Сколько должен составлять аванс от зп

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько должен составлять аванс от зп». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

2. Какой размер аванса не вызовет нареканий у Инспекции по труду

3. Зависимость аванса от заработной платы

4. Аванс: расчет, налоги и ответственность за невыплату

5. Аванс по зарплате: как рассчитать, что включить и какие суммы удержать

6. Аванс: какая часть от зарплаты?

7. Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году

Трудовое законодательство России понятие «аванс» не содержит. Однако данный термин широко применяется в народе. Именно авансом называют заработную плату, которая полагается работнику за первую половину месяца или иного расчетного периода.

Простыми словами, ТК РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработок наемным сотрудникам не реже чем два раза в месяц. Следовательно, авансовая выплата — это заработок за первую половину расчетного периода, а остальная сумма — уже окончательный расчет.

Аванс — это сколько процентов от зарплаты?

До недавнего времени был аванс — процент от зарплаты. То есть работодатель в трудовом или коллективном договоре устанавливал определенный процент, например 30 %, 40 % или 50 % от должностного оклада.

Стоит отметить, что ранее вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты — решался путем переговоров. То есть работодатель совместно с представителями профсоюзной организации определяли, в каком объеме выплачивалась зарплата за первые полмесяца. Такие рекомендации были закреплены в Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566. Однако Постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205 эти нормы были упразднены.

Что входит в первую половину заработка:

Часть должностного оклада, рассчитанная с учетом отработанного времени по факту.
Доплаты за условия труда, вредность, опасность, территориальные коэффициенты.
Выплаты за работу в ночное время или праздничные дни.
Доплаты за совмещение должностей, профессий, переработки и прочее.
Иные аналогичные виды выплат и вознаграждений за труд.

Следовательно, в расчет аванса по заработной плате включайте все выплаты, полагающиеся специалисту в конкретном периоде.

Чиновники не определили, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Конкретного значения в процентном отношении к итоговому заработку нет. В действующих нормативно-правовых актах имеется только размытое определение, что размер авансовой выплаты равен половине заработка за месяц, рассчитанного с учетом фактически отработанных дней, смен, часов.

Итак, рассмотрим данный порядок исчисления на конкретных примерах. Общие условия: в коллективном договоре прописано, что авансовая выплата производится 16 числа месяца, исходя из фактически отработанного времени. День выплаты в расчет не включается.

Какой размер аванса не вызовет нареканий у Инспекции по труду

Понятие «аванс» сегодня в законодательстве не применяется. Вместо него нормативно-правовые акты (НПА) и разъяснения чиновников, касающиеся сферы трудового права, оперируют понятием «зарплата за первую половину месяца» (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Однако в некоторых старых письмах слово «аванс» упоминалось (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.09.2006 № 1557-6), но в том же контексте — выплата работникам в счет зарплаты за первую половину месяца.

Это значит, что в аванс как в разновидность зарплаты следует включать (письмо Минтруда России от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, разъяснение Роструда):

часть оклада, рассчитанного в пропорции к отработанному рабочему времени;
надбавки за вредные, опасные условия труда, работу в районах со специфическим климатом;
компенсации за ночную работу;
доплаты за замещение работника, совмещение должностей;
другие аналогичные выплаты.

ВАЖНО! Не включают в аванс стимулирующие и компенсационные вознаграждения, выплачиваемые по результатам работы, поскольку до окончания месяца увидеть эти результаты невозможно (письмо Минздравсоцразвития «О сроках и порядке выплаты зарплаты…» от 25.02.2009 № 22-2-709).

Налог с аванса не удерживают и вот почему.

Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.

Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.

Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.

Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.

Пример

Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс с учетом, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.

В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.

Важно!

Минтруд считает такой подход дискриминацией сотрудников, ведь НДФЛ вычитают еще до того, как появилось основание для этого (письмо Минтруда РФ от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.

Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.

Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.

По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.

Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).

Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.

В организации установлен срок выплаты аванса – 27 число расчетного месяца и срок выплаты заработной платы – 12 число следующего месяца. 12 ноября 2018 года – праздничный день. Следовательно, заработную плату за октябрь работникам следует выплатить в последний рабочий день перед праздниками, то есть 9 ноября 2018 года. При этом аванс по заработной плате организация выплатит 27 ноября 2018 года, через 18 дней после выплаты зарплаты.

Поскольку в указанном случае организация произвела расчет с сотрудниками с соблюдением всех требований закона, отступление от периодичности выплаты не может считаться нарушением ТК РФ.

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно. Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 + 2 000+5 250) : 21 x 7).

Зависимость аванса от заработной платы

Трудовые инспекторы в регионах считают, что в отношении вновь принятого работника нужно соблюдать общие правила ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты зарплаты. В противном случае работодателя могут привлечь к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Поэтому, если новый сотрудник отработал в расчетном периоде хотя бы один день, его в обязательном порядке следует оплатить. Причем оплачивать авансы в таких случаях лучше всего пропорционально отработанному времени.

В организации установлены следующие сроки заработной платы: аванс – 30 (31) числа расчетного месяца; заработная плата – 15 числа месяца, следующего за расчетным. Макаров М.В. был принят на работу 12 октября 2018 года. Ему установлен оклад 46 000 рублей. Согласно производственному календарю, в октябре 2018 года – 23 рабочих дня. Рассчитаем сумму аванса Макарову М.В. пропорционально отработанному в первой половине месяца времени. Это будет 4 000 рублей. Такую сумму работник получит 31 октября 2018 года.

Кроме того, в отношении вновь принятых сотрудников в локальных актах работодателя можно установить особенные сроки и порядок выплаты авансов. Например, определять размер аванса в процентном соотношении к окладу, в зависимости от интервала дат приема сотрудника на работу.

Локальным актом установлены дни выплаты зарплаты: заработная плата за прошлый месяц – 10 числа, аванс за текущий месяц – 25 числа. Работник принят на работу 2 числа. У бухгалтерии нет оснований для выплаты новому сотруднику заработной платы 10 числа, ведь в прошлом месяце он не работал. До получения аванса по общим правилам 25 числа работнику предстоит отработать 24 дня. Для подобных случаев в локальном акте можно установить следующие правила:

если первый день работы приходится на период с 25 по 30 (31) число предыдущего месяца, то заработная плата за отработанное время выплачивается 10 числа;
если первый день работы приходится на период с 1 по 9 число текущего месяца, то аванс в размере 10% оклада выплачивается 10 числа;
если первый день работы приходится на период с 10 по 17 число текущего месяца, то аванс в размере 20% оклада выплачивается 25 числа;
если первый день работы приходится на период с 18 по 24 число текущего месяца, аванс в размере 10% оклада выплачивается 25 числа.

Заработок, выплаченный авансом, засчитывается при дальнейших расчетах по заработной плате по итогу месяца.

Поскольку законодательно проблема срока первой выплаты заработной платы новому работнику не решена, на наш взгляд, лучший выход – рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, независимо от даты заключения трудового договора.

Все работодатели независимо от того, какую систему оплаты труда используют, обязаны выплачивать зарплату два раза в месяц – за первую половину месяца, и за вторую.

Перечислять зарплату только один раз в месяц нельзя. Это будет нарушением, за которое работодателя накажут. Причём даже согласие сотрудников получать зарплату раз в месяц не дает работодателю права не выполнять требования Трудового кодекса и не освободит от ответственности за невыплату аванса.

Возможны ситуации, когда всю первую половину месяца сотрудник находился в отпуске или на больничном, то есть фактически не работал. В этом случае за первую половину месяца ему ничего не полагается. Но тогда не будет выполнено требование ТК РФ о выплате зарплаты дважды в месяц.

Чтобы это требование всегда соблюдалось, целесообразно прописать в документах компании минимальный размер аванса, например, не менее 1 000 рублей.

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

На практике можно встретить несколько способов расчета зарплатного аванса:

компания рассчитывает аванс исходя из отработанных дней;
компания рассчитывает аванс в процентах от установленного оклада;
компания устанавливает фиксированную сумму аванса в рублях.

Контролирующие органы считают такой способ расчета оптимальным и наиболее достоверным. Данную позицию, в частности, выказали Минтруд в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 и Роструд в письме от 08.09.2006 № 1557-6 .

Формула расчета аванса:

Аванс = оклад : норма рабочего времени х фактически отработанное время за первую половину месяца

В зависимости от порядка расчета и выплаты аванса на конкретном предприятии в данную формулу могут быть включены суммы дополнительных выплат за первую половину месяца.

При расчете аванса пропорционально отработанному времени у бухгалтера могут возникнуть проблемы, если, к примеру, работник заболеет во второй половине месяца. НДФЛ следует удерживать при окончательном расчете с работником за месяц. Если вторую часть месяца сотрудник будет отсутствовать на работе, налог будет удерживать не с чего. Поэтому специалисты рекомендуют при расчете аванса использовать корректирующий коэффициент 0,87.

Пример. Оклад работника составляет 25 000 рублей. В месяце 20 рабочих дней, 10 из них приходится на первую половину месяца. Во второй половине месяца работник 9 дней был в отпуске без сохранения заработной платы. Таким образом, всего за месяц отработано 11 дней (20 – 9).

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20 х 10 х 0,87 = 10 875 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20 х 11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750 х 13 % = 1 788 рублей.

Бухгалтер сможет полностью удержать налог при выплате зарплаты за месяц. В итоге на руки работник получит 1 087 рублей (13 750 – 10 875 – 1 788).

Если в данном случае не применить корректирующий коэффициент, полностью удержать НДФЛ не получится.

Расчет без коэффициента 0,87 при тех же условиях.

Рассчитаем аванс. 25 000 : 20 х 10 = 12 500 рублей.

Рассчитаем зарплату за месяц. 25 000 : 20 х 11 = 13 750 рублей.

НДФЛ составит: 13 750 х 13 % = 1 788 рублей.

Зарплата, причитающаяся работнику за вторую половину месяца: 13 750 – 12 500 = 1 250 рублей.

Как видно из расчета, сумма НДФЛ превышает остаток зарплаты (1 788 > 1 250). Бухгалтер не сможет удержать сумму налога полностью.

Данный способ чаще всего применяют для расчета аванса. Если установить верный процент, сумма аванса не будет противоречить нормам законодательства.

Многие компании платят 40 % от оклада. Действительно, такой подход позволяет получить наиболее точную сумму аванса. Важно учесть, что при выплате аванса работодатели не удерживают НДФЛ. Поэтому если установить аванс в размере 50 % от оклада, вторая часть зарплаты за вычетом налога будет меньше аванса. Минздравсоцразвития считает, что обе части зарплаты должны быть приблизительно одного размера (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709).

Рассчитывая аванс в процентах от оклада, нужно обязательно учитывать реально отработанные дни. Если работник первую половину месяца отсутствовал на работе (например, был в отпуске), аванс ему не полагается.

В трудовом законодательстве такого понятия, как аванс по заработной плате, не существует. Статья 136 ТК РФ гласит, что работодатель обязан выплачивать зарплату как минимум каждые полмесяца. Причем сделать это нужно не позднее 15 календарных дней с окончания того периода, за который эта зарплата начислена. Авансом называют первую часть заработной платы, то есть ту сумму, которую работник получает за первую половину месяца.

Каковы правила начисления аванса? Проблема в том, что какого-то четкого регламента не существует. Еще недавно действовало постановление № 556, выпущенное в середине прошлого века Советом Министров СССР. Оно устанавливало такое условие: аванс не может быть ниже оплаты за фактически отработанное время. Но в начале октября 2017 года это постановление было отменено, что не прибавило ясности с начислением аванса. Теперь каждый работодатель решает эти вопросы для себя самостоятельно. Рассмотрим, какие существуют мнения.

Что если зафиксировать сумму аванса в процентах от заработной платы работника? При этом неважно, сколько времени он по факту отработал в первой половине месяца. Такой метод существует и имеет своих сторонников. Еще в 2009 году Минздравсоцразвития подтверждало правомерность такого подхода (письмо от 25.02.09 № 22-2-709). К плюсам можно отнести его простоту, ведь в этом случае точный расчет заработной платы с учетом отработанного времени, доплат и удержаний нужно будет сделать только один раз в месяц.

Однако есть и противоположная точка зрения, причем именно ее придерживаются в Минтруда. А заключается она в следующем: Трудовой кодекс требует выплачивать дважды в месяц заработную плату, а она зависит от количества отработанного времени либо объема произведенной продукции, выполненных работ. А поскольку эта зависимость есть, то она должна быть учтена при расчете заработной платы за первую половину месяца.

Всем известно, что из заработной платы удерживается НДФЛ. Кроме того, у отдельных лиц могут быть иные удержания, например, по алиментам. Нужно ли удерживать их из суммы аванса?

Формально производить указанные удержания из аванса нельзя. Ведь они зависят от размера заработной платы, а он еще неизвестен. Другими словами, база для подсчета этих удержаний еще не сформирована.

Получается, что аванс нужно выдать на руки полностью. Но во второй половине месяца может случиться всякое. Например, сотрудник может уволиться или уйти в неоплачиваемый отпуск. В этом случае заработной платы за оставшуюся часть месяца может не быть вовсе либо она будет настолько мала, что не перекроет размер причитающихся удержаний. Сложится ситуация, при которой у работника возникнет задолженность перед работодателем, а у работодателя — перед бюджетом.

Однако этого можно избежать на вполне законных основаниях. Для этого из аванса делаются резервные удержания на сумму причитающихся отчислений в виде налога, алиментов и так далее. Поясним на примере.

Согласно внутренним документам ООО «Ромашка», аванс должен соответствовать фактически отработанному времени за первую половину месяца. В текущем месяце всего 21 рабочий день, а в период с 1 по 15 число их было 10.

Нужно ли включать в аванс компенсацию за отпуск или средний заработок за время командировки, состоявшихся в первой половине месяца? На этот счет существует два мнения.

Первое заключается в том, что делать это необходимо. Аргумент — если указанные суммы не включить в аванс, то сотрудник получит меньше, чем ему полагается.

Но есть и противоположное мнение. Аванс является заработной платой за первую половину месяца, однако ни отпускные, ни средний заработок за командировку не является составной частью зарплаты. Поэтому их не следует учитывать при расчете аванса.

Проиллюстрируем на примере с упомянутым ООО «Ромашка». Другой сотрудник организации с заработной платой 20000 рублей из первой половины месяца отработал 6 дней, а еще четыре находился в командировке. Исходя из суммы среднего дневного заработка, за период командировки ему было начислено 3500 рублей. Рассчитаем размер аванса:

Оплата за фактически отработанное сотрудником время составит: 20000 / 21 * 6 = 5714,29 рубля.
Резервное удержание НДФЛ с этой суммы: 5714,29 / 100 * 13 = 742,88 рубля.
Начисление за командировку в сумму аванса не включается, поскольку не является заработной платой.
Аванс работника составит: 5714,29 — 742,88 = 4971,41 рубль.

По действующим правилам аванс по зарплате за текущий месяц следует выплатить в период с 16 по 30 (31) числа текущего месяца, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. В этих пределах конкретные сроки выплаты зарплаты (определенные числа календарного месяца) и способ выплаты (наличными или переводом на карту) работодатели устанавливают самостоятельно — в локальном нормативном акте (правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда), коллективном договоре (при его наличии), трудовом договоре.

При этом работодатель должен* указывать даты выплаты, а не периоды, в которые зарплата может быть выплачена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ, письма Минтруда России от 05.08.2013 № 14-4-1702, Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). В случае совпадения дня выплаты с выходным или праздничным днем зарплату выдают накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

__________________

* Если нормы локальных нормативных актов или коллективного договора организации противоречат действующему трудовому законодательству, то данные нормы считаются недействительными (письмо Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

Кроме того, допустимо выдавать зарплату в разные дни работникам различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 5-го и 20-го числа, а административному персоналу — 7-го и 22-го числа).

Пример 2. Расчет и учет зарплаты

ООО «Вектор» выплачивает аванс по зарплате 20-го числа месяца, а дата окончательного расчета – 5-е число следующего месяца. Оклад менеджера по продажам составляет 60 900 рублей, премия по итогам работы за месяц – 5000 рублей.

К 15 сентября менеджер отработал 11 рабочих дней из 21. Аванс по зарплате за сентябрь составляет 31 900 рублей (60 900 : 21 х 11). Бухгалтер сделает следующие проводки:

20 сентября:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 (50)

— 31 900 руб. – выплачен аванс за первую половину сентября.

29 сентября:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70

— 65 900 руб. (60 900 + 5000) – начислена зарплата менеджеру за сентябрь;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69

— 19 901,80 руб. (65 900 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) – начислены страховые взносы.

5 октября:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 8567 руб. (65 900 х 13%) – удержан НДФЛ из зарплаты менеджера за сентябрь;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 (50)

— 25 433 руб. (65 900 – 31 900 — 8567) – произведен окончательный расчет по зарплате за сентябрь.

Аванс: расчет, налоги и ответственность за невыплату

Точные дни выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца выбирает работодатель. Эти даты могут быть любыми, лишь бы по правилам:

1-е число — аванс, 15-е — зарплата;
28-е — аванс и 12-е — зарплата;
10-е, 20-е и 30-е — по 1/3 зарплаты;
7-е, 14-е, 21-е, 30-е — по 1/4 зарплаты.

Дни, когда сотрудник получает зарплату и аванс, работодатель должен указать в «Положении об оплате труда» или в трудовых договорах. Если даты в положении, в трудовом договоре делают ссылку на него: «Даты выплаты заработной платы указаны в “Положении об оплате труда”».

В положении много страниц о премиях и стимулирующих выплатах, но сейчас нас интересует раздел «Порядок расчетов». В этом разделе работодатель пишет, в каких числах месяца выплачивается зарплата.

Нерабочие дни при расчете среднего заработка

Новые правила расчета с учетом районного коэффициента

Как рассчитать аванс по зарплате в 2020 году

Код отпускных в платежном поручении

Расчет аванса на зарплату за апрель 2020 года

Работодатели выплачивают вознаграждение за труд сотрудникам не реже двух раз в месяц. Оплату за первую половину месяца традиционно называют авансом. Режим нерабочих дней, установленный Указами Президента с 30 марта по 8 мая 2020 г., потребовал от многих компаний пересмотра порядка начисления зарплаты и авансов. Особенно много нюансов возникло у работодателей, приостанавливавших деятельность в указанный период. Разъясним, как рассчитывается аванс в 2020 году с учетом действующих требований законодательства.

Формулировку ст. 136 ТК РФ, регулирующую порядок расчета с сотрудниками, изменили в 2016 г. (закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ). Действующая редакция предписывает выплачивать денежные средства работникам не реже 1 раза в полмесяца и не позже 15 дней (календарных) по окончании периода, за который она начислена. Соответственно, расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2020 года и его выплату необходимо произвести с 16 по 30 (31) число расчетного месяца. Точные конкретные даты выплаты устанавливаются внутренним документом работодателя.

В ООО «Вымпел» аванс – 40 процентов от зарплаты. У сотрудника Полетаева оклад 28 000 руб. Как бухгалтерия определит сумму аванса:

28 000 х 40% = 11 200 руб.

Так как НДФЛ с аванса не удерживается, Полетаев получит на руки 11 200 руб.

Однако ГИТ считает, что аванс должен начисляться по фактическому времени работы или с учетом выполненного объема (разъяснение на официальном ]]>сайте Роструда]]>).

Зарплата сдельщика зависит от выработки. Конкретные расценки устанавливает работодатель.

Бухгалтерия завода начисляет рабочим-сдельщикам аванс по числу обработанных деталей. У токаря Смирнова расценка установлена на уровне 20 руб. за каждую деталь. С 1 по 15 июня Смирнов сумел обработать и передать в ОТК 950 штук, поэтому аванс ему начислили в сумме:

950 шт. х 20 руб. = 19 000 руб.

В любом случае сроки выплаты денежных средств сотрудникам не зависят от формы оплаты труда.

Аванс по зарплате: как рассчитать, что включить и какие суммы удержать

С 1 по 15 июля 2020 менеджер Тарасов выходил на работу каждый день по графику 5-дневной недели. Оклад у менеджера — 30000 руб. Рассмотрим, как посчитать аванс Тарасову.

Для подсчета применяется формула: оклад / количество рабочих дней в месяце х число отработанных дней.

Всего в июле 23 рабочих дня. С 1 по 15 число Тарасовым отработано 11 рабочих дней. Сумма аванса составит:

30 000 / 23 х 11 = 14 347,83 руб.

Если в месяце начисления есть праздничные дни, размер аванса по заработной плате, исчисляемый из фактически отработанного времени, может показаться сотруднику непропорциональным – больше или меньше, чем половина месячного заработка. Это вызвано тем, что зарплата напрямую связана с числом отработанных дней, а в одной из частей месяца рабочих дней (часов) содержится больше.

Так, в мае 2020 г. по производственному календарю 14 рабочих дней, 3 оплачиваемых нерабочих дня с 6 по 8 мая, а остальные 14 дней — выходные и нерабочие праздники. С 1 по 15 мая у работников, трудящихся по 5-дневной неделе, и работавших в нерабочий период оплате подлежат 7 рабочих дней. Для тех же, кто в нерабочие дни 6-8 мая не работал, оплачиваемыми в первой половине месяца будут 3 нерабочих и 4 рабочих дня.

Оклад сотрудника 42 000 руб., 6-8 мая (3 дня) на него распространялся режим нерабочих оплачиваемых дней, а дни с 12 по 15 мая (4 дня) он отработал полностью?

Как высчитывается аванс за май? В этом случае оплате подлежат 7 дней (3 + 4):

42 000 руб. / 17 раб. дн. х 7 дн. = 17294, 12 руб.

За вторую половину месяца сотрудник получит больше:

42 000 руб. / 17 раб. дн. х (17 раб. дн. – 7 дн.) = 24 705,88 руб., однако бухгалтерия из этой суммы удержит НДФЛ от всей суммы майского заработка.

24 705,88 – 13% (17 294,12 + 24 705,88) = 19 245,88 руб. – сумма к выплате за вторую половину мая.

В основном размер аванса определяется как заработная плата за пятнадцать отработанных дней, то есть выплата носит характер постоплаты, а не предоплаты. Это связано с тем, что ни один работодатель не готов предоставить работнику в распоряжение денежные средства за планируемый к выполнению объем работ.

Условия произведения выплаты (частота, размер) определяются во внутреннем трудовом распорядке компании.

По результатам расчета суммы, причитающейся к выдаче работнику, бухгалтерия определяет порядок выплаты денежных средств.

Расчеты с персоналом производятся в наличной (выдача денег нарочно под роспись в кассе компании) и безналичной форме (перечисление по платежному поручению через банк).

Несмотря на то, что п.2 ст.223 НК РФ определяет отчетным периодом целый месяц, существуют спорные моменты с проверяющими органами. Поэтому рекомендуется все-таки исчислять и уплачивать НДФЛ в день осуществления выплаты денежных средств работникам.

Аванс: какая часть от зарплаты?

Аванс работникам предприятия может быть выплачен по согласованию сторон в натуральной форме (например, продукцией компании, услугами).
Письменное заявление сотрудника об отказе от выплаты аванса не является основанием прекратить данную выплату.
О любых начислениях заработной платы, в том числе об авансе, работодатель обязан письменно извещать работника (например, расчетный листок).

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Данный вывод есть в письме Роструда от 8 сентября 2006 № 1557-6. С 3 октября 2016 года зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст.

136 ТК РФ).

Аванс – это часть заработка, которую начисляют персоналу за выполнение трудовых обязанностей. Дата его выдачи должна быть прописана во внутренних нормативных актах: внутренних правилах, коллективном или трудовом соглашении.

Чиновники Роструда и Минздравсоцразвития рекомендуют устанавливать день выдачи аванса на середину месяца: 15-е или 16-е число.

На практике компании могут делать выплаты и 25-го числа. Но тогда при взятии на должность нового работника в первых числах месяца, получится задержка зарплаты на срок больше 15-ти дней. А в таких случаях сотрудники имеют право временно прекратить выполнение своих трудовых функций и даже обратиться в суд.

За отсутствие аванса по зарплате нанимателей признают нарушителями требований ст. 136 ТК РФ. Штраф составит:

для главы фирмы, коммерсанта: 1000 – 5000 руб.;
для компании – до 50 000 рублей.

Избежать дополнительных затрат можно при своевременном предоставлении персоналу оплаты за труд. Бухгалтер также должен знать, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2018 году.

Дифференциация заработной платы

При устройстве на работу претендента необходимо ознакомить с внутренним положением, где указана дата выдачи аванса. Приблизительный временной интервал – 15 дней. Но не возбраняется перечислять средства чаще.

Трудовой кодекс не дает ответа на данный вопрос. Но в постановлении Совмина СССР № 566 сказано: сумма должна быть определена внутренним документом организации, а размер не может быть ниже тарифной ставки.

На практике используют разные способы расчета:

1. По количеству фактически отработанного времени (письмо Минтруда № 14-1/10/В-660).Применение данного метода возможно только при упоминании его в локальных правилах о зарплатных авансах.

ПРИМЕР Оклад Снегиревой, работающей бухгалтером в ООО «СтройЭлит», составляет 27 400 рублей. Согласно локальному акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца. Количество фактически отработанных ею дней в октябре равно 11-ти. Как посчитать аванс за октябрь 2018 года с учетом подоходного налога?

Условия произведения выплаты (частота, размер) определяются во внутреннем трудовом распорядке компании.

Трудовой кодекс регламентирует минимальную периодичность произведения выплат трудящимся – не реже двух раз в месяц. Поэтому большинство компаний утверждает в положении о труде 15 дневный промежуток между авансом и зарплатой. Тогда день выдачи денежных средств выпадает на последний день текущего месяца и середину следующего.

Если работник утроился в начале месяца, то свою первую выплату он получит примерно в середине текущего месяца.

По усмотрению руководителей компании, периодичность выплат может быть увеличена: ежедневная, еженедельная. Конечно, такая частота расчетов вызывает определенные затруднения в работе бухгалтерии фирмы, но порою она становится необходимой для стимулирования сотрудников к труду.

А вам положена компенсация за задержку зарплаты в 2017 году?

Контролирующие органы требуют утверждения конкретных дат произведения выплат, указание размытых периодов запрещено.

Каждый человек в случае официального устройства на работу имеет право потребовать от своего работодателя соблюдение ТКРФ.

Лица, ответственные за денежный оборот в компании, обязаны производить расчет с работником ежемесячно, причем не менее двух раз, согласно отработанным им дням.

Также работодатель может на добровольной основе назначать сотруднику дополнительные выплаты в форме денежных премий, 13 зарплаты и других видов вознаграждений.

В соответствии с действующим ТКРФ, он вправе самостоятельно устанавливать и регулировать размер авансовых выплат. Однако их сумма не может быть ниже, указанной в нормативных актах. Выплата авансов должна осуществляться не реже 1-го раза в месяц, во избежание возникновения проблем с ИФНС и наложения штрафных санкций.

Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2020 и 2021 году

По закону определенный процент авансовой части не установлен.
Ответа на вопрос, аванс – сколько процентов от зарплаты в 2019 году, ТКРФ не предусмотрен!
Однако ее минимальная сумма не может быть ниже тарифной ставки, которую должен получить работник за фактически отработанные смены.

По ТКРФ, работодатель должен перечислять зарплату не реже 1-го раза в 14-15 дней. При этом ее размер может быть фиксированным или составлять определенный процент от окладной части.

Этот момент должен оговариваться работодателем лично при приеме человека на работу и четко прописываться в трудовом договоре.

На сегодняшний день в большинстве случаев документально сумма аванса равна половине зарплаты. Однако как показывает практика, сотрудники чаще всего получают гораздо меньшую часть. А связано это бывает, прежде всего, с надбавками и премиями, которые оплачиваются в день перечисления основной з/пл.

В настоящее время трудовое законодательство не предусматривает определенное время проведения авансовых платежей, как и их точный размер. Однако оно обязывает работодателей перечислять заработанные сотрудниками средства не позже 1 раза в 15 дней. Точную дату организации-работодатели могут устанавливать самостоятельно.

По трудовому кодексу, всем недобросовестным работодателям в случае невыплаты или задержки перечисления аванса и зарплаты грозит ответственность в виде наложения штрафов.

Их размер полностью зависит от обстоятельств, по причине которых возникли проблемы с выплатами. Сумма санкций устанавливается трудовой комиссией и регламентируется КоАпРФ. Как правило, она составляет в среднем до 20 тыс. руб. для индивидуальных предпринимателей.

Для больших предприятий штрафы накладываются в особо крупных размерах и могут достигать 50 тыс. руб.

Аванс (АВ) — денежная предоплата заработной платы. Письменное согласие работника на выплату заработной платы раз в месяц без предоплаты не снимает вышеуказанных обязательств и ответственности с нанимателя. Специфику плановых авансовых выплат определяют:

регулярность выплат (в одно и то же назначенное время) всем работающим гражданам;
установленная постоянная величина аванса, которую ежемесячно не меняют;
зависимость размера авансовых выплат от базового оклада и фактически отработанного времени.

Дата авансовой выплаты определяется правилами, установленными во внутренних нормативных документах организации. В их числе: коллективный договор, положения о премировании и оплате труда, трудовой договор. Так, в них может прописываться выплата планового аванса в любое время, к примеру, 20 или 25-го числа каждый месяц.

Тем не менее закрепленные во внутренних актах правила не должны вступать в противоречие с действующими законодательными нормами. Явные расхождения будут признаны правонарушением, а сами локальные документы — недействительными. Должностные лица в таких случаях за нарушение штрафуются.

Согласно российскому трудовому законодательству период между двумя выплатами (авансом и собственно зарплатой) не должен превышать 15 дней. Поэтому большинство организаций придерживаются рекомендуемых норм выплаты планового аванса 15-16 числа ежемесячно.

Порядок авансовых выплат обычно всегда указывается в трудовом договоре, что обязывает нанимателя его выполнять. Невыплата нанимателем авансовой части зарплаты считается нарушением трудового законодательства и наказывается штрафом (КоАП РФ, ст.5.27, ФЗ №272 от 03.07.2016):

30 тыс. руб. — 50 тыс. руб. (взимается с юрлиц при первичном нарушении);
50 тыс. руб. — 100 тыс. руб. (для юрлица при вторичном нарушении);
1 тыс. руб. — 5 тыс. руб. (с ИП в первый раз);
10 тыс. руб. — 30 тыс. руб. (повторно для ИП);
предупреждение либо 10 тыс. руб. — 20 тыс. руб. (с должностных лиц в первый раз);
20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. либо дисквалификация до 3 лет (с должностных лиц при повторном нарушении).

Калькуляцию всех частей заработной платы производит бухгалтерия.

Авансовая выплата — это половина зарплаты, первая ее часть, размер которой не может превышать ее более чем на 50% и устанавливается локальными актами.

Минимальная величина авансовой выплаты не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период. Расчет планового аванса за 15 дней (половину месяца) может выполняться одним из двух способов.

Вариант 1. Калькуляции авансовой выплаты по фактически отработанному времени	Вариант 2. Калькуляции авансовой выплаты по фиксированному проценту
Формула расчета АВ: (Базовый оклад надбавки) / норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней	Формула расчета АВ: (Базовый оклад доплаты) * 50%, где доплаты это денежные выплаты за совмещение, сверхурочную работу, подмену отсутствующего работника, за ухудшение условий труда и т. д.

Не включаются ни в одну формулу расчета планового аванса: премиальные, материальная помощь, социальные выплаты. Допускается, чтобы суммы планового аванса и второй части зарплаты были приблизительно одинаковыми. Таким образом наниматель оплачивает 15 фактически отработанных дней месяца, то есть первую его половину.

Калькуляция планового аванса по фиксированному проценту признается заметно упрощенной. Но первый вариант подсчета по фактически отработанному времени считается более точным и предпочтительным.

Наиболее частыми являются так называемые счетные ошибки. Они допускаются сотрудниками бухгалтерии при калькуляции размеров аванса и основной части зарплаты. Как правило, в таких ситуациях изначально бухгалтером для подсчетов берутся верные исходные цифровые данные, а уже при калькуляции совершается арифметическая ошибка.

Исправить допущенную здесь ошибку можно при распоряжении нанимателя через возврат (удержание) излишне выплаченной (или недоплаченной) суммы из зарплаты.

Причем соответствующая команда от нанимателя на возврат (удержание) денег должна последовать с учетом действующих сроков, обычно не позднее месяца с момента неправильного исчисления выплаты.

Такого рода удержание (возврат) денег из зарплаты признается законным.

Еще одной нередкой ошибкой является расчет и выдача очередного планового аванса лицам, у которых существует задолженность по предыдущим выплатам. В таких случаях сначала ликвидируется задолженность по всем предшествующим выплатам. Только после этого ведется новый расчет по последующим платам в зарплате.

Базовый оклад работницы ООО «Василек» С.Н. Дорошиной составляет 70 тыс. руб. Локальными актами организации, где она работает, предусмотрена плановая авансовая выплата 15 числа ежемесячно. Следовательно, в октябре работница ООО «Василек» должна получить положенный аванс 15.10.2016. Первую половину месяца С.Н. Дорошина отработала полностью.

Надбавок работница не получает. Калькуляция планового аванса производится с учетом рабочих дней по формуле: оклад/норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней. Поначалу высчитывается НДФЛ с суммы оклада: 70 000 * 13% = 9 100.

Данные для калькуляции АВ	Расчет АВ
Аванс 50%, базовый оклад 70 тыс. руб., НДФЛ с оклада 9 100 руб., норма рабочих дней за месяц — 21 норма рабочих дней за 15 дней — 10	АВ = оклад/норма рабочих дней за месяц * норма рабочих дней за 15 дней: (70 000—9 100)/21 * 10 = 29 000 руб.

Если у работодателя возникает вопрос, нужно ли платить своим подчинённым аванс по заработной плате, то это действие чётко прописано в трудовом законодательстве, а именно в статье 136. В данной норме чётко отмечено, что проводить отчисление зарплат сотрудникам необходимо минимум 2 раза за трудовой месяц.

Определить точную дату фактического начисления выплаты первой части работникам законодатель не берётся, делегируя эту норму внутренним организационным документам компаний. К ним будут относиться следующие типы:

правила внутренних трудовых распорядков;
коллективные договоры;
трудовые договоры.

Однако законодатель устанавливает сроки, в течение которых необходимая сумма должна быть перечислена работникам:

У работодателя есть 15 дней с момента выплат последний заработных плат.
В случае, когда работник подал заявление об увольнении, тогда расчёт будет происходить в конце рабочего дня. Если он в день подачи заявления не работал, то расчёт будет производиться на следующий день.
Ещё одна ситуация, по которой сроки выплат могут быть сдвинуты, это выходные или праздничные дни. Если дата расчёта авансового платежа выпадает на такие дни, то работодатель обязан рассчитать сотрудников раньше наступления данного срока.