КБК для перечисления НДФЛ в 2021

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

Для ИП

Для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.

В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах

Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:

• 18210102020011000110 (сам налог);
• 18210102020012100110 (пеня);
• 18210102020013000110 (штраф).

ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.

Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2021 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.

Как рассчитать дивиденды при УСН, мы писали в статье.

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:

1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):

• ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
• ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
• ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
• АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).

2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).

• КБК по НДФЛ в 2021 году: последние изменения
• Таблица с кодами КБК НДФЛ на 2021 год: платеж, пени, штрафы
• КБК в платежке по НДФЛ в 2021 году за сотрудников
• Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2021 году
• Как исправить ошибку в КБК по НДФЛ 2021 за сотрудников
• КБК НДФЛ с дивидендов в 2021 году
• Что повлекут за собой нововведения

Изменения, которые были внесены в НК РФ, стали причиной изменений в отношении кодов бюджетной классификации. Согласно мнению экспертов, благодаря этому доходы граждан увеличатся, а экономика начнет расти. В статье мы расскажем о последних изменениях КБК по НДФЛ, КБК пени НДФЛ и многое другое.

Министерством финансов был изменен код бюджетной классификации для НДФЛ, учитывая прогрессивную шкалу. С 2021 года для доходов, которые превышают 5 миллионов рублей, ставка НДФЛ составит 15%, а КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Доходы, в отношении которых применяется ставка 13% продолжают использовать прежний код.

Контролировать работу сотрудников в компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности поможет программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас >>

НДФЛ должен быть оплачен до дня, который следует за днем выплаты дохода сотруднику. Например, заработная плата за январь была выплачена сотруднику 10 февраля. Дата получения дохода является 31 января, а дата удержания налога 10 февраля. Дата, когда НДФЛ должен быть уплачен 11 февраля. Если бы зарплата была 5 февраля, то дата уплаты НДФЛ была бы не позднее 8 февраля, т.к. 6 и 7 число являются выходными днями.

Мы можем перечислить 4 основных вида санкций, которые могут быть применены:

1. Отказ в принятии документов, в случае, если будут обнаружены ошибки при указании персональных данных. Это связано с тем, что документ будет считаться источником недостоверной информации;
2. При указании премиальных выплат, будьте максимально внимательны. В случае, если они не будут указаны в общей сумме выплат, налоговая может это воспринять как сокращение показателей;
3. Не допускайте просрочек более чем на один день, включая перечисление налога для случаев, когда работнику были выплачены зарплата, командировочные или компенсация неиспользованного отпуска;
4. Следите за перечислением налогов, для случаев, когда производились выплаты по больничному листу или отпускные.

Несвоевременная уплата НДФЛ приведет к начислению пени, который потребуется оплатить также как и саму задолженность. КБК для перечисления платежей, штрафов и пени мы собрали в таблицу, которая представлена ниже.

Заполнение платежных поручений очень важно и требует особой внимательности. Ошибочно указанные сведения могут стать причиной того, что денежные средства не дойдут. Обращаем ваше внимание на следующие моменты:

• Статус плательщика:
  • ИП- 09;
  • Юрлицо — 02;
• Перевод финансовых ресурсов:
  • ИП — 1;
  • Юрлицо — 2.

Далее мы представим таблицу, где укажем все КБК для оплаты платежей, пени и штрафов.

Платежное поручение имеет поле 104, где необходимо указать КБК всем налоговым агентам. Заполненное поручение необходимо предоставить в налоговую, по месту нахождения организации.

Компании, имеющие в составе обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ в налоговую службу, где встали на учет. Напоминаем, что с 1.01.2021 были изменены правила заполнения платежных поручений:

• поле 14 — изменен БИК банка, в который направляются денежные средства;
• поле 15 — обязательно указание номера счета получателя;
• поле 17 — измененный номер счета казначейства;
• поле 13 — теперь обязательно указывать наименование банка, в который направляются денежные средства.

Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году

18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?

КБК 18210102020011000110 – расшифровка

КБК для вычета по НДФЛ

Предприниматели уплачивают налог на доходы физлиц, если выбрали для ведения деятельности общую систему налогообложения. Кроме того, обязанность удерживать и перечислять в бюджет причитающуюся сумму возникает при осуществлении выплат физическим лицам. КБК НДФЛ ИП проставляют в поле 104 платежного поручения или квитанции, ошибка в коде бюджетной классификации может привести к возникновению недоимки по налогу.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

• вида платежа;
• статуса налогоплательщика.

Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2021 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.

КБК НДФЛ для юридических лиц

В зависимости от того, каким юридическим лицом является организация и за кого выплачивается НДФЛ, различают три случая. Так, при выплате НДФЛ за сотрудников налоговым агентом применяется код для налогов(не пеней и не штрафов!) из первой строки таблицы .Этот же код используется для выплаты налоговым агентом НДФЛ с выплачиваемых дивидендов. Третий случай- выплата от ИП за себя самого, при котором используется налоговый КБК из второй строки.

Физические лица вынуждены ряде случаев подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и вписывать в неё верный КБК. Вот несколько самых распространенных случаев:

• Продажа автомобиля менее 5 лет в собственности
• Получение доходов от сдачи квартиры/автомобиля в аренду
• Получение дивидендов(с которых НДФЛ не удержался налоговыми агентами)
• Выигрыш в лотерею

Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.

При выплате неустойки используется КБК из второго столбца. Подобно другим налогам, расчет пени за неуплату НДФЛ вовремя рассчитывается по простой формуле: X=Y*Z*G где X- сумма пени в конкретный день, Y- сумма просроченной выплаты, Z- ключевая ставка ЦБ РФ в конкретный день, G- коэффициент, равный 1/300 с 1 по 30 календарный день просрочки и 1/150 с 31 дня. Заметим, что сумма пени рассчитывается за каждый день просрочки отдельно, т.к. ключевая ставка и коэффициент G могут меняться.

• КБК по НДФЛ в 2021 году
• КБК для страховых взносов
• Полная таблица КБК для страховых взносов2021
• Оплачиваем страховые взносы
• Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
• Новшества 2017 года

Уплата НДФЛ – обязательное условие для юридических лиц. Для ее проведения предусмотрено введение новых КБК с января текущего года, которые предположительно будут действовать по декабрь 2023. Для юридических лиц обязательно уточнение новых кодов по следующим категориям платежных документов:

• НДФЛ за работников, для которых они являются источником дохода, предусмотренным не только для ООО и АО, но и для предпринимателей, у которых есть наемные работники;
• три отдельных кода по этому платежу отведены для уплаты процентов, пени и штрафов в случае возникновения задолженностей;
• для уплаты своих доходов, если речь идет об индивидуальном предпринимателе, выступающим в роли юрлица (он тоже платит налог с других доходов);
• коды бюджетной классификации для уплаты с дивидендов и за тех, кто работает по патентам.

Доходный КБК состоит из 20 цифр, разбитых на группы дефисами. Первые три, называемые администратором, указывают на получателя направляемых средств, например, на налоговый орган или ФСС. Далее идут знаки, обозначающие:

• группу;
• подгруппу;
• статью;
• подстатью;
• элемент – код налога или другого платежа, его цель, уточнение статьи дохода, 12 и 13-я цифры обозначают уровень бюджета.

КБК на доход физических лиц – только часть изменений кодов бюджетной классификации, внесенная Приказом Минфина и вступившая в действие с января 2021 года:

1. Предполагается, что новые коды будут действовать в период распланированного экономического трехлетия вплоть до 2023 года.
2. Допущенные неточности или использование прошлогодних кодов приведут к зависанию перечисленных средств.
3. Это может привести к начислению дополнительных средств к уплате – пени штрафов, создание неблагоприятной репутации.
4. Есть несколько источников получения новых кодов, которые юридические лица могут использовать для получения информации.

КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год

Для того чтобы все доходы и расходы налогоплательщиков могли контролироваться со стороны государственных органов, введен в действие КБК. Данный код также служит для того, чтобы легче можно было проверить соответствие определенных показателей. Помимо этого, с помощью кодов подобного рода осуществляется процесс классификации источников финансирования, имеющих отношение к дефициту бюджета, а также процедура, связанная с различными операциями публичных или правовых устройств.

Комбинации кодов регулируются при помощи специальных приказов, издаваемых Министерством финансов. Новые приказы появляются достаточно часто, поэтому всем налогоплательщикам перед внесением КБК рекомендуется тщательно проверять, не изменился ли он. Это можно сделать достаточно легко — при помощи справочника, вмещающего в себя все коды бюджетной классификации, который можно найти с помощью интернет-ресурсов.

Для того чтобы любой претендент на налоговый вычет мог легко ориентироваться во всех двадцати цифрах кода бюджетной классификации, предлагаем ознакомиться с его структурой, состоящей из следующих частей:

1. Первые три цифры. Эти числа предназначены для указания информации, касающейся того органа, в который поступали денежные средства от налогоплательщика. То есть если физическое лицо выплачивало денежные средства, которые впоследствии были переведены в такой орган, как Федеральная налоговая служба, то первые три знака кода — 183.

2. Четвертая—тринадцатая цифры. Следующие десять цифр кода КБК посвящены идентификации вида дохода. Четвертая цифра говорит о группе дохода (например, если это прибыль, заработанная предпринимателем, то используется число 3, если это доход, который налогоплательщик получил по дарственной, — 2). Пятый и шестой знаки несут информацию о подгруппе (если речь идет о переплаченном налоге за имущество, то это код 06). Числа, идущие с седьмого по одиннадцатый знак, переписываются из определенной документации расчетного характера, а последние две цифры говорят об уровне бюджета (если это Пенсионный фонд, то применяется код 06, если местный бюджет — 03, городской — 04).

3. Четырнадцатая—семнадцатая цифры. Если КБК посвящен налогам, то данные четыре знака таковы — 1 000, если штрафам за уклонение от исполнения обязательств в назначенный срок — 2 000, если наказаниям за нарушение дисциплины служебного характера или других обязательств, для искупления вины за которые физическое лицо должно выплатить денежные средства, — 3 000.

4. Последние три цифры. Для последних чисел существует четыре возможных комбинации, из которых должна быть выбрана только одна. Если необходимо отметить доходы налогового характера, используется комбинация 110, если прибыль, полученную от продажи собственности, — 120, если физическое лицо предоставляло какие-либо платные услуги и получило за это денежные средства — 130, а если с налогоплательщика была принудительна изъята определенная сумма денег — 140.

После титульной страницы формы 3-НДФЛ следует первый раздел, озаглавленный как сведения о суммах налога. В случае оформления декларации с целью уменьшения налогооблагаемой базы речь идет о том налоге, который по закону должен быть возмещен физическому лицу. Этот лист состоит из трех столбцов, первый из которых предназначен для внесения различных показателей (КБК, ОКТМО и суммы налоговой компенсации), второй — это код строки, а третий — для числовых значений показателей.

Все юридические лица, которые находятся на учете налогов обязуются передать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год в налоговую в указанные сроки, независимо от того осуществляется ли деятельность предприятия на данный момент времени. Освобождение какого-либо лица, которое обязуется регулярно платить налоги в органы местного от оплаты налогов из-за неосуществлением ведения деятельности как предпринимателя не предусмотрено.

Введены КБК для НДФЛ со сверхдоходов, некоторых госпошлин, других налогов

Два последующих знака — группа поступлений, направление оплаты: 01 — Налог на прибыль, налоги с доходов 02 — Социальные нужды 03 — Российские товары 04 — Импортные товары 05 — Совокупная прибыль 06 — Недвижимость 07 — Эксплуатация объектов природы 08 — Гос.пошлина 09 — Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги 10 — Доход с экономических видов занятости 11 — Доходы от пользования гос.

Важно: У коллег возникают вопросы, как безошибочно заполнить поле 107 в распоряжении на уплату налога. Банк проведет операцию, но программа налоговиков может некорректно состыковать начисления и платежи

Из-за этого у контролеров отразится недоимка за один месяц, а за другой — переплата. Узнайте, как заполнить поле 107 в платежке.

Актуальные КБК при оплате пени по НДФЛ в 2021 году и штрафов собраны в таблице:

Обратите внимание, что КБК пени НДФЛ для юридических лиц в 2021 году отличаются от кодов, установленных для ИП.

Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:

• налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
• при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 101 02080 01 1000 110;
• КБК НДФЛ за сотрудников ИП в 2021 г. — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:

• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — штрафы ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для открытия магазина косметики
• Образец запроса в архив о предоставлении документов
• Сколько прибавят к пенсии в 2021 году неработающим пенсионерам