Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на налоговый вычет на ребенка образец 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Бухгалтерский баланс
- Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
- Отчет о финансовых результатах
- Платежная ведомость
- Приходный кассовый ордер
- Расчет по страховым взносам
- Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ
Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).
Право осуществить этот вычет имеет каждый из:
- родных родителей ребенка;
- усыновителей;
- опекунов;
- попечителей.
Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:
- студента;
- курсанта;
- интерна;
- аспиранта;
- ординатора.
К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).
Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:
- 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
- 6 000 (для опекунов и попечителей).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.
Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:
- количество детей;
- сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
- данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.
Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.
Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году
Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.
Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.
Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:
- свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
- заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
- справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
- на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Заявление на налоговый вычет на детей в 2021: образец
Собрав необходимый пакет документов, нужно правильно оформить заявление на стандартный вычет. Единой формы не установлено, однако заявление должно содержать максимальную аргументацию необходимости предоставления льготы.
В 2021 году приняты такие правила в оформлении документа:
- В верхнем правом углу написать название работодателя, Ф.И.О. руководителя и точную формулировку должности, им занимаемой. Здесь же в родительном падеже указать должность и Ф.И.О. сотрудника, от которого подается заявление.
- В центре указать название документа.
- В теле указать: Я (Ф.И.О), на основании пп. 4 п .1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет на ребенка (Ф.И.О. и дата рождения).
- В приложении перечислить документы, которые были собраны для подтверждения прав.
- Поставить дату, личную подпись с расшифровкой.
Далее заявление направляется в бухгалтерию, сотрудники которой обязаны проводить соответствующие перерасчеты при ежемесячном определении налоговой базы.
Получить стандартный вычет, размер которого меняется в зависимости от количества детей в семье, могут родители, опекуны, усыновители и попечители.
Оформить его можно через подачу декларации в ФНС или обращение в бухгалтерию на основном месте работы. Второй способ удобнее, именно его обычно выбирают официально работающие граждане.
Работодатель обязан принять у сотрудника заявление и передать в бухгалтерию, чтобы впоследствии при расчете налоговой базы сумма льготы исключалась из итогового объема начисленного дохода.
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.
Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:
- свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
- справку об инвалидности при наличии;
- свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
- подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
- 2-НДФЛ с прошлого места работы;
- документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.
Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.
Пример оформления заявления на налоговый вычет на детей по НДФЛ в 2021 году
Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.
После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.
Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.
Способы получения вычета:
- единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
- обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.
Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.
Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.
Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.
Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.
О возможности суммирования вычетов на детей-инвалидов читайте в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».
Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).
Подробнее о возврате НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».
Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:
- Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
- Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.
Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.
Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.
Написать заявку на «детский» вычет (используя код налогового вычета 126 и 127) может каждый из супругов, опекун, усыновитель, супруг или супруга усыновителя, попечитель. Налоговое послабление с кодом 126 — это льгота по НДФЛ на первого ребенка, соответственно, код вычета 127 — на второго. Право на уменьшение НДФЛ по детям предоставляется на каждого малыша со дня его рождения, усыновления, установления опеки или попечения и до 18 лет (до 24, если он обучается в учебном заведении очно, или до вступления его в брак).
Образец заявления на вычет по НДФЛ в 2021 году
Для получения льготы потребуется составить заявку. Установленной формы бланка в 2020 году нет. Обычно бухгалтерия предоставляет свой готовый бланк, в который и нужно будет внести все требуемые данные. Но если такого бланка нет, то в заявлении необходимо указать следующее.
Шапка:
- Должность лица, на имя которого составляется.
- Наименование компании-работодателя.
- От кого: Ф.И.О. работника и его должность.
Далее нужно написать заголовок документа: Заявление — и ниже просьбу о предоставлении послабления.
Приложить копии свидетельств о рождении.
Указать дату и поставить подпись заявителя.
В случае когда один из супругов на данный момент безработный, то он имеет право отказаться от льготы по НДФЛ в пользу второго. Тогда в пакет документов при оформлении работающему родителю нужно вложить справку с места работы супруга, что он не получает послабление, и написать непосредственный отказ от него.
Если у ребенка остался один родитель, то он имеет право на льготу в двойном объеме. Она будет действовать до момента, пока родитель не вступит в новый брак или же отпрыск не достигнет определенного возраста.
Один из супругов может отказаться от послабления в пользу другого. Такое же право есть у приемных мамы и папы.
При этом должны соблюдаться два условия:
- Оба родителя получают доходы, облагаемые НДФЛ в 13 %.
- Доход родителя, который отказывается в пользу другого, не превысил 350 000 руб. с начала года (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина № 03-04-06/8872 от 21.03.2013).
Второй родитель обязан предоставить справку 2-НДФЛ с места работы, и ее придется предоставлять ежемесячно. А вот у опекунов и попечителей такого права нет.
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Поскольку суть стандартного вычета – это материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Пример:
Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление вычета.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Сумма налогового вычета по НДФЛ удваивается:
- Когда налогоплательщик – единственный родитель (опекун, попечитель), например, мать-одиночка.
- Если второй родитель официально отказался применять налоговый вычет. Этим правом может воспользоваться только родной или приемный родитель, на опекунов и попечителей это право не распространяется.
Законом установлено, что право на налоговую стандартную льготу имеют оба родителя при условии, что они получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Это могут быть доходы по основному месту работы или те доходы, которые гражданин декларирует самостоятельно (арендная плата за сданную в наем недвижимость, авторский гонорар, другие виды доходов).
Заявление на предоставление двойного вычета по НДФЛ можно подавать:
- с момента возникновения такого права у родителя (рождение ребенка, получение статуса одинокого или единственного родителя, отказ второго родителя от своего права на стандартную льготу);
- при трудоустройстве.
Во втором случае налогоплательщик представляет работодателю справку 2-НДФЛ с прежнего места работы. Справка показывает, какой доход получен физическим лицом с начала года, какой подоходный налог удержан за это время. Так текущий работодатель сможет определить, какой время еще можно применять стандартную льготу на детей до достижения суммарного заработка в 350 000 руб.
Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.
Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.
Составляем заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка
Основным из стандартных налоговых вычетов является “детский”, размер которого может быть одинарным или двойным. В 2 раза сумма повышается, если родитель ребенка имеет статус единственного либо один из супругов отказался от своего права в пользу другого.
Во всех остальных случаях льгота предоставляется в одинарном размере.
Если мать или отец воспитывают ребенка в одиночку, но второй родитель имеется, то вычет положен также в одинарном размере. Это же правило действует в случае лишения прав.
Стандартные привилегии по пошлине, снижающей базу НДФЛ, регламентируются ст. 218 НК РФ.
Список таких привилегий затрагивает возвращение пошлины на инвалидного малыша.
Пошлинные привилегии на инвалидного мальца в 2021 году регламентируются пп.4 п.1 ст.218 НК РФ и отображены в нижестоящей таблице:
| На кого выделяется привилегия | Период выделения | Кому выделяется привилегия | |
| Предки, усыновители, содержащие инвалида | Опекуны, приемные предки, попечители, супруги приемного предка, содержащие инвалида | ||
| Инвалидный малыш | До исполнения 18-ти лет | 12 тыс. рублей | 6 тыс. рублей |
Право на получение вычета имеют:
- биологические родители;
- матери и отцы, усыновившие ребенка;
- официальные опекуны.
Ключевое условие для получения льготы – несовершеннолетний возраст ребенка, т. е. отсутствие достижения им 18 лет (или 24 лет при обучении на очной форме). Получается, что работники с детьми вправе рассчитывать на увеличение заработка за счет уплаты меньшей суммы налога. Законом установлена сумма, с которой НДФЛ не удерживается.
Законодательство предполагает учет лимита по доходу. В 2021 году в этом отношении не произошло никаких изменений.
Детский вычет по налогу на доход физических лиц обеспечивается сотруднику до того момента времени, пока размер дохода не достигнет суммы, равной 350 000 руб. Если в какой-то месяц эта сумма оказалась больше, вычет не предоставляется.
В 2021 году использовать свое право на получение обыкновенного налогового вычета могут следующие лица:
- биологические родители и их супруги, даже если они не являются отцами/матерями детей (отчимы, мачехи);
- родители, расторгнувшие брачные отношения, оказывающие материальную поддержку в процессе воспитания ребенка;
- официальные усыновители, законные опекуны, попечители.
Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2020 — 2021
Работодатель принимает на себя все обязанности, связанные с подачей пакета документов в налоговую, расчетом и начислением выплат. Налоговые вычеты не являются исключением.
Однако все мероприятия работодатель обеспечивает, принимая во внимание данные и документы, полученные от наемного специалиста. При добросовестном исполнении обязанностей и последующем выяснении факта предоставления подложных/фиктивных документов ответственность возлагается на налогоплательщика. Она может быть дисциплинарной, административной и уголовной.
В первом случае ему вынесут выговор или уволят. Во второй ситуации – назначат штраф. Уголовная ответственность наступает редко.
Работодатель должен предоставлять вычет работнику после оформления им необходимого заявления. Обычно, это происходит в момент поступления того на работу в организацию. Если работник не предоставил необходимые документы, то работодатель по собственной инициативе не имеет права устанавливать тому детский вычет.
Но может возникнуть ситуация, при которой сотрудник предоставил документы по вычету не сразу, а намного позднее. Например, через 2-3 месяца или к концу года. В этом случае льгота должна предоставляться не с момента передачи подтверждающих документов, а с начала отчетного года (либо работы в компании, если он пришел в том же году). Такой позиции придерживается Минфин в своем письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. При этом налог с начала периода должен быть пересчитан.
Если сотрудник предоставляет документы в следующий календарный год, то за пропущенный период вернуть налог он имеет право самостоятельно, собрав необходимый пакет документов и передав его в налоговую вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Внимание! Писать заявление ежегодно нет необходимости при соблюдении следующих условий. Изначально, НК не содержит такого требования. Но если в бланке был указан конкретный год, в течение которого необходимо оформлять вычет, то по его истечении данный документ нужно будет подать вновь.
Кроме этого оформлять заявления вновь потребуется в случае, если были внесены изменения в НК, и в результате них изменился размер вычета. Поскольку обычно в заявлении указывается его сумма на каждого ребенка, то необходимо будет его переписать с учетом произошедших изменений.
Получить преференцию могут родители, усыновители, опекуны и попечители (и их супруги), чьи дети:
- не достигли 18 лет и не признаны совершеннолетними досрочно;
- являются совершеннолетними, но обучаются по очной форме в образовательном учреждении и еще не достигли 24 лет.
Куда обращаться
Воспользоваться льготой можно, подав заявление на предоставление вычета на ребенка непосредственно работодателю, поскольку он является его налоговым агентом и от его имени перечисляет сумму НДФЛ в бюджет.
Если гражданин не обратился за предоставлением преференции к работодателю, получить его можно через ФНС. Сделать это можно по окончании календарного года, подав декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ.
Заявление о предоставлении льготы, подаваемое работодателю, необходимо подкрепить следующими документами:
- свидетельством о рождении, либо судебным решением о усыновлении, либо решением ООиП о назначении гражданина опекуном или попечителем;
- справкой об инвалидности, если дите является инвалидом;
- справкой из образовательного учреждения, где дите в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме, если гражданин претендует на льготу в связи с наличием у него иждивенца студента-очника;
- свидетельством о заключении брака либо документами, подтверждающими, что заявитель одинок и выполняет родительские обязанности без посторонней помощи, например: свидетельство о смерти второго родителя или справка из ЗАГСа о том, что отец в свидетельстве о рождении чада записан со слов матери.
Срок предоставления льготы ограничен — она предоставляется гражданину до того момента, пока его совокупный доход за текущий календарный год не достигнет 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда доход превысил эту грань, предоставление послабления прекращается.
Как заполнить заявление
Законодательно не предусмотрен унифицированный бланк на заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Можно составить в произвольной форме, но обязательно письменно. Включите следующую информацию:
- наименование организации, куда подается обращение;
- Ф.И.О. и должность заявителя;
- основание предоставления льготы — здесь следует сослаться на п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ, который непосредственно регулирует предоставление преференции;
- перечислить детей с указанием их дат рождения, наличие которых дает заявителю возможность получить льготу;
- указать статус заявителя в отношении каждого из малышей: родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
- если кто-то из малышей является инвалидом или студентом-очником, это следует указать;
- перечень прилагаемых документов;
- дату составления и подпись заявителя.
«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру
Заявление о предоставлении льготы, подаваемое работодателю, необходимо подкрепить следующими документами:
- свидетельством о рождении, либо судебным решением о усыновлении, либо решением ООиП о назначении гражданина опекуном или попечителем;
- справкой об инвалидности, если дите является инвалидом;
- справкой из образовательного учреждения, где дите в возрасте от 18 до 24 лет обучается по очной форме, если гражданин претендует на льготу в связи с наличием у него иждивенца студента-очника;
- свидетельством о заключении брака либо документами, подтверждающими, что заявитель одинок и выполняет родительские обязанности без посторонней помощи, например: свидетельство о смерти второго родителя или справка из ЗАГСа о том, что отец в свидетельстве о рождении чада записан со слов матери.
Законодательно не предусмотрен унифицированный бланк на заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Можно составить в произвольной форме, но обязательно письменно. Включите следующую информацию:
- наименование организации, куда подается обращение;
- Ф.И.О. и должность заявителя;
- основание предоставления льготы — здесь следует сослаться на п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ, который непосредственно регулирует предоставление преференции;
- перечислить детей с указанием их дат рождения, наличие которых дает заявителю возможность получить льготу;
- указать статус заявителя в отношении каждого из малышей: родитель, усыновитель, опекун или попечитель;
- если кто-то из малышей является инвалидом или студентом-очником, это следует указать;
- перечень прилагаемых документов;
- дату составления и подпись заявителя.
Директору
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР»
Иванову И.И.
от преподавателя верховой езды
Петрова П.П.
На основании п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в связи с наличием у меня несовершеннолетнего иждивенца Петрова Анатолия Петровича, 30.01.2005 года рождения.
К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы:
- Свидетельство о рождении Петрова А.П.
- Свидетельство о регистрации брака с Петровой И.Н.
Стандартная привилегия по налогам на малыша обеспечивает понижение базы для начисления НДФЛ у гражданина на назначенную сумму в связи с воспитанием подростка до совершеннолетия. Тем не менее, требуется иметь ввиду, что указанная привилегия используется только для сумм, подлежащих обложению по пошлинной ставке 13 %.
Кроме того, привилегия не распространяется на дивиденды и приобретенный заработок от сделок с ценными бумагами, при долевом составе и т.д.
Прерогативу на стандартную привилегию по НДФЛ на подростков имеет каждый из супругов, опекун или прочие граждане, содержащие малолетнее семейство. При этом, немаловажным фактором считается возраст подростка.
Нормативами установлено, что данная привилегия может предоставляться только родителям, у которых воспитываются подростки до 18 лет или же до 24-хлетнего возраста, в том случае, если он числится студеном стационарного обучения.
Если малыш остается с одним из предков, то последний вправе оформить льготу по двойному тарифу. Он будет действительным до времени, пока предок не заключит новое бракосочетание или пока подросток не достигнет возраста, отображенного в НК РФ.
Если человек пользуется пошлинной привилегией, требуется непременно обращать внимание на размер заработка, получаемого работающим лицом, так как правительством принято ограничение по привилегиям, распространяемым только на заработок свыше 350 тыс. рублей.
Примечание. Все вычеты требуется оформлять, либо в своем учреждении, либо через налоговую структуру.
Если один из предков, содержащих детей, не трудоустроен, то он может написать отказ от пошлинной привилегии в пользу другого. Поэтому, при обращении на приобретение пошлинной привилегии, требуется к пакету материалов добавить документ от учреждения супруга, что он не получает привилегию.
Право на льготное налогообложение у супругов становится с даты рождения малютки до момента совершеннолетия или исполнения 24 лет, при его учебе на стационаре. Нормативами принято, что привилегия на юношу предкам обеспечивается до завершения года, в котором ему свершилось 18-ть либо 24 года.
Примечание. Если юноша умирает или заключает брак, льготное налогообложение у его предков завершается.
Работник самостоятельно обязан следить за этим и при совершеннолетии подростка должен предупреждать свое начальство о завершении привилегии.
Прошение на стандартную прерогативу по НДФЛ на подростка передается один раз при рождении малыша или при заключении трудового контракта с руководством учреждения. Каждый год отсылать материалы не требуется.
При исполнении подростку 18-ти или 24-х лет, бухгалтерия фирмы сама отменит привилегии по НДФЛ.
Если лицу назначают пошлинные привилегии через налоговую структуру по месту проживания, а не на фирме, запрос отсылается ежегодно, с удостоверяющей документацией, в том числе с приложением декларации о заработке за ушедший год.
Как написать заявление на вычеты на детей
Налоговый вычет на ребенка – это мера поддержки, оказываемая налогоплательщикам, имеющих несовершеннолетних воспитанников.
Из налогооблагаемой базы вычитается установленная законом сумма, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
В некоторых случаях сумма преференции устанавливается в двойном размере. Это положение регламентируется ст. 218 НК РФ.
В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:
- свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
- в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
- документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
- Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
- В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
- Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
- При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.
В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.
Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы. Это происходит в двух случаях:
- Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
- Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.
Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:
- 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
- Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
- Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.
Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.
В шапке документа укажите ФИО (в дательном падеже) руководителя налогового подразделения. Обязательно укажите наименование. Затем с новых строк напишите должность и ФИО заявителя (в родительном падеже), ИНН заявителя, номер телефона, можно адрес. В конце строк шапки точки не ставятся.
Название документа напишите с новой строки посередине, в конце названия поставьте точку. Название может быть таким «Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка».
Основная часть заявления должна содержать исчерпывающие сведения о ваших притязаниях.
Я, ФИО заявителя, в соответствии с положениями подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, прошу предоставить мне за каждый месяц налогового периода 2021 года стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):
Затем нужно перечислить всех детей (в винительном падеже), указав даты рождения. При необходимости, указывать сведения, что ребенок является инвалидом, или же студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом в возрасте до 24 лет. Указывать сумму вычета на каждого ребенка в рублях.
Приложение к заявлению дописывается после основной части. В нем указываются все документы, копии которых заявитель предоставляет к заявлению – они подтверждают право на получение налогового вычета.
- Свидетельство о рождении ребенка (на всех детей).
- Договор о передаче ребенка в приемную семью.
- Документ из органов опеки и попечительства.
- Удостоверение приемного родителя.
- Справка из учебного заведения.
- Свидетельство о браке.
- Свидетельство о разводе.
- Справка об инвалидности ребенка.
- Заявление второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета.
И иные документы, которые сочтет необходимыми ваш налоговый агент.
Налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия гражданина, которая может быть представлена:
- возможностью осуществить возврат из бюджета страны уплаченного подоходного налога или НДФЛ — в размере 13%;
- возможностью на законных основаниях не уплачивать соответствующий налог.
Частный случай второго варианта соответствующей привилегии — вычет, оформленный у работодателя.