Налоговый вычет на детей при смерти ребенка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на детей при смерти ребенка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Вычет на ребенка если ребенок умер

2. Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель

3. Справочник по стандартным вычетам на ребенка

4. Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

5. Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

6. Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

7. Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

8. Двое детей из четверых умерли. Что положено родителям от государства?

9. Как получить налоговый вычет на ребенка

10. Вычет НДФЛ на детей в 2021 году

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Вычет на ребенка если ребенок умер

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года? Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В статье 218 НК РФ. Там сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка, либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС по г. Москве (письмо от 26.12.2017 № 20-15/[email protected]).

Нет однозначного ответа на вопрос, следует ли предоставить «детский» вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. В Минфине России полагают, что все зависит от того, возобновились ли доходы в текущем году. Если возобновились, то вычеты за «бездоходные» месяцы можно предоставить. Если же доходы отсутствуют по 31 декабря включительно, то и вычетов в этом году уже не будет (письмо от 22.10.2014 № 03-04-06/53186).

Однако в ФНС России считают иначе — что вычеты на ребенка за месяцы, в которых доходов не было, полагаются в любом случае (письмо от 29.05.15 № БС-19-11/112). Аналогичная точка зрения изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09. На наш взгляд, этот подход верен, и благодаря позиции суда, вполне безопасен.

Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель

Величина «детского» вычета удваивается, если родитель (в том числе приемный), опекун, усыновитель или попечитель является единственным. На практике данное правило порождает много вопросов, поскольку в главе 23 НК РФ не дано четкого определения понятию «единственный». Зато есть много официальных комментариев, которыми и остается руководствоваться бухгалтерам.

Так, по мнению чиновников, родитель считается единственным, если второй родитель отсутствует по причине смерти. Помимо этого, родитель считается единственным, если есть решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503). Наконец, мать ребенка является единственным родителем в случае, когда отцовство юридически не установлено. В частности, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-05/4973).

По мнению чиновников, родитель не считается единственным и не может претендовать на вычет в следующих ситуациях:

один из родителей не уплачивает алименты (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246);
один из супругов лишен родительских прав (письмо ФНС России от 02.09.2015 № БС-3-11/3340);
в свидетельстве о рождении ребенка указаны и мать, и отец, хотя родители не заключили официальный брак (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443);
родители, указанные в свидетельстве о рождении ребенка, разведены (письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Как бы то ни было, право на двойной вычет сохраняется только до тех пор, пока единственный родитель не вступит в брак. Начиная с месяца, следующего за месяцем свадьбы, «детский» вычет становится одинарным. Это прямо прописано в Налоговом кодексе, и об этом регулярно напоминает Минфин России (см., например, письмо от 11.04.2013 № 03-04-05/8-372).

Что касается опекуна, то он может получить двойной вычет на основании справки, выданной органами опеки и попечительства. В этом документе должно быть указано, что гражданин назначается единственным опекуном ребенка (письмо Минфина России от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Речь не об отказе в предоставлении, а в получении. НК РФ дает возможность одному из родителей (в том числе приемных) отказаться от «детского» вычета в пользу второго родителя. Для этого надо написать заявление, и другой родитель станет получать вычет в двойном размере. Но здесь есть ряд нюансов, о которых должен знать бухгалтер:

передать свое право на вычет может только человек, у которого это право есть. Если же гражданин не получает доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (например, находится в отпуске по уходу за ребенком), то передавать ему нечего. Значит, другому родителю удвоенный вычет не полагается (письмо Минфина России от 27.11.2014 № 03-04-05/60389);
если доход родителя, получающего удвоенный вычет, превысит 350 000 рублей, а доход другого родителя окажется меньше этой суммы, первый родитель теряет право не только на двойной, но и на одинарный вычет. Низкий уровень заработка «отказавшегося» супруга значения не имеет (письмо Минфина России от 22.12.2014 № 03-04-06/66307);
инспекторы при проверке скорее всего потребуют ежемесячные справки с места работы «отказавшегося» родителя. Эти документы должны доказывать, что доход второго супруга не превысил 350 000 рублей, и его право на вычет не утрачено. В Минфине России убеждены, что без таких справок двойной вычет предоставлять нельзя (письмо от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178);
как утверждают чиновники из ФНС России, заявления об отказе от вычета недостаточно. Родителю, претендующему на вычет в двойном размере, также придется написать заявление и принести его в свою бухгалтерию. В этом документе должны быть указаны ФИО сотрудника, его адрес, ИНН и реквизиты свидетельства о рождении ребенка. Отсутствие такого заявления — это повод для отказа в предоставлении двойного вычета (письмо от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Написать комментарий

В 2020 и 2021 году действуют следующие коды вычетов на детей по НДФЛ 126-149:

126	На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
127	На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
128	На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
129	На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Родителю, усыновителю, его супругу
130	На первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
131	На второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
132	На третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
133	На ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу
134	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
135	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
137	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
139	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному родителю, усыновителю
141	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
143	В двойном размере на первого ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
144	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
145	В двойном размере на второго ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
146	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
147	В двойном размере на третьего и последующих детей до 18 лет или студентов-очников до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета
148	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из родителей при отказе второго от налогового вычета
149	В двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет или студента-очника до 24 лет	Одному из приемных родителей при отказе второго от налогового вычета

Вести кадровый учет, начислять зарплату, командировочные, удержания удобно в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Ведите учет с нами, формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн, пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы бесплатны для всех.

Справочник по стандартным вычетам на ребенка

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей.

Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер? В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33.

Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

Ситуация	Разъяснения чиновников	Реквизиты письма
Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме	С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается	Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676
Ребенку исполнилось 18 лет	Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия	Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291
Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года	Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы	Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС России по Москве от 26.12.2017 № 20-15/[email protected]
Ребенок сотрудника является инвалидом	Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом	Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015
Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом	Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск	Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134
Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок	Вычет работнику не полагается	Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677
Ребенок имеет самостоятельный источник дохода	Вычет работнику полагается	Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345

Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру

Согласно законодательству сумма вычета определяется количеством детей. Разница небольшая, но тем не менее она есть.

На первого и второго ребенка вычет составляет 1400 руб, на третьего и остальных — 3 тыс. руб.

На детей-инвалидов младше 18 лет назначается вычет в 3 тыс.

Таким образом, предел налоговых льгот на детей формируется не от их количества, а от суммы, которую зарабатывают родители либо опекуны ребенка. Компенсация предоставляется за каждый календарный месяц отчетного периода, пока суммарный доход налогоплательщика не достигнет отметки в 350 тыс. После этого льгота не предоставляется.

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

родителям,
усыновителям,
опекунам,
приемным родителям,
супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

ВАЖНО! Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

У супругов в зарегистрированном браке трое детей. Брак заключен второй раз. Один сын не является родным сыном мужа, и ему 16 лет. Совместных сыновей у пары двое. Оба супруга работают и вправе претендовать на стандартный возврат НДФЛ. Они оба получат его в размере:

1400 рублей за сына 16 лет;
1400 рублей за первого совместного сына;
3000 рублей за второго совместного.

Если бы супруги жили в гражданском браке, то им считали бы только их кровных детей. В этом случае муж получал бы на двоих сыновей по 1400 рублей.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

родных родителей ребенка;
усыновителей;
опекунов;
попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

студента;
курсанта;
интерна;
аспиранта;
ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

количество детей;
сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
второй родитель официально лишен родительских прав;
имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Налоговому вычету на детей посвящена ст. 218 НК РФ. Вычет – есть ничто иное как уменьшение налогооблагаемой базы – официального дохода физлица, облагаемого НДФЛ. Другими словами, это та часть вашего дохода, с которой НДФЛ в бюджет не уплачивается (либо возвращается). То есть по сути налога с вас удержат меньше, а денежных средств номинально получите больше.

ВАЖНО!

Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке); для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям – на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.

1. Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) – если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета – это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода – календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Пример 2

В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.

**Таблица 1. Когда прекращается получение вычета**
Обоснование	Период, с которого прекращается получение вычета
Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.	Месяц, в котором доход физлица превысил лимит
Наступление совершеннолетия ребенка	С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет
Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение	С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года
Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение	Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение

Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
Без ошибок заполнить документы и отчеты.
Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
Уверенно действовать при проверках и в судах.

Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.01.2021 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 1 400 рублей — на второго ребенка, 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей — на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Согласно абзацу двенадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в случае отсутствия второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим или объявления умершим.

В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере.

В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).

Пунктом 3 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Преимущества сервиса kviku оценил совсем недавно когда столкнулся с проблемой срочной покупки бытово…

Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.

Если работник планирует получить вычет на третьего ребенка, то следует предъявить копии свидетельств о рождении старших детей (письмо Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166).

Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

Зачастую ребенок фактически проживает вместе с родителями, но зарегистрирован по месту жительства одного из них. Минфин РФ в письме от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401 сказал, что в этом случае оба родителя имеют право на получение вычета.
Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.

Относится ли ребенок к категории «третий и последующие», если родитель не имеет права на стандартный налоговый вычет на первого и (или) второго ребенка в связи с их несоответствием возрастной категории, установленной «пп. 4 п. 1 ст. 218» НК РФ (18 лет, 24 года)?

В законодательстве установлен запрет на перенос неиспользованной суммы стандартных вычетов с одного налогового периода на другой (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время отсутствуют ограничения на перенос вычетов в течение одного календарного года, поэтому их можно предоставлять за каждый месяц, включая те из них, в которых не было дохода.

Что значит словосочетание «до конца года», в частности, применительно к вычету на учащихся? С одной стороны, вычет предоставляется по декабрь того года, когда учащийся достиг возраста 24 лет. Если учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года, но обучение в текущем году не закончилось, то с января следующего года вычет не предоставляется. Но непонятно, нужно ли продолжать предоставлять вычет по декабрь, если обучение закончилось в июне года, в котором учащемуся исполнилось, предположим, 23 года? Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся.
С другой стороны, неясно, чем при одинаковых формулировках в НК РФ вызваны различия в толковании сроков предоставления вычета 18-летнему ребенку и 24-летнему учащемуся.

Таким образом, право родителей на стандартный налоговый вычет на ребенка должно сохраняться как в случае приема ребенка на оплачиваемую работу, так и при вступлении его в брак. — В каких размерах предоставляется вычет? При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая родных детей, детей супруги (супруга) от предыдущих браков, подопечных и т.д. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения, независимо от их возврата на момент предоставления вычета. При этом учитываются и умершие дети. Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть (были) ребенок (дети) от предыдущих браков.

Двое детей из четверых умерли. Что положено родителям от государства?

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Пунктом 3 ст.

Комментарии: Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

Если же выплата дохода с какого-либо месяца налоговым агентом полностью прекращена и не возобновится до окончания налогового периода, то налоговый вычет по итогам налогового периода может быть получен в налоговом органе. — Кто, помимо родителя, может претендовать на получение «детского» вычета? Так называемый «вычет на ребенка» предусмотрен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

В письме от 15.02.2016 № 03-04-05/8123 Минфин напомнил, что налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Это прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю может быть произведено налоговым агентом с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия). Но предоставление вычета на ребенка прекращается в декабре того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, а предоставление вычета учащемуся, которому в течение года исполнилось 24 года, должно прекращаться. Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска. Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

— свидетельство о рождении ребенка;

— заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

— справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

По общему правилу стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета.
Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее. Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со «ст. 34.2» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как определить количество детей в семье и очередность их рождения (первый, второй, третий ребенок) для целей применения вычета? Налоговый кодекс не содержит положений, определяющих порядок такого подсчета. Для того чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При подсчете первым ребенком считается наиболее старший по возрасту ребенок.
По мнению финансового ведомства, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также: — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 (п. 4)).

То есть нельзя получить вычет на такого ребенка в размере 6000 руб., если он, к примеру, является третьим по счету (нельзя суммировать вычет на него как на инвалида и как на третьего ребенка) (Письма Минфина России от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1180, от 29.08.2012 N 03-04-05/8-1021, от 03.04.2012 N 03-04-06/5-94, от 02.04.2012 N 03-04-05/8-400 и др.). При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Получите бесплатную юредическую консультацию!

Если умерший ребенок был третьим, то на второго ребенка, родившегося раньше, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется в обычном размере. Если умер старший ребенок, то на родившегося третьим положен налоговый вычет в размере 3 000 рублей (письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124).

В письме Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10 указано, что все стандартные вычеты на детей подтверждаются свидетельствами о рождении. Свидетельство на умершего ребенка может забрать орган ЗАГСа.

В этом случае можно оформить повторное свидетельство на основании пункта 2 статьи 9 федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ об актах гражданского состояния.

Быстрый поиск по налоговому сайту:

Заявление на налоговый вычет образец заявления. Как составить заявление на стандартный вычет по подоходному налогу? Ниже мы приводим форму заявления на льготу по НДФЛ, …

Часть вторая. Раздел VIII Главы 21-24 в) уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами, или в случае смерти ребенка (детей). Или вот еще письмо, правда старенькое. Работнику сельхозпредприятия предоставлялся вычет 600 руб.

на одного ребенка. В сентябре 2006 года ребенок умер, но свидетельство о смерти представлено в бухгалтерию только в октябре 2006 года. Поэтому в сентябре бухгалтер рассчитал НДФЛ с учетом этого вычета.
Нужно ли делать перерасчет? Нет, перерасчет делать не нужно.В случае смерти ребенка право работника на стандартный вычет сохраняется до конца года.

Ответ: Если у работника организации есть семилетний ребенок, а в феврале 2015 г. у него родились два близнеца, один из которых через неделю умер, и работник принес заявление о предоставлении стандартного вычета на новорожденного ребенка в размере 3000 руб., то организация вправе предоставить ему такой вычет. Обоснование: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 руб.

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Вахтер Опубликовано2 октября 2020 в 11:07 Опубликовано2 октября 2020 в 11:07

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

lydia Опубликовано2 февраля 2019 в 19:15 Опубликовано2 февраля 2019 в 19:15

Вычет на третьего ребенка делайте, как на третьего. Недавно Минфин разъяснил, что в таких грустных ситуациях третий ребенок все равно остается третьим.

aslaug Опубликовано2 февраля 2019 в 21:38 Опубликовано2 февраля 2019 в 21:38

3000руб.

Особенность стандартного налогового вычета от прочих видов вычетов заключается в том, что при его назначении роль играет исключительно принадлежность налогоплательщика к определенной категории лиц, а расходы лица не принимаются во внимание.

Стандартные налоговые вычеты начисляются ежемесячно на следующих основаниях:

плательщикам НДФЛ, воспитывающим несовершеннолетних детей и ребенка с установленной группой инвалидности (вычет будет действителен до месяца, в котором денежные поступления лица достигнут 350 тысяч рублей);
налогоплательщикам, чей ребенок поступил в ВУЗ на очное обучение (до 24 лет);
отдельным категориям лиц, среди которых участники боев, ветераны, военнослужащие и т.д.

У одного из родителей (усыновителей, опекунов) есть возможность отказаться от своего стандартного вычета на ребенка в пользу 2-го родителя, и у того появляется право на получения вычета в двойном размере.

Имущественный вычет позволяет сотруднику предприятия оформить возврат некоторой суммы из тех средств, что были им потрачены на определенные цели.

Данный вид налоговых вычетов назначается плательщику НДФЛ при наступлении одного из случаев:

он приобрел жилое помещение (или землю) за собственные средства;
он купил жилье, участвуя в ипотечной программе;
плательщик НДФЛ занимается строительством или отделкой жилья.

Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что вдове военного и гос. служащего полагается стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. Данный вычет будет суммироваться с другими стандартными вычетами. Вычет будет начисляться ежемесячно.

Как только женщина выходит замуж, налоговый вычет перестает учитываться.

Документами, доказывающими правомерность подачи заявления на предоставление стандартного вычета в 500 руб в месяц:

Свидетельство о заключении брака с военно(гос)служащим.
Копия страницы паспорта с отметками об актах гражданского состояния (нужно доказать отсутствие штампа о повторном вступлении в брак).
Бумага, доказывающая факт смерти мужа при исполнении служебных обязанностей или при защите Родины:

медицинское свидетельство о смерти с пометкой “Смерть наступила в период прохождения действительной военной службы”,
пенсионное удостоверение со штампом “вдова погибшего воина” (подойдет также наличие записи с подписью начальника учреждения, оформившего удостоверение, и печатью учреждения),
справка о гибели военнослужащего.

Вдова, являющаяся наследницей умершего мужа, имеет право подать заявление в отделение ИФНС по месту жительства о предоставлении ей имущественного налогового вычета, величина которого равнялась бы неиспользованной мужем сумме имущественного вычета. В данной ситуации не имеет значения, на кого фактически оформлялась покупка жилья, и кто стал собственником по договору купли-продажи. Также роли не играет, кто производил оплату жилого помещения.

Единственное, что может стать препятствием к получению подобного вычета – отсутствие у вдовы доходов, которые облагались бы НДФЛ по ставке 13%.

Если супруга умершего не пользовалась имущественным вычетом (если она подавала заявление на имущественный вычет ранее, считается, что она воспользовалась своим правом в полной мере), она должна сама заполнить и отправить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ и набор документов, предусмотренный для данного случая:

свидетельство о браке с умершим,
бумаги, подтверждающие покупку и оплату жилья,
документы, доказывающие тот факт, что муж не успел использовать имущественный налоговый вычет.

Вычет НДФЛ на детей в 2021 году

Законодательные акты по теме представлены следующими документами:

ст. 218 НК РФ	О стандартных налоговых вычетах
ст. 220 НК РФ	Об имущественных налоговых вычетах
абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю
Письмо Минфина РФ от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83	О получении вдовой двойного стандартного налогового вычета на ребенка
п. 4 ст. 218 НК РФ	О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю
пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ	Перечень категорий граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц
абз. 15 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.09.2006 № 28-11/80630	О предоставлении стандартного налогового вычета в размере 500 рублей супругам военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
п. 3 ст. 218 НК РФ	О предоставлении документов, доказывающих наличие права на получение налоговых вычетов
п. 20 Рекомендаций по порядку выдачи и заполнения учетной формы № 106/у-08 “Медицинское свидетельство о смерти” (утв. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26.12.2008 № 782н)	Утверждение формы “Медицинского свидетельства о смерти”
п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц”, п. 20 Приложения № 3 к Порядку осуществления ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан РФ (утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 30.11.2004 № 294)	О документах, подтверждающих факт гибели военнослужащего при исполнении служебных обязанностей
Письмо ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261	О предоставлении вдове неиспользованной части имущественного вычета умершего супруга

Ошибка № 1: Составление вдовой заявления только на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в связи с гибелью супруга (военнослужащего) при исполнении служебных обязанностей.

Комментарий: Стандартные налоговые вычеты подлежат суммированию, то есть получение вычета в 500 рублей на себя не исключает возможности получения двойного налогового вычета на детей, имеющих единственного родителя.

Ошибка № 2: Вдова подала заявление на предоставление ей имущественного налогового вычета в счет того, что ее умерший супруг не успел воспользоваться частью имущественного вычета, хотя сама она уже получала имущественный вычет ранее.

Комментарий: Вычет в данном случае может быть предоставлен вдове умершего налогоплательщика, однако для этого женщина не должна была пользоваться своим правом на получение имущественного вычета ранее. Имущественный вычет предоставляется только единожды.

Вопрос № 1: Может ли вдова получать стандартный налоговый вычет на детей в двойном размере, если супруг умер спустя 2 года после развода с ней, то есть на момент смерти они не были женаты?

Ответ: Да, двойной налоговый вычет должен предоставляться, поскольку факт пребывания в законном браке в данном случае не играет роли. Отец ребенка остается таковым и после развода родителей, а значит получить налоговый вычет за него является правом бывшей супруги.

Вопрос № 2: Муж и жена приобрели по 1/2 доли в праве собственности на коттедж (2012 г.). Спустя 2 года супруг умер и оставил жене свою долю дома по завещанию. Имеет ли право вдова получить имущественный налоговый вычет в отношении доли, перешедшей ей от мужа?

Ответ: Да, если женщина не пользовалась раньше правом на имущественный вычет в отношении своей доли имущества.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида вычет по НДФЛ на детей предусмотрен в размере 12 000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Опекунам, попечителям и приемным родителям ребенка-инвалида положен вычет в размере 6000 руб.

Ведь вычет предоставляется за каждый месяц календарного года с месяца рождения ребенка и до месяца, в котором доход превысил 280 000 руб.

Очередность детей в этом случае также определяется по датам их рождения. Более того, учитываются неусыновленные дети супруга от другого брака, на которых вычет не предоставляется (в частности, по причине достижения ими возраста 18 лет).

То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, — это просто дань обычаям и статистике.

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2020 году) Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Если, к примеру, вдова с ребенком еще раз выйдет замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, детский вычет ей полагается уже в одинарном размере. При этом ее новый супруг также имеет право на аналогичный вычет, независимо от того, усыновлял ли он ребенка или нет. К таким случаям относятся, например, ситуации, когда:

второй родитель лишен родительских прав;
родители находятся в разводе;
бывший супруг не платит алименты.