Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобождается от уплаты земельного налога в России». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать:
0,3 процента исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
1,5 процента исходя из кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
В случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода, применяется коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.
Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.
Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.
В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.
Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.
Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.
Лена постоянно живет в России, он даже не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года – платят НДФЛ в размере 13%.
А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.
Важно: если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.
Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству – она тоже расценивается как получение дохода.
Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.
Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).
Порог владения 3 года в следующих случаях:
- участок достался в наследство;
- землю подарил близкий родственник;
- земля приватизирована;
- участок купили по договору ренты;
- землю купили до 2016 года.
Порог владения 5 лет:
- во всех остальных случаях.
Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.
Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить. А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.
У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?
Продавая участок с домом, нужно иметь ввиду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.
Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям
Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.
Она может найти эту информацию:
- в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности – в случае покупки до 15.06.2016;
- в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН) – если покупка состоялась позже 15.06.2016.
Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.
За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.
- Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
- Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
- Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штраф можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.
У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:
- на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка,
- посредством имущественного вычета.
Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:
- либо вычесть из дохода расходы,
- либо вычесть из дохода имущественный вычет.
Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей — именно таков имущественный вычет.
Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.
Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.
Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.
Пример.
Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.
1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов
Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:
(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей
2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета
Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:
(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей
3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот
В этом случае Лена уплатит налог:
2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей
Из этих расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.
Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.
Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.
Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.
Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.
Земельный налог для физических лиц в 2021 году
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам налогообложения земельных участков, составляющих муниципальную казну, и сообщает.
В соответствии с пунктом 3 статьи 215 Гражданского кодекса Российской Федерации муниципальное имущество, включая земельные участки, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляет муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.
В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками земельного налога (далее — налог) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд.
В силу положений пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса муниципальные образования не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и, следовательно, не могут быть признаны налогоплательщиками налога.
Поэтому если земельные участки находятся в собственности муниципального образования (в муниципальной казне), то до приобретения этих земельных участков в собственность организациями или физическими лицами либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям или на праве пожизненного наследуемого владения физическим лицам в отношении таких земельных участков отсутствует плательщик налога.
Аналогичная позиция излагалась Минфином России (письма от 18.05.2010 N 03-05-04-02/49, от 21.03.2011 N 03-05-04-02/25, от 21.02.2012 N 03-05-06-02/15).
Учитывая изложенное, пунктом 1 приложения N 3 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы …» (зарегистрирован Минюстом России 13.06.2017, регистрационный N 47018), изданному в целях информационного взаимодействия налоговых органов с органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, предусмотрено, что сведения о правообладателях — муниципальных образованиях — в отношении объектов недвижимого имущества, не предоставленных (переданных) иным лицам на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве хозяйственного ведения, праве оперативного управления, в налоговые органы не представляются, за исключением случаев, связанных с предшествующей государственной регистрацией прекращения права частной собственности на земельный участок (земельную долю) или последующей государственной регистрацией возникновения права частной собственности на объект недвижимости.
Согласно пункту 10 статьи 396 Налогового кодекса, представление заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу, рассмотрение такого заявления, направление уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса по результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении о предоставлении налоговой льготы и сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны объекты налогообложения.
Таким образом, заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу может представляться только в отношении земельных участков, являющихся объектами налогообложения.
Настоящее письмо носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Муниципальные образования не платят земельный налог.
Если участки находятся в собственности муниципального образования (в муниципальной казне), то плательщик земельного налога отсутствует до приобретения этих участков в собственность организациями или физлицами либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу может быть подано только в отношении участков, являющихся объектами налогообложения.
Написать комментарий
Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.
Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.
Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.
Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.
Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.
Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.
Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.
Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.
Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения
Налог на земельный участок должны платить все физлица, при условии, что земля, на которую они платят государству деньги, находится в их владении на следующих основаниях:
- По праву собственности;
- По праву пользования (при условии, что оно постоянное и бессрочное);
- По праву пожизненного владения наследуемого характера.
Они могут иметь свои льготы, но полностью освободиться от налога не получится.
Федеральный налог предусматривает определенные льготы, согласно которым от обременения будут освобождены следующие территории:
- Владения, что входят в лесной фонд, считающиеся национальным парком или природным заповедником;
- Места, где проходит федеральный автобан и другие автодороги;
- Собственность Вооруженных сил России (в том числе военные суда), а также территории судостроительных компаний и водных фондов;
- Земли, на которых размещены религиозные общины и культовые сооружения;
- Места, где расположены многоквартирные сооружения и инвалидные дома.
Любой объект рассматриваемого типа может обойтись без финансовых обременений в виде налога.
Если вам нужно получить декларацию 2021 года за 2020 налоговый период, тогда это может быть проблематичным, потому что такие декларации пока не выдаются. Декларацию за земельный налог для юридических лицза 2019 год можно получить, ориентируясь на место регистрации компании. Достаточно обратиться в местный налоговый орган. Там же можно узнать, какие льготы вам полагаются.
Уплата земельного налога должна проходить в обозначенный срок. Не является исключением земельный налог для юридических лиц. Организация должна платить государству, согласно поставленным требованиям. Если срок уплаты налога нарушен, приходится ждать последствий – взыскания пени. Она начисляется за каждый просроченный день, повышая сумму долга.
Если просрочка появилась по итогам года, за земельный налог придется ещё и штраф платить. Когда ошибка была неумышленной, штраф составит 20% от самого налога, а если предумышленная, тогда придется заплатить 40%. И никакие льготы в этом случае не помогут.
Земельный налог можно заплатить в банке, воспользовавшись личным кабинетом. Также можно сделать транзакцию через платформу Госуслуг. База Налоговой инспекции содержит информация о том, начислен налог или нет. Это поможет избежать неприятностей, если средства почему-то не поступят. И совсем не обязательно дожидаться, когда наступит крайний срок начисления.
Вне зависимости от того, есть у вас льготы или нет, уплату следует выполнять в налоговом органе, область деятельности которого распространяется на оговариваемый земельный участок. Когда компания располагает несколькими участками в разных уголках страны, платить налог нужно по такому же принципу. То есть, на каждый участок отдельно и по местному тарифу.
При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.
- Кто должен платить налог за землю
- Кому положена льгота
- Как рассчитывают льготы
- Что нужно для получения льготы
- Частые вопросы
Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.
Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:
- к каким категориям они отнесены;
- как ими разрешено пользоваться;
- где находятся в пределах МО.
Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.
Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.
Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:
- собственниками;
- постоянными (бессрочными) пользователями;
- пожизненными наследниками.
А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.
Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.
На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.
Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.
Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.
Норма может устанавливаться:
- федеральным законом;
- актом представительного органа МО.
На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.
Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:
- поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
- поддержать в общественно значимых начинаниях.
В НК соответствующий статус среди физических лиц получила единственная категория граждан. Причём льгота, предоставленная коренным дальневосточным, северным и сибирским обитателям, распространяется только на участки, которыми пользуются, сохраняя традиционный быт и занятия.
Практика многих МО, например, Москвы, показывает, что освобождаются на 100% от уплаты и другие лица. Льготы дают:
- Героям СССР и РФ;
- участникам ВОВ, а также представителям приравненных к ним категорий;
- пострадавшим при (термо)ядерных испытаниях;
- занятым народными промыслами;
- начинающим заниматься сельскохозяйственной деятельностью (на пятилетие).
Освободить от налога на землю полностью или частично сотрудники местной ИФНС могут только на основании полученного заявления. Его понадобится подкрепить:
- паспортом;
- ИНН;
- правоустанавливающим актом, устанавливающим право собственности на надел;
- документом, подтверждающим наличие права на льготу.
Рассмотрение запроса не должно занять больше рабочей десятидневки. Льготу дают только по одному участку. Не определившись с конкретной делянкой, ожидайте, что налоговики самостоятельно предоставят её по обладающей наибольшей базой обложения.
Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2021 году
Кем устанавливаются льготы в налогообложении
Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.
Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу
Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки:
- земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
- на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
- которые утратили силу;
- которые входят в состав лесного фонда;
- на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
- которые входят в общее имущество многоквартирных домов.
Льготой по земельному налогу пользуется только определенная группа населения, а именно:
- пожилые люди (пенсионеры);
- инвалиды, которые имеют 2 и 3 группу инвалидности;
- физические лица, имеющих право получать социальную поддержку государства, в связи с трудной жизненной ситуацией;
- семьи, потерявшие кормильца, служившего в военной обороне РФ;
- военнослужащие, которые были отстранены от несения службы в военной обороне из-за состояния здоровья или по истечении срока службы;
- льгота по земельному налогу может быть предоставлена многодетным семьям, малоимущих семьям;
- неполные семьи (при отсутствии одного из родителей, опекунов).
Перечисленная группа населения также имеет налоговую льготу на дачный участок.
Обязательные государственные взносы на землю не платят жители северных регионов России и Дальнего Востока. А также категория граждан, освобожденные от уплаты земельного налога:
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- ветераны Великой Отечественной войны и ветераны другие боевых действий;
- дети-инвалиды и инвалиды с детства;
- инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;
- люди, которые находятся на учете у здравоохранения РФ из-за полученных лучевых ожогов при катастрофе на Чернобыльской атомной электростанции (Чернобыльцы);
- люди, которые принимали непосредственное участие в разработке, испытаний, учений любых ядерных установок и в результате получили осложнения по состоянию здоровья (участники ядерных испытаний).
Многие пенсионеры часто задаются вопросом о том, облагается ли земля, размер которой до 6 соток, налогом. Согласно федеральному закону, с 2018 года пенсионеры освобождены от выплат государственного платежа за участок, размер которого менее 6 соток земли.
Льгота по налогу на землю положена пенсионерам по старости: пожилые люди в России имеют право на получение налоговых льгот по земельному вопросу. Предложенными «скидками» каждый год пользуются более 15 млн пенсионеров, ведь такие налоговые скидки пенсионерам на землю значительно облегчают жизнь и позволяют сэкономить деньги.
Если земельный участок меньше, чем 6 соток, тогда пенсионерам платить обязательный платеж на него не нужно.
Если размер участка больше, тогда стоимость этого платежа высчитывают из оставшейся площади земли.
Пенсионеру также нужно платить земельный налог, если у него в распоряжении имеется больше, чем несколько объектов собственности. В таком случае он должен выбрать один объект из каждой категории, на который будет распространяться льгота (квартиры, дома, гаражи и так далее).
Освобождаются военные пенсионеры от выплат обязательных платежей на земельную собственность?
Военные пенсионеры также платят обязательный государственный взнос на землю, с учетом того факта, что они могут получать льготы в виде частичного или полного освобождения от налога.
Для ветеранов и инвалидов боевых действий, а также еще для нескольких групп населения, предоставляется снижение налоговой базы на 10 тыс. рублей.
Ветераны труда не освобождаются от уплаты земельных налогов. Не платить налог на землю имеют право лишь несколько категорий людей, в которую ветераны труда не входят:
- герои СССР и Российской Федерации;
- инвалиды первой и второй группы;
- дети-инвалиды;
- ветераны войны;
- люди, пострадавшие на Чернобыльской аварии.
Уменьшить налог на землю бывает достаточно сложно, так как налог зависит от кадастровой стоимости земли и специалисты редко допускают ошибки в оценочной характеристике земельного участка. Однако это возможно сделать несколькими способами:
- если обратиться в суд и попробовать обжаловать оценку земельного участка. В данном случае будет оспариваться правильность расчетов кадастровой стоимости земли, при которой обязательно будет проводиться экспертиза и оценка земли экспертами при автоматической ошибке ее приведут в соответствии с нормами расчета;
- уменьшение земельного налога возможно также при сдаче в аренду участка. В этом случае владелец может не оплачивать полную стоимость налога, так как она будет сокращена;
- уменьшить платеж можно с помощью льгот для определенных групп населения (перечислены выше).
Стоит иметь в виду что обращение в суд не гарантирует положительный исход дела и часто так случается, что на земельный участок наоборот добавляют кадастровую стоимость после судебного разбирательства, из-за того, что эксперт дал неправильную оценку.
Итак, кто имеет льготы по земельному налогу, кроме пенсионеров, о которых говорится в нашей статье?
Опираясь на санкции законодательства, в число лиц, по праву притязающих на отмену выплат, входят следующие категории владельцев земельных участков:
- Владельцы в статусе Героев СССР, РФ и лица, награждённые орденом Боевой Славы.
- Лица, освобождённые от уплаты как ликвидаторы на основании Закона РФ под № 3061-I, Федеральных Законов – № 175-ФЗ и № 2-ФЗ, включённых в специальный перечень за заслуги перед государством и пострадавшими при возникновении и ликвидации катастроф, носящих ядерный (атомный) характер изменений в окружающем контексте.
- Военнослужащие – участники боевых действий и участники ВОВ, получившие ранения и признанные нетрудоспособными.
- Инвалиды некоторых категорий.
- Жители крайнего севера, северной Сибири и дальнего востока из числа коренных малочисленных народов.
- Поселенцы религиозных общин, зарегистрированные в качестве таковых и расселённых в пределах территории РФ.
Кроме физических лиц, отмена налоговых выплат допускается в сторону некоторых организаций, которые так же даны в Перечне и утверждены на законодательном уровне. В этом числе:
- Учреждения Минюста РФ, территории которых используются для исполнения наказаний лиц, находящихся в заключении.
- Организации автодорожного и железнодорожного типа, обслуживающие государственные и региональные магистрали. Судостроительные верфи.
- Резиденты земель, выделенных в особую зону.
- Инновационный цент «Сколково».
- Религиозные и благотворительные организации.
- Организации и творческие мастерские, учреждённые для развития народных промыслов, находящиеся на установленных для данного вида деятельности территориях.
- Организации, общества и учреждения инвалидов.
Освобождение от налогов организаций и лиц с инвалидностью, производится на федеральном уровне. Кроме сообществ, которые для получения преимуществ должны иметь официальную регистрацию в качестве общественной и иной, ориентированной на форму НКО организации, льготы по земельному налогу предоставляют физическим лицам с нетрудоспособностью.
Для учреждений инвалидов установлены условия:
- Не менее 50% членов сообщества должны обеспечиваться утверждённым наличием инвалидности.
- Сумма их заработной платы должна превышать 25% общего дохода учреждения.
- Земли используются только по уставному назначению для обеспечения членов сообщества, допуская санкционированные виды производства и торговли.
В отношении физических лиц с нетрудоспособностью действует регламент:
- нетрудоспособность по 1 и 2 группам инвалидности;
- инвалиды с детства.
К 1 группе принадлежат лица, признанные таковыми на основании положений МСЭ, имеющие установленное свидетельство. Их право закреплено на федеральном уровне. Так как эта группа нерабочая, в отношении её представителей вопросов не возникает.
Другое дело – 2 группа. Федеральное законодательство предусматривает льготы на земельный налог инвалидам 2 группы, не способных полноценно обеспечить собственное существование. На местах нередко применяются положения отмены льгот, если инвалид 2 группы способен трудиться. Следует понимать, что данное решение региональных властей вполне правомерно. Кроме этого играет роль период установления – инвалидность должна быть получена до 2004 года. Некоторые местные законодатели включают в число льготников так же лиц, получивших 3 группу.
К ветеранам труда относятся лица, официально признанные таковыми на основании выслуги лет и определённых достижений, внесённых в развитие экономики или культуры региона (государства). Они обеспечиваются свидетельствами и удостоверениями, подтверждающими данное звание. Некоторые регионы считают должным давать таковым преимущества, в том числе – в виде налоговых льгот по земельному налогу.
То же касается многодетных семей, которые пользуются поддержкой муниципалитетов. В числе субсидий, предоставляемых таковым, может включаться и аннулирование выплат налога.
Ветеранам труда и многодетным родителям следует проявлять инициативу, получая сведения о допустимых налоговых субсидиях.
Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.
Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:
- Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
- Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы
Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.
- Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
- Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы
Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.
Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:
- всем, у кого есть участок в собственности;
- кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
- кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.
При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.
Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:
- льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
- льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.
Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:
- Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
- Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.
И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.
Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:
- Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
- инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
- граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
- лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.
Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.
Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.
Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству.
Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.
В соответствие со ст. 395 НК от указанного налога полностью освобождены граждане – коренные малочисленные народности (общины) Севера страны, Сибири, Дальнего Востока. Освобождение действует по земле, используемой жителями для хозяйствования и промысловой добычи, т.е. при продолжении ими традиционного уклада жизни.
- 6 способов быть хорошей женой после 50
- Что изменится с 1 июня по выплатам пенсий
- Штампы для ногтей
- Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- дети-инвалиды;
- инвалиды с детства;
- ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
- лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
- участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
- получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.
Для указанных граждан обязательный платеж, как и земельный налог для пенсионеров, формируется с учетом уменьшения уже не на сумму в 10 тыс. р., а на кадастровую стоимость шести соток земли. При владении несколькими участками налоговой льготой по новому принципу можно воспользоваться по одному объекту на выбор самого плательщика.
- Как будут работать МФЦ после отмены карантина
- Чем полезна чечевица
- Бесплатный проезд для пенсионеров — порядок получения социального проездного и транспортной карты
База складывается из кадастровой стоимости участка земли. Для пенсионера с учетом льготирования исчисление осуществляется по формуле: Н=Ст*(КС – Лт), где:
- Н – земельный налог. При принадлежности земли нескольким долевым собственникам налог рассчитывается для каждого плательщика пропорционально его доле.
- Ст – ставка в процентах для региона, устанавливаемая местным муниципалитетом в пределах коэффициента:
- 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, животноводства, садово-огородных и дачных;
- 1,5% для прочих земельных владений (под индивидуальное жилищное строительство).
- КС – кадастровая стоимость, определяемая на 1 января либо на дату кадастровой постановки участка, приобретенного в текущем году.
- Лт – вычет стоимости по шести соткам участка пенсионера по данным Росреестра. Власти Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя могут дополнительно устанавливать свои льготы.
Налог на землю понимается как сбор в госбюджет региона. Величина взноса устанавливается на основании цены, которая была присвоена при постановке на учет в кадастровой системе и опирается на расположение земли и ее предназначение.
Землю воспринимают как часть недвижимого имущества, поэтому расчет налога будет идентичен. В категорию плательщиков попадают владельцы и пользователи участков. Ставка налога варьируется в пределах 0,1–2,5% от оценки кадастрового реестра. Определение круга плательщиков закреплено в Налоговом кодексе в статье 389.
Этот вопрос волнует почти всех пенсионеров. После принятия изменений в правовые акты, касающиеся земли, размер ставки существенно вырос. Не каждое лицо, получающее пенсионное обеспечение, может оплатить такую сумму. Поэтому для них была разработана льгота по оплате этого сбора.
Рассматривая 395-ю статью Налогового кодекса, можно увидеть, что полное высвобождение от уплаты сбора имеют представители малых народностей: коренные жители Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов, чьи участки используются с целью сохранения и дальнейшего продвижения их традиций. Такие земли приспосабливают под народное хозяйствование или традиционные промыслы.
Кроме физических лиц, юридическим компаниям также предоставлено право получить льготу. Перечень таких организаций основывается на выполнении ими специальных функций.
Определение сбора для организаций основывается на той категории, в которую попадает земля. Различают несколько видов наделов, на которые не распространяется действие налога:
- непопадающие в оборот;
- представляющие культурную ценность;
- заповедники;
- охраняемые государственные территории;
- включающие водные ресурсы, которые являются госсобственностью.