавили графы 10-13 для прослеживаемых товаров. Они соответствуют графам счёт-фактуры, к которому оформляют корректировку.
Форма УПД — рекомендованная, поэтому налогоплательщики могут сами вносить в неё изменения. В ней объединены реквизиты счёта-фактуры и первичных документов, например, накладных ТОРГ-12 или М-15, акта приёма-сдачи оказанных услуг и т. д.
УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/[email protected] от 17 июня 2021 г.).
В формах журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж появилось по 4 новых графы:
- регистрационный номер товарной партии или декларации на товары;
- код количественной единицы измерения товара;
- количество товара в указанных единицах;
- стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Новые графы заполняют, если в счетах-фактурах есть информация о прослеживаемых товарах. Номер декларации указывают для импортных товаров, которые не относятся к прослеживаемым.
В электронных формах УПД по новому формату можно зафиксировать коды товара. Для прослеживаемой импортной продукции выделены поля под регистрационный номер партии товара и его количество.
В одном документе могут быть либо прослеживаемые, либо маркируемые товары, так как в названии файла указывается соответствующий префикс.
Федеральное казначейство санкционирует все расходы получателей бюджетных средств. Чтобы отслеживать оплату по закупкам, в документах указывается, в частности, информация по контракту.
В формате по приказу 155 это был только идентификатор госконтракта (таблица 5.9). В новом формате УПД появился новый блок (таблица 5.10), куда заносятся дата и номер госконтракта, номер лицевого счета продавца, наименование территориального органа Федерального казначейства и другие реквизиты.
Изменения формата УПД поддерживают операторы ЭДО и разработчики учётных систем. Чтобы работать в актуальном формате, пользователям нужно до 1 января 2020 года установить обновления.
Если вы обмениваетесь документами через Контур.Диадок, то ваши шаги будут зависеть от варианта интеграции.
В универсальном передаточном документе присутствует реквизит «Статус УПД», который носит сугубо информационный характер и может принимать значение «1» или «2».
Если значение статуса равно «1», то документ применяется одновременно:
- в качестве первичного учетного документа для бухгалтерского учета и для подтверждения расходов при исчислении налога на прибыль организаций;
- в качестве счета-фактуры, т.е. служит основанием для вычета НДС, и тогда отдельного счета-фактуры не требуется.
Если значение статуса равно «2», то документ применяется только в качестве первичного учетного документа.
УПД со статусом «2» могут использовать налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, так как выставление такого документа не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.
Кроме этого, документ со статусом «2» может применяться при отгрузке товаров комитентом комиссионеру, а также налогоплательщиками при осуществлении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, т.е. не являющихся объектом налогообложения по НДС.
При применении УПД со статусом «2» могут не заполняться поля, установленные в качестве обязательных исключительно для счета-фактуры:
- «К платежно-расчетному документу» (строка 7);
- «В том числе сумма акциза» (графа 6);
- «Налоговая ставка» (графа 7);
- «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 10);
- «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 10а);
- «Номер таможенной декларации» (графа 11).
В то же время в случае, если плательщик НДС выполнит все требования к заполнению показателей УПД, относящихся к счету-фактуре, но ошибочно укажет статус «2», такой УПД не лишит покупателя права на налоговый вычет.
Подправьте УПД: с 1 июля 2021 нужна новая форма для НДС-вычетов
ФНС России в письме от 24.01.2014 № ЕД-4-15/[email protected], ссылаясь на обычаи делового оборота и письмо Минфина России от 19.12.2006 № 07-05-06/302, разъяснила, что в случае изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав на основании договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение, исправления в УПД, как и в иные первоначальные первичные документы, не вносятся.
Минфин России новым порядком обмена позволил немного снизить нагрузку по обработке УПД/УКД как Покупателям, так и Поставщикам, переложив ответственность за формирование большей части квитанций на операторов.
Со стороны Поставщика теперь будет ожидаться только отправка подписанного первого титула, больше никаких квитанций Поставщику формировать и подписывать не требуется для завершения документооборота по УПД/УКД.
Со стороны Покупателя кроме второго титула будет ожидаться только подписание извещения о получении первого титула и формирование уведомления об уточнении при наличии расхождений.
Со стороны Оператора же вводятся новые квитанции, отправляемые обоим участникам обмена. В связи с этим, Поставщикам и Покупателям, работающим по интеграции, необходимо будет произвести доработки в своих учетных системах для отслеживания в них актуального статуса по УПД/УКД. На веб-интерфейсах наших продуктов все квитанции и титулы будут сохранены и доступны для скачивания и предоставления в налоговые органы. Клиентам, работающим на веб-интерфейсах наших продуктов, никаких доработок делать не требуется.
1. Продавец отправляет 1-ый титул УПД Покупателю
2. Оператор проверяет 1-ый титул УПД и отправляет Продавцу:
- DP_PDPOL – подтверждение даты получения СФ, если в титуле продавца не обнаружены расхождения, тогда процесс продолжается (STATUS 2)
- TR_SOSH — квитанцию об ошибке, требующую повторной отправки УПД, если в титуле продавца обнаружены расхождения. (STATUS 2’)
3. Оператор отправляет Покупателю DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки СФ (STATUS 3)
4. Оператор отправляет Продавцу DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки СФ (STATUS 4) . При роуминговом обмене данная квитанция направляется Оператору Продавца.
5. Покупатель проверяет 1-ый титул УПД и отправляет Продавцу:
- DP_IZVPOL – извещение о получении СФ, если в титуле продавца расхождения не обнаружены (STATUS 5.1)
- DP_UVUTOCH – уведомление об уточнении СФ, если в титуле продавца обнаружены расхождения, может быть отправлен вместо DP_IZVPOL, сразу после DP_IZVPOL или на следующих этапах бизнес-процесса (STATUS 5.2)
- Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Покупателю DP_PDPOL – подтверждение даты получения на каждую из этих квитанций (STATUS 6)
6. Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Продавцу DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки на каждую из этих квитанций (STATUS 7)
7. Оператор при получении от Покупателя DP_IZVPOL или DP_UVUTOCH отправляет Покупателю DP_PDOTPR – подтверждение даты отправки на каждую из этих квитанций (STATUS 8)
8. При роуминговом обмене данная квитанция направляется Оператору Покупателя.
9. Покупатель отправляет 2ой титул УПД Продавцу
26 июля 2021 г.
Универсальную первичку вправе применять любые организации, и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:
- Реализация (товаров, услуг, работ).
- Передача имущественных прав по собственным активам компании.
- Оформление сделок в части посреднических операций.
Перечень операций и сделок содержится в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] УПД содержит реквизиты счета-фактуры, применять его разрешено организациям и ИП на любых формах налогообложения.
ВАЖНО! Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны уплачивать этот налог при применении формы УПД. Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, УПД так же, как и счет-фактура, дает возможность зачета входящего НДС при уплате в бюджет.
Важно правильно использовать статусы «1» или «2»:
- 1 — если нужно, чтобы документ заменял и счет-фактуру, и первичку;
- 2 — счет-фактуру УПД не заменяет, является только заменой первичного документа.
ВАЖНО! С 01.07.2021, если продавец продает прослеживаемый товар физлицу, приобретающему его для личных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, он все равно должен выдать ему счет-фактуру или УПД с реквизитами проданного товара.
Переход на упд в середине года
С 1 июля 2021 года счет-фактура дополнен новой строкой 5а «Документ об отгрузке N п/п». В этой строке надо указать сведения о документе об отгрузке товаров. Плательщики НДС применяют счет-фактуру либо универсальный передаточный документ, но соответствующие изменения в форму УПД не внесены.
Дело в том, что форма УПД является рекомендуемой. В связи с этим ФНС России разъяснила, что если плательщик НДС использует УПД со статусом «1«, то с 1 июля следует дополнить указанную форму строкой 5а счета-фактуры (письмо ФНС России от 17.06.2021 № ЗГ-3-3/[email protected]).
Если в компании используют электронный документооборот, УПД можно отправлять в электронном варианте. В отличие от бумажной версии, он имеет три функциональных значения:
- cчeт-фактура,
- cчeт-фактура c расширенным набором реквизитов,
- первичный учетный документ для оформления фактов хозяйственной жизни.
МойСклад позволяет быстро обмениваться данными с системами электронного документооборота. У сервиса есть интеграции с популярными ЭДО: Такском, ЭДО Лайт, 1С Клиент ЭДО и другими. Начните работать прямо сейчас — это бесплатно!
Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.
Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.
Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.
Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 г и на плановый период 2018 и 2019 гг, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).
Документ по-прежнему может заменять одновременно и накладную, и счет-фактуру, или быть выписан только в качестве накладной или акта. Поэтому важно правильно указать статус УПД:
- 1 — если УПД выписывается в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций, облагаемых НДС);
- 2 — если УПД выписывается в качестве только накладной или только акта (для операций без НДС).
Упростить заполнение УПД поможет простая инструкция ниже.
С 1 января УПД и счета‑фактуры можно выставлять только в новом формате
- В подразделе со счетом-фактурой: подписи руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то подпись ИП и указание реквизитов свидетельства о государственной регистрации ИП. Подпись уполномоченного лица, которое подписывает документ вместо предпринимателя, с 1 октября 2017 ставиться в поле для дополнительной подписи.
- В поле таблицы 10: подпись лица, передавшего товар, работы, услуги.
- В поле таблицы 13: подпись лица, ответственного за правильное оформление документа. Называется это поле в УПД «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже ставил свою подпись в документе, то он может не подписываться в поле 13 повторно: достаточно указать должность и ФИО.
- В поле таблицы 15: лицо, получившее товар, работы, услуги.
- В поле таблицы 18: лицо, ответственное за правильное оформление документа. Если этот сотрудник подписался в поле 15, то здесь достаточно указать должность и ФИО.
Какие документы заменяет УПД?
УПД можно использовать вместо счета-фактуры, первичного документа или вместо обоих этих документов сразу. Бланк универсален: вы сами решаете, что заменяет УПД в конкретном случае, и исходя из этого заполняете поля.
По общим правилам любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первичной документации. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.
Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.
Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ.
Организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, компания вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.
Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.
Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: поставщик формирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет форму и сразу передаст на оплату. Это существенно сократит время расчетов между сторонами.
Всего мы насчитали 6 изменений в новой форме Универсального-передаточного документа, которая начинает действовать с 1 июля 2021 года. Если коротко, то добавили одну строку, добавили четыре новые колонки, изменили нумерацию в двух колонках, в одной из колонок поменялся текст и изменился номер редакции. А теперь давайте подробнее рассмотрим, что меняется в УПД в 2021 году.
Изменения порядка обмена УПД/УКД в 2021 году по Приказу 14Н
В шапке документа добавляется новая строка 5а, в которой указываются номера и даты документов отгрузки, по которой формируется УПД. Кроме этого, здесь же указываютсяпорядковые номера строк товаров, которые относятся к этому документу.
Пример заполнения Строки 5а: Документ об отгрузке № п/п 1-3 №1525 от 01.07.2021 г.; № п/п 4-5 №1526 от 01.07.2021 г.;
Прослеживаемость — это не маркировка. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживать будут по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.
Список прослеживаемых товаров (Приложение к постановлению Правительства РФ от 25.06.2019 № 807):
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
- бытовые и промышленные стиральные машины;
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
- электронные интегральные схемы и их части;
- транспортные средства промышленного назначения;
- детские коляски;
- детские кресла безопасности.
Зачастую в договорах с контрагентами прописано, какие именно документы входят в пакет закрывающих сделку. Если речь идет о новых договорах, составленных после решения о переходе на УПД, ничего сложного нет. Необходимо просто прописать в новом договоре применение УПД.
Если же с контрагентом договор составлен давно, совершают два шага:
- Направление в адрес контрагента письма о переходе на УПД.
- Составление дополнительного соглашения к договору, где указывают о смене типа закрывающих документов – с товарной накладной (акта) и счета-фактуры на УПД.
УПД (универсальный передаточный документ): образец заполнения
Заменяет ли УПД акт выполненных работ
Договор перевода долга между юридическими лицами (образец)
Претензия по договору поставки товара
Договор безвозмездного пользования автомобилем
С 2013 года налоговики предложили субъектам хозяйствования возможность использовать в коммерческой деятельности вместо ряда традиционных форм «первички» универсальный передаточный документ (УПД). Форма его замещает собой несколько видов учетных бухгалтерских документов (ОС-1, ТОРГ-12, М-15 и ряда аналогичных) и счет-фактуру, при этом содержит все необходимые для качественного учета реквизиты.
Однако, просто начать выписывать УПД вместо использованных ранее форм нельзя. Для этого необходимо провести ряд организационных процедур и мероприятий, обязательной частью которых является приказ о применении УПД в организации, образец которого мы представим в заключительной части статьи.
Для перехода на использование УПД нужно провести некоторые мероприятия:
- Утвердить форму УПД
- Подготовить персонал к работе с УПД
- Известить контрагентов о работе с УПД
Официальная форма универсального документа разработана ФНС и доведена письмом 21.10.13. Она состоит из 2-х частей:
- Счета-фактуры
- Передаточного документа, который заменяет товарную накладную, акты выполненных работ или оказанных услуг и т.д.
Компания может утвердить и применять данную официальную форму без изменений, а при желании может доработать ее под свои нужды. При этом должны быть все обязательные реквизиты для счета-фактуры (обратите внимание, что с 01.07.2017 в форму счета-фактуры внесены изменения), а также все обязательные реквизиты первичного документа, наличие которых требует закон о бухучете.
Оформление УПД в отношениях с контрагентами нужно предусмотреть в учетной политике. Там можно указать по каким сделкам будет использоваться передаточный документ. При этом не обязательно предусматривать его использование во всех сделках компании, можно допустить возможность использования как УПД, так и других первичных документов и счетов-фактур.
Установить виды деятельности, договора, текущие сделки, в отношении которых бухгалтерский документооборот будет проводиться с использованием универсального передаточного документа, а также конкретные подразделения в структуре организации, которые предполагается перевести на новую учетную форму (если таковая будет использоваться не в целом по организации, а только в отдельных подразделениях). Этап 2. Разработать форму бланка УПД – собственный вариант документа с учетом специфики деятельности организации (если предполагается, что в обращение будет введена не базовая, а своя форма документа).
Что представляет собой УПД и как реализуется переход на практике, рассмотрим в нашей статье. Что представляет собой УПД? Алгоритм перехода на УПД Типовой комплект документов при переходе на УПД Итоги Что представляет собой УПД?
Письмо о переходе на УПД пишется в свободной форме, вы можете оповестить поставщиков даже устно. Главное — утвердить приказ о переходе на универсальные документы.
Покупатель при этом вправе заявить НДС к вычету на основании универсального передаточного документа, который поставщик составил по форме, рекомендованной ФНС России.
Определенную работу нужно будет провести и с контрагентами. Если заключается новый договор, то в его положениях можно предусмотреть использование универсальных документов в отношениях сторон.
Если же сделки уже заключены, то о вашем желании применять в расчетах УПД, целесообразно уведомить контрагентов, чтобы для них не стало сюрпризом получение такого документа при очередном исполнении договора. Вы можете написать письмо о переходе на УПД (образец смотрите ниже). К письму может потребоваться приложить дополнительное соглашение о внесении изменений в договор в части возможности использования УПД, если договором предусмотрены другие первичные документы.
3535 downloads
Использование в хозяйственной практике универсального документа направлено на упрощение документооборота между компаниями и предпринимателями. При этом никто не обязывает хозяйствующие субъекты использовать эти документы в обязательном порядке. Они применяют их исключительно по своему усмотрению.
Также по своему усмотрению они могут использовать УПД по одним сделкам и счета-фактуры и другие первичные документы по другим. Или применять и те и другие документы в рамках одного договора. Такую возможность подтверждали налоговики в письме от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963.
Такие изменения не влияют на достоверность отчетности и не требует пересчитывать ее показатели. Поэтому вряд ли у налоговиков будут какие-либо претензии, тем более что они сами настоятельно рекомендуют использовать новую форму.
Рекомендуем также сделать оговорку, что компания может использовать и другие формы первички, которые установлены в договоре с клиентом. Например, товарную накладную № ТОРГ-12.
Или тот же универсальный документ, в который стороны договорились добавить какие-либо дополнительные показатели (чиновники против этого не возражают).
Тогда у налоговиков не возникнет вопросов, почему компания по одной и той же хозяйственной операции выставляет покупателям различные форматы первички. Еще три вопроса, которые полезно зафиксировать в учетной политике или приказе руководителя. 1. Как нумеровать универсальные документы.
Заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция
Например, организации, перешедшие на специальные налоговые режимы (упрощенку, уплату единого сельскохозяйственного налога) или использующие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ. Все они могут применять универсальный передаточный документ в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов (письмо ФНС России от 5 марта 2014 г.
№ ГД-4-3/3987). Правда, при этом таким организациям не нужно заполнять графу 7 «Налоговая ставка» и графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю». При этом в графе 5 книги учета доходов и расходов можно указать стоимость покупки с учетом НДС.
Конечно, здесь поставщик будет продвигать свои условия, которые закреплены в его учетной политике. Ведь иначе может получиться, что различные клиенты станут требовать, чтобы поставщик исправлял документы по-разному.
Дело в том, что налоговики еще не разработали правила, по которым можно уточнять универсальный документ. Ошибки в показателях, которые относятся к счету-фактуре, надо исправлять по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
А вот с недочетами в других реквизитах возможны варианты. Поэтому, чтобы избежать путаницы, проще сразу договориться с контрагентом о порядке исправления.
Подробнее об этом вы можете прочитать в гл. 3.1. Подготовьте памятку для работников. На первых порах в отношении УПД у работников, скорее всего, будет возникать много вопросов. А в самих документах наверняка будет встречаться недочеты.
Прежде чем начинать работу с контрагентами, нужно осуществить все необходимые внутриорганизационные мероприятия по переходу на УПД. Здесь потребуется:
Утвердить форму передаточного документа. Для этого можно взять в качестве шаблона официальную форму, доведенную Письмом ФНС от 21.10.2013 N ММВ-20-3/[email protected] При необходимости официальную форму можно доработать под свои конкретные потребности и дополнить реквизитами. Важно при этом, чтобы все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством, были в таком документе. Официальная форма их содержит.
- Организовать работу структурных подразделений компании с передаточным документом. Здесь можно разработать регламент (порядок) работы, оформления, хранения таких документов (можно обойтись и без регламента, разработав памятку для сотрудников или подготовив соответствующие инструкции). Установить, в каких случаях при оформлении хозяйственных операций должны использоваться универсальные передаточные документы. При переходе на УПД компании не обязаны осуществлять все виды операций с использованием таких документов. Они могут выборочно определить сделки, операции по которым будут совершаться с применением передаточного акта, по остальным же продолжить использовать счета-фактуры и другие первичные документы.
- Решения компании следует отразить в учетной политике.
После того, как внутриорганизационные вопросы решены, в адрес основных контрагентов рекомендуется направить уведомление о переходе на УПД. Образец такого письма мы приводим ниже. Оно носит исключительно информационный характер и ни к чему не обязывает. Но его лучше направить, чтобы заблаговременно подготовить контрагентов к новому порядку взаимодействия и при наличии разногласий решить все имеющиеся вопросы. Письмо можно подготовить в произвольной форме.
Скачать письмо о переходе на УПД (образец)
К использованию в расчетах передаточных документов можно перейти и по уже заключенным и исполняющимся договорам. Но здесь может потребоваться оформление дополнительного соглашения к договору. Нередко в условиях договора стороны предусматривают, что расчеты осуществляются на основании счетов-фактур. При наличии таких условий в договорах компании, по которым компания хочет начать применять УПД, в адрес контрагента следует направить дополнительное соглашение с предложением изменить данные условия. Контрагент при этом может не пойти на такие изменения, что, в общем-то, не страшно. Так как использование по какому-либо договору счета-фактуры и иных первичных документов вместо универсального передаточного документа вполне допустимо. Это было подтверждено и ФНС, в частности, в Письме от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963. По данным разъяснениям налоговиков УПД можно использовать вместе с другими первичными документами даже в рамках одного и того же договора, например, оформляя передаточный документ на поставку одной партии товара и накладные — на поставку другой.
Универсальный передаточный документ могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели в том числе и те, которые не платят налог на добавленную стоимость. Например, организации, перешедшие на специальные налоговые режимы (упрощенку, уплату единого сельскохозяйственного налога) или использующие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ. Все они могут применять универсальный передаточный документ в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов (письмо ФНС России от 5 марта 2014 г. № ГД-4-3/3987). Правда, при этом таким организациям не нужно заполнять графу 7 «Налоговая ставка» и графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».
При этом в графе 5 книги учета доходов и расходов можно указать стоимость покупки с учетом НДС. Сумму налога в таком случае укажите справочно в графе 3. То есть разбивать расходы на отдельные строки необязательно.
Форма тела — эллиптический диск, окрас — от светло-голубого до синего с темно-фиолетовым узором. Спиной и анальный плавники в цвет тела, с внешней темной каймой. Хвостовой плавник трапециевидный, лимонно-желтый с продолжением по краям телесного узора. В отдельных случаях грудные плавники и брюшко голубого хирурга имеют желтоватый оттенок.
Рот небольшой, направлен вперед. Глаза крупные. Типичная длина в аквариуме — 20–22 см.
Универсальный передаточный документ 2021 для 1С 8.3, 8.2, 8.1, 8.0 и 7.7
Активен днем, молодые рыбки сбиваются в стайки, взрослые — одиночки. Исключение составляет гарем. Территориальность выражена, но вне владений не агрессивен.
Любят пощипать водоросли. Отдыхают в зарослях. Не пугливы. Дают отпор агрессивным соседям. Спят в вертикальном положении или на боку. Нуждаются в укрытиях. Хепатусы грунт не копают, оборудование не портят и на кораллы не покушаются.
Документ по-прежнему может заменять одновременно и накладную, и счет-фактуру, или быть выписан только в качестве накладной или акта. Поэтому важно правильно указать статус УПД:
- 1 — если УПД выписывается в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций, облагаемых НДС);
- 2 — если УПД выписывается в качестве только накладной или только акта (для операций без НДС).
Упростить заполнение УПД поможет простая инструкция ниже.
Из самого названия – универсальный передаточный документ – уже следует, что этот документ подтверждает передачу чего-то, а именно товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. То есть это не бланк, предназначенный только для внутренних целей организации, а именно документ, которым оформляются хозяйственные операции, совершаемые между участниками сделки (договора).
Для одной стороны УПД подтверждает передачу товаров (работ, услуг, имущественных прав), для другой – их получение.
Приведем перечень операций, при оформлении которых может применяться универсальный передаточный документ.
В их число входит:
1) отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей их покупателю, в том числе по посредническим договорам, когда продавцами выступают комиссионеры (агенты, поверенные);
2) отгрузка товаров с транспортировкой и передачей их покупателю либо транспортной компании, в том числе по посредническим договорам, когда продавцами выступают комиссионеры (агенты, поверенные);
3) передача имущественных прав;
4) передача результатов выполненных работ подрядчиком (субподрядчиком), а также исполнителем научно-исследовательских работ и принятие их заказчиком (генподрядчиком) или заказчиком научно-исследовательских работ;
5) подтверждение факта оказания услуг исполнителем, экспедитором (при составлении документа на вознаграждение экспедитора), финансовым агентом, хранителем, доверенным управляющим, комиссионером, поверенным или агентом (при составлении документа на вознаграждение комиссионеру, поверенному или агенту) и принятия услуг заказчиком, клиентом, поклажедателем, доверителем управления, комитентом или принципалом;
6) подтверждение фактов отгрузки (передачи) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).
По такому же принципу отражаются УПД, полученные от поставщика. В «подвале» документов поступления (Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов, Корректировка поступления и т. д.) тумблер следует установить в положение УПД, если от поставщика получен универсальный передаточный документ. При этом автоматически регистрируется УПД (полученный счет-фактура в форме УПД) с номером и датой документа, указанного в поле Документ №. Если тумблер не переключать в положение УПД, то порядок отражения документов от поставщика остается прежним: отдельно регистрируется номер первичного документа, отдельно — номер и дата счета-фактуры в соответствующем поле.
Тумблер УПД теперь также присутствует в документах поступления основных средств и нематериальных активов.
Программа запоминает выполненные настройки для конкретного договора с контрагентом. В последующих документах, полученных от поставщиков, тумблер УПД будет устанавливаться автоматически (или не будет устанавливаться) в соответствии с выполненными ранее настройками.
Ведь не исключено, что кто-то из покупателей предпочтет, как и раньше, получать две бумаги – счет-фактуру и товарную накладную или акт на услуги (работы). Если покупатели согласны применять универсальный документ, то надо заключить с ними дополнительные соглашения к договорам. И приложить форму УПД. Но в дополнительном соглашении должно быть не только согласие на применение УПД между сторонами и его форма. Необходимо обговорить ряд условий, связанных с выставлением этого документа. Во-первых, возможно, что в договоре с контрагентом изначально была установлена определенная форма первички. Тогда в этой части условия договора необходимо скорректировать. Во-вторых, если вы хотите, чтобы контрагент заверял универсальный документ печатью, это условие тоже надо установить в допсоглашении. В-третьих, надо предусмотреть порядок исправления УПД.