Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

\r\n\r\n\r\n\r\n

Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал соответствующее заявление, то льготу предоставят на основании сведений, полученных налоговым органом от иных уполномоченных ведомств. Ее применят с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, предусмотренную законом субъекта РФ. Соответственно, перерасчет налога произведут с налогового периода, в котором у физлица возникло право на льготу.

\r\n\r\n

Вводятся новые правила перерасчета имущественных налогов физических лиц

\r\n\r\n

В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, сведения о новой стоимости учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога будет сделан с налогового периода, в котором применялась измененная кадастровая стоимость.

Как известно, «имущественные» налоги для физлиц (налог на имущество, транспортный и земельный) рассчитывают сами налоговики, и присылают гражданам соответствующие уведомления об уплате. При этом в дальнейшем налоговый орган вправе произвести перерасчет налогов. Это возможно при наличии оснований, предусмотренных налоговым законодательством. А именно:

• налогоплательщик впервые заявил о налоговой льготе, право на которую возникло в периоде, за который было направлено уведомление;
• появилась информация о том, что объект налогообложения уже не существует;
• оспорена кадастровая стоимость, использованная в качестве налоговой базы;
• снижены налоговые ставки или введены налоговые льготы в отношении периода, за который направлено налоговое уведомление;
• получены уточненные сведения из органов, регистрирующих объекты недвижимого имущества или транспортные средства (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, инспекции гостехнадзора и т.п.);
• сведения об объекте исключены из «кадастрового» перечня;
• получены уточненные сведения о включении транспортного средства в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей.

Если гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, не подал соответствующее заявление, то льготу предоставят на основании сведений, полученных налоговым органом от иных уполномоченных ведомств. Ее применят с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу, предусмотренную законом субъекта РФ. Соответственно, перерасчет налога произведут с налогового периода, в котором у физлица возникло право на льготу.

В случае установления кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, сведения о новой стоимости учитываются при определении налоговой базы с даты применения изменяемой кадастровой стоимости. Таким образом, перерасчет земельного налога будет сделан с налогового периода, в котором применялась измененная кадастровая стоимость.

ФНС разъяснила правила перерасчета «имущественных» налогов физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Владельцы недвижимости должны платить налог самостоятельно. Если владельцем имущества является несовершеннолетнее лицо, оплатить налог за него должны его официальные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители.

Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.

Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.

Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить

Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.

Paньшe нaлoг cчитaли пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти. Для pacчeтa бpaли cтoимocть cтpoитeльныx мaтepиaлoв и yмнoжaли нa пoпpaвoчныe кoэффициeнты: гoд пocтpoйки, изнoc здaния.

Paccчитывaть нaлoг пo инвeнтapнoй cтoимocти былo нe coвceм кoppeктнo. Инвeнтapнaя cтoимocть чacтo былa нижe pынoчнoй: цeны, пpи кoтopoй жильe пoлyчитcя пpoдaть.

Бaзoвaя нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт oбъeктa нeдвижимocти.

Oбъeкт нeдвижимocти	Cтaвкa
квapтиpы или чacти квapтиp кoмнaты жилыe дoмa гapaжи мaшинo-мecтo нeдocтpoй xoзcтpoeния нe бoльшe 50 м2 нa зeмeльныx yчacткax пoд cтpoитeльcтвo или личнoe xoзяйcтвo	0.1%
нeжилыe пoмeщeния тexничecкoe здaниe	0.5%
жильe бизнec-клacca бoлee 300 млн pyблeй	2%

Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

Нaлoг paccчитывaют тaк:

1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

Пpимep:

нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

У квapтиpы тaкиe дaнныe:

• кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

• плoщaдь — 82.2 м²;

• кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

• пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

• нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

[/stextbox]

Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

Первое, что должно насторожить плательщика налога на имущество, — это существенное изменение суммы по квитанции по сравнению с предыдущими годами. Однако и при этом не стоит сразу подозревать ИФНС в ошибке.

Из чего состоит ваш налог? Из базы, ставки и коэффициента. Базой выступает кадастровая или инвентаризационная стоимость — часть регионов применяет одну величину, другая часть — вторую. Вы можете узнать, какая величина принимается за базу в вашем регионе, из сводной информации о переходе. Скачать ее можно отсюда.

Перерасчет личных имущественных налогов

В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.

Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:

• составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
• написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
• под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.

К заявлению прилагаются документы:

• уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;
• решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
• иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление. Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы. Для использования специальной формы в «Личном кабинете» требуется иметь электронную подпись — ее регистрация занимает несколько минут и производится в том же «Личном кабинете».

Правила доначисления налога на имущество физических лиц за прошлые периоды или, наоборот, уменьшения при изменении кадастровой стоимости определены ст.403 НК РФ.

Так, если стоимость изменена из-за ошибок, допущенных в ЕГРН, и если налог на имущество рассчитан неверно даже за несколько лет, то ошибка будет учтена с года, когда стало применяться ошибочное значение.

Если изменение внесено после оспаривания кадастровой стоимости и удовлетворения иска комиссией, то оно учитывается с года, в котором подано заявление на оспаривание, т. е. все предыдущие года, даже если вы платили больше, не будут пересчитаны, поэтому необходимо быть бдительным.

Важно!

Кадастровая стоимость в ЕГРН обновляется раз в 3 года, и после очередного обновления уже невозможно оспорить предыдущее значение.

Если вы оплатили налоги по неправильным расчетам, то вместе с заявлением на перерасчет или после него вы можете подать заявление на возврат излишка или его зачет в будущих периодах — по правилам ст.78 НК РФ. Рассмотрение такого заявления длится до 1 месяца, а возврат осуществляется в течение еще 1 месяца после принятия решения. Вернуть можно излишки за 3 года.

1. В случае неправильно начисленного налога и даже оплаченного можно подать заявление на уточнение платежей, чтобы налоговая пересчитала налог на имущество за три года или менее.
2. Если причина неверных сумм в кадастровой стоимости, то необходимо обращаться в суд или специальную комиссию по спорам о кадастровой стоимости.
3. Оплаченные суммы можно вернуть или зачесть при начислении новых налогов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Кто устанавливает ставки

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются местным законодательством (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, в Москве ставки налога на имущество физических лиц установлены Законом г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году

В процессе формирования размера платежа используется показатель кадастровой стоимости, размещенный в ЕГРН на 1 января того года, который является налоговым периодом. Из кадастровой стоимости отнимается предусмотренный налоговый вычет и умножается на ставку. Проценты, которые будут действовать в 2021 году, представлены в таблице ниже.

Дeйcтвиe	Pacчeт	Итoг
1. Нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти	82,2 м2 — 20 м2	62.2 м2
2. Кaдacтpoвaя cтoимocть 1 м2	8 336 387 pyблeй / 82.2 м2	101 416 pyблeй
3. Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм	101 416 pyблeй x 62.2 м2	6 308 075 pyблeй
4. Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния	6 308 075 pyблeй x 1	6 308 075 pyблeй
5. Дoля влaдeния	6 308 075 pyблeй x 1	6 308 075 pyблeй
Предположим, земельный налог или налог на имущество вырос по незаконным основаниям (к примеру, из-за увеличения задним числом кадастровой стоимости по решению органов власти). Надо понимать, что простое игнорирование налоговых сумм, с которыми вы не согласны, не отменит доначислений, сделанных налоговиками. Более того, если вы вовремя их не уплатите, вам начислят пени. Считать их будут начиная с 04.12.2018 — даже если доначислен налог за 2015 г. Ведь обязанность по уплате имущественных налогов возникает у граждан не ранее даты получения уведомления. Налоговые вычеты (их не нужно путать с льготами) предоставляют всем собственникам недвижимости. Они позволяют уменьшить налог на имущество. Вычет предоставляют автоматически без дополнительных заявлений от собственника в адрес налоговой инспекции. ФНС сама применит вычет при расчете налога. Налоговый вычет – это определенная площадь жилья, которую вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть. Размер имущественных вычетов составляет: 10 кв.м. – для комнаты; 20 кв.м. – для квартиры; 50 кв.м. – для жилого дома. На нежилые помещения (апартаменты) налоговых вычетов нет. С учетом вычета собственник квартиры 30 кв.м. заплатит налог за 10 кв.м, а не — за 30 кв.м. У Ильи в собственности квартира 30 кв.м. стоимостью 3 млн.р. Соответственно, стоимость 1 кв.м. составит 100 тыс.р. Из общей квадратуры квартиры вычтут 20 кв.м. За оставшиеся 10 кв.м. ему предстоит заплатить налог (10*100000)*0,01=10 000 р. Вычет по площади предоставляется на каждый объект недвижимости, которым владеет налогоплательщик. В собственности Ивана две комнаты – 9 кв.м. и 15 кв.м. Вычет можно получить на каждую комнату: в отношении первой комнаты налоговых обязанностей не возникает (9 кв.м. меньше 10 кв.м. вычета), в отношении второй – налог будет начисляться на 5 кв.м. Ограничений в законе не предусмотрено: если в собственности две или пять квартир, вычет в 20 кв.м. полагается на каждую из них. В регионе начал применяться новый порядок расчета имущественного налога в 2021 году. Налог по кадастровой стоимости составит 1370 р., по инвентаризационной – семья платила 561 р. Допустим, что в ближайшей перспективе кадастровая оценка останется неизменной. Расчет будет иметь следующий вид: Год Понижающие коэффициенты Расчет Имущественный налог к уплате, руб. 2021 0,2 (1370-561)*0,2+561 722,8 2022 0,4 (1370-561)*0,4+561 884,6 2023 0,6 (1370-561)*0,6+561 1046,4 Начиная с 2024 года нужно сравнивать налог за прошлый год с полной суммой по кадастровой стоимости. 1370 больше 1046,4 более чем на 10%, поэтому имущественный налог составит 1151 р. (1046,4*10%). Далее он будет ежегодно расти на 10%, пока не достигнет 1370 р. Имущественный налог относится к местным налогам. Он платится в бюджет муниципального образования. Именно поэтому в областном центре и остальных городах могут отличаться правила начисления налога на имущество. В Санкт-Петербурге могут действовать определенные льготы, которых нет в Ленинградской области, и наоборот. Оплатить налог по полученному уведомлению можно любым удобным способом: через интернет-банк; в любом отделении банка; через платежный терминал; через госуслуги; через личный кабинет налогоплательщика. Стоит обратить внимание, что отсутствие налогового уведомления не освобождает собственника от обязанности заплатить налог и уведомить инспекцию о наличии недвижимости. Как рассчитывается налог на недвижимость в 2021 году Налоговый кодекс содержит указание на точный срок для перечисления сбора. Уплата налога за текущий год производится не позднее 1 декабря следующего года. Имущественный налог за 2021 год необходимо перечислить до декабря 2022 года. Несвоевременная уплата налога на имущество грозит налогоплательщику штрафными санкциями. Собственнику, который не исполнил свою обязанность по уплате налога на имущество, первоначально направят налоговое требование. Его необходимо добровольно исполнить в указанные в документе сроки (по умолчанию – в течение 8 дней). При игнорировании налогоплательщиком требования ФНС может обратиться в суд для взыскания долга. Ненадлежащее исполнение налоговых обязательств грозит собственнику недвижимости пени в размере 1/300 ставки ЦБ. Кроме пени, на неплательщика могут наложить штраф в размере 20% от неоплаченной суммы. Снизить имущественный налог можно путем оспаривания кадастровой стоимости. В случае, если кадастровая стоимость существенно превышает реальную стоимость недвижимости (более чем на 30%), ее можно оспорить и пересмотреть в меньшую сторону. Но нужно понимать, что затраты на оспаривание могут превысить конечную выгоду от уменьшения кадастровой оценки. Если этот факт не смущает, то стоит рассмотреть один из способов для снижения налога: Через комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В судебном порядке. Есть еще один способ для оспаривания, не требующих существенных затрат – обратиться в организацию, которая ответственна за проведение оценки в городе, с заявлением об обнаружении ошибки в оценке. Например, в Москве направить заявление можно в ГБУ Москвы «Городской центр имущественных платежей и жилищного страхования». Рядовые граждане могут сразу подавать заявление в суд. Тогда как для юрлиц обязательно прохождение досудебного порядка. 1. Единый срок платежа. Для всей страны установят единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему: налог — не позднее 1 марта следующего года; авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. 1. Льготы. Организации смогут получить льготу, даже если не подали соответствующее заявление в ИФНС. Как и в случае с налогом на имущество, инспекторы должны будут дать льготу на основании имеющихся у них сведений. В том числе и «задним числом». Эта поправка будет применяться к налогу и авансовым платежам за 2021 год. 2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2020 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть. 3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года. 1. Льготы. Как и по другим налогам, льготы могут применять на основании данных ИФНС без заявления от организации. Эти изменения уже вступили в силу и дают возможность получить льготы «задним числом», а значит, применимы и к текущим налоговым платежам. 2. Земельные участки, приобретенные организациями для жилищного строительства. Напомним, что по таким участкам налог уплачивается с повышающим коэффициентом — 2 или 4 в зависимости от срока строительства. Из формулировки в НК РФ не было понятно, с какого момента вести отсчет «срока строительства», из-за этого постоянно возникали судебные разбирательства. Теперь в НК РФ прямо указали: при применении повышающих коэффициентов все сроки считаются с даты государственной регистрации прав на земельные участки. Новый порядок расчета применяется, начиная с налога за 2022 год. А.Е. Крайнев, налоговый юрист Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2021 году По новым правилам, при изменении количественных и качественных характеристик объекта недвижимости должна меняться его кадастровая стоимость. Соответственно, изменение коснется и суммы налога, которую считают исходя из кадастровой стоимости. Что считается изменением характеристик объекта? Если речь о недвижимости, то подразумевается изменение назначения помещения либо его площади. Если же говорить о земле, то это изменение вида разрешенного использования участка. Итак, если такие изменения произошли, кадастровая стоимость будет меняться. Со дня, когда в Госреестр недвижимости была внесена новая кадастровая стоимость, следует пересчитать налог на имущество организаций и физических лиц. Правила пересчета такие: С 1 января расчетного года до даты изменения кадастровой стоимости используется старое ее значение. Применяется такой коэффициент: число полных месяцев с начала года до дня изменения стоимости / число календарных месяцев в налоговом периоде. Со дня изменения стоимости до 31 декабря расчетного года используется новое значение кадастровой стоимости. Применяется такой коэффициент: число полных месяцев со дня изменения стоимости до конца налогового периода / число календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц, в который изменилась кадастровая стоимость, считается полным, если ее изменение произошло до 15 числа включительно. Сказанное выше относится к налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц. Эти правила будут применяться с 2019 года. Иногда кадастровая стоимость может меняться по причинам, не связанным с изменением характеристик объекта. Например, она была неверно исчислено или указана в Реестре с ошибкой. Основанием для изменения кадастровой стоимости может стать решение суда или специальной комиссии. Во всех этих случаях должен пересчитываться и налог на имущество либо землю. Однако пересчет кадастровой стоимости не должен негативно сказаться на гражданах. Дело в том, что в статье 52 Налогового кодекса в 2019 году появится пункт 2.1, который вводит ограничение в части пересчета налогаов физических лиц. Если в итоге налог должен увеличиться, то пересчитывать его не будут. Если же после перерасчета налог уменьшится, то его сделают лишь за 3 предшествующих года. Причем последнее правило распространяется не только на упомянутые выше налоги, но и на транспортный налог. Для применения правила неважно, из-за чего изменилась кадастровая стоимость объекта — из-за исправления ошибки, судебного решения или решения специальной комиссии. С даты принятия закона 334-ФЗ вступило в силу такое новшество: в течение первых 3 налоговых периодов налог рассчитывается по формуле, в которой применяется понижающий коэффициент. Начиная с 4 периода понижающий коэффициент не применяется. Ранее за четвертый период также следовало исчислять налог с учетом понижающего коэффициента. Кроме того, внесено несколько поправок, которые заработали задним числом, то есть распространили свое действие на правоотношения, возникшие с начала 2017 года. Это значит, что указанные изменения должны быть учтены при расчете налога на имущество граждан за 2017 год. Вот эти новшества: Налоговая база при исчислении налога за часть жилого дома рассчитывается также, как и для квартир. Это кадастровая стоимость объекта за минусом кадастровой стоимости 20 квадратных метров его общей площади. При исчислении налога в отношении части квартиры применяются правила расчета налоговой базы, которые установлены для комнаты. Это кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади. Ставка налога на имущество для частей жилых домов и частей квартир не может быть более 0,1% кадастровой стоимости. То есть для этих объектов установлена такая же максимальная ставка, которая действует для жилых домов, квартир и комнат. На части квартир и жилых домов теперь распространяются те же налоговые льготы, которые предусмотрены для домов и квартир. Изменились правила обложения налогом машиномест и гаражей. Но не всех, а лишь тех, которые входят в состав комплексов из регионального «кадастрового» перечня. До изменений эти помещения облагались налогом по той же ставке, что действовала для объектов, в которых они расположены. То есть максимальный размер ставки налога за такие машиноместа и гаражи мог доходить до 2%. По новым правилам, если гаражи и машиноместа являются частью объектов, которые входят в «кадастровый перечень регионов, то максимальная ставка налога для них 0,1%. Уточнено, что налог с гаражей и машиномест за первые 3 налоговых периода должен исчисляться с учетом понижающего коэффициента. А также то, что при исчислении налога по таким объектам можно применять налоговые льготы. Внесено правило об ограничении ежегодного роста налога, который исчисляется на основе кадастровой стоимости. Налог за текущий период не должен более чем в 1,1 раз превышать налог за предыдущий период. Чтобы проверить это, необходимо исчислить налог за текущий период и сравнить его с налогом за прошлый период. Если сумму за текущий период получилась более чем в 1,1 раз больше суммы за прошлый период, то налог исчисляется так: сумму налога за прошлый период * на 1,1. При сравнении сумм налога за текущий и предыдущий периоды рассматриваются величины без учета коэффициентов, которые применяются в случае изменений, произошедших с объектом в середине года.Из этого правила есть исключения — это торговые и офисные комплексы и другие объекты из регионального «кадастрового» перечня. Сюда же входят машиноместа и гаражи, расположенные в таких комплексах (то есть исключение на них также действует). Я вернул излишне уплаченный налог на имущество С момента подписания Закона № 334-ФЗ (то есть с 3 августа 2018 года) применяется новшество, затрагивающее расчет налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объекта. С указанной даты рассчитывать налог по формуле, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент, можно только в течение первых трех налоговых периодов (ранее было в течение первых четырех налоговых периодов). Начиная с четвертого налогового периода в общем случае нужно считать налог без понижающих коэффициентов (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ). Также есть ряд поправок, которые вступили в силу и распространяются на правоотношения, возникшие с января 2017 года. То есть эти новшества должны быть учтены уже при расчете налога на имущество физлиц за 2017 год. Во-первых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для квартиры, теперь применяются и в отношении части жилого дома. База каждого из этих объектов (в том числе, части жилого дома) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров его общей площади (новая редакция п. 3 ст. 403 НК РФ). Во-вторых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для комнаты, теперь применяются и в отношении части квартиры. База для каждого из этих объектов (в том числе, части квартиры) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 10 кв. метров его площади (новая редакция п. 4 ст. 403 НК РФ). В-третьих, установлено, что ставка налога не может превышать 0,1% кадастровой стоимости не только для жилых домов, квартир и комнат, как было раньше, но еще и для частей жилых домов и частей квартир (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ). В-четвертых, налоговые льготы, которые ранее были предусмотрены в отношении квартир и жилых домов, теперь распространяются также и на части квартир и части жилых домов (новая редакция подп. 1 и 2 п. 4 ст. 407 НК РФ). В-пятых, добавлен ряд уточнений, посвященных расчету налога в отношении гаражей и машино-мест, которые расположены в торговых, офисных комплексах и других объектах, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Раньше в отношении таких гаражей и машино-мест нужно было платить налог по той же ставке, что и в отношении других помещений в этих объектах (то есть по максимальной ставке 2%).Теперь же установлено, что гаражи и машино-места облагаются налогом на имущество физлиц по ставке не более 0,1% и в том случае, если они расположены в объектах, которые входят в «кадастровый» перечень (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ). Кроме того, законодатель уточнил, что в отношении любых гаражей и машино-мест (независимо от того, где они расположены) можно применять налоговые льготы (новая редакция п. 5 ст. 407 НК РФ). А при расчете налога в отношении таких объектов в течение первых трех лет можно использовать формулу, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ). В-шестых, появилось новое правило об ограничении ежегодного увеличения налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости объекта. Чтобы определить сумму налога, подлежащую уплате, необходимо сравнить две величины. Первая — это налог за текущий период. Вторая — это налог за предыдущий период, умноженный на коэффициент 1,1. Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (поменялась доля в праве общей собственности, появилось или пропало право на льготу, появилось или пропало право собственности на объект). Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом указанного выше коэффициента 1,1 (новый п. 8.1 ст. 408 НК РФ). Отметим, что данная формула не применяется в отношении торговых, офисных комплексов и других объектов, включенных в региональный «кадастровый» перечень. Исключение касается гаражей и машино-мест, входящих в состав этих объектов. При расчете налога по таким гаражам и машино-местам нужно будет применять правило, введенное пунктом 8.1 статьи 408 НК РФ (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ). Общая теория государства и права. Учебник. В 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2010. — 480 c. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c. жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Ставка налога	Кадастровая стоимость объекта налогообложения или объект налогообложения
0,1 %	До 10 млн. рублей (включительно)
0,15 %	Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
0,2 %	Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
0,3 %	Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
Иное имущество
0,1 %	гараж и машиноместо
0,3 %	Объект незавершенного строительства (жилой дом)
1,5 %	Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
2,0 %	Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей
0,5 %	Прочие объекты налогообложения

Налог, %	Виды объектов
0,1	Жилой частный дом, доля в доме, квартира, часть квартиры, комната, недостроенный жилой дома, хозяйственная постройка
2	Объекты, перечисленные в ст. 378.2 НК РФ, имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей
0,5	Остальные виды имущества

Региональные власти вправе менять налоговые ставки.

С 1 января 2021 года при расчете налога учитывается только кадастровая стоимость.

Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем.

Так как состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения.

Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

Как снизить кадастровую ценю недвижимости?

Для расчёта налога за 2021 год, нужно знать:

1. Кадастровую стоимость.

2. Ставку налога.

Ставка сбора на имущество физических лиц в 2019 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Для этого выбираем → вид налога → год → регион → кадастровый номер…

Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать своё значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества:

• 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3 %,
• свыше 500 тыс. рублей – до 2 %.

Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Например, гражданин И. купил гараж 5 марта 2021 года. Налог с этого имущества за 2021 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.

Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года — 2 декабря следующего за ним года. Сегодня налог на имущество физических лиц за 2020 год необходимо оплатить до 02.12.2021 года.

Для справки: Пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

• инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
• получатели пенсий по старости;
• ветераны ВОВ;
• лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
• обладатели ордена Славы трех степеней;
• ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
• иные категории военнослужащих, а также их семей.

Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.

На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.

Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

Со следующего года налог на личное имущество возрастет в разы, потому что инспекторы будут рассчитывать его исходя из кадастровой стоимости. Если вы хотите сэкономить, то позаботьтесь об этом сейчас, а не через год, когда наступит срок уплаты. Для этого не позднее 2 ноября 2015 года подайте в инспекцию два документа — заявление и уведомление. Из этой статьи вы узнаете, кто и на сколько может снизить сумму налога и как заполнять бумаги, чтобы налоговики не отказали в льготе.

Обратите внимание! 2 ноября подайте заявление и уведомление на льготу, чтобы налоговики выгодно посчитали налог на имущество за 2015 год

Налог на имущество физических лиц за 2015 год инспекторы будут считать по новым правилам с учетом кадастровой стоимости. Этот порядок действует уже в 28 регионах (см. таблицу ниже). Впервые заплатить налог, рассчитанный по обновленной формуле, понадобится в 2016 году. Но чтобы налоговики определили его с учетом льготы, о ней надо сообщить. Для этого в инспекцию подайте два новых документа — уведомление о выборе льготируемого имущества и заявление на льготу. Для первого документа срок — не позднее 2 ноября, так как 1 ноября выпадает на воскресенье. Для второго документа точной даты нет. Далее расскажем, у кого теперь есть право на льготу и почему заявить о ней стоит уже в этом году. А также в каких случаях вы получите льготу, ни разу не появившись в инспекции.

Начнем с того, что льготы не нужно путать с вычетами. Вычеты — это стоимость площадей, которая по новым правилам уменьшает базу по налогу. Так, с 2015 года в регионах, где введен расчет налога с кадастровой стоимости, в каждой отдельной квартире не облагается налогом 20 кв. м, в комнате — 10 кв. м, в жилом доме — 50 кв. м. На вычеты, в отличие от льгот, имеют право все собственники личной недвижимости. О праве на вычет не надо сообщать в налоговую и каким-то другим образом подтверждать его. Налоговики применят вычет самостоятельно.

Чтобы понять, есть ли у вас или ваших родственников льгота по личному налогу на имущество, изучите перечни льготников в статье 407 Налогового кодекса РФ и в региональном законе. Можно также обратиться за разъяснением в налоговую инспекцию.

Вид имущества, на которое распространияется льгота

Какие документы подтверждают право на льготу

Собственники дач и других хозяйственных строений

Одно хозяйственное строение площадью не более 50 кв. м, расположенное на земле, предназначенной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства

Справка из БТИ и документ, подтверждающий вид разрешенного использования (свидетельство о праве собственности на землю, кадастровый паспорт и т. д.)

Профессиональные творческие деятели — собственники мастерских, негосударственных галерей, музеев, библиотек и т. д.

Одно специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, или одно жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период их использования

Справка о разрешении использования жилого помещения в качестве мастерской, студии и т. д.

Льгота распространяется на один из объектов каждого вида: — одна квартира или одна комната; — один жилой дом; — одна творческая мастерская (студия, музей, галерея и т. д.); — одно хозяйственное строение или сооружение; — один гараж или одно машино-место

Удостоверение воинской части или справка из воинского учреждения

Участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий

Удостоверение участника Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий и т. п.

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

Справка об инвалидности

До 2015 года льготники освобождались от налога по всем объектам сразу. Поэтому те, кто хотел сэкономить, оформлял все имущество на родственников-пенсионеров. Теперь в этом смысла нет, если речь идет о нескольких однородных объектах.

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ сказано, что о льготе необходимо заявить (п. 6 ст. 407 НК РФ). Но это касается только льгот, право на которые у вас появилось с 1 января 2015 года. Если же льгота старая, то есть вы не платили налог за 2014 год и более ранние периоды, то никаких заявлений подавать в налоговую не надо (письмо Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-05-06-01/69426).

Например, в середине 2015 года вы вышли на пенсию. Тогда без заявления не обойтись. Иначе будет считаться, что вы решили пока не пользоваться льготой, и налог за 2015 год посчитают в общем порядке.

Рекомендованная форма заявления есть в письме ФНС России от 30 июня 2015 г. № БС-4-11/11351 . Она не является обязательной, поэтому можно составить заявление и по-своему. Но если оно окажется непонятным или в нем будет недоставать информации, то документ понадобится переписать. Об этом налоговики сообщат в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления (письмо ФНС России от 6 апреля 2015 г. № БС-4-11/5594).

В Налоговом кодексе РФ не сказано, в какой срок надо подать заявление. В ФНС нам разъяснили, что это необязательно делать в 2015 году. Можно отложить и на следующий. Главное успеть до срока уплаты налога за этот год. Чтобы льготу применили к налогу за 2015 год, подать заявление надо до 3 октября 2016 года (1 октября выпадает на субботу). По словам налоговиков, в этом случае можно не обращать внимания на налог в уведомлении. Посчитать сумму с учетом льготы и заплатить, сколько нужно. Или не платить ничего, если льгота касается объекта в целом, а не его части.

Из кодекса это не следует. Поэтому безопаснее не тянуть с ним до 2016 года. А подать его в 2015 году, например в декабре. Тогда у вас точно останется достаточно времени, чтобы убедиться, что налоговики все получили, и переписать заявление заново, если в нем вдруг обнаружатся ошибки. Ведь только на то, чтобы рассмотреть заявление, налоговикам отводится 30 календарных дней.

К заявлению приложите копии документов, подтверждающих льготу. Например, копию пенсионного удостоверения. Документы для наиболее распространенных категорий льготников — в таблице (см. выше). Возьмите с собой в налоговую оригиналы этих документов. При их наличии заявление зарегистрируют не позднее следующего дня с даты поступления. А без них не зарегистрируют (письмо № БС-4-11/5594).

Пример 1. Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц

У Галины Петровны Тимофеевой есть дом в г. Красногорске Московской области. В октябре Галина Петровна вышла на пенсию. Чтобы не платить налог на имущество со стоимости дома, Галина Петровна составила заявление для налоговой. В инспекцию его подал сын — Тимофеев Иван Никифорович. Галина Петровна привела в заявлении реквизиты пенсионного свидетельства и доверенности на сына.

Примечание. Заявление о льготе надо подать один раз, повторно сдавать его не надо

Заявление достаточно подать один раз. Каждый год его носить не нужно. Если же право на льготу возникло в 2015 году, то заявление можно подать в любую инспекцию. То есть можно обратиться в инспекцию по месту жительства, даже если дача или дом находятся на территории другой ИФНС. Другое дело, если вы в 2015 или 2016 году заявляете льготу, право на которую возникло в 2014 году или ранее. Тогда обращайтесь с заявлением строго в инспекцию по местонахождению имущества.

Похожие записи:

• Какие выплаты положены контрактникам и егг семье в 2021 году
• Программа проведения вводного инструктажа по го и чс 2021
• Адресная социальная помощь Ростов на дону сумма