КБК НДФЛ 2021 для физических лиц возврата налога

      Комментариев к записи КБК НДФЛ 2021 для физических лиц возврата налога нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК НДФЛ 2021 для физических лиц возврата налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц
1.1. КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
3. Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
3.1. КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
4. Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
5. Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
6. Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
6.1. КБК НДФЛ для юридических лиц
7. КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
8. КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год
9. Новые КБК для НДФЛ с 2021 года

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
  • 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
  • 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
  • 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
  • 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
  • 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
  • 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

  • «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
  • «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2021 за сотрудников

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ КБК при уплате пеней КБК при уплате штрафа
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
182 1 01 02080 01 2100 110 182 1 01 02080 01 3000 110
ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП) 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

ВИД НДФЛ КБК В 2021 ГОДУ
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

  • Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
  • Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
  • В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
  • В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
  • В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
  • Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

  • Что вам грозит за несданную отчетность: от штрафа до вылета из ЕГРЮЛ

    1,6 тыс. 0

    Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

    Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

    Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

    ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

    Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

    НАЛОГ КБК
    НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

    КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

    ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
    Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
    проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
    штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

    Для ИП

    НАЛОГ КБК
    НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110
    ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
    Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
    проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
    штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

    Для физических лиц

    НАЛОГ КБК
    НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

    Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

    НАЛОГ КБК
    НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
    НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

    НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

    В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
    НДС, кроме импортного 182 1 03 01000 01 1000 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 05 01021 01 1000 110
    ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
    ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 1000 110
    Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 1000 110

    Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

    Наименование платежа КБК
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110
    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110
    НДС 182 1 03 01000 01 2100 110
    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 2100 110
    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 2100 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 05 01011 01 2100 110
    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 2100 110
    ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
    ЕСХН 182 1 05 03010 01 2100 110
    НДФЛ для налогового агента 182 1 01 02010 01 2100 110
    Транспортный налог 182 1 06 04011 02 2100 110
    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 06 06031 03 2100 110

    Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

    Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160
    Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
    Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
    Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2110 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 2100 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2110 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 2100 160
    Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 2013 160
    Социальные взносы 182 1 02 02090 07 2110 160
    Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
    Наименование платежа КБК
    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 02 02131 06 3000 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3010 160
    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 02 02132 06 3000 160
    Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 3013 160
    Социальные взносы 182 1 02 02090 07 3010 160
    Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160

    Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

    Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

    Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Актуально на

    Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2021 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.

    КБК НДФЛ для юридических лиц

    В зависимости от того, каким юридическим лицом является организация и за кого выплачивается НДФЛ, различают три случая. Так, при выплате НДФЛ за сотрудников налоговым агентом применяется код для налогов(не пеней и не штрафов!) из первой строки таблицы .Этот же код используется для выплаты налоговым агентом НДФЛ с выплачиваемых дивидендов. Третий случай- выплата от ИП за себя самого, при котором используется налоговый КБК из второй строки.

    Физические лица вынуждены ряде случаев подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и вписывать в неё верный КБК. Вот несколько самых распространенных случаев:

    • Продажа автомобиля менее 5 лет в собственности
    • Получение доходов от сдачи квартиры/автомобиля в аренду
    • Получение дивидендов(с которых НДФЛ не удержался налоговыми агентами)
    • Выигрыш в лотерею

    Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.

    При выплате неустойки используется КБК из второго столбца. Подобно другим налогам, расчет пени за неуплату НДФЛ вовремя рассчитывается по простой формуле: X=Y*Z*G где X- сумма пени в конкретный день, Y- сумма просроченной выплаты, Z- ключевая ставка ЦБ РФ в конкретный день, G- коэффициент, равный 1/300 с 1 по 30 календарный день просрочки и 1/150 с 31 дня. Заметим, что сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки отдельно, т.к. ключевая ставка и коэффициент G могут меняться.

    • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
    • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
    • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
    • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
    • Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
    • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
    • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
    • Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
    • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
    • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
    • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
    • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
    • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
    • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
    • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
    • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
    • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
    • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
    • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
    • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
    • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
    • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

    КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

    Рассмотрим подробнее КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц.

    Налог на прибыль Уплата налога Пени и % Штрафы
    в фед. бюджет 18210101011011000110 18210101011012000110 18210101011013000110
    в бюджет субъекта 182101010121000110 18210101012022000110 18210101012023000110
    в рамках договоров о разделе продукции (без определения спец. налоговых ставок), подписанных до принятия ФЗ о таких договорах 18210101020011000110 18210101020012000110 18210101020013000110
    с предприятий, имеющих поступления с зарубежных компаний (нет представительства в РФ). Кроме: дивидендов, % по акциям. 18210101030011000110 18210101030012000110 18210101030013000110
    для рос. компаний с дивидендов от отечественных предприятий 1821010104001100110 18210101040012000110 18210101040013000110
    для зарубежных компаний от дивидендов отечественных предприятий 18210101050011000110 18210101050012000110 18210101050013000110
    для рос. компаний от дивидендов зарубежных предприятий 18210101060011000110 18210101060012000110 18210101060013000110
    % по акциям 18210101070011000110 18210101070012000110 18210101070013000110

    На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.

    21 Паспорт гражданина России
    03 Свидетельство о рождении
    07 Военный билет
    08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
    10 Паспорт иностранного гражданина
    11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу
    12 Вид на жительство в Российской Федерации
    13 Удостоверение беженца
    14 Временное удостоверение личности российского гражданина
    15 Разрешение на временное проживание в РФ
    18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
    23 Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве
    24 Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
    91 Другие документы

    Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.

    Номер состоит из следующих блоков:

    • 1, 2, 3 цифры – Административные коды:
    • – налог,
    • – подарок,
    • – группа бизнеса.

    Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.

    Подгруппы для группы бизнеса (3):

    01 – доход от имущества по основного занятия ИП

    02 – Продажа товаров

    03 – Отданные бесплатно средства ИП

    04 – Лотерейный выигрыш

    После обозначений под/группы стоит код бюджета:

    01 – Федеральный

    02 – Фед. субъекты

    03 – Местный

    04 – Городской

    05 – Муниц. регион

    06 – Пенсионный фонд

    07 – Фонд соц. страхования

    08 – ФФОМС РФ

    09 – ТФОМС

    10 – Поселения

    2) с 4 по 13 – Классификация по поступлениям

    Первый знак – категория платежа.

    В соответствии с действующим законодательством РФ экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский учет, представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в различные государственные органы: по общему правилу – в Росстат и налоговые органы. Кроме этого, иными законодательными актами предусмотрено представление бухгалтерской (финансовой) отчетности организациями, осуществляющими отдельные виды экономической деятельности, в другие государственные органы и органы надзора. Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

    О том, какие конкретно изменения внесены в порядок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и куда представлять данную отчетность за 2021 год, – в нашем материале.

    Некоторые компании выплачивают работникам производственные премии с учетом результатов работы за год в целом. А есть фирмы, которые к Новому году выплачивают праздничную премию, никак не связанную с трудовыми достижениями работников. Эти премии в страховой отчетности и НДФЛ-отчетности отражаются по-разному.

    • от проданного имущества (срок владения – до 3 лет), недвижимости (срок владения – до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
    • от основного занятия ИП;
    • от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
    • от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
    • от отчуждения ценных бумаг;
    • от любых видов выигрышей;
    • от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
    • от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.

    Код бюджетной классификации (КБК) 3-НДФЛ – обязательный пункт при оформлении декларации. Когда коды в документе записаны неверно, денежные средства будут отправлены не туда, куда следовало, и на предприятие будет наложен штраф

    Поэтому очень важно не только тщательно проверять введенные цифры, но и следить за изменениями в законах о КБК перед наступлением очередного налогового периода, которые случаются довольно часто.В данной статье мы рассмотрим код бюджетной классификации 3-НДФЛ

    КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год

    Статья раскрывает тему КБК 18210202140061200160 для уплаты ИП страховых взносов на ОПС до 2021 года, а также в 2021 и 2021 году. В тексте приведена для ИП расшифровка КБК 18210202140061200160 для 2018 и 2021 г.

    Кодировки в платежках по НДС различаются в зависимости от того, по какой операции перечисляется налог. Все КБК по налогу приведены в таблице 2.

    Код разделен на 4 отдельных блока, каждый из которых имеет свое независимое значение, длина всего КБК насчитывает 20 цифр. Значение цифр кода по порядку выглядит так:

    • 1-3 — код государственного органа;
    • 4 — код группы дохода;
    • 5-6 — код платежа;
    • 7-11 — статья дохода;
    • 12,13 — обозначение уровня бюджета;
    • 14-17 — причина осуществления платежа;
    • 18-20 — вид дохода.

    Код КБК – это 20-значная цифровая кодировка расходов и доходов бюджета, в том числе налоговых платежей, которые считаются бюджетными доходами. КБК проставляется в поле 104 платежки и является обязательным реквизитом платежного документа.

    С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

    • утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
    • введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
    • появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
    • введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

    Управление Федеральной налоговой службы обращает внимание на изменения кодов бюджетной классификации администрируемых доходов с 1 января 2021 года. С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию

    КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда

    С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.

    Если налогоплательщик не знает, какой КБК указывать при заполнении отчета, он может воспользоваться подсказками, размещенными на сайте ФНС РФ. Для этого на главной странице выбирают пункт «Налогообложение в Российской Федерации». В открывшемся окне находят «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2019 году». Затем переходят в пункт «Физические лица», потом в «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

    Открывается окно.

    В связи с введением с 01.01.2021 повышенной ставки НДФЛ Минфин Приказом от 12.10.2020 №236н внес изменения в коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год. Новые коды вступят в силу одновременно с поправками в главу 23 Налогового кодекса РФ о введении прогрессивной ставки. Для перечисления в бюджет налога в следующем году следует, в том числе, применять такие КБК по НДФЛ за работников в 2021 году:

    • 182 1 0100 110 — по НДФЛ, превышающему сумму 650 000 рублей и относящемуся к части базы сверх 5 млн рублей;
    • 182 1 0100 110 — по НДФЛ с прибыли КИК, которую получили налогоплательщики, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в ИФНС;
    • 182 1 0100 110 — по НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

    Дополнительно введены новые коды по муниципальным округам.

    ВАЖНО!

    Расчетные КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИР аналогичны тем, что указывают в платежных поручениях юридические лица. При оплате подоходного налога за сотрудников необходимо применять указанный идентификатор.

    Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды указывать в платежках по налогам и сборам. Используйте эти инструкции бесплатно.

    В Налоговом Кодексе Российской Федерации в ст. 228 указаны виды доходов, с которых физические лица должны оплачивать налог. Для перечисления денежных средств на правильные счета нужно использовать определенные коды бюджетной классификации.

    Назначение платежа КБК
    Налог на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (основной платеж, недоимка, задолженность, перерасчеты) 182 1 0100 110
    Проценты по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 0100 110
    Пени по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 0100 110
    Штрафы по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 0100 110

    Иностранные граждане, которые трудятся на территории Российской Федерации на основании патента, также должны оплачивать НДФЛ. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 2271. Для перечисления платежей нужно использовать следующие коды бюджетной классификации.

    Назначение платежа КБК
    Основной платеж, недоимка, перерасчеты, задолженность по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента 182 1 0100 110
    Проценты по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента 182 1 0100 110
    Пени по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента 182 1 0100 110
    Штрафы по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента 182 1 0100 110

    Новые КБК для НДФЛ с 2021 года

    НДФЛ платят налоговые агенты каждый месяц в день начисления заработной платы своим сотрудникам.

    Назначение платежа КБК
    Основной платеж налога на доходы с физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ) 182 1 0100 110
    Штраф за неполную или несвоевременную оплату налога на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ) 182 1 0100 110
    Пени за неполную или несвоевременную оплату налога на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ) 182 1 0100 110
    Проценты по соответствующему платежу по налогу на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ) 182 1 0100 110

    Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то, что НДФЛ в размере 13% (15% при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

    При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога, были утверждены в Приказе Минфина РФ №150н от 16.12.2014, и к настоящему моменту не поменялись.

    Код бюджетной классификации состоит из 20-ти знаков. Они распределены по определенным группам:

    • 1-3 знаки – распорядитель налога. При оплате НДФЛ распорядителем является ФНС Российской Федерации. Ее код в КБК – «182».
    • 4-6 знаки – вид налога. В случае оплаты НДФЛ будет код «101».
    • 7-8 знаки – получатель денежных средств. В КБК подоходного налога будет код «01». Это означает, что получателем взноса является Федеральный бюджет.
    • 9-13 знаки – подстатья и элемент дохода.
    • 14-17 знаки – вид платежа. В зависимости от того, какой платеж вносят, в КБК могут быть такие коды: «1000» – основной платеж, «2100» – пени, «3000» – штрафы, «2200» – проценты.
    • 18-20 знаки – вид дохода. В КБК по НДФЛ будет код «110» – налоговые доходы.

    Налог нужно перечислять в установленные законодательством сроки. При неполной или несвоевременной оплате предприятию или физическому лицу выпишут штраф, начислят пеню и проценты.

    При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.

    В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

    Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

    ВАЖНО!

    НДФЛ необходимо ежемесячно перечислять в ту налоговую инспекцию, в которой юридическое лицо зарегистрировано (абз. 1 п. 7 ст. 226 ).

    По общему правилу, заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021 года.

    Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 8 февраля 2021.

    Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2021 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

    Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2021 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат в 2021 году? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2021 год (для юридических лиц). Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

    Декларация, представляемая в налоговый орган для получения налогового вычета (далее н/в) по тратам за обучение, должна быть составлена на бланке формы 3-НДФЛ и заполнена в соответствии с установленным порядком. Бланк декларации должен быть того года, за который планируется возмещение расходов. Иными словами, если н/в заявляется за 2014 год, то и бланк должен быть актуальным именно на этот период.

    • Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
    • Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
    • Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
    • Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
    • В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
    • В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

    : Торговля Бадами Оквэд 2021

    Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.

    Четвертая, пятая и шестая цифры показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

    Шаг 4 — вносятся данные на вторую страницу заявления. Здесь следует подробно указать данные о банке, где открыт счет, куда должны поступить возвращаемые средства подоходного налога, а также внести реквизиты получателя — ФИО и паспортные данные. Заполнение данной страницы заявления приведено на фото ниже:

    Если возвращается налог за родственника, то также нужны копии документов о родстве. Социальный налоговый вычет распространяется также на расходы на лечение, чтобы вернуть НДФЛ за медицинские услуги, нужно подать такое заявление в ФНС. Прежде чем заполнять заявление, нужно убедиться, что право на социальный вычет в связи с обучением имеется.

    Страница содержит данные об:

    • отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
    • налоговом отделении, куда сдается декларация;
    • налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
    • количестве страниц декларации;
    • о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

    Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

    Заполнить нужно всего 4 поля:

    • 010 — цифра 2;
    • 020 — КБК;
    • 030 — ОКТМО;
    • 050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

    Пример заполнения раздела 1:

    Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

    Заполнить нужно следующие поля:

    • 001 — 13%;
    • 002 — цифра 3;
    • 010 — доход за 2020 год;
    • 030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
    • 040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
    • 060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
    • 070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
    • 080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
    • 160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

    Пример заполнения раздела 2:

    На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

    Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

    Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

    • 010 — 13;
    • 020 — 07;
    • 030-060 — информация о работодателе;
    • 070 — размер зарплаты за год;
    • 080 — размер удержанного налога с зарплаты.

    Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

    Пример заполнения приложения 1:

    Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

    Заполнить нужно всего несколько строк:

    • 100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
    • 120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
    • 130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
    • 180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
    • 181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
    • 190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
    • 200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

    С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

    • утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
    • введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
    • появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
    • введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

    КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

    Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

    Наименование налога, сбора, платежа КБК
    Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
    — в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
    — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
    НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
    Налог на имущество:
    — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
    — по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
    НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110
    Наименование налога, сбора, платежа КБК
    Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
    — «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
    — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
    ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
    ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110
    Наименование налога, сбора, платежа КБК
    НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
    НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
    НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
    Налог на прибыль при выплате дивидендов:
    — российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
    — иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
    Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
    Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
    Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
    Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
    Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
    где ххх зависит от места расположения земельного участка
    Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
    Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
    где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
    НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
    где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
    Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

    Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

    Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами: В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

    По общему правилу, заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 8 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2021 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).

    Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2021 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2021 года по подоходному налогу.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

    1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
    2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
    3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
    4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

    Получившийся отчет не нужно сшивать — пронумеруйте его, приложите к нему копии документов (тоже с пронумерованными листами), запишите общее количество листов на титульной странице. По желанию вы можете заполнить 2 экземпляра отчета и оставить один себе с отметкой инспектора о приеме декларации.

    1. Откройте программу.
    2. Первое возникшее перед вами окно — своего рода «шапка» титульного листа.
    3. Здесь впишите номер ИФНС — откройте кнопку с точками, в списке ищите свою ИФНС по первым двум цифрам, это ваш регион.
    4. Если вы не можете найти ИФНС, обратитесь к сервису «Адрес и платежные реквизиты инспекции».
    5. Корректировку пропустите.
    6. ОКТМО — также найдите в сервисе «Адрес и… реквизиты».
    7. Откройте второе окно.
    8. Это основная часть титульного листа.
    9. Укажите ваши данные по паспорту.
    10. Выберите код документа — паспорт.
    11. Запишите реквизиты паспорта.
    12. ИНН вы указывать не обязаны, несмотря на сообщение программы.
    13. Номер тоже записывается по желанию.
    14. Откройте третье окно.
    15. Это аналог Приложения 1 и Разделов 1-2.
    16. Добавьте источник.
    17. Источник — ваш работодатель. Нужно дать ему идентификацию.
    18. Перепишите из справки 2-НДФЛ данные работодателя. Если вы получаете вычеты за детей, ставьте галочку в этой строке:
    19. Он появится в таблице.
    20. Теперь добавьте доходы.
    21. Вы можете указать общие доходы за год или помесячно. Если у вас есть несовершеннолетние дети, за которых вы получаете стандартные вычеты, то нужно указывать зарплату по месяцам.
    22. Если зарплата всегда одинаковая, можно добавить ее один раз и дальше просто копировать 11 раз.
    23. Внизу появится итоговая сумма доходов. Впишите сумму удержанного налога.
    24. Откройте окно вычетов.
    25. Если иных вычетов у вас нет, переходите к социальным.
    26. Поставьте флажок в строке «Предоставить… вычет».
    27. Добавьте расходы за ребенка.
    28. Нужно указывать сумму, не превышающую 50 000. Внимание — такой вычет дается за одного ребенка. Если у вас их 2, то нужно добавлять еще одну строку издержек.
    • код и наименование отдела налоговой инспекции, куда подается заявление;
    • основание для получения налогового вычета;
    • данные о налогоплательщике, желающем вернуть вычет (фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика, данные паспорта, место регистрации);
    • данные расчетного счета и банка, в котором он открыт;
    • подпись и дата.

    Чтобы вернуть налог на доходы физических лиц за обучение, нужно написать заявление, которое является обязательным для получения вычета. Подается такой документ в отдел налоговой инспекции за 12 месяцев.

    У работодателя чаще всегда есть образец заявлений на возврат налогового вычета. Даже если бланка нет, то работники бухгалтерии помогут правильно оформить заявление, тем более что четкой формы для него нет.

    Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

    В ИФНС могут быть получены вычеты:

    • по покупке недвижимости;
    • плате за обучение;
    • оплате лекарств и лечения;
    • перечислениям на благотворительность;
    • перечислениям на накопительную часть пенсии.

    Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

    3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

    1. В результате продажи имущества, за исключением продажи:
    • движимого имущества, которое находилось в собственности более 5 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2016 года и на момент продажи находилось в собственности более 5 лет;
    • недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

    О нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

    1. От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
    2. С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
    3. Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
    4. От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
    5. От частной практики нотариуса и адвоката.
    6. В результате выигрыша.
    7. От продажи акций, долей в уставном капитале.
    8. В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
    9. От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
    10. Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:
    • налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
    • иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
    • патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

    3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

    • государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
    • сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
    • члены семей госслужащих.

    Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

    Налоговый вычет (НВ) – один из видов налоговой льготы для работающих граждан, с зарплаты которых удерживается НДФЛ.

    Согласно ст. 219 НК РФ — при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. А сам налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

    На сегодняшний день в России действуют такие виды НВ:

    • социальный;
    • стандартный;
    • имущественный.

    Вычет за обучение — считается социальным, что накладывает определенные ограничения.

    Получить налоговую льготу можно как за свое образование, например, обучение в ВУЗе, так и за близких родственников.

    Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

    1. в детсадах;
    2. в школах;
    3. в высших учебных заведениях;
    4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
    5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

    Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

    Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

    Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *