Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи отчета РСВ за 1 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:
- работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
- подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
- генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.
Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
-
Что вам грозит за несданную отчетность: от штрафа до вылета из ЕГРЮЛ
1,6 тыс. 0
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Код Наименование 110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) 120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) 131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 234 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД СРОК СДАЧИ 2021 ПРИМЕЧАНИЕ 1 квартал 30 апреля 2021 1 полугодие (2 квартал) 30 июля 2021 9 месяцев (3 квартал) 1 ноября 2021 Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу Год (4 квартал) 31 января 2022 Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2021 году
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:
- 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
- 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
Сотрудник Должность Оклад (руб.) Макеев С.В. Директор 35 000 Астафьева В.П. Бухгалтер 27 000 Алиева Ж.И. Продавец-кассир 22 000 Бураков П.А. Продавец-кассир 22 000 Агапов А.В. Продавец 12 000 ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.
Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).
А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 01.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).
Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.
Все организации по умолчанию стоят на учёте в Пенсионном фонде как страхователи. Они должны сдавать РСВ в любом случае, даже когда в отчётном периоде не было ни работников, ни начисленных выплат. Если показателей для заполнения нет, формируют «нулевой» расчёт по страховым взносам.
У индивидуальных предпринимателей возможны два варианта:
- ИП работает один и уплачивает только взносы только за себя. «Нулевые» РСВ ему сдавать не нужно.
- Предприниматель нанимает физлицо без статуса ИП или самозанятости и становится его страхователем. С отчётного периода, в котором подписан первый трудовой или гражданско-правовой договор, ИП обязан сдавать РСВ даже при отсутствии начислений.
Подать «нулевой» отчёт за 1 квартал 2021 г. нужно в тот же срок — не позднее 30.04.2021.
Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.
- Если страховые взносы за 1 квартал 2021 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
- Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 30 апреля, а 7 мая 2021 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.
Если не сдать РСВ через 10 рабочих дней после установленного срока, то кроме взыскания штрафа, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета страхователя.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
В первую очередь, надо обращать внимание на срок сдачи отчёта.
— За 1-й квартал 2021 года РСВ надо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года. Последний день сдачи отчёта за 1-й квартал выпадает на пятницу, поэтому необходимо ориентироваться на 30 апреля.
— Сдать РСВ за полугодие надо не позднее 30 июля 2021 года.
— За 9 месяцев – не позднее 30 октября 2021 года.
Напомним, что в том случае, если последний день сдачи отчёта приходится на выходной или праздничный день, срок будет заканчиваться в первый следующий за ним рабочий день. Здесь действует общее правило, предусмотренное п.7 ст.6.1 НК РФ.
Поскольку 30 октября 2021 года – суббота, сдать РСВ за 9 месяцев надо не позднее 1 ноября 2021 года.
Отчитаться по итогам 2021 года надо не позднее 30 января 2022 года. Здесь также последний день выпадает на выходной (воскресенье), поэтому крайний срок – 31 января 2022 года.
Также важно понимать, в какой именно налоговый орган надо представлять расчёт.
Организации представляют РСВ в налоговый орган по месту своего нахождения. Если у компании имеются обособленные подразделения, где открыты банковские счета и которые производят выплату зарплаты сотрудникам или начисляют вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам, РСВ надо представить также по месту нахождения таких обособленных подразделений.
Индивидуальные предприниматели, имеющие работников или выплачивающие вознаграждения исполнителям по ГПД, представляют РСВ по месту своего жительства. Эти правила определены п.7 ст.431 НК РФ.
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2021
Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.
Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:
- 01 — при ОСН;
- 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
- 03 — ЕНВД.
Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.
После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.
Бланк Расчета по страховым взносам 2021
Сведения о среднесписочной численности в 2021 году
Расхождение РСВ и СЗВ-СТАЖ – что делать
Среднесписочная численность в РСВ
Код ошибки 0400400007 в РСВ – как исправить
Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется в ИФНС по окончании каждого расчетного периода – квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Количество листов в форме РСВ увеличилось, кроме того, изменилась кодировка тарифов и категорий застрахованных лиц, применяемая страхователями, получившими от государства льготы. Расскажем о требованиях, предъявляемых к РСВ, образец заполнения формы за 1 квартал 2021 г. приведем в конце статьи.
С апреля 2020 г. субъектам малого и среднего бизнеса (МСП) позволили использовать пониженные тарифы страхвзносов. В 2021 г. действие этой льготы продолжается (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
Вместо общего тарифа 30% им разрешено ежемесячно применять общий тариф 15% в отношении выплат, превышающих размер действующего МРОТ по каждому работнику. По тарифу 30% облагаются ежемесячные выплаты в пределах МРОТ. (МРОТ в 2021 г. – 12792 руб.).
Также список компаний, имеющих право на снижение тарифов в 2021 г., был дополнен IT-разработчиками и проектировщиками.
Все это потребовало изменения кодов тарифов для РСВ. Поэтому Приложение 5 к Порядку заполнения Расчета, расширили, добавив коды:
- 20 – пониженный тариф для субъектов МСП;
- 21 – нулевой тариф для субъектов МСП, пострадавших от коронавируса;
- 22 – пониженный тариф для организаций IT-бизнеса, указанных в ст. 427 НК РФ.
Страхователь самостоятельно выбирает нужное значение и указывает его в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 РСВ за 1 квартал 2021 г. в строке «Код тарифа плательщика». Сначала заполняется приложение с базовым тарифом (01), а затем – с пониженным.
Сдаём РСВ за 1-й квартал 2021 года
Приведем пример заполнения РСВ за 1 кв. 2021 г.
В ООО «Василек» по трудовому договору работает 1 человек – директор Ставицкий Евгений Иванович. Т.К. ООО «Василек» относится к субъектам МСП, для выплат свыше 12 792 руб. (федеральный МРОТ в 1 кв. 2021 г.) использовался пониженный тариф взносов: ПФР – 10%, ОМС – 5%, ФСС – 0%.
В 1 квартале 2021 г. директору начислялась зарплата:
- в январе 40 000 руб. (по тарифу 01 облагается сумма 12 792 руб, по тарифу 20 – 27 208 руб.);
- в феврале 28 200 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 15 408 руб.);
- в марте 40 000 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 27 208 руб.).
Кроме того, в феврале 2021 г. Ставицкий был на больничном. Сумма, выплаченная компанией по листку нетрудоспособности за счет собственных средств (за первые 3 дня болезни), составила 2300 руб. – взносами она не облагается.
К работе в марте 2021 г. директор привлекал подрядчика-физлицо по договору ГПХ – Обухова Сергея Петровича, которому за выполненные работы начислено 80 000 руб. С этой суммы начислены страхвзносы на пенсионное страхование и ОМС (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 67 208 руб.).
Все начисления за 1 квартал 2021 г. были занесены в Расчет по страховым взносам, образец заполнения которого приведен ниже:
Сдавать расчет по страховым взносам обязаны все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих работников. В статье — удобные таблицы сроков сдачи РСВ и других отчетов по сотрудникам в 2021 году, а также бесплатные образцы документов и ссылки на полезные сервисы.
Расчет по страховым взносам – это отчетность фирм и предпринимателей о суммах произведенных физическим лицам выплат, облагаемых обязательными страховыми взносами на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное страхование по больничным и материнству (ОСС). Кроме того, в РСВ приводят начисленные суммы обязательных платежей и суммы перечислений в налоговую и ФСС.
Получите всю необходимую информацию о новых сроках сдачи РСВ и других отчетов в программе БухСофт. В ней вы найдете удобный календарь сроков уплаты налогов и сдачи отчетности по любому виду деятельности, системе налогообложения и региону.
Сроки сдачи отчета в 2021 году единые – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Отметим, что эти даты не совпадают с крайними сроками перечисления страховых взносов. Платежи делают ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. При этом важно учитывать период нерабочих дней в апреле-мае из-за пандемии коронавируса.
По отчету РСВ в 2021 году сроки сдачи нужно соблюдать компаниям и ИП, которые перечисляют страховые взносы с вознаграждений:
- работникам (в виде выплат денежного и неденежного характера в рамках трудовых отношений);
- исполнителям по договорам ГПХ;
- собственникам исключительных прав – в виде лицензионным платежей или платы за покупку исключительных прав и т.д.
Актуально на: 8 июня 2021 г.
Своевременная сдача отчетности является гарантом того, что вас не оштрафуют за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ), а также того, что вам не заблокируют счет за нарушение сроков сдачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
С календарем уплаты налогов-2021 вы можете ознакомиться здесь.
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
Обратите внимание на некоторые изменения, связанные со сдачей отчетности!
Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления в ИФНС Справки 2-НДФЛ* За 2020 год 01.03.2021 * С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ Расчет 6-НДФЛ За 2020 год 01.03.2021 За I квартал 2021 года 30.04.2021 За I полугодие 2021 года 02.08.2021 За 9 месяцев 2021 года 01.11.2021 За 2021 год 01.03.2022 Расчет по страховым взносам** За 2020 год 01.02.2021 За I квартал 2021 года 30.04.2021 За I полугодие 2021 года 30.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 01.11.2021 За 2021 год 31.01.2022 ** С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2020 год 29.03.2021 За I квартал 2021 года 28.04.2021 За I полугодие 2021 года 28.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 28.10.2021 За 2021 год 28.03.2022 Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2020 год 29.03.2021 За январь 2021 года 01.03.2021 За январь – февраль 2021 года 29.03.2021 За январь – март 2021 года 28.04.2021 За январь – апрель 2021 года 28.05.2021 За январь – май 2021 года 28.06.2021 За январь – июнь 2021 года 28.07.2021 За январь – июль 2021 года 30.08.2021 За январь – август 2021 года 28.09.2021 За январь – сентябрь 2021 года 28.10.2021 За январь – октябрь 2021 года 29.11.2021 За январь – ноябрь 2021 года 28.12.2021 За 2021 год 28.03.2022 Декларация по НДС За IV квартал 2020 года 25.01.2021 За I квартал 2021 года 26.04.2021 За II квартал 2021 года 26.07.2021 За III квартал 2021 года 25.10.2021 За IV квартал 2021 года 25.01.2022 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2020 года 20.01.2021 За I квартал 2021 года 20.04.2021 За II квартал 2021 года 20.07.2021 За III квартал 2021 года 20.10.2021 За IV квартал 2021 года 20.01.2022 Декларация по налогу при УСН За 2020 год (представляют организации) 31.03.2021 За 2020 год (представляют ИП) 30.04.2021 За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022 За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022 Декларация по ЕНВД За IV квартал 2020 года 20.01.2021 Декларация по ЕСХН За 2020 год 31.03.2021 За 2021 год 31.03.2022 Декларация по налогу на имущество организаций За 2020 год 30.03.2021 За 2021 год 30.03.2022 Единая упрощенная декларация За 2020 год 20.01.2021 За I квартал 2021 года 20.04.2021 За I полугодие 2021 года 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021 За 2021 год 20.01.2022 Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2020 год 30.04.2021 За 2021 год 03.05.2022 Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года 15.01.2021 За январь 2021 года 15.02.2021 За февраль 2021 года 15.03.2021 За март 2021 года 15.04.2021 За апрель 2021 года 17.05.2021 За май 2021 года 15.06.2021 За июнь 2021 года 15.07.2021 За июль 2021 года 16.08.2021 За август 2021 года 15.09.2021 За сентябрь 2021 года 15.10.2021 За октябрь 2021 года 15.11.2021 За ноябрь 2021 года 15.12.2021 За декабрь 2021 года 17.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год 20.01.2021 За I квартал 2021 года 20.04.2021 За I полугодие 2021 года 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021 За 2021 год 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год 25.01.2021 За I квартал 2021 года 26.04.2021 За I полугодие 2021 года 26.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 25.10.2021 За 2021 год 25.01.2022 Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год 15.04.2021 За 2021 год 15.04.2022 В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.
Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».
Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.
I квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем 15 января ПФР СЗВ-М за декабрь 2020 года СЗВ-ТД за декабрь 2020 года 20 января ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года ФСС 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек 25 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года ФСС 4-ФСС за 2020 год в электронном формате
Сдают компании с численностью более 25 человек1 февраля ИФНС РСВ за 2020 год 15 февраля ПФР СЗВ-М за январь 2021 года СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения 1 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года 2-НДФЛ за 2020 год 6-НДФЛ за 2020 год ПФР СЗВ-СТАЖ 15 марта ПФР СЗВ-М за февраль СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения 29 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2020 год Декларация по налогу на прибыль за февраль
Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежиНалоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год 31 марта ИФНС Бухгалтерская отчетность за 2020 год Декларация по УСН за 2020 год В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».
В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.
Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:
- за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
- выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
- база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.
Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.
По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.
Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).
Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.
Похожие записи: