Налоги во Франции 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги во Франции 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налоги во Франции 2021 – основы инвестирования, последние изменения

2. Налоги и налоговая система во Франции

3. Импорт налог во Франции: онлайн заказы подорожают на 20%

4. В Париже хотят увеличить налоги на недвижимость

5. Франция пойдет на рекордное за 20 лет снижение налогов

6. Налоги во франции для физических лиц 2021

7. Особенности налоговой системы Франции

8. Про налоги во Франции

9. Ставка подоходного налога для физических лиц во Франции

Получателям дивидендов по акциям французской компании необходимо знать, как начисляются налоги во Франции в 2021-м году. Если иностранец владеет до 5% активов в течение минимум 24-х месяцев, он освобождается от участия в дивидендах, компания не платит налог на дивиденды. В этом случае эффективная налоговая ставка составит 1,6% при общем 31% и 1,72% при 33,3%.

Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.

Налоги во Франции 2021 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2020.

Налоги на дивиденды во Франции в 2021-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.

Налоги во Франции 2021 – основы инвестирования, последние изменения

Продажа французской недвижимости в 2021 году облагается налогом по максимальной ставке 5,8%. При продаже акций компании в форме SARL или SNC ставка составит 3% от цены реализации. Для продажи активов SA, SAS или SCA применяется фиксированная ставка 0,1%, которая увеличивается до 5%, если компания, чьи акции передаются, является компанией по недвижимости. В этом случае более 50% реальной рыночной стоимости активов компании принадлежит французской недвижимости или правам на нее.

Продажа французского действующего концерна, списка клиентов или прав аренды будет облагаться 5%-ным налогом. Та же ставка применяется при реализации/передаче прав интеллектуальной собственности (кроме патентов), которые связаны с действующей французской компанией и используются во Франции.

Во Франции применяется 3%-ный налог на цифровые услуги (DST) с 2021 года. Он рассчитывается от выручки, получаемой в результате публикации рекламы в Интернете, продажи собранных пользовательских данных и посреднических услуг для компаний, чья выручка в календарном году превышает 750 млн. EUR (за услуги в мире), 25 млн. EUR на территории Франции.

Налоги во Франции в 2021 году предусматривают для компаний-резидентов и нерезидентов, работающих во французском бизнесе, оплату CET. Сбор состоит из двух компонентов: налога на недвижимость и налога, рассчитанного на основе скорректированных валовых поступлений французского бизнеса.

Налог на финансовые транзакции в размере 0,3% применяется к операциям с акциями публичных компаний, созданных во Франции, капитал которых превышает 1 млрд. EUR (ставка рассчитывается по стоимости акций).

Сейчас во Франции действует ставка корпоративного налога на уровне 31%, но планируется постепенное снижение до 25% к 2022 году. Некоторые юридические лица со статусом налогового резидента государства могут платить повышенный или пониженный сбор, в зависимости от годового дохода. А именно:28% применяются к первой прибыли до 500 000 EUR;
33,3% (повышенная ставка) рассчитывается для компаний с доходами более 250 млн. EUR в год.
Дополнительно юридические и физические лица-резиденты Франции в статусе дочерней компании или филиала должны уплачивать налог 30%, taxe foncière (налог на недвижимость) – 19% гражданами ЕС или 33,3% налоговые резиденты. Телевизионный налог составляет 139 EUR в месяц.

Сэкономить на высоких французских налогах могут компании, владеющие до 5% доли, на которую выплачиваются дивиденды, минимум 24 месяца. В этом случае ставка составит 1,6%-1,72% против стандартных 31-33,3%. Таким же сокращением налогов могут воспользоваться получатели прироста капитала, если они – держатели акций по существенным инвестициям (период владения – минимум 24 месяца). Если отсутствует СИДН со страной расположения приобретателя дохода, ставка налога на роялти – 30% (25% к 2022 году). Здесь можно применить Директиву ЕС, которая предполагает полное освобождение от налога на прибыль при выплате дохода бенефициару дочерней компанией во Франции.

Правительство Франции планирует полностью пересмотреть налог на имущество, а с 1 января 2021 года ввел пониженные ставки для большинства домохозяйств. В частности, отменен налог на жильцов (детальнее уточняйте по локации проживания или владения жилой недвижимостью), который составлял фиксированную сумму 6 000 EUR в год, если доход иждивенца равен или превышает 43 000 EUR. Стандартная ставка taxe foncière (налога на недвижимость) составляет 19%, его уплачивают все владельцы имущества во Франции, независимо от положений СИДН. При приобретении недвижимости в собственность нотариальные сборы составляют от 2,5 до 3% от кадастровой (оценочной) стоимости объекта.

Налоги и налоговая система во Франции

Прерогатива членства в ЕС оплачивается каждой страной-участницей. За право беспошлинной торговли и свободного перемещения французы должны ежегодно перечислять 0,3 % от суммы уплаченного в бюджет НДС и установленный процент от валового национального дохода. Ставка последнего пересматривается каждый год.

Необходимая сумма формируется за счет надбавки в 2,3 % к величине акцизов при реализации алкоголя, табачных изделий, бензина, то есть всю ту продукцию, на которую распространяются акцизы во Франции.

Общими для предприятия и простых граждан можно считать косвенные налоги на потребление: НДС и акцизы. И, хотя обязанность по их перечислению в бюджет и отчетности лежит на субъектах предпринимательства, фактическим плательщиков этих сборов в составе конечной стоимости является все же потребитель.

Кроме того, на равных условиях организациями и физлицами уплачиваются:

налог на операции с недвижимостью – при продаже собственности в бюджет перечисляется 2-8 % от стоимости;
сбор за транзакции с ценными бумагами на сумму 300 000 евро – 16 % от выручки;
налог при продаже движимого имущества – 7,5 % при продаже движимого предмета или ювелирных украшений;
взносы с продажи предметов искусства – 4,5 %, если сделка заключена на сумму 20 000 евро и более;
налог на недвижимость и земельные участки – местный налог, установленный для всех типов недвижимого имущества и приравненных к ним объектов. Базой обложения является кадастровая стоимость, а ставки утверждаются на местном уровне.

Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.

Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.

Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.

В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.

При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:

штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
арест собственности и средств на банковских счетах;
лишение водительских прав на срок до 3 лет;
тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.

Перечень видов фискальных сборов во Франции приближается к отметке в 200 наименований. И поскольку их список и условия применения ежегодно обновляются, разобраться во всех тонкостях можно только при помощи квалифицированного налогового консультанта. Тем не менее такая развитая система взносов в местные и федеральный бюджеты позволяет поддерживать социальную защиту французского населения на довольно высоком уровне.

Импорт налог во Франции: онлайн заказы подорожают на 20%

Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:

арендованных помещений, в которых имеется мебель;
арендуемого имущества, в котором нет мебели;
имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).

Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.

Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.

Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.

Этот налог во Франции будет взиматься в первую очередь за небольшие пакеты стоимостью менее 22 евро.

Это означает рост цен на 20-30% для всех продуктов во Франции, отправленных из Китая, Великобритании, США…

На данный момент они не облагались НДС (налог на добавочную стоимость), что делало их цены более привлекательными, несмотря на таможенные сборы.

Во Франции НДС (налог на добавочную стоимость) составляет 20% на некоторые виды товаров. Проведя небольшой расчет, можно быстро понять, что представляет собой это увеличение для потребителя. Например, если сумма заказа 10 евро, то налог составит 2 евро: ваш заказ обойдется вам в общей сложности в 12 евро, не считая пошлины и ужесточения таможенного контроля. Некоторые сайты уже обеспокоены вероятными задержками доставок, которые могут возникнуть в результате этих проверок.

Чтобы избежать налога, продавцы (в частности в Китае) занимались по сути мошенничеством, отправляя посылки стоимостью менее 22 евро в качестве «запасных частей, образцов или подарков». В действительности, такие сайты как Shein или Wish известны тем, что продают товары от оптовиков или реселлеров, часто базирующихся в Азии. Например, на Amazon 58 % товаров предлагаются этими иностранными торговцами.

Со своей стороны, дешевые сайты рассчитывают неукоснительно соблюдать новый налог. “Торговцы на нашей платформе несут ответственность за соблюдение применимых к ним правил и положений, включая правила продажи, налога или таможенной декларации, связанные с транзакциями, которые они совершают с покупателями”, – сообщил Capital китайский гигант AliExpress в марте прошлого года. Для американской платформы Amazon трейдер может быть удален с сайта, если он не применяет НДС.

В Париже хотят увеличить налоги на недвижимость

Население Франции составляет чуть более 65 млн человек. По последним подсчетам, около 85% жителей имеют европейское (белое) происхождение, 3,5 % темнокожие и 1,5% азиаты. Французы являются одной из наименее религиозных наций, до 40% граждан не отдают предпочтение какой-либо вере. Кстати, официальная перепись населения по расовому и этническому признаку в этой стране запрещена. Выделим положительные и отрицательные стороны от проживания во Франции.

Во Франции комфортный для жизни климат, множество памятников архитектуры, галерей и музеев с мировыми шедеврами искусства. Здесь можно найти развлечения на любой вкус, включая посещение масштабных спортивных мероприятий, отдых на ухоженном морском побережье или роскошном горнолыжном курорте.
Французская кухня одна из самых изысканных в мире. Чего только стоят более 350 видов сыров и несчетное количество вин из 17 регионов страны. Качество местных продуктов питания подтверждается специальной системой сертификации, которая существует с далекого 1411 года.
В Западной Европе расположено не так уж много стран с бесплатным высшим образованием. Франция одна из них. Причем иностранные студенты имеют равные права при поступлении наряду с французами.
Во Франции доступная, современная и эффективная медицина.
Крупная развитая экономика и высокий покупательский спрос позволяют эффективно вести бизнес во Франции и строить успешную профессиональную карьеру. Официальная рабочая неделя длится 35 часов, работникам гарантируется ежегодный 30-дневный отпуск и множество льгот.
Франция – это хороший пример соблюдения европейских ценностей, включая гарантию прав человека и свободу слова.
Отличная инфраструктура и сеть общественного транспорта.

Бюрократия в правительственных учреждениях, включая огромные очереди и множество бланков для заполнения.
Для интеграции в местное общество жизненно важно выучить французский язык.
Большинство магазинов ежедневно закрываются с 18:00 до 19:00, а также не работают в обеденный перерыв и в воскресенье.
Многие французские дома и квартиры, выставляемые на продажу или долгосрочную аренду, очень старые и нуждаются в ремонте.
По оценкам экспертов в области сравнения цен, Франция является одной из самых дорогих стран мира.

Как уже упоминалось выше, один из плюсов проживания во Франции – это возможность получения качественного высшего образования на бесплатной основе. Обычно в государственных французских университетах взимается только регистрационный взнос в размере 200–400 евро в год. Кроме того, требуется оплатить социальную страховку стоимостью около 200 евро.

К лучшим вузам Франции относят Сорбонну, а также университеты Страсбурга и Монпелье. Для зачисления в высшее учебное заведение иностранный студент должен предоставить сертификат о владении французским языком и аттестат о среднем образовании. В частных вузах и высших школах Франции стоимость обучения варьируется от 8 до 20 тысяч евро в год.

Франция пойдет на рекордное за 20 лет снижение налогов

арендованных помещений, в которых имеется мебель;
арендуемого имущества, в котором нет мебели;
имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).

При получении в наследство дома или квартиры с них тоже придётся уплатить налог. Его ставка зависит не только от стоимости объекта, но и от того, какова степень родства завещателя и наследника. В отдельных случаях выплаты могут достигать половины стоимости подарка, и новые владельцы вынуждены его продать, чтобы рассчитаться с налоговыми органами.

Налог на богатство во Франции взимается с тех лиц, состояние которых (согласно поданной декларации) превышает 1,3 млн евро. В большинстве случаев налог на роскошь берётся с недвижимости, поэтому для минимизации выплат многие владельцы крупных объектов стараются показать, что они используют их в профессиональной деятельности или просто сдают в аренду.

За любое нарушение в вопросах уплаты налогов во Франции предусмотрено серьёзное наказание. Если плательщик нарушил сроки подачи декларации или же допустил в ней небольшие неточности, на него, как правило, накладывается штраф в размере 10% от общей суммы налога.
Если же будет выявлено и доказано сознательное уклонение от выплат, то в этом случае предусмотрено более строгое наказание, в частности, неплательщики могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Налоги во Франции высоки, и чтобы минимизировать по ним выплаты, существует ряд способов. Например, в год заключения брака гражданин этой страны заплатит налог только с половины суммы своего дохода. Правда, это возможно в том случае, если его жена занимается исключительно ведением домашнего хозяйства.

Уменьшению налоговых выплат будет также способствовать наличие детей, так как появление в семье каждого малыша снижает сумму налога на определённую сумму. Когда ребёнок начнёт учиться, затраты на школу или вуз налогом не облагаются.

Подоходный налог для физических лиц в Франции остался без изменений и составил 45 % в 2020. Максимальная ставка достигала 59.6 %, а минимальная 22.5 %.
Данные публикует Ежегодно Главное управление государственных финансов.

Данные Период Дата

45	2020	20.02.2020
45	2019	27.06.2019
45	2018	13.02.2018
50.2	2016	11.08.2017
50.2	2015	31.12.2015
50.3	2014	31.12.2014
50.3	2013	31.12.2013
50.3	2012	31.12.2012

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Эммануэль Макрон	14.05.2017 —	50.2000	50.2000	50.2000	50.2000	0.00%
Франсуа Олланд	15.05.2012 — 14.05.2017	50.3000	50.2000	50.3000	50.2000	-0.20%
Николя Саркози	16.05.2007 — 15.05.2012	45.4000	46.6000	46.6000	45.4000	2.64%
Жак Ширак	17.05.1995 — 16.05.2007	59.1000	45.4000	59.6000	45.4000	-23.18%

на имущество;
на богатство;
на доход (если приобретённая недвижимость сдаётся в аренду);
на прирост капитала (при продаже недвижимости);
на наследство.

Ставка и размер налогов индивидуальны и варьируются в зависимости от формы владения и других нюансов.

Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения. То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате в России. Налог на имущество, в соответствии с данным соглашением, подлежит уплате только во Франции.

Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он позже был продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19%, для российских налоговых резидентов — 33,33%. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75%.

Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала. Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.

Если недвижимость продается по истечении пяти лет после покупки, то налог понижается за каждый год владения свыше этого срока. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.

При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано в течение пяти лет.

При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6%.

В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).

Он исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследство от родителей детям применяются ставки от 5 до 45%. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 до 45% в зависимости от стоимости активов (35% от доли активов в размере до 24 430 евро, 45% на долю активов свыше 24 430 евро), племянникам и родственникам до четвёртой степени родства — фиксированная ставка 55%, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60%.

Ставки налога на наследство / По данным Credit Suisse
Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро	Ставка, %
До 8 072	5
8 072 – 12 109	10
12 109 – 15 932	15
15 932 – 552 324	20
552 324 – 902 838	30
902 838 – 1 805 677	40
Более 1 805 677	45

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции. Tranio рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Названы самые безопасные страны мира
Возможно ли получить гражданство или ВНЖ в Чехии для россиян при покупке недвижимости?
ООН опубликовала рейтинг самых счастливых стран мира
Как переехать в Германию на ПМЖ
Henley & Partners назвал самые сильные паспорта мира в 2020 году

Россияне все чаще отдыхают зимой в Турции и скупают там дачи

Как сдать квартиру в Берлине: обзор самого жестко регулируемого рынка аренды в Европе

Власти Греции разрешили российскому миллиардеру построить курорт на бывшем острове Аристотеля Онассиса

Рост цен на жильё в Великобритании достиг шестилетнего максимума

Болгария готовится встречать российских туристов в 2021 году

Во Франции три вида основных прямых налогов:

подоходный налог (impôt sur le revenu)
социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Налоги во франции для физических лиц 2021

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
используете энергосберегающие приборы в доме
инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
виноградники: освобождение от налога до 75 %;
средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
предприятия: налог сокращается на 50 %.

Компания «COFRance» предоставляет профессиональные юридические услуги консультирования по вопросам налогообложения во Франции. Квалифицированные специалисты с большим опытом работы проводят консультации по широкому спектру вопросов, включая:

Налоги на прибыль.
Налоги на объекты недвижимости и особенности местного налогообложения.
Налоги на состояние и богатство (ISF – Impôt de solidarité sur la fortune).
НДФЛ (IRPP – Impôt sur le revenu).
Налоговые сборы социального характера.
НДС (TVA – Taxe sur la valeur ajoutée)
Налоги на доходы коммерческих организаций.

Принципиальное отличие от нашей системы налогообложения физических лиц состоит в том, что во Франции подлежит обложению подоходным налогом (L’impôt sur le revenu) не каждый человек в отдельности, а домохозяйство (foyer). Законодательство Франции рассматривает большое число возможных вариантов состава семьи (домохозяйства):

супружеские пары (также к этой категории относятся живущие по договору) с детьми до 18 лет либо с детьми до 25 лет, если они являются студентами, либо с другими иждивенцами;
холостые, разведенные;
вдовы, вдовцы

Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.
Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 1. — Москва: Высшая школа, 2001. — 528 c.
ред. Никифоров, Б.С. Научно-практический комментарий уголовного кодекса РСФСР; М.: Юридическая литература; Издание 2-е, 2011. — 574 c.
Додонов Большой юридический словарь / Додонов, В.Н. и. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 790 c.
Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов. Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%. В среднем по ЕС норматив не превышает 30%.

Бюджет страны формируется первоначально по доходной части, в которой 90% — это налоговые поступления. Количество и удельный вес косвенных отчислений превышают прямые: 60% против 40%.

Отчисления, оставляемые в распоряжение региональных органов власти, соответствуют 60% от государственного бюджета.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах:

на земельные участки;
жилую собственность;
профессию.

Главные налоги во Франции:

на добавленную стоимость;
достаток;
профит;
на АО;
операции с ценными бумагами;
наследство;
собственность.

Законодательная база для налогообложения во Франции – Налоговый Кодекс. Дополнением служат ежегодно издаваемые комментарии к нормативным актам, утвержденным на текущий год парламентом.

Подобная практика имеет положительные и отрицательные стороны:

Положительный момент: быстрое реагирование на изменение условий. Так, с 1 января 2020 года во Франции вводится новый сбор на цифровые услуги, не дожидаясь принятия общеевропейского норматива.
Нестабильность и правовая сложность затрудняют применение законов мелкими и средними предпринимателями из-за дорогих услуг высококвалифицированных консультантов.

Теневой сектор экономики Франции оценивается в 171 млрд. евро (15% от ВВП). В России доля таких активов составляет 44% от ВВП (221 млрд. евро).

Сбор с физлиц уплачивается с суммарной величины полученных в течение года денежных средств за вычетом расходов на детское образование, помощь родителям, коммунальные услуги, медицинское страхование, перечислений в благотворительные фонды.

Для определения подоходного налога во Франции учитываются:

заработная плата;
пенсия;
стипендия;
денежные переводы;
социальные субсидии;
поступления от коммерческой и некоммерческой деятельности.

Платить НДФЛ во Франции обязаны все лица, проживающие на ее территории на законных основаниях, независимо от гражданства. Нерезиденты декларируют доходы, полученные на территории государства, французы обязаны указать и средства, полученные в других странах.

Платежной единицей, на которую производится начет, считается семья:

муж;
жена;
дети до 18 лет;
неженатые дети до 21 года;
дети-студенты до 25 лет;
родители при совместном проживании.

Гражданский брак не учитывается. Холостые и бездетные лица считаются семейной единицей. Величина подоходного налога на физических лиц зависит от величины среднего достатка на 1 члена семьи. Для определения высчитывается семейный коэффициент. Его применение дает привилегию семьям с детьми, в особенности многодетным, по сравнению с бездетными холостяками.

Норматив имеет разрядность – от 0 до 45% при необлагаемом минимуме – 5963 евро и максимальном – свыше 150 тыс. евро. Попытка ввести 75% сбор с богатых граждан, имеющих свыше 1 млн. евро, привело к переезду и выводу бизнеса в другие страны (пример – Депардие, ставший гражданином РФ). Действие нормы закона было отменено.

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Дома и квартиры во Франции пользуются стабильным спросом, их охотно приобретают иностранцы, перебравшиеся на жительство в эту страну. После того как дом или квартира куплены, их следует зарегистрировать на себя. Делается это в нотариальной конторе.

Если покупается только что построенное жильё, то налог на него практически никогда не превышает 3% от стоимости. В тех случаях, когда покупаемый объект сдан в эксплуатацию более пяти лет назад, заплатить за него придётся не менее 6% от той суммы, в которую он оценён.

Особенности налоговой системы Франции

Поиск Расширенный поиск Поиск по карте Поиск по таблице

Аренда вилл
Аренда апартаментов

О компании
Наша команда
Дипломы и награды
Календарь выставок
Реклама и пресса
Вакансии
Контактная информация
Газета от ServiceAzur

Про налоги во Франции

Полезно знать
Новости
Города Ривьеры

Для определения подоходного налога во Франции учитываются:

заработная плата;
пенсия;
стипендия;
денежные переводы;
социальные субсидии;
поступления от коммерческой и некоммерческой деятельности.

Платежной единицей, на которую производится начет, считается семья:

муж;
жена;
дети до 18 лет;
неженатые дети до 21 года;
дети-студенты до 25 лет;
родители при совместном проживании.

Дарение и наследование облагается по одному принципу: в зависимости от степени родства, рыночной стоимости. Супруги наследуют собственность бесплатно. Шкала для остальных категорий наследников:

дети, родители, опекуны – 5-45% с уменьшением налогооблагаемой базы на 275 тыс. евро;
братья, сестры – 35-45 % с минусом 100 тыс. евро;
прочие – 55-60% и с учетом 10 тыс. евро.

Сбор за эксплуатацию жилья устанавливают местные органы власти. Предельная величина – не более, чем в 2,5 раза выше среднерегионального за прошлый год. Плательщиком является тот, кто занимает жилую площадь: арендатор или собственник.

Сбор на имущество (жилье и денежные средства на банковском счете) устанавливается на объекты свыше 700 тыс. евро: от 0,55% до 1,83%.

Между Россией и Францией подписано международное соглашение во избежание двойной уплаты налогов лиц на территории иностранных государств. На европейской территории договор распространяется на собственность и прибыль русских граждан, являющихся физическими лицами или коммерческими организациями. Россияне с французов не взымают социальные взносы, сборы с компаний, заработной платы, доходов.

Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, формирующая почти весь государственный бюджет страны. Установленные федеральные, местные фискальные сборы способствуют развитию экономики. Суровые меры наказания и современные методы борьбы с неплательщиками обеспечивают высокий показатели выплачиваемых налогов.

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое – конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе – транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье – драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое – банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Австрия	2020	55 %	55
Ирландия	2020	48 %	48
Люксембург	2020	45.78 %	45.78
Испания	2020	45 %	45
Исландия	2020	46.24 %	46.24
Норвегия	2020	38.2 %	38.2
Беларусь	2021	13 %	13
Бельгия	2020	50 %	50
Болгария	2019	10 %	10
Хорватия	2019	36 %	36
Кипр	2020	35 %	35
Чехия	2019	22 %	22
Дания	2018	55.8 %	55.8
Эстония	2020	20 %	20
Еврозона	2020	41.7 %	41.7
Европейский Союз	2020	37.1 %	38
Финляндия	2020	56.95 %	53.75
Франция	2020	45 %	45
Германия	2020	45 %	45
Греция	2020	44 %	45
Венгрия	2020	15 %	15
Италия	2020	43 %	43
Латвия	2020	31.4 %	31.4
Литва	2020	20 %	20
Македония	2018	10 %	10
Мальта	2020	35 %	35
Молдова	2018	18 %	18
Черногория	2018	9 %	9
Нидерланды	2020	49.5 %	51.75
Польша	2020	32 %	32
Португалия	2020	48 %	48
Румыния	2020	10 %	10
Россия	2020	13 %	13
Сербия	2019	10 %	10
Словакия	2020	25 %	25
Словения	2020	50 %	50
Швеция	2020	57.2 %	57.2
Швейцария	2020	40 %	40
Турция	2020	35 %	35
Украина	2020	18 %	18
Великобритания	2020	45 %	45
Лихтенштейн	2019	22.4 %	22.4
Албания	2021	23 %	23
Босния и Герцеговина	2018	10 %	10
Республика Косово	2020	10 %	10

Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.

Налоги во Франции для иностранцев

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.

Наша компания, с помощью французских бухгалтеров, организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции.

А также помогаем с подготовкой и нотариальным переводом необходимых документов в РФ и у французских присяжных переводчиков. Решаем все организационные и юридические моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Ставка подоходного налога для физических лиц во Франции