Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление транспортного налога в 1с 8.3 в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Расчет и начисление транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Настройки транспортного налога в 1С
- Ставки налога
- Авансовые платежи
- Способы отражения расходов
- Регистрация транспортных средств в 1С 8.3
- Расчет транспортного налога в 1С
- За отчетный период
- По итогам года
- Сверка с ИФНС по транспортному налогу
Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия с 2021 года
Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».
Транспортное средство является основным средством, поэтому как и любое другое ОС, приобретение заносится документом Поступление оборудования в разделе ОС и НМА:
- На вкладке Оборудование указываем автомобиль, а также его стоимость;
- Не забывает занести счёт-фактуру;
- Далее в табличной части можно изменить счета учёта или дополнить данными ГТД, Страна происхождения:
Полезно
- PRO приобретение основных средств и оборудования в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»;
- Как настроить автоматический расчет налога на транспорт в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» ред. 3.0?
- Как прекратить исчисление транспортного налога для транспортного средства?
В конфигурации основные средства, являющиеся объектами обложения налога на транспортные средства, отображаются в регистре сведений Объекты транспортного налога (раздел ОС и НМА — Справочники и настройки — Объекты транспортного налога).
Полезно
- Почему расчет текущих платежей по налогу на транспорт (форма 701.00) не заполняется автоматически в 1С?
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализован автоматический расчет текущих платежей по транспортному налогу и отражение данных сведений в форме 701.01.
Форма 701.00 доступна в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты.
Строка 701.00.001 рассчитывается автоматически на основании данных регистра сведений Параметры расчета транспортного налога.
Для получения детальных сведений исчисленной суммы налога по каждому транспортному средству, необходимо воспользоваться кнопкой Расшифровка.
На сайте налоговой службы нельзя узнать размер транспортного налога по номеру машины, хотя такие данные есть в базе. Также не получится это сделать и на сторонних интернет-ресурсах, которые предоставляют подобные услуги. Это небезопасно, потому что данные паспорта, ИНН, необходимые для этой процедуры, могут попасть в руки злоумышленников.
На портале Госуслуг также доступна информация по транспортному налогу. Чтобы ее получить, необходимо зайти в личный кабинет, затем перейти в меню «Проверка налоговых задолженностей». Там будет сумма задолженности по ИНН.
Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия
Самостоятельное исчисление транспортного налога уходит в прошлое и для юрлиц. Но они продолжат вести учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для составления декларации по транспортному налогу в автоматизированном режиме предназначен регламентированный отчет «Транспортный налог (годовая декларация)», который можно найти в меню «Бухгалтерский учет» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая и статистическая отчетность».
Составление налоговой декларации с помощью этого отчета производится по данным налогового учета объектов, включающего регистрацию в информационной базе сведений о постановке объекта налогообложения (транспортного средства) на учет и снятии его с учета.
Данные учета транспортных средств в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» хранятся в регистре сведений «Регистрация транспортных средств» (меню «Операции» – «Регистр сведений»).
Сведения о постановке на учет транспортного средства в регистр сведений «Регистрация транспортного средства» можно ввести непосредственно в карточку основного средства(вкладка «ОС, НМА, НПА» – «Основные средства, НМА, НПА» – выбираем автомобиль) (рис. 1).
Рис. 1
Законами субъектов РФ могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств. Сведения о них указываются в форме «Налоговая льгота», которая открывается щелчком на поле ввода одноименного реквизита в форме «Регистрация транспортного средства».
Льгота задается с помощью переключателя, который устанавливается в одно из следующих положений:
- «Не применяется» – если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения;
- «Освобождение от налогообложения, код льготы» – при выборе этого режима становится активной кнопка выбора вида кода освобождения налогообложения, который можно выбрать из предложенных кодов перейдя по трем точкам и становится активным ввод основания применения льготы (статья нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется льгота);
- «Снижение налоговой ставки до» – если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки (в поле ввода указывается пониженная налоговая ставка);
- «Уменьшение суммы налога на» – если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога в процентах (в поле ввода указывается, какая часть налога в процентах не подлежит уплате).
Для всех льгот автоматически проставляется код льготы 20200 (в соответствии с приложением №7 к Порядку заполнения электронной формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21-/[email protected]).
В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений «Регистрация транспортных средств» необходимо будет заново внести запись о регистрации транспортного средства, указав в реквизите «Дата регистрации» дату, с которой изменения вступают в силу.
Перечень организаций, которым предоставляются льготы по уплате транспортного налога на территории Ростовской области указаны в статье 7 Областного закона от 19.04.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».
Для составления налоговой декларации в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» необходимо в списке регламентированных отчетов выбрать отчет «Транспортный налог (годовая декларация)», ввести команду создания нового отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и налоговый период (рис. 5).
Рис. 5
Начисление налогов стандартно отражается по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». По транспортному налогу проводки будут такие:
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Начислен транспортный налог | 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу») | 68 |
| Перечислен транспортный налог в бюджет | 68 | 51 «Расчетные счета» |
По дебету какого счета проводить начисление налога, зависит от того, как именно используется транспорт. Если, например, налог нужно уплатить с автобуса, который возит сотрудников организации к месту работы, то можно использовать счет 26. Если налог начислен с транспорта, на котором доставляется товар до покупателя, то логичнее использовать счет 44. Вместе с тем, если налог уплачивается со спецтранспорта, без которого невозможна основная деятельность компании, то можно делать проводку Дт 20 – Кт 68.
Кроме того, в некоторых случаях транспортный налог отражают по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». К примеру, если организация передала транспорт в аренду, но при этом основной вид деятельности у нее совсем другой (не связанный со сдачей имущества в аренду).
Таким образом, организация сама принимает решение, как учитывать транспортный налог – в составе расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов. Но выбранный вариант надо закрепить в учетной политике. И напомним, что для каждого вида налога, в том числе и для транспортного, на счете 68 заводят отдельный субсчет.
Плательщиками транспортного налога являются юрлица и граждане (в т.ч. ИП), на которых зарегистрирован транспорт (легковой или грузовой, спецтехника, автобус, мотоцикл, катер и др.)
Важно! Если в собственности имеется прицеп, то за него транспортный налог уплачивать не надо, даже если он оснащен мотором. Данную позицию Минфин обозначил в Письме от 16.02.2011 г. № 03-05-05-04/03.
Если субъект уклоняется от регистрации транспорта, это не освобождает его от ответственности по уплате налога. Об этом указано в Постановлении Президиума ВАС РФ от 07.06.2012 г. № 14341/11.
Налогоплательщики теперь должны уведомлять налоговую инспекцию о тех льготах, которые они имеют по налогу. Для такого уведомления используется форма, регламентированная Приказом ФНС от 25.07.2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]
До 2020 г. такое уведомление подавать не нужно было, поскольку информация о льготах содержалась в декларации по налогу. Налоговики пояснили, что данный документ следует представлять только по налоговым периодам, начиная с 2020 г. За прошедшие годы уведомление не подается, также его не нужно подавать и в течение 2020 г. (если юрлицо реорганизовано или ликвидировано). Этот момент ФНС отметила в Письме от 12.09.2019 г. № БС-4-21/[email protected]
Важно! Срок подачи уведомления о льготах законом не установлен. Компания может передать его в ИФНС как до даты уплаты налога (первого аванса), так и после передачи налоговиками сообщения о размере исчисленного транспортного налога. Данную ситуацию ФНС объяснила в Письме от 03.12.2019 г. № БС-4-21/[email protected]
Изменения в 2020 г. по налогу на транспорт коснулись и бланка декларации по нему. Новая его форма регламентирована Приказом ФНС от 26.11.2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] Он использовался для сдачи декларации за 2019 г., а также для передачи корректировочных сведений.
Что касается декларации за 2020 г., то ее уже подавать не нужно, поскольку такая обязанность отменена на основании Федерального закона от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ. Именно из-за того, что декларацию по транспорту отменили, компаниям нужно подавать в ИФНС заявление по льготам.
Важно! Для ИП не было предусмотрено необходимости по сдаче декларации по налогу на транспорт.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
На основании регионального законодательства устанавливаются сроки, в соответствии с которыми компании должны уплачивать транспортный налог полностью или авансовыми платежами. Что касается федерального законодательства, то в нем имеется лишь одно ограничение — согласно п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты транспортного налога согласно региональному законодательству, не может быть ранее 1 февраля следующего года.
В 2021 г. срок уплаты для компаний поменяется: он сдвинется на 1 месяц и будет действовать на всей территории России. Так, транспортный налог нужно будет платить до 1 марта следующего года. Этот момент указан в п. 68 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ.
Важно! ИП будут уплачивать налог по прежним правилам — согласно полученному уведомлению из ИФНС и в срок не позже 1 декабря следующего года.
Что касается авансовых платежей, то они также устанавливаются законодательством субъектов РФ. В этой ситуации по итогам каждого квартала налогоплательщик должен заплатить сумму из расчета 1/4 от произведения налоговой базы и налоговой ставки (с учетом повышающего коэффициента).
Авансы уплачивают только те компании, которые находятся в субъектах РФ, установивших данные платежи на региональном уровне. С 2021 г. сроки авансовых платежей будут едиными на всей территории России — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00 за 2021 год
- Что такое транспортный налог
- Кто платит транспортный налог
- Как его считать
- Какие есть ставки
- Какие есть повышающие коэффициенты
- Что там со льготами по транспортному налогу
- Как уменьшить транспортный налог
- Когда и как платить
- Что будет, если не заплатить
- Как проверить задолженность
С 2021 года расширен перечень документов, передаваемых в налоговые органы физлицами через МФЦ («Мои документы»). Теперь это также:
- сообщение о наличии транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения физлиц;
- заявление о гибели или уничтожении объекта по транспортному налогу.
Напомним, что начиная с 1 января 2021 г. отменены декларации по транспортному налогу, и за 2020 и последующие периоды – пока, по крайней мере, — отчитываться не придется (см. ст. 3 закона от 15.04.19 № 63-ФЗ). «Уточненки» за более ранние периоды можно подавать в ИФНС, как и прежде. Изменились сроки уплаты транспортного налогов, они стали для всей страны одинаковыми, в частности, налог по итогам года уплачивается не позднее 1 марта следующего года, аванс за I квартал — 30 апреля, за II квартал — 2 августа, III квартал — 1 ноября, т.е. до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Платят транспортный налог организации, на которых зарегистрирован транспорт, выступающий объектом налогообложения. Можно не платить транспортный налог организациям, которые вообще не являются плательщиками данного налога, чей транспорт не облагается этим налогом; имеется льгота по нему.
Отправной точкой, предваряющей начисление транспортного налога в 1С 8.3, является регистрация транспортного средства.
Чтобы отразить факт постановки транспортного средства на учет в ГИБДД, идем по адресу «Главное» — «Налоги и отчеты» — гиперссылка «Транспортный налог» — регистр Регистрация транспортных средств – кнопка «Создание». Откроется форма, в которой надо прописать данные транспортного средства, опираясь на сведения, указанные в ПТС или свидетельстве о регистрации, в поле «Дата» указывается день постановки на учет в ГИБДД.
Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».
Само собой, владелец автомобиля должен поставил налоговый орган в известность об уничтожении и последующей утилизации транспортного средства.
Несмотря на наличие сведений о регистрации автомобиля в уполномоченном органе и не снятии его с учета, владелец авто не обязан уплачивать транспортный налог, если автомобиль не пригоден к использованию, например, поврежден.
Так, Верховный суд разрешил водителю не платить транспортный налог за утилизированный автомобиль в определении от 9 сентября 2020 г. № 48-КАД20-4-К7.
Для целей налогообложения прибыли сумма платы по системе “Платон”, на которую был уменьшен транспортный налог, в состав расходов не включается (п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Если сумма платы по состоявшимся поездкам в 2021 году превысит сумму исчисленного транспортного налога, то в расходах нужно будет отразить плату только в части превышения над транспортным налогом (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21.11.2016 № 03-05-05-04/68317).
Что касается расходов в виде транспортного налога, то, по мнению контролирующих органов, в расходы включается только сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее – в письме от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171. Значит, если по итогам 2021 года сумма транспортного налога по “большегрузу” превысит размер платы, то в расходах можно будет учесть только транспортный налог в части превышения над платой (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
24 января организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство (ТС) Renault SANDERO Stepway в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Мытищи.
Изменений в регистрации ТС в ГИБДД в течение года не происходило.
- Приобретение автомобиля
- Учет страховой премии ОСАГО и КАСКО
Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)
При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или в Гостехнадзоре. С момента такой регистрации организация должна уплачивать транспортный налог.
В данной статье разберем:
- настройки в 1С для корректного начисления налога;
- особенности отражения факта регистрации авто в ГИБДД;
- порядок начисления налога.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
25 января организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство (ТС) Renault SANDERO Stepway в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Мытищи.
Изменений в регистрации ТС в ГИБДД в течение года не происходило.
- Приобретение автомобиля
- Учет страховой премии ОСАГО и КАСКО
С 2021 года налоговая декларация по транспортному налогу отменена (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Налоговый орган направляет в адрес организации сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за налоговый период в течение 6 мес. после наступления срока уплаты налога, т.е. после 1 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 363 НК РФ).
Сообщение об исчисленном налоге направляется по месту нахождения транспортных средств в сроки:
- по завершении года — в течение 10 дней после формирования сообщения, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения срока уплаты налога за период;
- при уточнении данных для исчисления налога — не позднее 2 месяцев с даты получения документов (информации) для исчисления (пересчета) налога;
- при ликвидации организации — не позднее 1 месяца с даты получения ИФНС сведений о начале процедуры ликвидации.
Если организация не согласна с суммой налога, исчисленной ИФНС, она в течение 10 дней с даты получения Сообщения направляет в ее адрес
- пояснения в свободной форме с Приложением:
- Заявления о гибели транспортного средства (форма, утв. Письмом ФНС РФ от 18.03.2020 N БС-4-21/4722) — при ликвидации объекта налогообложения;
- Заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу (форма, утв. Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/[email protected]) — при наличии льгот;
- Сообщения о наличии транспортных средств (форма, утв. Приказом ФНС РФ от 25.02.2020 N ЕД-7-21/[email protected]) — при наличии транспортных средств, не учтенных ИФНС при расчете налога.
- подтверждающих документов (по желанию).
Даже если 10-тидневный срок нарушен, налоговые органы рассмотрят пояснения и при наличии оснований пересчитают налог (Письмо ФНС РФ от 13.08.2019 N АС-4-21/[email protected]).
Если не смотря на пояснения и реально существующие основания для уменьшения налога, организация получила из налогового органа Требование на уплату недоимки по налогу, исчисленному по версии ИФНС, у нее есть возможность урегулировать вопрос, направив жалобу в вышестоящий орган — УФНС.
Этих данных достаточно для начисления амортизации, но для расчета транспортного налога придется выполнить регистрацию автомобиля и настроить расчет. Переходим ко второму и третьему пунктам нашего алгоритма. Регистрация и настройка выполняется в меню «Справочники», подменю «Налоги» (рис.7).
Рис.7
На рис.8 представлена сама форма регистрации и настроек.
Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)
Этих данных достаточно для начисления амортизации, но для расчета транспортного налога придется выполнить регистрацию автомобиля и настроить расчет. Переходим ко второму и третьему пунктам нашего алгоритма. Регистрация и настройка выполняется в меню «Справочники», подменю «Налоги» (рис.7).
Рис.7
На рис.8 представлена сама форма регистрации и настроек.
Рис.8
Реквизиты, которые необходимо заполнить при регистрации, показаны на рис.9. Дополнительную информацию по заполнению этой формы можно получить по кнопке F1. Особое внимание стоит обратить на заполнение данных налоговой базы (мощность двигателя) и ставки налога.
Рис.9
Для ввода аналитики и счета затрат по транспортному налогу предназначена форма, изображенная на рис.10.
Рис.10
Если планируется проводить авансовые платежи, то сроки их уплаты проставляются в форме «Порядок уплаты».
Рис.11
Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней. Отдельные разъяснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что пени надлежит отображать на счете 0.303.05.000, касающемся расчетов с бюджетом по прочим платежам.
Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида: Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени» Взыскания, наложенные на имущество Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника. Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место.
Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет. НК РФ устанавливает величину ставки, регионы корректируют ее в пределах дозволенного (не более чем в 10 раз), определяют необходимость уплаты квартальных авансов по налогу, устанавливает крайние даты для перечисления налоговых сумм.
Расчет налога юридические лица проводят самостоятельно на основании формулы, приведенной ниже:
Налог = База * Ставка * Кв * Кп
где:
- база – мощность ТС в л.с.;
- ставка – определенная регионом для конкретного типа ТС ставка;
- Кв – коэффициент, определяющий сколько месяцев в году организация была собственников транспорта, в отношении которого проводится расчет;
- Кп – повышающий коэффициент, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.
Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.
Если МО устанавливает обязанность платить не только годовой налог с транспорта, но и квартальные авансы, расчет налога проводится по той же формуле с учетом деления на 4.
Замечание 1
Транспортный налог является региональным налогом. Данный вид налога регулируется как Налоговым Кодексом Российской Федерации, так и законами субъектов Российской Федерации.
Транспортный налог начисляют и оплачивают:
- юридические лица (организации всех форм собственности);
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица.
Указанные лица являются плательщиками данного налога при условии наличия зарегистрированных транспортных средств.
Предприятия, которые находятся на упрощенном режиме налогообложения, также начисляют и уплачивают транспортный налог.
Замечание 2
Вне зависимости, является ли организация владельцем транспортного средства, если такое средство зарегистрировано на предприятия, то данное предприятие признается плательщиком транспортного налога.
Налоговые ставки определяются законами субъектов Российской Федерации. Ставки зависят от таких характеристик транспортного средства, как:
- мощность двигателя;
- тяга реактивного двигателя или валовая вместимость транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства;
- 1 килограмм силы тяги реактивного двигателя;
- 1 регистровая тонна транспортного средства;
- 1 единица транспортного средства.
Ничего непонятно?
Попробуй обратиться за помощью к преподавателям
Учитывая разные характеристики транспортных средств для установления налоговых ставок, налоговая база также определяется исходя из заданных параметров.
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрены льготы по транспортному налогу. Однако такие льготы могут быть в законодательстве субъектов Российской Федерации. В каждом отдельном регионе, может быть разная система льгот.
Система льгот может включать:
- виды деятельности организаций или индивидуальных предпринимателей;
- характеристика транспортного средства;
- и т.д.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.
По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется отдельно.
Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов. Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.
Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).
Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу:
| Дебет | Кредит |
>Учет транспортного налога
Компания имеет автомобиль, который используется для доставки товаров до клиентов, его мощность составляет 130л.с. Местная ставка 10 руб. за одну л.с. Автомобиль приобретен в мае 2020г., 14 мая ТС поставлен на учет. Стоимость авто не превышает 3000000руб., то есть не нужно в формуле учитывать повышающий коэффициент. Региональные власти обязывают владельцев ТС платить авансовые платежи за каждый квартал в течение следующего месяца, годовой налог – до 1 марта следующего года.
Расчет за 2020г.:
- Аванс за 2кв. = (130 * 10 * 2/3) / 4 = 217
- Аванс за 3кв. = (130 * 10) / 4 = 325
- Годовой налог = 130 * 10 * 8/12 – (217 + 325) = 325
Проводки:
| Дата | Сумма | Дебет | Кредит | Наименование операции | Документальное основание |
| 30.06.2016 | 217 | 44 | 68 Тр.нал. | Отражено начисление аванса по налогу за 2 квартал | Бухгалтерская справка |
| 28.07.2016 | 217 | 68 Тр.нал. | 51 | Уплачена сумма аванса за 2 квартал | Платежное поручение №111 от 28.07.2016 |
| 30.09.2016 | 325 | 44 | 68 Тр.нал. | Отражение начисление аванса за 3 квартал | Бухгалтерская справка |
| 27.10.2016 | 325 | 68 Тр.нал. | 51 | Уплачена сумма аванса за 3 квартал | Платежное поручение №222 от 27.10.2016 |
| 31.12.2016 | 325 | 44 | 68 Тр.нал. | Отражено начисление налога за год | Бухгалтерская справка |
| 27.02.2016 | 325 | 68 Тр.нал. | 51 | Уплачен годовой налог за 2020г. | Платежное поручение №55 от 27.02.2016 |
Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.
Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До 2020 года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная 2020 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.
См. материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев».
К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2020 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2020 года включительно.
О том, как определить базу по налогу на транспорт, читайте в статье «Как определяется налоговая база по транспортному налогу?».
Составление налогового расчета в общем случае представляет собой нетривиальную задачу. Для того, чтобы ее правильно решить, необходимо изучить не только главу 28 НК РФ «Транспортный налог», но и приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н, которым утверждены форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по его заполнению, а для составления налоговой декларации — приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н.
Вместе с тем, задачу заполнения налоговых форм по транспортному налогу можно существенно упростить, сэкономив при этом время, если воспользоваться для этого соответствующим регламентированным отчетом программы «1С:Бухгалтерия 8». Отчет позволяет составить налоговый расчет (налоговую декларацию) практически автоматически по данным налогового учета транспортных средств.
Налоговый учет транспортных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8» включает регистрацию в информационной базе сведений о постановке транспортного средства на учет и о снятии транспортного средства с учета.
Транспортный налог 2021: кто должен платить
При постановке транспортного средства на регистрационный учет в регистр сведений Регистрация транспортных средств
необходимо ввести запись с видом (рис. 1).
Рис. 1
При этом в форме записи Регистрация транспортного средства
указываются (рис.2):
В общем случае законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств.
Сведения о льготах указываются в форме Налоговая льгота
, которая открывается щелчком на «значении» одноименного реквизита в форме
Регистрация транспортного средства
.
При этом вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя:
Для всех льгот программа проставляет код льготы 20200 (в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н).
В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений Регистрация транспортных средств
необходимо ввести новую запись «о регистрации транспортного средства». В реквизите Дата регистрации этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.
Автомобиль «Тойота Королла», числящийся на налоговом учете по месту нахождения организации, 12 августа 2008 г. снят с учета в связи с продажей.
Рис. 8
В такой ситуации Снятие с регистрационного учета
указывается (рис.9):
- в реквизите Дата снятия с учета
— дата снятия транспортного средства с регистрационного учета; - в реквизите Организация
— организация, на балансе которой числилось транспортное средство; - в реквизите Основное средство
— транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета (выбором из справочника
Основные средства
); - в реквизите
Ставки транспортного налога установлены законом субъекта РФ по месту нахождения автомобиля — регистрации организации или ее подразделения. Они зависят от мощности двигателя и категории автомобиля. Чтобы найти актуальную для своего региона ставку, приходится потратить время. Но теперь пользователям «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) не нужно утруждать себя поисками – начиная с версии 3.0.42.63, ставка налога подбирается автоматически.
Ставка транспортного налога заполняется автоматически при добавлении нового транспортного средства в справочник Регистрация транспортных средств,
доступ к которому открывается по одноименной гиперссылке из формы настроек расчета и начисления транспортного налога (раздел
Справочники
—
Транспортный налог
). В форме элемента справочника необходимо указать код ОКТМО, код вида транспортного средства и налоговую базу (рис. 1).
Для настройки транспортного налога в 1С 8.3: сроков уплаты и отражение расходов, необходимо в разделе Справочники – Транспортный налог указать необходимые настройки. Здесь можно установить порядок уплаты и способы отражения расходов, при этом в 1С 8.3 для каждой организации можно установить свои настройки:
Шаг 1.1. Сроки уплаты транспортного налога
- Год начала действия – с какого момента начинают действовать данные параметры;
- Организация – та организация, которая уплачивает налоги;
Важно! В 1С 8.3 для каждой организации отдельно необходимо занести порядок уплаты налога.
- Налоговый орган – заполняется автоматически из организации, если он там указан. Либо можно занести вручную;
- Срок налога – указывается крайний день уплаты;
- Уплачиваются авансы – если предусмотрены авансы по уплате налога и крайний срок их перечисления:
Шаг 1.2. Способы отражения расходов
Способы отражения расходов в 1С 8.3 можно занести как в общем по всем организациям, так и в разрезе каждой организации. И аналогично для всех транспортных средств или для определённого.
Следует обратить внимание:
- Если автомобиль используется для основного вида деятельности, то расходы заносятся на затратные счета: 20, 26, 44 и так далее;
- Если не по основному виду деятельности, то относятся на прочие расходы 91.02.
Не забываем указать аналитику по счету:
Транспортное средство является основным средством, поэтому как и любое другое ОС, приобретение заносится документом Поступление оборудования в разделе ОС и НМА:
- На вкладке Оборудование указываем автомобиль, а также его стоимость;
- Не забывает занести счёт-фактуру;
- Далее в табличной части можно изменить счета учёта или дополнить данными ГТД, Страна происхождения:
Важно! Если в 1С 8.3 дополнительные поля не отображаются, то необходимо зайти в пункт Ещё – Изменить форму – выбрать Группа страницы – Оборудование и установить галочку напротив необходимых полей: