Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы инвалиду при открытии ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Льготы ИП инвалидам I и II групп положены при оплате госпошлины для Верховного и арбитражных судов. Например, если ИП является участником судебного процесса и подает иск для защиты своих прав. При подаче заявления в суд нет необходимости платить судебный сбор
(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).
Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).
Поскольку ИП в своей деятельности отвечают личным имуществом, то актуально напомнить о льготах при исчислении транспортного налога для лиц, имеющих инвалидность. Размер льготы и условия определяют региональные власти. В Санкт-Петербурге от транспортного налога освобождены семьи, воспитывающие ребенка-инвалида, при этом мощность авто должна быть не более 150 л.с. В Крыму от уплаты транспортного налога освобождены только инвалиды ВОВ I и II групп. Информацию по вашему региону можно получить обратившись в территориальное отделение ФНС.
Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.
Льготы для инвалидов предпринимателей в 2021 году
Прежде всего, нужно отметить, что налоговой льготы для открытия индивидуального предпринимательства для инвалидов по общему заболеванию нет. Льготы при открытии ИП предоставляются только ветеранам и инвалидам Вов, несовершеннолетним узникам концлагерей и бывшим военнопленным. Этот процесс оговорен в Налоговом законодательстве, пункт 12 статьи 333.35 НК РФ. Некоторые регионы ввели поправки в этой части. Они предоставили дополнительные льготы некоторым категориям граждан. Как обстоят дела в вашей области или крае – лучше узнать в местном отделении налоговой инспекции.
Единственное, чем государство готово помочь инвалидам при открытии предпринимательства, это материальная помощь через центр занятости населения на год вперед при открытии ИП. Для ее получения нужно сначала оформиться в ЦЗН как безработный.
В прошлом 2017 году инициативная группа вынесла на обсуждение в Госдуму проект об отмене страховых взносов для инвалидов-предпринимателей. Но, как и многие другие подобные инициативы, эта не была одобрена Министерством финансов. Там посчитали, что многие захотят перерегистрировать свои фирмы на инвалидов и таким образом уйти от обязательных платежей. Так что на сегодня каких-либо преференций по выплатам в пенсионный и медицинский фонды, а также Фонд социального страхования, не предусмотрено.
Если ИП открыл инвалид I группы, то он вправе пользоваться следующими льготами по налогам:
1) по оплате НДС;
2) по страховым выплатам;
3) на имущество, которое у него есть;
4) на использование земельного участка;
5) за использование транспорта;
6) на оплату госпошлины;
7) на доходы физических лиц.
Если инвалид 1 группы был оформлен как ИП, который работает на общем режиме налогообложения, то он не платит НДС, если доход от реализации произведённого товара за три отчётных месяца не достиг суммы в 2 миллиона рублей.
Кроме того, предприниматели с инвалидностью первой группы могут:
- получать социальные вычеты в виде налога;
- льготы на оплату налога на имущество, которое им принадлежит.
Налогоплательщик вправе пользоваться вышеуказанными вычетами, если он подал письменное заявление в налоговую инспекцию при предоставлении декларации о доходах. Льготы, которые касаются выплат государственной пошлины, имеют место, когда рассматривают дело в рамках судебного разбирательства и с мировыми судьями, где истцами являются инвалиды.
По этой причине инвалиды первой группы платят за услуги государственного нотариуса со скидкой 0,5 % за проведение всех операций.
Льгота на оплату за использование транспортных средств может быть введена на усмотрение властей определённого региона.
В перечне объектов налогообложения за использование транспорта людьми с инвалидностью не входят легковые машины, мощность которых менее 100 л. с., если они были куплены при помощи органов соцзащиты. То же самое касается и специализированного оборудования для передвижения инвалидов.
Из-за последних изменений в законодательстве юридические данные из этой статьи могли устареть. За более подробной информацией можете обратиться к юристу.
Какие льготы существуют для ИП-инвалида
Если ИП инвалид есть ли льготы? Этот вопрос интересует лиц с ограниченными возможностями, которые планируют открыть собственный бизнес. Законодательством были предусмотрены некоторые особенности оформления индивидуального предпринимательства, а также льготы, которыми могут пользоваться инвалиды во время ведения хозяйственной деятельности.
Итак, какие же предусмотрены льготы инвалидам 1, 2 и 3 групп при открытии ИП?
Все люди с инвалидностью (независимо от группы) получают социальные выплаты и трудовую пенсию. Благодаря этому данная категория освобождается от уплаты социальных взносов в Пенсионный фонд, Фонд соцстрахования.
Данный нюанс может быть очень важным для человека с ограниченными возможностями, если он хочет открыть частный бизнес.
Если инвалид является учредителем предприятия или у него есть официальное трудоустройство, то его НЕ освобождают от уплаты взносов.
Платить взносы и прочие платежи в обязательном порядке должны и те, кто временно утратили трудоспособность.
Льготы ИП-инвалиду положены во время оплаты госпошлины для суда. К примеру, если ИП – участник судебного процесса и должен подать иск, чтобы защитить свои права. Если подавать заявление в суд, то нет надобности оплачивать судебные сборы.
- Ребенок инвалид и льготы родителям
- Налоговый вычет на ребенка инвалида
- Родители инвалиды
- Пенсия родителям детей инвалидов
- Санаторно курортное лечение детей инвалидов
- Жилье детям инвалидам
- Как оформить инвалидность ребенку
- Права ребенка инвалида в РФ
- Льготы детям инвалидам
- Пособие по уходу за ребенком инвалидом
- Алименты
- Отпуск по уходу за ребенком инвалидом
- Льготы матерям детей инвалидов
- Пенсия детям инвалидам
- Пенсия инвалидам с детства
- ОВЗ
- ДЦП
- Обчение детей инвалидов
- Дети с ограниченными возможностями
- Ребенок инвалид и общества
- При каких заболеваниях дают инвалидность
- Инвалидность при сахарном диабете
- Инвалидность по зрению
- Инвалидность при гипертонии
- Инвалидность при гепатите С
- Инвалидность после удаления матки
- Инвалидность при эпилепсии
- Инвалидность при бронхиальной астме
- Инвалидность при инфаркте
- Инвалидность после инсульте
- Инвалидность после операции на сердце
- Инвалидность при онкологии
- Инвалидность по слуху
- Инвалидность при межпозвоночной грыже
- Инвалидность при сколиозе
Порядок предоставления льгот для разных категорий плательщиков
Мало кто из собственников готов взять на работу инвалида. Тем более, у человека может быть такое заболевание, с которым противопоказано выходить из дома.
Поэтому единственным целесообразным решением для таких людей, желающих зарабатывать себе на жизнь, является открытие своего дела.
Чтобы зарегистрироваться в качестве предпринимателя, инвалиду стоит обратиться в территориальный центр занятости в Москве.
Все инвалиды, в том числе и 1 группы, получают от государства социальные пособия и трудовые пенсии. При занятии собственным делом данная категория лиц освобождена от уплаты налогов в пенсионный и другие фонды.
Если инвалид сам учреждает предприятие, то от уплаты взносов он не освобождается. То же самое касается официально работающих лиц.
Предприниматели с 3 группой получают в 2021 году следующие льготы:
- освобождены от оплаты транспортных налогов;
- при уплате подоходного налога получают скидку в 500 рублей;
- если доход за 30 дней не превышает 100 тыс. рублей, то инвалид освобождается от выплат;
- в городском транспорте они ездят бесплатно.
Предприниматели-инвалиды 2 группы наделяются такими льготами:
- все те же позиции, что и у инвалидов 3 группы;
- освобождаются от уплаты налогов на имущество.
Для налоговой службы в сфере предпринимательства значение имеет само ведение бизнеса, а не та прибыль, которую может получить или получает лицо.
Известно, что инвалиды имеют льготы на уплату налогов, однако, если они временно приостановят свой бизнес, то льготные права у них забирают до момента возобновления работы.
Если прибыль инвалида в течение месяца превысит 100 тысяч рублей, то для него применяется общая система налогообложения.
Инвалиды получают скидку на уплату подоходного налога. Она равняется 500 рублям в месяц. Данная льгота является бессрочной, период ее может истечь только в случае прекращение гражданином занятия предпринимательской деятельностью. Иногда такие налоговые вычеты могут иметь имущественное проявление.
Инвалидами второй группы являются люди, имеющие функциональные расстройства. Но они могут передвигаться по городу в специально оборудованных для них автомобилях.
Под ИП следует понимать физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС. Гражданин может работать как самостоятельно, так и при привлечении сотрудников по трудовым договорам. Максимальная численность персонала зависит от системы налогообложения:
- патентная – 15 человек;
- ЕНВД или УСН – 100 человек.
При использовании ОСНО ограничения не устанавливаются. Если ИП работает на УСН и превышает установленное количество, он теряет право использовать данную систему и его переводят на ОСНО.
В обязанности ИП перед налоговой входит следующее:
- Своевременное предоставление отчетностей. Если работников нет, достаточно отчитываться ежегодно до 30 апреля путем предоставления декларации.
- Уплата страховых взносов и платежей в ФОМС.
- Уплачивать сборы и налоги.
- Применять ККМ и использовать бланки строгой отчетности.
- Хранить бухгалтерскую и налоговую документацию.
Важно! Перечень обязанностей зависит от выбранной системы. Например, ИП на УСН без работников не должен вносить авансовые платежи. Ему достаточно своевременно отчитываться перед ИФНС 1 раз в год до 30 апреля.
Все льготы для ИП-инвалидов делятся на несколько разновидностей:
|
Муниципальные |
Федеральные |
| Предоставление денежных сумм (субсидий) на развитие бизнеса | Частичное или полное освобождение от уплаты госпошлины при обращении в суды, к нотариусам |
| Снижение налоговых ставок при применении УСН до 5% вместо 6% (не всегда) | Льготы по земельному и имущественному налогообложению |
Льготы инвалиду при регистрации и ведении ИП
Сейчас в РФ действует программу субсидирования малого предпринимательства, благодаря которой ИП могут получать деньги от государства на развитие бизнеса. Для этого важно соответствовать следующим критериям:
- Ведение востребованной деятельности, полезной для общества: открытие детских садов, частных школ и пр.
- Отсутствие задолженностей в ИФНС.
- Срок существования ИП – не более двух лет.
- Численность штата – не более 100 человек, а в некоторых случаях сокращается до 15 работников.
Под востребованной и полезной для общества деятельностью следует понимать деятельность, на развитие которой направлена и политика государства. Например, в 2021 году активно пропагандируется занятие фермерством, и получить на это деньги будет проще всего. Также сюда относится изготовление товаров народного потребления, предоставление услуг ЖКХ, аграрная промышленность, научная деятельность, развитие сельского хозяйства.
Как все происходит на практике:
- Гражданин регистрируется в Центре занятости в качестве безработного. Для этого понадобится паспорт, свидетельство о браке или разводе (если есть), документы об образовании, трудовая книжка. На основании представленной документации ему назначается ежемесячное пособие.
- Претендент на субсидию составляет бизнес-план. В нем необходимо четко отразить расходы и предполагаемую прибыль (рентабельность), провести анализ покупательской способности. Также при оформлении важно учитывать территорию расположения магазина, если открывается он: например, в спальных районах маленькие магазинчики будут пользоваться спросом, а вот в местах с рядом стоящими крупными супермаркетами они в большинстве случаев нерентабельны.
- Регистрация в качестве ИП. Для этого будущий предприниматель должен обратиться в ИФНС.
- Предоставление свидетельства о регистрации физического лица в качестве ИП и бизнес-плана в Центр занятости или отдел экономического развития муниципалитета. Специальная комиссия рассматривает документацию в течение 60 дней, по результатам выносится решение о выдаче субсидии. Ее размер определяется индивидуально, исходя из рентабельности бизнеса. В некоторых случаях комиссия решает возместить только затраты на госпошлину при регистрации ИП.
В последствии после совершения трат чеки о них предоставляются в администрацию. Деньги выделяются по целевому назначению, потратить их на личные нужды нельзя.
«Предприниматели, развивающие малый бизнес в определенных направлениях, могут нуждаться в банковском кредитовании. В таких случаях кредиторы требуют поручителей или залог, т.к. у ИП еще нет прибыли. Фонд поддержки МСБ может выступать в качестве поручителя, если гражданин представит нам грамотный бизнес-план и комиссия установит, что он действительно рентабелен»
О. Колесников, генеральный директор Белгородского фонда содействия МСБ.
Выбор удобной системы налогообложения остается за предпринимателем. Инвалидам могут предоставляться следующие льготы:
- УСН – снижение налоговой ставки с 6 до 5%.
- ПСН – предоставление скидки в размере 30% на приобретение патента.
От выбора системы налогообложения зависит многое. Например, если гражданин занимается сельскохозяйственной деятельностью, ему выгоднее выбрать ЕСХН.
|
Вид |
Плюсы |
Минусы |
| ОСНО | Нет ограничений на прибыль или количество сотрудников в штате;
Возможность документального подтверждения убытков для освобождения от уплаты налогов; Отсутствие ограничений по аренде; Снижение налоговой ставки для предпринимателей, получивших убытки в отчетном периоде |
Сложное ведение бухучета;
Повышенные требования к хранению и ведению документации; Возможность установления дополнительных отчислений в региональный бюджет; Налогообложение прибыли, имущества, НДС, НДФЛ, обязательное внесение страховых взносов |
| ЕНВД | Освобождение от уплаты НДС и НДФЛ: вместо них платится вмененный налог, рассчитанный от предполагаемой прибыли в будущем;
Возможность снижения размера страховых взносов за сотрудников; Необязательно регистрировать ККМ; Простое ведение отчетности |
Уплата налога даже при отсутствии прибыли;
Нерентабельно для торговли на больших площадях; Нельзя вычесть расходы из суммы полученных доходов, в отличие от УСН; Невозможность сотрудничества с юридическими лицами. Придется совмещать две системы |
| ПСН | Возможность выбора действия патента – от 1 до 12 месяцев. От этого зависит его стоимость;
Уплата всего одного налога – за патент. Платить НДФЛ не нужно, размер заработка не влияет на налогообложение; Предоставление рассрочки на оплату патента; Упрощенный порядок ведения учета; Не нужно предоставлять декларации; Применение пониженных страховых тарифов при уплате взносов за работников; Применение бланков строгой отчетности вместо ККМ; Действие патента на всей территории РФ |
Авансовый метод расчета: патент оплачивается до получения прибыли;
Нельзя вычесть расходы на страховые взносы из стоимости патента; Ограничения по доходу – до 60 000 000 руб. за календарный год; Ограничения по численности персонала – до 15 человек |
| УСН | Возможность вычета расходов из доходов для снижения налога (актуально для УСН «доходы минус расходы»;
Освобождение от налога на имущество и НДС; Минимальное количество отчетов |
Обязательно применение ККМ при наличных платежах;
Невозможность учета убытков за прошедший период; |
| ЕСХН | Снижение налоговой нагрузки до 6%, как при УСН;
Внесение авансовых платежей 1 раз в полгода, окончательных – 1 раз в год; Минимальный пакет отчетностей |
Соблюдение критериев по доходам;
Ограничение статей расходов НК РФ |
Как правило, инвалиды получают страховую или социальную пенсию. Это освобождает их от уплаты страховых взносов, в отличие от работодателей со штатом сотрудников, за которых они должны вносить платежи.
Важно! Наличие инвалидности у ИП не освобождает его от уплаты страховых взносов. 22% должно перечисляться на страховую часть, а также требуется перечисление платежей ФОМС.
Власти вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы для ИП с инвалидностью. Например, можно получить скидку в размере 500 руб. за каждый месяц ведения деятельности при уплате налога. Здесь присутствуют следующие нюансы:
- Привилегии предоставляются при сумме ежемесячного дохода не более 100 000 руб.;
- Если ограничения превышаются даже на 10 руб., налог уплачивается в общем порядке.
Пример №1: расчет налога для предпринимателя на УСН
Гражданин с инвалидностью 2 группы работает как ИП на УСН «6%», т.е. налог уплачивается только за фактически полученный доход. Также в его обязательства входит перечисление пенсионных и медицинских взносов ежегодно до 31 декабря за прошедший календарный год.
За отчетный период ИП получен доход в размере 570 000 руб. Как рассчитывается налог:
570 000 х 6% = 34 200 руб.
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо выполнить следующее:
- Собрать пакет документов, заполнить заявление на регистрацию по форме №Р21001.
- Подать документацию любым из удобных способов: лично в ИФНС, в МФЦ, через портал «Госуслуги», личный кабинет на сайте ИФНС, через нотариуса. Если гражданин не может сделать это самостоятельно, он вправе доверить дело представителю по нотариальной доверенности. Доверенность без заверения госорганами не принимается.
- После подачи документов заявителю выдается уведомление с датой готовности свидетельства. Как правило, срок рассмотрения не превышает 10 дней, на время праздников или выходных он увеличивается.
- Получить свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП и выписку из ЕГРИП. На основании данных документов будет осуществляться деятельность.
Изначально всем предпринимателям назначается ОСНО. Для перехода на другую систему налогообложения может потребоваться подача заявления в подразделение ИФНС.
Важно! При обращении в МФЦ или к нотариусу для регистрации ИП госпошлина не уплачивается. Данное правило действует и при подаче электронных документов с 01.01.2021 года.
Какие меры господдержки действуют для организаций с сотрудниками-инвалидами
Перечень документов, которые понадобятся:
- паспорт;
- СНИЛС;
- банковские реквизиты;
- справка МСЭ об инвалидности с присвоением группы;
- квитанция об оплате коммунальных услуг за предыдущий месяц;
- документы о наличии иждивенцев;
- свидетельства о рождении детей;
- документы на автомобиль;
- акт обследования жилищных условий;
- документы о праве собственности на землю.
Если вы нуждаетесь в улучшении жилищных условий, желаете пользоваться льготой на оплату коммунальных услуг, вам необходимо посетить районный или городской орган соцзащиты для получения справок установленного образца. Их необходимо подать в организации, оказывающие коммунальные услуги, например, в управляющую компанию, чтобы получить скидку при оплате услуг ЖКХ.
Орган соцзащиты проверяет наличие специфических прав на льготу:
- свидетельство о госрегистрации жилого помещения;
- выписка из домовой книги о количестве проживающих;
- оплаченные квитанции на прошлые периоды.
Инвалиды 1 группы и неработающие граждане с ограниченными возможностями 2 группы по рецептам врачей получают лекарства бесплатно.
Если представители 2-3 группы работают или имеют официальный статус безработных, им предоставляются лекарственные средства, изделия медицинского назначения, специализированные продукты лечебного питания по рецептам врачей со скидкой 50%.
Если группу инвалидности вам установили, и вы продолжаете работать, необходимо сообщить об этом работодателю. Если изменение условий труда не требуется, можно не уведомлять нанимателя.
При необходимости переоборудования вашего рабочего места, перевода на другое место, соответствующее требованиям вашей индивидуальной программы реабилитации, обязательно уведомите работодателя
Необходимо предоставить специалисту по кадрам справку о присвоении группы инвалидности, медицинские рекомендации по организации трудового процесса.
Какие льготы положены инвалидам от государства
Не существует законодательных запретов для граждан с ограниченными возможностями в сфере труда. Инвалид может открыть ИП наряду с другими гражданами. Право на занятие коммерческой деятельностью закреплено в ст.34 Конституции РФ.
Единственным ограничением будет характер заболевания. Заявителю с отклонением психики, не осознающему в полной мере свои действия, малый бизнес не зарегистрируют.
Инвалид индивидуальный предприниматель оплачивает налоги, взносы в ПФР наравне со всеми в зависимости от выбранной системы:
- общая;
- упрощенная;
- патентная.
Налоговые льготы с инвалидной категорией дает упрощенная система. Это самый оптимальный вариант, предусматривающий размер отчислений 6% от прибыли. Предприниматель, применяющий УСН, имеет право вести деятельность по нулевой ставке налога. Это преимущество полагается не всем, но производство, наука либо социальная деятельность попадают в льготную категорию. Местная власть может снизить УСН для инвалидов на 1-4 %.
В зависимости от тяжести заболевания назначают налоговые льготы инвалидам ИП.
Для первой категории предусмотрены имущественные и денежные скидки:
- налоговые вычеты с НДФЛ 500р. ежемесячно;
- пользование транспортом (по решению местных властей);
- земельный участок;
- имущество;
- НДС.
Последний пункт, касающийся льгот по уплате налога на добавленную стоимость, имеет силу только для общей системы налогообложения. Если квартальная прибыль не превышает двух миллионов рублей, то частники освобождаются от уплаты НДС. Торговля подакцизными товарами не входит в льготный список.
Повышенный размер вычета в сумме 3000 р. получают:
- пострадавшие от катастрофы в Чернобыле;
- получившие увечья в результате аварии на «Маяке»:
- инвалиды военных событий.
Скидки на уплату государственных пошлин предоставляются при подаче судебных исков. Вполовину дешевле обходятся для таких инвалидов услуги государственного нотариата.
По льготам для ИП инвалидов первой и 2 группы и не существует отличий. Транспортный и имущественный сбор сокращается на сумму, определенную муниципалитетом.
Если человек пользуется автомобилем, который приспособили под ограниченные движения, то налог не платится. Та же ситуация со средствами передвижения, полученными от органов социальной защиты.
Льготы для ИП-инвалидов 3 группы
У будущего индивидуального предпринимателя должен быть ИНН. Необходимо обратиться в местное отделение ФНС и заказать цифровой шифр для оплаты налогов в будущей деятельности. После этого дополнить пакет документами:
- платежный чек на оплату госпошлины;
- ходатайство на регистрацию ИП;
- заявка на выбор системы налогообложения;
- ксерокопия идентификации личности.
Важно. Если документы подаются через доверенное лицо, необходимо заверить личной подписью каждую бумагу.
Не следует думать, что безвозмездное финансирование доступно каждому желающему. Претендент должен иметь собственное видение начатого дела, располагать идеями, стремлением их воплотить. Реализовать данное условие следует через специальную программу, которая предоставляется в центр занятости населения (ЦЗН).
Бизнес-план
Программа деловых намерений должна содержать информацию о предстоящей деятельности. Необходимо подробно описать этапы организации производства либо оказания услуг с конкретными фактами, представить цифры рентабельности, выручку и прибыль. План проекта должен быть составлен, как минимум, на два года.
Шансы на получение субсидии увеличит социальная значимость дела. Организация производства или услуг с дополнительными рабочими местами имеет большие шансы на утверждение, нежели посредническая деятельность.
Инвалидом признается человек с нарушениями здоровья. Во внимание не берутся причины их появления. Это могут быть как приобретенные расстройства на фоне полученных травм, так и врожденные.
Присвоенная группа инвалидности подтверждается юридически: заключение о принадлежности к той или иной группе выдается медкомиссией после проведения специальной экспертизы.
1 группа признается полностью нетрудоспособными. Для инвалидов 2 группы характерны проблемы здоровья, при которых они нуждаются в постоянной помощи. 3 группа присваивается в случае, если человек не может продолжать работу по своей специальности, но может обслуживать себя без посторонней помощи.
Особые условия инвалидам при открытии ИП практически не предоставляются. Согласно Налоговому Кодексу РФ (п. 12 ч. 1 ст. 333.35), не оплачивать госпошлину за регистрацию индивидуального предпринимателя могут только ветераны, бывшие военнопленные и инвалиды ВОВ, а также бывшие узники фашистских концлагерей. В региональном законодательстве могут быть поправки к этой федеральной норме, поэтому, нужно ли оплачивать пошлину и в каком размере, лучше уточнить в местном налоговом отделении.
В соответствии с законодательством, действующим в нашей стране, никаких ограничений в этом вопросе для лиц данной категории нет. Если у вас есть желание работать на себя, это ваше право.
У многих может возникнуть вопрос относительно возможности инвалида 1 группы передать документацию лично. Это будет зависеть прежде всего от причины получения инвалидности, все индивидуально.
Алгоритм ничем не отличается от процедуры стандартного характера.
Итак, простая инструкция:
- Определяетесь с кодами по ОКВЭД.
- Выбираете режим налогообложения.
- Оплачиваете госпошлину (до того, как сдадите документы в ФНС).
- Встаете на учет в качестве предпринимателя (в отделе ФНС по вашей прописке).
- Сдаете пакет документации любым из способов, которые мы оговаривали выше.
- Получаете свидетельство о том, что вы ИП.
Процедура регистрации несложная. Если действовать будет ваш представитель, то вам не нужно будет никуда приезжать лично.
Некоторым лицам в открытии ИП всё-таки отказывают.
У гражданина РФ не получится получить статус индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
- Несовершеннолетие. По законам нашей страны, лицо младше 18 лет может открыть свой бизнес лишь с согласия опекуна. Причём на детей, не достигших четырнадцатилетнего возраста, это правило не распространяется. Кроме того, если человеку исполнилось 16 и он состоит в законном браке, то получает право на регистрацию ИП даже без согласия родителей.
- Недееспособность. Лица, имеющие статус недееспособных граждан, также не могут вести индивидуальную предпринимательскую деятельность. К ним также относятся люди, имеющие наркотическую или алкогольную зависимость.
- Судимость и судебные ограничения. Потенциальному предпринимателю могут отказать в открытии ИП в связи с судимостью за преступления против жизни и здоровья, экстремизм, терроризм, наркоторговлю, государственные преступления, преступления против нравственности и др. Кроме того, отказ ждёт бывших предпринимателей, которых приговор суда вынудил прекратить деятельность, а также банкротов – для обеих категорий открытие ИП возможно только через год после судебного решения.
- Неподходящий вид деятельности. Физическим лицам доступны не все виды оказания услуг или производства товаров. Так, индивидуальные предприниматели не смогут вести деятельность по производству и продаже алкогольных напитков, наркотических веществ и лекарств; авиаперевозкам, а также всем, что связано с космической отраслью. Полный перечень можно найти в Федеральном Законе №129-ФЗ.
Кроме того, запрещено регистрировать ИП гражданам:
- уже имеющим статус индивидуального предпринимателя;
- работающим в госструктурах (чиновники, работники прокуратуры и органов безопасности);
- военнослужащим;
- иностранцам и лицам без гражданства, не имеющим постоянной или временной регистрации на территории России.
Все остальные категории граждан имеют право вести предпринимательскую деятельность, в том числе и люди с ограниченными возможностями здоровья.
Для гражданина-инвалида 1 группы при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя существуют следующие виды льгот по налогам:
- НДФЛ (налогу на доходы физлиц);
- налогу на пользование транспортом;
- налогу на пользование участком земли;
- имущественному налогу;
- налогу на добавленную стоимость (НДС).
Также для предпринимателей с 1 группой инвалидности предусмотрены льготы при оплате госпошлины.
В том случае, если предприниматель работает на общей системе налогообложения, то его освобождают от уплаты НДС при условии, что его доход за 3 месяца не превышает 2 000 000 рублей. Льготы не распространяются на предпринимателей, занимающихся реализацией подакцизных товаров.
Кроме того, инвалид 1 группы в статусе ИП имеет право на:
- льготы на уплату налога на принадлежащее ему имущество;
- выплату социальных налоговых вычетов.
Чтобы претендовать на эти льготы, налогоплательщик обязан подать письменное заявление на их получение вместе с декларацией о доходах.
Что касается уплаты госпошлины, то льготы на них предоставляются в тех случаях, когда инвалиды 1 группы подают иск в суд для разбирательств. Кроме того, лицам с ограниченными делают скидку в размере 50 процентов на услуги государственного нотариуса.
Льготы на транспортный налог предоставляется на усмотрение властей каждого конкретного региона.
Земельный налог для предпринимателей-инвалидов предполагает уменьшения взноса на 10000 рублей (если земельный участок находится на территории Москвы или Санкт-Петербурга).
При выплате НДФЛ для инвалидов 1 и 2 группы и инвалидов с детства предусмотрен вычет в размере 500 рублей.
Какие полагаются льготы инвалидам предпринимателям в 2021 году
Индивидуальный предприниматель с 3 группой инвалидности освобождается от уплаты взносов за хозяйственную деятельности, но только в том случае, если прибыль от его бизнеса не превышает 100 тысяч рублей за отчётный период. В противном случае налог выплачивается ИП в полном размере.
При выборе патентной системы налогообложения, характеризующейся самыми низкими налоговыми ставками для ИП, бизнесмен с ограниченными возможностями получает 30-процентную скидку на уплату взносов.
В отличие от предпринимателей-инвалидов 1 и 2 групп, 3 группа не получает скидки и на подоходный налог. Она является фиксированной и составляет 500 рублей ежемесячно. Однако инвалиды с детства от уплаты налога на доходы физлиц освобождаются полностью. Определённые послабления для инвалидов 3 группы существуют и при выплате налоговых сборов за землю и транспорт.
Как уже было сказано, инвалиды регистрируют собственное дело точно таким же образом как и остальные граждане.
В процедуре подачи документов на регистрацию выделяет следующие этапы:
- 1. Сбор пакета документов. Подробный перечень необходимых важных бумаг представлен ниже.
- Выбор налогового органа для подачи заявления. Регистрация граждан в качестве ИП осуществляется в специально уполномоченном органе по месту прописки. Если прописка отсутствует, необходимо обратиться по месту пребывания.
- Подача документов. Пакет важных бумаг можно принести самостоятельно – непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ своего региона. Документы на регистрацию ИП также можно передать по доверенности – через своего представителя.
Кроме того, существует возможность удалённой подачи документов. Сделать это можно через Почту РФ, любую другую транспортную компанию либо же в электронном виде через сайт ФНС.
- Завершение регистрации ИП. Если все этапы были пройдены корректно, то обычно через 3 рабочих дня предприниматель получает свидетельство о регистрации и выписку из ЕГРИП, в которой содержатся основные сведения о деятельности ИП. Документы также можно забрать лично в налоговом органе либо принять самостоятельно или через своего представителя в отделении Почты России. Представитель должен иметь при себе доверенность, заверенную нотариусом.
Лицо с ограниченными возможностями имеет полный спектр прав для ведения предпринимательской деятельности. Но в некоторых ситуациях возникают спорные моменты с получением льгот, снижающих налоговую нагрузку при использовании определенных систем налогообложения, в процессе оформления документов. Мы советуем еще на подготовительном этапе открытия своего дела обратить внимание на некоторые моменты.
- Объем, вид льгот во многом зависит от выбранной системы налогообложения.
- Для владельцев разных групп инвалидности предусмотрены отдельные варианты снижения налоговой нагрузки, предоставления льгот.
- ИП-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов.
- О своем праве на льготы необходимо заявлять самостоятельно, предварительно подготовить бумаги, подтверждающие статус инвалида.
- Стоит помнить, что ИП-инвалид несет тот же спектр обязанностей, что и предприниматель с обычным статусом, и пока предприниматель не будет исключен из ЕГРИП, даже если он по факту не ведет предпринимательскую деятельность, и не получает дохода.
Несмотря на то, что лица со статусом инвалида имеют право на некоторые социальные привилегии, в плане создания, ведения частного бизнеса их не так уж много. Значимые льготы, серьезно снижающие налоговую нагрузку или облегчающие ведение отчетности, не предусмотрены, а процедура оформления ИП проходит по стандартному алгоритму. Лицо с ограниченными возможностями может в любой момент начать свое дело, и узаконить индивидуальное предпринимательство.
Особые положения инвалидам при регистрации в статусе индивидуального предпринимателя почти нигде не предусмотрены. Исходя из законов Российской Федерации, только лишь ветераны, военнопленные в прошлом, инвалиды ВОВ и узники концентрационных лагерей в прошлом не оплачивают пошлину за оформление в качестве ИП. Однако на уровне региона в законы могут вноситься различные поправки о сумме пошлины и так далее.
Важно! За подробной информацией лучше обратиться в региональные налоговые органы.
Нужно начать с процесса подготовки пакета документов:
- Заявление на государственную регистрацию физ. лица как ИП.
- Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию (инвалидам первой и второй группы положена 50-процентная скидка).
- Заявление о том, в какой системе обложения налогов лицо в дальнейшем собирается осуществлять деятельность.
- Ксерокопия паспорта (все страницы).
Процедура выбора системы обложения налогов для людей с инвалидностью никак не отличается от выбора системы для других категорий граждан. Инвалиды имеют право выбрать комфортную систему и делать выплаты. Система влияет на то, какие налоги уплачивает плательщик.
Политика обложения такова, что комфортными могут быть:
- единая система оплаты налогов;
- упрощенная система, которую выбирает начинающие предприниматели;
- ПСН – система патентов.
Патентная система очень интересна в том плане, что в кодексе имеется положение: инвалидам предоставляется льгота в тридцать процентов при подаче заявления на патент и его покупку. Данная льгота делает возможным приобретение разрешения на тот вид деятельности, который желает осуществлять лицо.
Важно! Льготы помогают рационализировать траты и повысить темпы роста выхода на получения доходов.
Главный документ, который может выступать ориентиром, – это Федеральный закон 181-ФЗ. В нем говорится, что специальные положения для инвалидов устанавливаются местной властью. Для данной категории граждан определяются особые правила тарифов жилищно-коммунального хозяйства.
Данные положения также применяются и к коммерции. По закону нет послаблений по плате налогов за помещения нежилого типа и платежам в пенсионный фонд, так как эти взносы производятся на общих положениях.
Важно! Однако инвалиды не платят ЕСН, если прибыль не больше, чем 100 тысяч рублей за каждый год.
Приступим к подробной разборке всех имеющихся налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей с группой инвалидности. Законодательство РФ предусматривает право плательщика налогов различные льготы, если имеются на то основания.
НДС. В статье 145 НК РФ указывается, что если предприятие и ИП получили доходов менее двух миллионов рублей за 3 месяца, то они могут не уплачивать налоговый сбор. Это правило работает тогда, когда товары подакцизными. Как правило, данное правило Налогового кодекса также работает в случае оказанных услуг.
Важно! Что касается акциз, то законодательно никаких послаблений нет.
НДФЛ. Для инвалидов с детства и также для лиц, имеющих первую и вторую группу инвалидности, законом предусмотрен налоговый вычет – пятьсот рублей в месяц.