Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.
Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый вычет за 2019 год. В 2021 году вы вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2021 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018, и 2017 годы.
За 2019 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2020, 2018 и 2017 годы.
В 2022 году вы можете получить вычет за 2021 год за те месяцы, когда вы еще работали.
Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года
Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года.
При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет, включая вычет по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.
Пример:
В 2020 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.
Вы имеете право в 2021 году получить налоговый вычет:
за 2020 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
за 2019, 2018 и 2017 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).
Выделим основные моменты:
Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен.
Если вы купили квартиру в 2020 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2021 году. В этом случае вы получите вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.
Основной вычет и вычет по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2021 году, то имущественный вычет за 2016 год получить нельзя.
Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.
Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.
Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/[email protected]
Что может быть таким доходом:
- продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
- сдача квартиры в аренду;
- сдача автомобиля в аренду;
- дополнительная негосударственная пенсия;
- зарплата для работающего пенсионера.
Пример:
Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%.
В 2020 году вы покупаете дом. С 2021 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.
В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.
Пример:
Вы пенсионер и в 2021 году решили продать квартиру, которую в 2019 году купили по договору купли-продажи.
Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу.
Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2021 году вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.
Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.
Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это ограничение.
Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2019 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2020 года (в 2021 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2019, 2018, 2017 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета).
В случае, если уплаченного им за 2017-2020 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).
Примерами таких доходов может быть:
- доход от сдачи в аренду квартиры;
- доход от продажи имущества (например, квартиры);
- дополнительная негосударственная пенсия;
- заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы.
Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2020 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2021 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.
Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2011 году. В 2020 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога.
Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
Под налоговым вычетом следует понимать некоторую часть дохода гражданина, которая не облагается налогом. Кроме этого, этим же термином называют возврат налогоплательщику ранее уплаченного фискального сбора.
По своей сути налоговый вычет представляет собой определенную льготу, которая предоставляется гражданам при наличии особых обстоятельств. Подробнее о них можно узнать в ст. ст. 217-221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Наиболее же распространенными основаниями являются:
Существует достаточно укоренившееся мнение, что на налоговые льготы по уплате и возврату НДФЛ могут претендовать только те граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность. Однако это не так, несмотря на то, что, действительно, по большей части, плательщиками налога на доходы физ. лиц являются работники, трудящиеся по найму в различных организациях.
Дело в том, что вычет предоставляется всем имеющим на то основание гражданам, которые имели налогооблагаемый доход за определенный период и, соответственно, исполнили свои обязательства перед ФНС.
Чтобы рассчитывать на получение налогового вычета, гражданину необходимо оформить специальный документ – декларацию. Это строго унифицированная бумага, которая имеет установленную форму – 3-НДФЛ. В документе указываются личные данные налогоплательщика, а также сведения о полученных доходах и точный расчет льготы.
Важно! Форма 3-НДФЛ ежегодно подвергается небольшим корректировкам. В случае подачи декларации неактуальной формы она не будет рассматриваться.
Сам документ структурно состоит из нескольких блоков, где указываются сведения о налогоплательщике, полученном за конкретный период доходе, расчет вычета, а также объеме налоговой базы и суммах налога, которые уплачивались в бюджет.
Пенсионеры вправе рассчитывать на вычет на общих основаниях, именно поэтому процедура его оформления такая же, как и для остальных категорий граждан.
Для получения данной льготы гражданину следует предоставить пакет документов, содержащий следующие бумаги:
- декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный документ подается за конкретный налоговый период. Если пенсионер планирует получать вычет сразу за несколько, то и количество деклараций должно соответствовать числу периодов;
- сведения о праве собственности на жилье (свидетельство, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи и так далее);
- сведения о заработной плате за прошедшие периоды (справки 2-НДФЛ);
- пенсионное свидетельство или справка из ПФР по установленной форме, выдаваемая взамен его;
- свидетельство о браке, если вычет будет распределяться между мужем и женой (если на то имеется необходимость);
- заявление установленной формы (выдается в инспекции ФНС).
В некоторых случаях сотрудники налоговой могут потребовать предоставление дополнительных документов.
За получением налогового вычета граждане вправе обращаться после приобретения в собственность недвижимого имущества в течение следующего года или позже. Однако получение его за периоды, следующие после него для неработающих пенсионеров, не имеющих доходы, не является актуальным. Законодатель это предусмотрел и предоставил для данной категории граждан право получить деньги не только за тот год, в который имущество было приобретено, но и за 3 предыдущих периода.
На практике это означает, что если, к примеру, имущество приобретено в 2018 году, то гражданин получает вычет как за этот год, так и за 2017, 2016, 2015 годы. Однако следует учитывать, что чем позже пенсионер обратился за вычетом, тем за меньший период он может его получить. То есть, если подаст декларацию в 2020 году, то за 2015 год деньги ему выплачены не будут.
Законодательство устанавливает, что срок рассмотрения налоговыми органами заявлений на предоставление вычета составляет 3 месяца. В течение этого времени сотрудники фискальных органов проверят достоверность изложенного в декларации и обоснованность оснований для получения льготы.
После того, как ФНС приняла положительное решение по факту заявления, на выплату денежных средств на счет налогоплательщика отводится один месяц.
Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.
Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).
В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.
Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).
Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.
Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб).
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.
В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:
- жилых домов;
- квартир;
- комнат;
- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.
Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.
Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).
Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).
При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.
Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.
При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.
Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для этого необходимо:
- обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
- предоставить уведомление в свою организацию.
Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.
Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.
Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру
Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях.
Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить. Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать.
Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.
Пенсионер работает
В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.
У пенсионера есть дополнительные доходы
Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым.
Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.
Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов
Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может.
Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.
Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).
Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.
Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может. Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.
Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.
Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.
В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.
Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.
Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.
Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.
Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.
Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.
Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.
Как получить налоговый вычет, когда человек уже заработал на пенсию, но не спешит оставаться дома и продолжает работать?
Закон устанавливает, что главный критерий в оформлении выплат – наличие отчислений. Социальный статус заявителя в данном случае не имеет значения. То есть, работающим пенсионерам производят такой же обычный перерасчёт подоходного налога при покупке квартиры, как и работающим. Законодательство не разграничивает получателей реверсных выплат по принадлежности к категории работающего или неработающего.
Норма, прописанная в законодательстве, адресована для всех категорий резидентов (постоянно проживающих в РФ) и оплачивающих тринадцатипроцентную ставку подоходного налога с физлиц.
Возвратное начисление проводится фискальной службой по личному заявлению и после регистрации такой бумаги (электронной версии) в фискальном органе. После этого потребуется обратиться на предприятие. Там производится отчисление в виде роста зарплаты и взаимозачёта работодателя с государством.
Получить компенсацию можно и самостоятельно после решения налоговой службы о предоставлении скидки.
Рассмотрим, как вернуть 13 процентов с налогов по неработающему физлицу. И при этом заявитель сделал значительную покупку на накопленные средства? Следует разделять две возможные ситуации:
- у заявителя есть только те деньги, которые даёт ему государство как пенсионное соцобеспечение, а получатель не имеет работы в государственных или частных, коммерческих структурах;
- есть и деньги от государства (пенсия), и косвенный доход или зарплата на оформленном месте работы.
Неработающему гражданину необходимо определить срок выплаты – он должен быть не более трёх лет. При этом срок приобретения недвижимости не учитывается и должен составлять разумный предел. Недвижимость оформляется только на подающего документы, то есть заявителя, на реверсную сумму из бюджета.
На практике это будет выглядеть для тех, кто выходит на пенсию в 2019 году, таким образом:
- срок выплат не более трёх лет с момента подачи декларации в 2020 году – за 2019–2017 включительно;
- деньги снимают с расчётных счетов казначейских служб и передаются конкретному заявителю;
- верификация данных может производиться от одного до нескольких месяцев.
Может ли неработающий пенсионер рассчитывать на реверсную выплату, если он стал владельцем недвижимости пять лет тому назад? Да, может, но только если он оставался плательщиком налогов не позже, чем три года тому назад.
Уточним позицию по ситуации, когда имущественный вычет при покупке земли или квартиры может проводиться с косвенных доходов:
- передача в аренду с оформлением договора и оплатой налогов гаража, дачи, другого имущества, например, авто, техники и коммерческих помещений;
- есть официально оформленное получение доходов в виде выплаты за предоставленный в рассрочку недвижимый актив;
- средства из выполнения сторонами договора с полной реализацией всех налоговых отчислений.
При покупке квартиры пенсионером, совмещающим работу и пенсионный статус, он получает полноценную стандартную ставку компенсации в размере 13% с НДФЛ.
Как и в других обстоятельствах, заявителю необходимо обратиться в фискальную службу и к работодателю (если он есть) для реализации механизма выплат.
Может ли пенсионер получить налоговые льготы, если он не оформлен как работающий? Или, если его договор по работе расторгнут в момент подачи декларации? Или если он вышел на пенсию не в феврале, а, скажем, в июне? И ещё один важный вопрос – могут ли налоговый вычет экс-работающие получить не частично, а полностью?
Для законодательства такие нюансы не имеют значения, поскольку принципиальными остаются два условия – наличие выплат в предыдущем периоде, и возможность воспользоваться льготированием по НДФЛ.
То есть, если в текущем году есть приобретение, необходимо планомерно готовиться к заполнению декларации в 2021 году. Именно тогда начинается период, когда есть возможность зарезервировать реверсную выплату.
Право получения реверсных выплат работает всегда, если есть выплаты в предыдущем периоде по налоговым обязательствам. Скидку по налогам от покупки квартиры неработающий получает после верификации данных фискальной службой и подачи декларации. В ней необходимо обосновать справедливость отчисления. Если в трудовом стаже и оплате НДФЛ нет разрывов, то выплата может переноситься не более чем на три года. То есть, в четвёртом году от даты последних выплат пенсионер может получить компенсацию.
Типичный жизненная ситуация: заявитель уходит на пенсионное обеспечение три года назад, и не против получить реверсные доплаты. Первое требование выполнено – временной лимит не превышен. Второе требование – сохранение статуса резидента (нерезиденты платят другую ставку). То есть, заявитель должен не менее чем ½ года проживать в России.
Третий важный момент – необходимо подать три декларации по итогам предыдущих периодов. Это даёт возможность фискальной службе оценить финансовое положение и правомерность начислений для такого трансфера из бюджета.
Полагается ли компенсация за жильё, если у одного из супругов есть возможность получить лимитированную компенсацию, а у другого – нет такой возможности? Да, закон предоставляет такое право. Собственно, это один из вариантов, когда пенсионер-мужчина или пенсионер-женщина не могут показать официальный заработок перед выходом на пенсию в полном объёме.
Любой из супругов имеет полное право на налоговый вычет. Семейные отношения обязательно фиксируются официально. У заявителей есть свидетельства о браке и присутствует ведение общих дел, общего домашнего хозяйства.
Это и даёт право на получение льгот от государства, поскольку, по сути, такие скидки предоставляются не конкретному гражданину, а в его лице – семье пенсионера.
Пенсионер купивший квартиру, который получает доходы облагаемые налогом (например, заработную плату), может их уменьшить на вычет. Его сумма равна расходам на покупку, которые были оплачены. В результате ему или вернут налог из бюджета, который был с него удержан или не будут удерживать налог по месту работы.
Закон ограничивает максимальную сумму. Независимо от стоимости квартиры она не может быть больше 2 000 000 руб. на одного покупателя. То есть сумма льготы равна одной, но наименьшей сумме:
- покупной стоимости квартиры, по которой она была оплачена;
- 2 млн. рублей.
Пример
Работающий пенсионер купил квартиру за 2 650 000 руб. Он вправе получить налоговый вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Его ежемесячная зарплата 38 000 руб. Компания-работодатель удерживает с него налог на доходы (НДФЛ) в сумме:
38 000 руб. × 13% = 4940 руб.
За год он получит доход в размере:
38 000 руб. × 12 мес. = 456 000 руб.
За год с него будет удержан налог в сумме:
4940 руб. × 12 мес. = 59 280 руб.
Он вправе обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет по купленной квартире. В результате его доход будет уменьшен. После его получения сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
456 000 (доход за год) −2 000 000 = 0 руб.
По итогу года получилось, что доходов, облагаемых НДФЛ, нет. Значит он не должен платить налог. Однако работодатель удержал налог в сумме 59 280 руб. Возврат налога составит 59 280 руб.
У него осталась недоиспользованная сумма вычета. Из положенных 2 000 000 руб. он израсходовал только 456 000 руб. Недоиспользованная сумма составила:
2 000 000 −456 000 = 1 544 000 руб.
Она будет уменьшать доходы в других годах до момента полного использования всей суммы.
Помимо вычета по расходам на покупку самой квартиры вы вправе получить вычет по ипотечным процентам. Если купленная квартира приобреталась за счет ипотеки. В этой ситуации его общая сумма будет увеличена на проценты, которые вы заплатили банку по ипотеке. Но эта сумма также ограничена законом. Она не может превышать 3 млн. рублей за все время пользования ипотечным кредитом.
Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья
Если у вас нет доходов, которые облагают НДФЛ, то получить льготу не получится. Вы не сможете ни уменьшить свои доходы при расчете налога (их нет), ни вернуть налог из бюджета (вы его не платили). Пенсии налогом не облагают. Если у вас есть такие доходы помимо заработной платы, то вы вправе их уменьшить. Например, вы сдаете свою квартиру в найм (аренду) или получили деньги по договору подряда, не устраиваясь на работу по трудовому договору. В этой ситуации вы вправе заявить вычет в общем порядке.
Пример
Неработающий пенсионер купил квартиру. Стоимость квартиры 1 650 000 руб. Налоговый вычет при покупке квартиры положен. Он будет предоставлен в этой же сумме.
Ситуация 1
Доходов помимо пенсии нет. В этой ситуации право на вычет есть, но воспользоваться им человек не сможет до того момента, когда подобные доходы появятся.
Ситуация 2
Человек сдает свою квартиру в найм (аренду). Он решил задекларировать доход и заплатить с него налог. Ежемесячная арендная плата — 25 000 руб./мес.
Общая сумма дохода, облагаемого налогом за календарный год, составила:
25 000 руб./мес. × 12 мес. = 300 000 руб.
Он должен задекларировать эту сумму и указать ее в декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Одновременно в декларацию вписывают и налоговый вычет. В результате сумма дохода по декларации, с которой нужно заплатить налог составит:
300 000 (доход) − 1 650 000 = 0 руб.
В данной ситуации платить налог с дохода от сдачи в найм квартиры не надо. Кроме того, у него останется недоиспользованная сумма в размере 1 350 000 руб. На эту сумму он вправе уменьшить доходы за другие годы.
Ситуация 3
Человек устроился курьером по договору подряда. На работу по трудовому договору его не оформляли. По договору ему ежемесячно платят 12 000 руб. С этой суммы удерживают налог на доходы в размере 1560 руб. (12 000 руб. × 13%).
Доход за год составит:
12 000 руб. − 12 мес. = 144 000 руб.
С него удержан налог в сумме:
1560 руб. × 12 мес. = 18 720 руб.
Доход можно уменьшить на вычет. В этом случае сумма дохода, облагаемого налогом, составит:
144 000 (доход за год) − 1 650 000 = 0 руб.
Нет дохода – налог платить не надо. Поэтому он вправе вернуть сумму удержанного налога в размере 18 720 руб. У него останется недоиспользованная сумма в размере 1 506 000 руб. (1 650 000 − 144 000). Она может быть использована для уменьшения дохода в другие годы.
Как получить вычет при покупке квартиры? Для этого вам нужно собрать документы, которые подтверждают покупку и оплату недвижимости. В налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) сдают копии:
- договора купли-продажи квартиры или долевого участия в строительстве (при покупке по ДДУ);
- платежного документа на оплату квартиры (платежное поручение банка, расписка продавца;
- акта приемки-передачи квартиры (только при покупке квартиры по ДДУ);
- выписки из госреестра прав на недвижимость, где указано, что вы являетесь собственником квартиры (не обязательно, но желательно), если недвижимость приобретена на вторичном рынке. При покупке квартиры по ДДУ такая выписка не нужна.
Если вы используете первый способ (см. выше) помимо этих документов в налоговую предоставляют:
- декларацию о доходах физического лица (форма 3-НДФЛ);
- заявление на возврат налога на доходы.
Если вы получаете льготу не только по самой квартире, но и по процентам, уплаченным в рамках ипотеки, дополнительно потребуются:
- копия кредитного договора с банком;
- оригинал справки о процентах, уплаченных банку.
Справку о доходах (форма 2-НДФЛ) сдавать налоговикам не обязательно. Но если вы ее предоставите хуже не будет. Получить такую справку вы можете в той компании (или ИП), которая выплачивает вам доходы.
Это перечень исчерпывающий. Налоговики не вправе требовать с вас документы, которые мы не упомянули.
По одному объекту недвижимости и по одному лицу налоговый вычет ограничен суммой 2 млн рублей. То есть если вычет получают оба супруга, то сумма вычета у обоих совокупно составит не более тех же 2 млн рублей, при этом оба будут считаться получившими вычет и потеряют право на получение вычета по какой-то другой недвижимости.
Получить вычет можно на основании налоговых деклараций за последние три полных календарных года. Например, в 2018 году можно подать декларации только за 2015, 2016 и 2017 годы Соответственно, если у неработающего супруга в эти годы не было налогооблагаемого дохода (это может быть не только трудовой доход, но и любой другой вид дохода, с которого был уплачен налог на доходы физических лиц), то подавать декларации ему бессмысленно: основания для получения вычета у него отсутствуют. Работающему супругу есть смысл подавать декларацию в том случае, если доход официальный.
Немаловажно отметить, что, несмотря на то что сам вычет можно получать в течение многих лет до достижения пороговой суммы в 2 млн рублей, при этом первичное заявление на его получение имеет смысл подать в течение первых трех лет после приобретения недвижимости. Даже если налогооблагаемый доход в это время отсутствовал, тем самым вы «застолбите» свое право на получение вычета в течение всех последующих лет вплоть до полного исчерпания максимальной суммы вычета. Если квартира была куплена в 2004 году, а в 2005–2007 годах заявление на получение вычета подано не было, то право на подачу документов на вычет Вы не теряете, но сам вычет сможете получить только за последние три календарных года, предшествующих дате подачи.
П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Теперь простыми словами опишу основные моменты:
- Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
- У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
- Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.
Гражданин Д. Гоцман после долгой и честной работы на благо нашего государства вышел-таки на пенсию в 2015-м году. На радостях он приобрел себе в том же году новую уютную квартирку за какие-то смешные 5 000 000 рублей.
В следующем 2016-м году, пенсионер Гоцман как и положено обратился в налоговую с заявлением на получение имущественного налогового вычета за покупку квартиры. Вычет ему начислили, в соответствии с законом, за предыдущие три года (с момента подачи заявления). То есть вычет применили к суммарной зарплате Гоцмана за 2013, 2014 и 2015 годы.
А так как сумма, потраченная Гоцманом на покупку квартиры (5 млн. руб.), превышает максимально допустимый налоговый вычет (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме.
Итого, сумма к возврату = 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.
Если бы Гоцман обратился за вычетом не в 2016 году, а в 2017 (его право, когда хочет, тогда и обращается), то налоговый вычет ему перенесли бы также на три предыдущих года. Но так как в последнем из предыдущих (2016-м) году он уже не работал, и налог НДФЛ, соответственно, не платил, то возврат получился бы только за два года – 2015-й и 2014-й. И тогда, возможно, он не смог бы выбрать всю максимально возможную сумму вычета. Это уже зависит от размера бывшей зарплаты и суммы уплаченного налога НДФЛ с нее за эти годы.
А если бы Гоцман купил квартиру не сразу после выхода на пенсию, а через пару лет, году так в 2017-м, то перенос вычета на три предшествующих года позволил бы ему получить реальный вычет только за 2014 год. Так как только в этом году он еще работал, получал доход и платил НДФЛ, а в 2015-м и 2016-м годах уже был на государственной пенсии и налог с нее не платил.
КАРТА ГЛОССАРИЯ
Налоговый вычет при покупке квартиры
Наличие официального дохода дает возможность рабочему пенсионеру оформить налоговый вычет при покупке квартиры на общих условиях или как льготнику. Сумма возвращается в течение нескольких лет, начиная с года, когда приобреталось жилье и в течение нескольких прошедших, если тогда у гражданина был официальный доход. Следует оформлять подобное заявление в следующем году после приобретения недвижимости.
Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке квартиры производится при некоторых условиях. Компенсация переводится на несколько прошедших лет, но максимум на 3 года.
Также должны соблюдаться некоторые нюансы:
- Получение пенсии происходит в законном порядке;
- У гражданина есть законное право на компенсацию НДФЛ;
- Остаточная компенсация переводится на облагаемые налогом периоды.
Если неработающий гражданин начинает официально трудиться, у него есть право переноса компенсации на последующие годы, когда будет получать официальный доход.
Пример
Пенсионер был трудоустроен официально до 2015 года включительно, затем вышел на пенсию. Компенсация полагается за период с 2014 до 2016 года. Трудовая деятельность его закончилась раньше указанного периода, поэтому учитываются только 2014 и 2015 годы.
Если за предыдущие несколько лет у гражданина не было официального заработка, то вычет ему не полагается. Важно не забывать про дополнительные источники дохода, если с них отчисляют 13%.
Возврат налога пенсионерам при покупке квартиры доступен, если есть любой доход, облагаемый налогом. Включая прибыль от продажи недвижимости, сдачи ее или машины в аренду.
Если гражданин сдает в аренду квартиру и регулярно заполняет декларацию на уплату налогов, а в 2020 году приобретает недвижимость, то в 2021 может заняться оформлением вычета. В декларацию следует сразу внести данные не только о приобретенном жилье, но и стандартные данные о налогах за аренду жилья. Пока полученный вычет не будет истрачен, гражданин избавляется от необходимости оплачивать налог за сдачу жилья.
Имущественный вычет пенсионерам при покупке квартиры можно получить через супруга. Доходы граждан, находящихся в законном браке, считаются общими. Поэтому если одному супругу не полагается оформление налогового вычета, процедуру можно провести через мужа/жену. Обязательно, чтобы вторая сторона имела официальный доход. Если в момент покупки жилплощади один из супругов еще трудоустроен, то оформление компенсации происходит через него.
На каждый год, на который положена компенсация нужно заполнить отдельную декларацию. Для пенсионеров в оформлении таких документов есть определенный нюанс. Им следует переносить остаток с позднего на ранний период.
В декларации отмечаются данные о полученной прибыли за год и выплаченного налога за тот же период, расчет вычета и его размер к возврату.
Вернуть вычет раньше, чем пенсионер официально стал собственником жилья, нельзя. Даже если на квартиру гражданин копил многие годы, уплачивая налог со своих доходов, эту часть ему не компенсируют. Некоторые получают право на вычет, но теряют доход, который можно получать в полном объеме без НДФЛ.
В налоговом кодексе есть специальный пункт для таких ситуаций. Пенсионеру позволено возвращать выплаты за прошедшие годы.
Иван Иванович вышел на пенсию в 2019 году. В 2021 он купил квартиру. Для начала ему надо дождаться конца текущего года, чтобы у него образовался переносимый остаток.
Получается, что Иван Иванович подаёт декларацию в 2022 году. По общим правилам он может получить вычет за год покупки (2020) и три предшествующих года (2019, 2018, 2017).
Но Иван Иванович в 2020 году уже не работал, НДФЛ не уплачивал — возвращать ему нечего. Поэтому он получит возврат за 2019, 2018 и 2017 годы.
Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.
Однако, при наличии дополнительного дохода, подлежащего налогообложению, налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применяется на общих основаниях. К таким доходам относят:
- доходы от сдачи в аренду квартир, нежилых помещений, земельных участков и прочее;
- доход от продажи жилья (облагается НДФЛ, если стоимость сделки превысила 1 млн руб., а срок владения составил менее 3 лет);
- перечисления от негосударственных пенсионных фондов в виде ежемесячных платежей или единовременной выплаты;
- дивиденды от размещения ценных бумаг, участия в качестве учредителя предприятий.
В ситуациях, когда облагаемого НДФЛ дохода нет, применяется схема «обратного расчета». В качестве базы для применения льготы ФНС считает три последних года перед выходом заявителя на пенсию и переносит неиспользованную льготу на более ранний срок (но не дольше трехлетнего периода).
Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет
Когда льгот не будет. Есть пара ситуаций, при которых налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применить нельзя:
- если сделка заключается с взаимозависимым лицом. К таким лицам закон относит близких родственников – супругов, детей, родителей, братьев или сестер, либо опекунов;
- когда оплата строительства дома или приобретения квартиры производится за счет других лиц или организаций (работодателем, бюджетом), а также при использовании материнского капитала.
Если собственников несколько. При покупке жилья в долевую собственность размер имущественного вычета должен быть распределен между ними:
- пропорционально приобретенным долям, если недвижимость оформлена до 01.01.2014 года;
- по фактическим расходам, понесенным каждым владельцем (но не более установленного законом максимума в 2 млн руб.), если квартира куплена после 01.01.2014 г.
Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2020 году? Механизм применения возврата НДФЛ при приобретении жилья несложен и одинаков для всех. Для получения льготы в ФНС потребуется представить следующие документы:
- декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах с места работы 2-НДФЛ – за последний отчетный период (если пенсионер работает), а также за три года, предшествующих выходу на пенсию;
- копии документов, подтверждающих право собственности на жилье – свидетельство о регистрации в Росреестре;
- договор купли-продажи квартиры, а также подтверждающие другие расходы, понесенные в связи с покупкой – например, на отделочные работы.
- подтверждающие оплату бумаги – чеки, банковские выписки, расписки;
- копию пенсионного свидетельства;
- при приобретении жилья в долевую собственность супругов – копию свидетельства о заключении брака;
- заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ;
- справку из банка с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы возмещения налога.
Важно! К расходам, которые можно предъявить для применения имущественного вычета, не относятся траты на оформление сделки, перепланировки, услуги нотариуса, юриста или риелтора.
Основным признаком и задачей государства является осуществление фискальной функции. Действующее законодательство предусматривает различные виды налоговых платежей, которые обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица.
Одним из наиболее массовых сборов является налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он, как и следует из его названия, выплачивается гражданами при получении какого-либо дохода в размере 13% от него.
Если налогоплательщик работает по найму, то данный сбор вычитает из заработной платы и перечисляет в налоговую службу бухгалтерия работодателя. Если же гражданин получает доход, не связанный с осуществлением трудовой деятельности, то у него возникает соответствующая обязанность оплатить налог самостоятельно.
- 1. Что такое налоговый вычет
- 2. Как получить неработающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры
-
3. Как оформить вычет
- 3.1 Правила заполнения декларации
- 3.2 Какие документы нужно предоставить кроме декларации
- 3.3 Куда обращаться
- 4. Сроки обращения
- 5. Сроки одобрения и выплаты
- 6. Могут ли отказать в выплате
Под налоговым вычетом следует понимать некоторую часть дохода гражданина, которая не облагается налогом. Кроме этого, этим же термином называют возврат налогоплательщику ранее уплаченного фискального сбора.
По своей сути налоговый вычет представляет собой определенную льготу, которая предоставляется гражданам при наличии особых обстоятельств. Подробнее о них можно узнать в ст. ст. 217-221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Наиболее же распространенными основаниями являются:
- приобретение жилья;
- оплата обучения;
- лечение;
Налоговый вычет может быть предоставлен только в случае наличия налогооблагаемого дохода в конкретный период. При отсутствии дохода вычет предоставлен быть не может.