Штрафы за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2021 году

• пяти календарных дней с момента обращения за документом;
• трёх календарных дней при выходе на пенсию;
• в день увольнения.

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Если вы получили штраф за несдачу 6-НДФЛ или ошибки в расчётах, для уплаты используйте следующие КБК:

• 182 1 16 05160 01 0003 140 — для штрафов за нарушение способа сдачи;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 — для штрафов за непредставление или невовремя сданный отчет;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 — для штрафов за ошибки;
• 182 1 16 01151 01 0006 140 — для административных штрафов, выписанных на должностных лиц.

Если указать неправильный КБК, штраф будет считаться оплаченным. Но чтобы не возникло проблем с ФНС, обратитесь в свою инспекцию с заявлением об уточнении платежа.

Чтобы не получить штраф от налоговой службы, соблюдайте сроки сдачи 6-НДФЛ. Перед отправкой проверяйте контрольные соотношения, чтобы исправить ошибки и не получить санкции за предоставление недостоверных сведений.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

• если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
• если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
• если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

• Что такое налоговая база и налоговая ставка

  460 0

  6-НДФЛ подают все работодатели (компании и ИП), которые имеют наемных сотрудников и выплачивают им вознаграждение. При этом не важно, какой договор заключен с работником — трудовой или ГПХ, поскольку в обоих случаях с доходов удерживается НДФЛ (за исключением некоторых выплат).

  Работодатели должны сдавать 6-НДФЛ в электронном формате, если численность наемных работников составляет больше 10 человек. Если условие не выполняется, работодатель сам выбирает формат сдачи отчета — электронный или бумажный.

  Внимание! Если в отчетном периоде не было никаких выплат в пользу физлиц, то нулевой 6-НДФЛ подавать не требуется. Однако даже если хотя бы в одном месяце была выплата вознаграждения (в том числе и в первом квартале), то отчет заполнять и сдавать нужно, поскольку информация в нем указывается по нарастающей с начала года.

  Расчет представляет собой отчет по НДФЛ, который формируется по результатам каждого отчетного квартала. За полугодие 2021 года отчет надо направить в ИФНС в срок не позже 31 июля. Однако этот день — суббота, а потому срок переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 августа.

  Компании и ее обособленные подразделения направляют 6-НДФЛ в ИФНС по месту постановки на учет. При этом обособки подают расчет по месту нахождения, если у них есть счета в банках, а также если они сами начисляют и выплачивают оплату труда своим работникам. Если условия не выполняются, то обособленное подразделение подает 6-НДФЛ по месту учета головного офиса.

  ИП представляют расчет в налоговые органы по адресу своей регистрации.

  Если работодатель не соблюдает срок сдачи 6-НДФЛ, ему грозят штрафные санкции — 1 тыс. руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.

  Также штраф могут наложить и на должностное лицо, а его размер будет 300 — 500 руб.

  При нарушении формата представления документа (бумажный вместо электронного) штраф составит 200 руб.

  Кроме того, за просрочку по сдаче 6-НДФЛ инспекторы могут заблокировать банковский счет юрлица или ИП.

  Бланк расчета 6-НДФЛ и правила его заполнения регламентированы Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/[email protected]

  При формировании отчета нужно внести информацию в:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сроки уплаты НДФЛ и суммы удержанного налога за 3 последних месяца (апрель-июнь);
  • раздел 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретным ставкам НДФЛ.

  Чтобы не ошибиться при заполнении расчета 6-НДФЛ, формируйте его в 1С. В программе можно автоматически проверить созданный документ на соответствие контрольным соотношениям. А если подключить сервис 1С-Отчетность, то 6-НДФЛ можно будет сразу же отправить налоговикам, а не выгружать предварительно на компьютер.

  Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

  Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

  Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

  Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2021 году

  19 апреля 2021

  Вопрос: При заполнении формы 6-НДФЛ возник вопрос о корректности отражения сумм удержанного налога. Заработная плата за декабрь 2020 года выплачена сотрудникам 31 декабря 2020 года. Удержанный 31 декабря 2020 года налог должен был быть перечислен в бюджет не позже 11 января 2021 года. В этой ситуации в Разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 2020 год были отражены как сумма полученного дохода, так и сумма удержанного с этого дохода налога. Кроме того, удержанный налог со сроком перечисления 11.01.2021 включен в таблицу обязательств налогового агента Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (строки 020 и 022 Раздела 1). Следует ли ожидать санкций при заполнении Расчетов таким образом?

  Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.

  В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по форме, формату и в порядке, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (далее — приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]).

  В соответствии с пунктами 3.1 и 3.2 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected], в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога на доходы физических лиц (далее — налог, НДФЛ) и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

  В поле 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.

  В поле 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.

  В поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

  При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

  Таким образом, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 г., независимо от срока их перечисления, определяемого в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

  Согласно приведенной в письме ситуации, организация — налоговый агент отразила в полях 020 и 022 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года сумму удержанного НДФЛ с выплаченной 31.12.2020 работникам заработной платы за декабрь 2020 г.

  Вместе с тем, в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Кодекса при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.

  Учитывая изложенное, если налоговый агент в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года отразил с дохода в виде заработной платы за декабрь 2020 г., выплаченной работникам 31.12.2020, сумму удержанного НДФЛ со сроком перечисления не позднее 11.01.2021 (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 Кодекса), что по своей сути не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, то представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года в рассматриваемой ситуации не требуется.

  Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса

  С.Л. Бондарчук

  Каждый работодатель обязан удерживать у сотрудника 13% налога с выплаченной зарплаты. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты.

  Но как часто бывает, реальный мир намного сложнее. НДФЛ удерживается ещё с отпускных и больничных сотрудника. А с учредителей ООО налог вычитают с дивидендов. Кроме того, и ставка НДФЛ может быть больше. Если сотрудник прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, то с дохода удерживается 30%. Особые условия введены только для граждан Республики Беларусь, Казахстана и Армении. Для них ставка НДФЛ всегда составляет 13%.

  Можно пойти ещё дальше — НДФЛ рассчитывается даже с материальной выгоды. Например, если вы одолжите сотруднику выгодный заём с выгодными условиями ниже 4% годовых, придётся рассчитать 35% от сэкономленных процентов.

  Все полагающиеся суммы налоговая хочет получать своевременно, что и будет отслеживать в новом отчёте.

  С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году сроки такие:

  • За 2020 год — не позднее 1 марта;
  • за I квартал 2021 — до 30 апреля;
  • за полугодие — до 2 августа;
  • за девять месяцев — до 1 ноября.

  По той же причине недобора налогов ввели штрафы за нарушения с отчётами по НДФЛ:

  • 500 рублей за каждый документ с неверными сведениями;
  • 1000 рублей за каждый несданный документ.

  И самое жёсткое — в течение 10 дней после срока сдачи отчета налоговая теперь имеет полное право заблокировать расчётный счёт, если отчет не предоставлен. Впрочем, пользуясь Эльбой, об этом можно не волноваться.

  Что изменилось в отчётности по НДФЛ с 2021 года

  ООО зарегистрировано в декабре 2020 года, но деятельность еще не ведется (трудовой договор с гендиректором не заключен, сотрудников нет). Нужно ли подавать 6-НДФЛ?

  6-НДФЛ представляют налоговые агенты при выполнении своих функций (ст. 230, 226 НК РФ). Если нет начислений в пользу физических лиц, то нет и оснований для выполнения функций налогового агента. В ситуации, когда нет начислений в декабре 2020 года, есть два варианта, как поступить с 6-НДФЛ:

  • не представлять форму по итогам 2020 года;
  • представить «нулевой» отчет.

  Индивидуальный предприниматель имеет торговые точки в разных районах и стоит на учете по месту ведения деятельности в налоговых органах, территории которых имеют разные ОКТМО. Нужно ли платить НДФЛ и подавать 6-НДФЛ по разным ОКТМО?

  В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые стоят в налоговом органе на учете по месту ведения деятельности, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога.

  Такие индивидуальные предприниматели, согласно п. 3 ст. 230 НК РФ, представляют сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ (2-НДФЛ), а также расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета.

  То есть НДФЛ, удержанный у работников каждой из точек, перечисляется в тот налоговый орган, в котором вы стоите на учете по месту деятельности каждой из точек (с соответствующими ОКТМО). Отчетность представляется аналогичным образом.

  Юридический адрес ООО поменялся. В новую ИФНС сдали один отчет 6-НДФЛ с новым ОКТМО, а надо было сдать два отчета с разными ОКТМО. Обнаружив эту ошибку, компания подготовила два отчета для повторной сдачи в ИФНС: корректировочный — с новым ОКТМО и первичный — со старым ОКТМО. Будет ли штраф на первичный расчет 6-НДФЛ со старым ОКТМО, если срок сдачи прошел?

  В письме ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772 сообщается, что если при заполнении 6-НДФЛ допущена ошибка в КПП или ОКТМО, то при ее обнаружении налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета два отчета 6-НДФЛ:

  • уточненный расчет к ранее представленному — с указанием правильных КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
  • первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

  Если 6-НДФЛ с правильным КПП или ОКТМО представлен после срока, установленного п. 2 ст. 230 НК РФ, то санкций за это не будет.

  В январе 2021 года работник сообщил, что в 2020 году он перестал быть резидентом, поскольку пробыл на территории России меньше 90 дней (работал удаленно). Заработная плата за 2020 год выплачена полностью, НДФЛ был удержан по ставке 13 %. Бухгалтер пересчитал НДФЛ и будет представлять в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ по ставке 30 %. Может ли организация удерживать долг работника по НДФЛ из доходов 2021 года? Предусмотрено ли наказание для организации за несвоевременное удержание налога по ставке 30 %? Нужно ли указать неудержанную сумму налога в 6-НДФЛ?

  С момента представления 6-НДФЛ в налоговый орган начинает действовать следующий алгоритм:

  1. Срок проведения камеральной проверки: отдел камеральных проверок обязан приступить к проверке 6-НДФЛ в течении трех месяцев.
  2. Налоговики проверяют сведения, указанные в 6-НДФЛ на предмет обнаружения различных расхождений. Это могут быть: ошибки или противоречия между указанными в 6-НДФЛ сведениями (далее – сведения); несоответствие сведений данным самого налогового органа.
  3. Следующий этап зависит от результатов проверки:
     • Расхождения не обнаружены – проверка будет завершена, так же, как и начата – без каких-либо извещений налогового агента.
     • При обнаружении расхождений – инспекция сообщит об этом налоговому агенту. Например, так:

  штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл

  При наличии 6-НДФЛ камеральные отделы обязательно проверяют, чтобы компания сдала и РСВ. Контрольное соотношение при взаимоувязке 6-НДФЛ с РСВ – одно:

  строка 020 6-НДФЛ – строка 012 6-НДФЛ ≥ строки 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

  Годовую отчетность по НДФЛ проверяющие обязательно сверят с декларацией по прибыли из-за выплаты дивидендов. Контрольные соотношения также установлены письмом № БС-4-11/[email protected] При наличии дивидендов строки 020 и 040 6-НДФЛ сверяют суммой показателей:

  • соответствующих строк 2-НДФЛ;
  • строк 020 и 030, соответственно, приложения 2 декларации по налогу на прибыль.

  Если дивиденды не начислены, то показатели декларации по прибыли не участвуют в камеральной налоговой проверке 6-НДФЛ. Проконтролировать, в каком размере заработная плата отражена в расходной части по налогу на прибыль, камеральщики пока не могут.

  Стандартные бухгалтерские программы и программы операторов электронной отчетности проверяют взаимоувязку всех показателей внутри 6-НДФЛ. Однако проверка взаимоувязок с другими отчетами в налоговую пока вне возможностей стандартных программ.

  Несмотря на трудоемкость, проверка взаимоувязки нужна, без нее бухгалтер рискует потратить время на:

  • пояснения при камеральной налоговой проверке 6-НДФЛ;
  • составление уточненки.

  Помимо увеличения трудозатрат вполне возможны доначисления и штрафы.

  Конечно, не всегда проверочные формулы Письма № БС-4-11/[email protected] работают корректно. В этом случае можно заранее подготовить объяснения для камеральной проверки.

  Ошибки, которые чаще всего допускают налоговые агенты, рассмотрены в Письме ФНС России от 01.11.17 № ГД-4-11/[email protected] Примечательно, что 2018 год не привнес ничего нового в перечень нарушений, который налоговики для удобства оформили в виде таблицы в Приложении к данному письму.

  Приведем формулировки из реальных требований налоговиков:

  Бухгалтеру, позвонившему сообщить, что требование явно некорректно (например, упомянуто расхождение о пресловутых 0,9 руб.), инспекторы нередко говорят, что это ошибка программы, и присылать им ничего не нужно, так как почта и так перегружена.

  Понятно, что из-за копеек может быть и не стоит тратить свое время, однако лучше все же отправить в налоговую пояснение, указав в нем, что уже в самом требовании обозначены границы допустимой погрешности, и 90 копеек входят в эти границы.

  Чаще всего налоговые агенты дают такие пояснения:

  Образец пояснений по расхождениям в 6-НДФЛ

  Какой штраф грозит за вовремя не сданную отчетность по форме 6-НДФЛ?

  Работодатели представляют в отделение ФНС заполненную форму 6-НДФЛ в сроки, установленные законом, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ:

  • за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (этот срок введен с 2019 года).

  Непредставлением отчета считается не только отсутствие у фискалов заполненной формы в установленный законом срок, но и ее задержка хотя бы на один день. Если инспектор не получил вовремя сведения по налогоплательщикам от их налоговых агентов, то он вправе применить санкции в любой момент. Если отчет сдан с опозданием, ждите сообщение о штрафе в течение 10 дней.

  Заполнять форму нужно внимательно и аккуратно, не допуская неточностей и проводя правильные расчеты. Любая ошибка может повлечь за собой финансовое наказание. Существуют также нарушения, не относящиеся к непредоставлению отчета. Это:

  1. Недостоверные сведения, указанные при заполнении формы. За них не выпишут штраф, если успеть исправить ошибки самостоятельно, сдав уточненную 6-НДФЛ до того, как неточности заметит инспектор (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  2. Неправильный вид предоставления отчетности. Таким считается случай, если работодатель, имеющий 10 и более наемных сотрудников за отчетный период, принес в инспекцию заполненные бланки 6-НДФЛ на бумаге. По закону сделать это он должен в электронном виде.

  Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

  При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала). Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

  Сроки подачи 6-НДФЛ в 2021 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

  Статус организации	Организация с филиалами и представительствами		Организация-крупнейший налогоплательщик с филиалами и представительствами
  Виды отчетов	Отчет 6-НДФЛ (основной)	Отчет 6-НДФЛ (по филиалу)	Отчет 6-НДФЛ (основной)	Отчет 6-НДФЛ (по филиалу)
  Куда подавать отчет	Территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)	Территориальный орган ФНС по месту нахождения филиала	Территориальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)	На выбор – в территориальный орган ФНС по месту нахождения филиала или месту регистрации организации
  Срок подачи отчета	за 1 кв. 2021 до 30.04.19; за 1-е полугодие 2021 – до 31.07.19; за 9 мес. 2021 – до 31.10.19; за 2021 год – до 31.03.20.	за 1 кв. 2021 до 30.04.19; за 1-е полугодие 2021 – до 31.07.19; за 9 мес. 2021 – до 30.10.19; за 2021 год – до 31.03.20	за 1 кв. 2021 до 30.04.19; за 1-е полугодие 2021 – до 31.07.19; за 9 мес. 2021 – до 31.10.19; за 2021 год – до 31.03.20	за 1 кв. 2021 до 30.04.19; за 1-е полугодие 2021 – до 31.07.19; за 9 мес. 2021 – до 31.10.19; за 2021 год – до 31.03.20

  Согласно общему порядку, нулевая форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в ФНС не подается.

  Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.

  Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки

  Рассмотрим пример. В 2021 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:

  • за 1 кв. 2021 года – 20.05.2021 (крайний срок – 30.04.2021);
  • за 1-е полугодие 2021 года – 16.09.2021 (крайний срок – 31.07.2021).

  Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2021 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2021 по 20.05.2021). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.

  Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2021 – более 1-го месяца (с 31.07.2021 по 16.09.2021), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.

  Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.

  Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.

  Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

  При этом штрафа можно избежать, если:

  • организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
  • допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
  • неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.

  Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

  6-НДФЛ: как заполнить и сдать отчет

  Кроме штрафных санкций, установленных в законодательном порядке и прописанных в Налоговом кодексе нашего государства, для налоговых агентов, что задерживают предоставление отчетной документации по форме 6-НДФЛ, существует и такая мера наказания, как блокирование счета. Подобная мера подтверждена следующими законодательными документами:

  • НК, статья №76, пункт 3.2;
  • письмо №ГД-4-11/14515 ФНС (от 09.08.16 г.).

  Блокирование счета производится автоматически на протяжении десяти дней с момента окончания крайнего срока, установленного для сдачи за определенный отчетный период.

  Для разблокирования счета налоговому агенту достаточно предоставить необходимую отчетность по форме 6-НДФЛ в местное отделение ФНС. Как только сданный отчетный документ будет у инспекторов налоговой службы, они вынесут решение об отмене примененной меры наказания. Подобные действия предусмотрены НК – статья №76, пункт 3.2. Решение о разблокировании из налоговой службы передается в соответствующий банк, и счет налогового агента будет разблокирован в течение суток.

  Специалисты советуют бухгалтерам не затягивать с подготовкой и сдачей отчетности по форме 6-НДФЛ, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций.

  Организации обязаны подавать отчет по 6-НДФЛ в территориальный налоговый орган. Он содержит обобщенные сведения о доходах физических лиц, полученных за определенный период от налогового агента.

  Закон устанавливает санкции за непредоставление или неправильное предоставление отчетности по 6 НДФЛ.

  Штрафы за непредоставление 6 НДФЛ устанавливаются только в тех случаях, когда организация нанимает наемных сотрудников с выплатой заработной платы. Если сотрудников нет, не предусматривается налог на доходы физических лиц. Не появляется обязанность сдавать данный отчет.

  Бланк заполняется только по утвержденной форме, которую не следует нарушать. Устанавливается не только штраф за несдачу 6 НДФЛ, но и взыскание за допущенные ошибки.

  Все нарушения делят на две основные группы:

  • Расчет сдан с опозданием или не сдан;
  • Допущены ошибки.

  Декларация подается по итогам 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев. Успеть необходимо к последнему числу отчетного периода. Годовой расчет подается не позже первого апреля каждого года. Инспекция будет штрафовать независимо от срока просрочки. Даже при опоздании на день будут последствия.

  Во избегание штрафных санкций важно подавать отчетность в срок, не допуская просрочек

  Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2021 году

  Штраф за 6 НДФЛ не сданную вовремя зависит от длительности просрочки. Если срок опоздание меньше месяца, организацию могут оштрафовать на 1000 рублей. За следующий месяц задержки сумма увеличивается еще на 1000 рублей. Согласно ст. 15.6 КоАП РФ, директору за не вовремя сданный отчет начисляется взыскание в размере 300-500 рублей.* Судебное решение не требуется.

  Обратите внимание! Сотрудники инспекции начинают отсчет просрочки со следующего дня после наступления крайнего срока для расчетов.

  Налогового агента (организацию или ИП) могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками:

  1. расчет вообще не представлен,
  2. расчет сдан с опозданием.

  Размер финансовых санкций на 2021 год составляет 1 тысячу рублей за каждый месяц опоздания со сдачей расчёта. Так, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ, если время просрочки составляет 6 месяцев, будет равен 6 тысячам рублей. Данный механизм начисления санкции указан в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

  Налоговые инспекторы назначат штраф в течение 10 рабочих дней с даты, когда налоговый агент сдал отчет. Ждать до конца камеральной проверки они не обязаны.

  Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). ФНС России разъяснила это в письме от 9 августа 2021 г. № ГД-4-11/14515.

  Если налоговый агент – организация, оштрафуют должностных лиц организации, например ее руководителя. Возможен штраф в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Имейте в виду, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

  Штрафы за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ

  Для тех организаций и ИП, которые не сдадут расчет по форме 6-НДФЛ вообще или сдадут с опозданием в 2021 году, предусмотрена ответственность в виде штрафов.

  Штраф за опоздание со сдачей расчета будет назначен в течение 10 дней с того числа, когда документ нужно было предоставить и составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (на основании пункта 1.2 статьи 126 НК РФ).

  Кроме того, если 6-НДФЛ не будет сдан в течение десяти дней с установленной даты, то организации или ИП ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке. Об этом сказано в пункте 3.2 статьи 76 НК РФ, который разъяснила в письме № ГД-4-11/14515 от 09 августа 2016 года Федеральная налоговая служба РФ. Отчет по форме 6-НДФЛ в 2019 году можно предоставить лично, через представителя, почтовым отправлением (в этом случае дата отправки не должна быть позже определенного пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ срока) или в электронном виде через оператора электронного документооборота.

  В случае если ИП или организация представили расчет 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, то на них будет наложена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей, независимо от количества ошибок допущенных в расчете. Штраф предусмотрен не за каждое выявленное несоответствие, а за факт сдачи 6-НДФЛ с ошибками.. К самым распространенным ошибкам можно отнести неправильно указанные коды вычетов, показателей или сумм.

  Размер штрафа может быть уменьшен, если было выявлено, что налоговый агент не занижал налог, отсутствовал факт нарушения прав физических лиц и он не создал негативных последствий для бюджета государства.

  При этом штрафных санкций можно избежать, если сдать уточненный документ (на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ).

  Непредставлением отчета будет считаться его:

  • несдача работодателем при наличии такой обязанности, в т. ч. непредставление отдельных отчетов по обособленным подразделениям>;
  • сдача позже установленного срока.

  В отношении 6-НДФЛ нарушениями (не расцениваемыми как непредставление) будут считаться также:

  • Включение в отчет недостоверных сведений. Ответственность за него наступит, если отчитывающееся лицо не исправит отчет до выявления этой ошибки налоговым органом (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
  • Нарушение способа представления отчета. Сдать его на бумаге могут только те работодатели, число работников у которых меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Остальные должны отчитываться электронно.

  Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ.НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации. Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии.

  По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан. Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.

  С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

  Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов.Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т.п.

  ), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).

  Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.

  Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).

  В Отчете налогоплательщик указывает информацию:

  • об организации;
  • о выплатах сотрудникам (оплата по трудовым договорам и контрактам, премии, дивиденды и т.п.);
  • о суммах вычетов;
  • о числах выдачи зарплаты и прочих выплат;
  • о суммах удержаний из доходов физических лиц;
  • о начисленных налоговых суммах и перечислении их в бюджет государства.
  
  

  Похожие записи:

  • Новые штрафы ПДД в 2021 году для водителей таблица изменения
  • Как узнать задолженность по налогам ИП по ИНН организации
  • Справки при увольнении работника в 2021 году какие выдаются