Расчет заработной платы в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Минимальный размер оплаты труда — важный показатель, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда») тоже не остался без изменений.

МРОТ подразделяется на федеральным и региональным:

Федеральный МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ. С 2021 года расчет федерального МРОТ будет производиться по новой методике — с учетом медианной зарплаты. Законодатели решили отказаться от устаревших методик и использовать международные стандарты. По новым правилам МРОТ будет привязан не к прожиточному минимуму, а к медианному доходу — доходу, относительно которого у половины населения нашей страны доходы выше этого показателя, а у другой половины — ниже. В результате применения «медианной» расчетной схемы МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб.

Региональный МРОТ может быть принят в субъекте РФ и официально закреплен в региональном соглашении. Право субъектов РФ по установлению на своих территориях регионального МРОТ закреплено в ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и определяется с учетом социально-экономических условий и показателей в регионе.

Применяется региональный МРОТ работодателями, работающими на территории конкретного субъекта, кроме федеральных бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Если в субъекте не установлен региональный МРОТ, применяется федеральный показатель. Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.

Считаем зарплату с начала года правильно

Работодателей обязали к проведению индексации заработных плат со следующего года. В противном случае речь будет идти о нарушении действующего в России трудового законодательства, предупредили в руководящем аппарате Роструда.

Подчеркнем, что повышение МРОТ на законодательном уровне под индексацией понимать не следует. Индексация должна быть обеспечена в независимости от роста МРОТ.

Зарплаты россиян должны увеличиться на уровень повышения потребительских цен на основании данных Росстата. Необходимость проведения индексации зарплат на величину темпов роста потребительских цен закреплена ст. 134 ТК РФ.

Государственные и муниципальные органы должны при этом руководствоваться трудовым законодательством и подзаконными нормативными актами, коммерческие предприятия – локальными документами (например приказ руководителя, положение об оплате труда или коллективный договор).

Это значит, что организации вне госсектора самостоятельно выбирают суммы повышения доходов работников (теоретически в 2021 году они не могут быть ниже прогнозного показателя инфляции 4%). Сроки повышения тоже будут отличаться, но в качестве рекомендованной даты можно считать 1 февраля 2021 года. С февраля Трудовая инспекция вправе проверять работодателей на предмет проведения индексации и отражения этого факта в документах.

Грамотное оформление всей документации – чрезвычайно важный момент. Работодатели, которые не проиндексируют зарплаты своему персоналу, столкнутся с серьезными штрафными санкциями.

За несоблюдение всех требований трудового законодательства, в том числе и о проведении обязательной индексации заработных плат сотрудников, работодатели и должностные лица организации несут административную ответственность.

• Если положения об индексации не установлено в коллективном договоре и в локальных нормативно-правовых актах организации, то компании грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей; для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.
• Если работодатель установил порядок индексации, но при этом заработная плата сотрудников не пересматривалась, во время проверки инспекции он получит предписание полностью произвести доплату работникам не только той суммы, которая должна быть выплачена в результате индексации. Ему придется выплатить и проценты по сумме в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ). Оштрафуют и тех работодателей, которые самостоятельно установили индексацию заработной платы ниже, чем устанавливается отраслевым соглашением при условии, что оно на организацию распространяется.

Поскольку порядок индексации в законодательстве не определен, предлагаем работодателям действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Проверка локальных актов.

Например внесение соответствующего пункта в положения об оплате труда или коллективный договор. Все положения об индексации должны быть закреплены в локальных актах.

Шаг 2. Подготовка приказа об индексации.

Локальные акты содержат правила индексации, но самого их наличия недостаточно. Бухгалтерии необходим организационно-распорядительный документ, который будет основанием для изменения начислений. В таком документе указывают рассчитанный коэффициент и дату повышения. Обычно это приказ руководителя организации о проведении индексации.

Шаг 3. Расчет новых начислений.

Бухгалтерия рассчитывает выплаты, которые подлежат увеличению, с учетом коэффициента индексации. Информацию о том, какие выплаты подлежат пересчету, а какие не подлежат, бухгалтер берет из локальных документов.

Шаг 4. Изменение штатного расписания.

Новые оклады и размеры других выплат необходимо указать в штатном расписании. Можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание или об утверждении штатного расписания в новой редакции.

Шаг 5. Дополнительные соглашения.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:

• 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
• 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Таким образом плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:

1. Являются налоговыми резидентами РФ.
2. Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
3. Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.
4. Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.

По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год. Зачисляться эти суммы будут в федеральный бюджет и по поручению Президента РФ от 08.07.2020 № Пр-1081 направляться на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями.

Расчет НДФЛ с начала 2021 года осуществляем так: пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%. Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения.

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2021 г.)

• Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

• Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании

  6,7 тыс. 4

  На руки

  1. Отдельная база для СО подробнее… 2. Налогообложение работников-инвалидов подробнее… Как считает наш калькулятор разъяснение здесь Есть изменения в расчёте ВОСМС, подробнее… Ознакомительный период закончен, зарегистрируйтесь, пожалуйста. Зарегистрироваться
  Стоимость тарифа — 999 тенге/месяц
  посмотреть все тарифы

  Укажите зарплату

  Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
  Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

  Расчет заработной платы в 2021 году

  МЗП

  42 500 тнг

  МРП

  2 917 тнг

  КПН

  20 %

  ИПН

  10 %

  ОПВ

  10 %

  ОППВ

  5 %

  Социальный налог

  9.5 %

  Социальные отчисления

  3.5 %

  НДС

  12 %

  Ставка рефинансирования

  9%

  OOCMC

  2 %

  ВOCMC

  2 %

  МЗП

  42 500 тнг

  МРП c январь-март

  2 651 тнг

  • Электронные счета-фактуры для Казахстана
  • Калькулятор НДС для Казахстана
  • Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
  • 910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
  • Выставление счета
  • Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
  • Акт выполненных работ
  • Счет фактура создание бланка

  Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

  Расчет заработной платы с дохода 100 000 тенге

  Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).

  Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

  Расчет ОПВ
  Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
  100 000 * 10% = 10 000 тенге

  Расчет ВОСМС
  Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
  100 000 * 2% = 2 000 тенге.

  Расчет ИПН
  Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
  100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
  45 500 * 10% = 4 550 тенге.

  Расчет СО
  Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
  100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
  90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

  Расчет СН
  Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
  100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
  88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
  8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

  Расчет ООСМС
  Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
  100 000 * 2% = 2 000 тенге.

  Показатель	Расчет
  ОПВ	100 000 * 10%	10 000 тенге
  ИПН	(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%	4 550 тенге
  СО	(100 000 – 10 000) * 3,5%	3 150 тенге
  СН	100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)	5 210 тенге
  ООСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге
  ВОСМС	100 000 * 2%	2 000 тенге
  За счет работодателя		10 360 тенге
  За счет работника		16 550 тенге
  Сумма «на руки»		83 450 тенге

  Рассчитаем заработную плату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), для которых предусмотрено применение 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

  Расчет заработной платы с дохода 50 000 тенге

  Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

  С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.

  Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

  Давайте рассмотрим пример расчета заработной платы по окладу работника.

  Допустим, работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Фактически работник отработал 10 дней. Оклад составляет 16 тыс. руб.

  Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21

  (16 000 * 10 / 21= 7 619 руб.)

  Теперь необходимо определить НДФЛ:

  Что такое НДФЛ?

  Начисление заработной платы – это серия арифметических операций, определяющая, какую сумму получит «на руки» работник. По сути, эти операции – одна из важнейших функций работодателя, направленная на исполнение трудового договора.

  Правильность и четкость в начислении и выплате заработной платы – первейшее условие для спокойной работы и сведения к минимуму трудовых споров.

  Оклад, или иначе, тарифная ставка – не эквивалент заработной платы. Можно сказать, что оклад – это некая базовая величина, то есть установленный штатным расписанием минимальный размер оплаты труда по определенной должности за определенное время без учета надбавок и компенсаций.

  Именно эти базовые показатели учитывает калькулятор. Для получения верного результата калькулятору нужно знать:

  • размер оклада;
  • количество рабочих дней в месяце.

  Калькулятор переведет рабочие дни в рабочие нормо-часы и выдаст конечную сумму (без учета компенсаций, премиальных, переработок и т.д.) за минусом НДФЛ.

  Алгоритм расчета соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП, где:

  • ТС – это тарифная ставка;
  • ДМ – это длительность календарного месяца, то есть 30, 31 или 28/29 дней;
  • РД – это рабочие дни, отработанные в конкретном месяце.

  Внимание! Калькулятор предусмотрен для расчета по нормо-часам. То есть, правильный результат можно получить только из расчета 40 рабочих часов в неделю (ст.91 ТК РФ). Это означает, что калькулятору можно задать условие любого количества дней, отработанных за месяц, но нельзя изменить подсчет с условием, например, 6-х часового рабочего дня или переработки.

  Выше мы уже сказали, что алгоритм работы калькулятора соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП.

  Соответственно, калькулятор содержит поля для введения данных по каждому компоненту формулы, а именно:

  • поле для введения размера оклада, установленного трудовым договором;
  • поле для введения рабочих дней, отработанных за период времени;
  • поле выбора календарного месяца и года. Потребуется выбрать нужный месяц из всплывающего окна.

  Поскольку калькулятор предлагает и выбор года, можно быть уверенным, что он не пропустит високосный год.

  После введения всех данных потребуется сделать клик левой клавишей компьютерной мыши на кнопку «Рассчитать».

  Результаты появятся в трех полях ниже и будут включать в себя сумму к начислению, сумму налога и сумму к выдаче.

  Порядок взаимоотношений между работником и работодателем устанавливает ТК РФ. По нему порядок оплаты труда определен трудовым (коллективным) договором и соответствует действующим у данного работодателя системам оплаты труда, квалификации работника, сложности выполняемых задач, соразмерен количеству затраченного труда и времени работника.

  Одной из систем оплаты труда является окладная система, при которой за полностью отработанный расчетный период работник получает фиксированную оплату труда. Несмотря на количество рабочих дней в месяце, в расчет зарплаты по окладу заложена формула, при которой человек, отработавший целый месяц, получает фиксированную сумму зарплаты. По этому принципу работает онлайн-калькулятор расчета ЗП. Окладная система иногда сочетается с премиальной, сдельной оплатой, при которой работодатель, кроме оклада, выплачивает премии за выполнение каких-либо показателей по организации, структурному подразделению, филиалу и т.д. В этом случае часть расчетов осуществляется вручную.

  Калькулятор зарплаты по окладу

  Приведем пошаговую инструкцию, как рассчитать зарплату по часам на калькуляторе онлайн, которая поможет без труда подсчитать сумму к выплате.

  Шаг 1. В первую строку калькулятора вводим размер оклада, установленный сотруднику трудовым договором. Чтобы правильно определить суммы, рассчитать зарплату онлайн необходимо с полной суммы, до удержания НДФЛ. В нашем случае это 15 000 руб.

  Чтобы бухгалтеру определить, как рассчитать заработную плату по окладу, ему необходимо иметь следующие данные:

  1. Приказ на прием специалиста на работу с окладом, согласно штатному расписанию. Поскольку в ТК РФ имеется отсылка на штатное расписание, часто при проверке трудовой инспекцией отсутствие данного документа расценивается как нарушение.
  2. Установленный для данного сотрудника должностной оклад, фиксированная сумма которого определяется трудовым или коллективным договором.
  3. Количество отработанных сотрудником в календарном месяце дней — оформляется табелем учета рабочего времени. Унифицированная форма данного документа является обязательной для организаций государственного сектора и утверждена Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н, для остальных хозяйствующих субъектов унифицированные формы, в т.ч. табель учета рабочего времени (ф.Т-13) и табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (ф.Т-12), не являются обязательными к применению (Закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011). Если организация, не относящаяся к государственным, принимает решение не применять унифицированные формы, то закрепляет в своих локально-нормативных актах самостоятельно разработанные формы документов по учету рабочего времени.

  При расчете за отработанный месяц сотруднику необходимо предоставить расчетный листок, форму, порядок и периодичность предоставления которого организация разрабатывает самостоятельно.

  Не всегда бухгалтеру важно посчитать сумму за неполный месяц, если человек отсутствовал на работе некоторое время. Часто возникает проблема вычисления правильной суммы выплаты за первую и вторую половину месяца. Разберемся, как посчитать зарплату по окладу по часам на калькуляторе в такой ситуации.

  Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.

  Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб. за вычетом НДФЛ.

  В бухгалтерском учете отражены проводки:

  • по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 12 482,61;
  • 10 числа следующего месяца выплата составит 13 617,39 руб., и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 13 617,39;
  • на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3 900 руб.;
  • оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.

  Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

  Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

  • величину оклада в рублях;
  • дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).

  Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.

  Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.

  Расчёт производится по следующей формуле:

  Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?

  По Трудовому кодексу зарплату сотрудникам нужно перечислять дважды в месяц (аванс и основная часть), срок каждая фирма устанавливает сама и прописывает в локальных документах. Интервал между двумя выплатами не должен быть больше 15 дней.

  Налог на доходы необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. При выплате первой части, то есть аванса, НДФЛ не перечисляют. Всю сумму налога переводят при выплате основной части заработной платы. Страховые платежи нужно перечислять до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления.

  Помимо зарплаты, работодателям приходится рассчитывать больничные, отпускные, командировочные, и другие выплаты. Для каждого из этих видов выплат действуют свои правила, которые нужно учитывать при расчетах.

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

  При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

  Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

  Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

  Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

  Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты. Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год. Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

  Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

  Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

  Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

  Зо = О / Т0 х Тф + П, где

  О — месячный оклад
  Т0 — количество рабочих дней в месяце
  Тф — фактически отработанные дни
  П — премии

  Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

  Зт = СТч х К + П, где

  СТч — тарифная ставка за один час
  К — отработано часов
  П — премия

  Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

  Зс = В х СТс + П, где

  В — объем выпуска
  СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

  Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

  Расчет налогов с зарплаты 2021

  НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где

  Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.
  В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

  Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

  В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

  Зв = Зн — НДФЛ — У, где

  У — общая сумма всех удержаний

  НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

  Важно!

  В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

  1. В Пенсионный фонд — 22%.
  2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
  3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

  Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

  Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

  Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

  Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

  Пример 1

  Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

  Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит:

  Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 — 30) = 55 000 руб.

  Подоходный налог с учетом вычетов будет равен:

  НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб.

  Сумма к выдаче «на руки»:

  Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

  Пример 2

  Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

  Начисленная сумма за февраль составит:

  Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб.

  НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 0,13 = 3 978 руб.

  Сумма к получению:

  Зв = 32 000 — 3 978 = 28 022 руб.

  Калькулятор расчета зарплаты по окладу

  С 1 января 2019 года в России появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Режим освобождает налогоплательщиков от уплаты НДФЛ по стандартной ставке и обязанности ежегодно подавать форму 3-НДФЛ.

  Применять спецрежим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории субъектов, включенных в эксперимент. Самозанятые граждане, вставшие на учет, не обязаны сдавать отчетность, а налог на доходы платят по ставке 4% или 6%. При реализации товаров, работ и услуг физическим лицам — 4%, а с доходов от реализации товаров, работ и услуг ИП и юридическим лицам — 6%.

  В 2021 году новый спецрежим распространился на всю страну. Из ограничений по применению остался уровень дохода в сумме 2,4 млн рублей в год и отсутствие наемных сотрудников на трудовых договорах.

  \n\n

  «Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

  \n\n

  Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

  \n\n

  НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.

  \n\n

  Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

  \n\n

  Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году.

  \n\n

  Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

  \n\n

  \n\t \n\t

  \n\t

  \n\t\t \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t\t

  \n\t\t

  \n\t

  \n

  Месяц	Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.	Пенсионные взносы (22%)	Взносы «на больничные\» (2,9%)	Медицинские взносы (5,1%)	Взносы «на травматизм» (0,2%)	Всего
  \n\t\t\t Январь \n\t\t\t	\n\t\t\t 65 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
  \n\t\t\t Февраль \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
  \n\t\t\t Март \n\t\t\t	\n\t\t\t 195 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
  \n\t\t\t Апрель \n\t\t\t	\n\t\t\t 260 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
  \n\t\t\t Май \n\t\t\t	\n\t\t\t 325 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t
  \n\t\t\t Июнь \n\t\t\t	\n\t\t\t 390 000 \n\t\t\t	\n\t\t\t 14 300 \n\t\t\t	\n\t\t\t 1 885 \n\t\t\t	\n\t\t\t 3 315 \n\t\t\t	\n\t\t\t 130 \n\t\t\t	\n\t\t\t 19 630 \n\t\t\t

  \n\n

  Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

  Калькулятор расчёта заработной платы

  «Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.

  Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

  НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.

  Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.

  Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

  Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

  В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

  Расчет заработной платы по окладу 2021

  В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

  1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

  Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

  Величина прожиточного минимума определяется ежеквартально по данным стоимости потребительской корзины и данным по статистике об уровне потребительских цен.

  На 2021 года величина прожиточного минимума установлена постановлением Правительства РФ от 31.12.2020 № 2406.

  Прожиточный минимум на 2021 года составляет:

  • на душу населения 11 653 руб.,
  • для трудоспособного населения — 12 702 руб..
  • для детей — 11 303 руб.,
  • для пенсионеров — 10 022 руб.

  Период	Величина прожиточного минимума , руб		Документ
  	на душу населения	для трудоспособного населения
  на 2021 год	11 653	12 702	Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2406
  за 4 квартал 2020 года	11 329	12 273	Приказ Минтруда России от 16.03.2021 № 124н
  за 3 квартал 2020 года	11 606	12 542	Приказ Минтруда России от 31.12.2020 № 987н
  за 2 квартал 2020 года	11 468	12 392	Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н
  за 1 квартал 2020 года	10 843	11 731	Приказ Минтруда России от 25.06.2020 № 372н

  Таким образом, прожиточный минимум за год вырос на почти 9%. В каждом регионе этот показатель будет свой. Но индексация зарплаты на основе показателя роста прожиточного минимума будет самой высокой.

  Росстат ежемесячно рассчитывает инфляцию на основании стоимости потребительской корзины. Официальная информация об индексе инфляции размещается на сайте Росстата.

  Законом «О федеральном бюджете» на 2021 годы уровень инфляции определен равным 3,7%.

  Таким образом, индексация заработной платы в 2021с применением индекса инфляции должна составить на 3,7%.

  Для служащих, чьи зарплаты финансируются из бюджета указом Президента РФ от 07.05.2012 № 597установлен другой коэффициент индексации. Бюджетники, которые перечислены в Указе №597, индексация зарплаты составит 6%.

  В 2020 г. оклад инженера бюджетного предприятия составлял 23000 руб. В 2021 г. проиндексированная с учетом роста инфляции зарплата в месяц будет установлена на уровне:

  23000 х 1,049 = 24127 руб.

  Ряд категорий трудящихся подпадает под действие «майского» Указа Президента № 597, согласно которому в 2021 году ожидаемое повышение зарплат научных сотрудников, работников музеев, театров, библиотек, а также педагогов и медиков должно составить примерно 6,1%.

  Зарплата уборщицы бюджетного предприятия в 2020 г. начислялась по МРОТ — в сумме 12130 руб. в месяц, т.к. оклад по тарифу был установлен на уровне 8860 руб.

  После индексации на 1,049 оклад составил 9294,14 руб. (8860 х 1,049), что все равно ниже действующего МРОТ. Начислять зарплату меньше «минималки» нельзя, поэтому в 2021 г. ежемесячная зарплата уборщицы фактически увеличится на 5,46 % за счет доплаты до МРОТ, т.е. вместо 9294,14 руб. ей будет выплачиваться 12792 руб.

  Если в субъекте РФ установлен свой МРОТ, который выше федерального, для начислений используется региональное значение. Кроме того, в местностях, где введены повышающие коэффициенты за работу в особых климатических условиях (Крайний Север, Урал и т.д.), зарплата по МРОТ выплачивается с учетом районных коэффициентов.

  МРОТ 2021: повышение минимального размера оплаты труда в России

  Единого подхода к расчету индексации для работников небюджетной сферы нет. Письмо Минтруда от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305 подтверждает, что способы устанавливаются локальными актами работодателей. Рассчитать индексацию в 2021 г. (коэффициент) можно по официальному уровню роста инфляции, индексу потребительских цен за прошедший период, уровню роста МРОТ или прожиточного минимума в регионе и т.д. Исходя из своих финансовых возможностей работодатель может провести индексацию в размере большем, чем официальные данные о росте указанных показателей.

  ИП или компания определяет процент повышения зарплат общий для всех сотрудников. Выбранный способ необходимо закрепить внутренним документом.

  Как рассчитать свой процент индексации заработной платы покажем на примере.

  В ООО работает 3 человека: директор (оклад 40000 руб.), главный бухгалтер (оклад 30000 руб.), менеджер (оклад 20000 руб.). Руководство компании решило в качестве индексации с февраля 2021 г. повысить оклады на 5,5% (коэффициент 1,055), новые оклады сотрудников составят:

  • директора — 40000 х 1,055 = 42200 руб.;
  • гл. бухгалтера 30000 х 1,055 = 31650 руб.;
  • менеджера 20000 х 1,055 = 21100 руб.

  В штатное расписание компании было внесено соответствующее изменение.

  Компания может увеличить не все составляющие зарплаты, а только ее часть – например, повысить оклады (тарифные ставки), но не менять размер стимулирующих выплат. Покажем такую индексацию на примере расчета при сдельной оплате труда.

  1. Единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2021 год разработаны Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений в соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской Федерации в целях обеспечения единых подходов к регулированию заработной платы работников организаций бюджетной сферы.

  2. Настоящие рекомендации учитываются Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при определении объемов финансового обеспечения деятельности государственных и муниципальных учреждений и разработке законов и иных нормативных правовых актов по оплате труда работников указанных учреждений.

  При этом проекты законодательных актов, нормативных правовых и иных актов органов исполнительной власти и органов местного самоуправления по вопросам организации оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений, а также документы и материалы, необходимые для их обсуждения, направляются на рассмотрение соответствующим профсоюзам (объединениям профсоюзов) федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления, принимающими указанные акты.

  Заключения соответствующих профсоюзов (объединений профсоюзов) по направленным им проектам законодательных актов, нормативных правовых и иных актов органов исполнительной власти и органов местного самоуправления подлежат обязательному рассмотрению федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления, принимающими указанные акты.

  3. Настоящие рекомендации учитываются трехсторонними комиссиями по регулированию социально-трудовых отношений, образованными в субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях, при подготовке соглашений и рекомендаций по организации оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в 2021 году.

  6. Системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений определяются с учетом требований к системам оплаты труда работников данных учреждений, утвержденных Правительством Российской Федерации, и устанавливаются:

  а) в федеральных государственных учреждениях — соглашениями, коллективными договорами, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;

  б) в государственных учреждениях субъектов Российской Федерации — соглашениями, коллективными договорами, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;

  в) в муниципальных учреждениях — соглашениями, коллективными договорами, локальными нормативными актами в соответствии с Федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

  9. Системы оплаты труда работников федеральных государственных учреждений (далее — учреждения) устанавливаются и изменяются соглашениями, коллективными договорами, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством, с общими принципами формирования систем оплаты труда, перечнями норм и условий оплаты труда, регламентируемыми федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, изложенными в разделах II — IV настоящих рекомендаций, требованиями к отраслевым системам оплаты труда, утвержденных Правительством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, содержащими нормы трудового права, включая Положение об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений».

  10. Системы оплаты труда работников учреждений устанавливаются и изменяются с учетом:

  а) Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих и Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих или профессиональных стандартов;

  б) обеспечения государственных гарантий по оплате труда, в том числе с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлениях от 7 декабря 2017 г. N 38-П, от 28 июня 2018 г. N 26-П, от 11 апреля 2019 г. N 17-П и от 16 декабря 2019 г. N 40-П;

  в) квалификационных уровней профессиональных квалификационных групп, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда;

  г) перечня видов выплат компенсационного характера в учреждениях, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда;

  д) перечня видов выплат стимулирующего характера в учреждениях, утверждаемого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда;

  е) примерных положений об оплате труда работников федеральных автономных и бюджетных учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета;

  ж) положений об оплате труда работников подведомственных федеральных казенных учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами, осуществляющими функции и полномочия учредителя;

  з) настоящих рекомендаций;

  и) мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.

  11. Размеры окладов (должностных окладов), ставок заработной платы устанавливаются с учетом минимального размера оплаты труда в рамках реализации норм федерального закона и правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлениях от 7 декабря 2017 г. N 38-П, от 28 июня 2018 г. N 26-П, от 11 апреля 2019 г. N 17-П и от 16 декабря 2019 г. N 40-П, дифференцированно по должностям (профессиям) на основе квалификационных уровней профессиональных квалификационных групп, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере труда (далее соответственно — профессиональные квалификационные группы, квалификационные уровни), по должностям (профессиям), не включенным в профессиональные квалификационные группы, размеры окладов (должностных окладов), ставок заработной платы — в зависимости от сложности труда в виде схем окладов (должностных окладов), ставок заработной платы.

  12. В положении об оплате труда работников учреждения, разрабатываемом учреждением, предусматриваются конкретные размеры окладов (должностных окладов, ставок заработной платы) по соответствующим должностям и профессиям (группам должностей и профессий). При этом в указанном положении не должна использоваться такая терминология, как «рекомендуемые минимальные размеры» или «минимальные размеры» окладов (должностных окладов), ставок заработной платы, которая может содержаться в примерных положениях об оплате труда работников автономных и бюджетных учреждений по видам экономической деятельности, утвержденных федеральными государственными органами и учреждениями — главными распорядителями средств федерального бюджета.

  Федеральные государственные казенные учреждения руководствуются носящими обязательный характер положениями об оплате труда работников подведомственных федеральных казенных учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемыми федеральными государственными органами, осуществляющими функции и полномочия учредителя, включающими для работников конкретные размеры окладов (должностных окладов, ставок заработной платы) по соответствующим должностям и профессиям (группам должностей и профессий).

  13. В трудовом договоре (в дополнительном соглашении к трудовому договору) с работником предусматривается фиксированный размер оклада (должностного оклада), ставки заработной платы, установленный ему за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности (квалификации) за календарный месяц либо за установленную норму труда (норму часов педагогической работы в неделю (в год) за ставку заработной платы за календарный месяц).

  
  

  Похожие записи:

  • Срок исковой давности по приватизации квартиры
  • Какие отчеты сдает ИП в 2021 году
  • Налог УСН 6 процентов 2021 для ИП сроки уплаты за 2 квартал