Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на воду в 2021 году коэффициент». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.
Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.
Каковы ставки водного налога на 2021 год
Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:
- виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
- экономическому району (для поверхностных и подземных);
- принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).
Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.
Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.
Ставки, применяемые при использовании акватории водного объекта (но не для лесосплава), разделены по принадлежности к видам этих объектов: поверхностным или морским. Для первых имеет место дополнительная детализация по экономическим районам, а для вторых — по конкретным объектам. Эти ставки выражены в тысячах рублей, причитающихся за использование в течение года 1 кв. км акватории.
Ставки, действующие при использовании для гидроэнергетики или лесосплава, дифференцированы по принадлежности к бассейну определенного водного объекта. Выражаются они в одинаковой оценке (в количестве рублей), но применительно к различным оцениваемым единицам:
- для первого вида использования — за 1 000 кВт/ч выработанной электроэнергии;
- для второго — за 1 000 куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.
Однако приведенные в таблицах ст. 333.12 НК РФ значения ставок следует относить к числу базовых, поскольку их требуется корректировать на коэффициенты, относящиеся к нескольким разным типам.
Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. Они всегда выражены в рублях, но применяются к разным оцениваемым единицам в зависимости от вида подлежащего обложению налогом водопользования. К приведенным в таблицах п. 1 ст. 333.12 НК РФ значениям ставок с 2015 года обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого ежегодно изменяется. Кроме того, действуют коэффициенты, необходимость использования которых зависит от определенных ситуаций, возникающих в процессе ведения деятельности.
Объектами налогообложения являются различные способы использования ресурсов (ст. 333.19 НК РФ):
- забор воды;
- пользование акваторией;
- использование воды для гидроэнергетики;
- сплав древесины по воде.
Нормативная технология расчета и составления налоговой декларации по водному налогу такова: взнос рассчитывается как произведение трех показателей: налоговой базы, действующей ставки и повышающего коэффициента. Налоговая база — это количество потребленной воды за отчетный период. Ставка — тариф для конкретного региона. Коэффициент — это корректирующий индекс, который меняется каждый год.
Ежеквартальный взнос в бюджет рассчитывают по формуле: налог = налоговая база × действующая ставка × корректирующий коэффициент.
Представим таблицу с коэффициентами и тарифами по водоснабжению. Эти тарифы применяются только для коммерческих целей, для бытового обслуживания граждан используется другая тарифная сетка.
| Год | Повышающий коэффициент | Тариф за 1000 м³, руб. |
|---|---|---|
| 2020 | 2,31 | 162 |
| 2021 | 2,66 | 186 |
| 2022 | 3,06 | 214 |
| 2023 | 3,52 | 246 |
| 2024 | 4,05 | 283 |
| 2025 | 4,65 | 326 |
Для определения количества использованной по лицензии воды необходимо поставить водоизмерительные приборы. Если таких приборов нет, то расчет осуществляется по базовым региональным нормативам. В порядке заполнения отчетной формы разъясняется, суточный или годовой лимит указывать при заполнении декларации по водному налогу, — указываем лимит водопользования, который закреплен в лицензии для данного вида объекта и установленной цели пользования (п. 5.1.9 порядка № ММВ-7-3/[email protected]).
Общей ставки для расчета водного налога не установлено. Коэффициенты различаются по типу использования и географическому расположению водных объектов (ст. 333.12 НК РФ).
Водный налог для юридических лиц в 2021 году
Порядок утвержден в приказе № ММВ-7-3/[email protected] При заполнении декларации по водному налогу учитывайте такие правила:
- Нельзя выходить за границы граф, строк и ячеек.
- Бумажную декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой и только черными чернилами.
- Исправлять ошибки корректирующей жидкостью запрещено.
- Не допускается скрепление степлером или скобками, двухсторонняя печать.
- В форме приводятся сведения об использовании ресурсов и уплате водного налога только за отчетный квартал, а не нарастающим итогом.
- Необходимо указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.
- На первичном отчете указывается номер 0, на корректирующем — 1 и следом по порядку корректировок. А вот как указывать страницы в налоговой декларации на воду — по порядку. Номера проставляются вверху страницы, рядом с кодами ИНН и КПП. Первый номер — у титульного листа, затем в отчете идет порядковая нумерация.
Разберем порядок заполнения декларации в таблице:
| Раздел декларации | Правила заполнения |
|---|---|
| Титульный лист |
Отразите регистрационные сведения о налогоплательщике — ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, телефон, Ф.И.О. руководителя. Обязательно укажите номер корректировки, отчетный период (квартал) и год, код местонахождения: 214 — для обычных налогоплательщиков и 215 — для крупнейших компаний. В разъяснениях ФНС указано, как заполнять декларацию по водному налогу, если несколько КПП: необходимо поставить КПП по территориальному расположению водного объекта (письмо № СД-4-3/[email protected] от 19.10.2016). |
| Страница 2 |
Следующий лист после титульного заполняют только те лица, которые используют ресурсы в некоммерческих целях, т. е. физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. |
| 1 |
В первом разделе указывают итоговую сумму взноса к уплате по каждому КБК и ОКТМО. |
| 2 |
Расчет налога по типу водопользования. |
| 2.1 |
Заполняют пользователи, которые осуществляют забор воды. Вот что необходимо указать:
|
| 2.2 |
Здесь сведения фиксируют пользователи акваторий и ресурсов для гидроэнергетики и сплава древесины. Порядок заполнения раздела 2.2 аналогичен блоку 2.1. |
- авансовые платежи вносят лица, которые обязаны вносить плату. Исключение — субъекты малого и среднего предпринимательства (п. 4 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ);
-
срок внесения авансовых платежей — не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода (кроме
IV квартала) (п. 4 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ); - плату за НВОС, которая исчисляется по итогам отчетного периода, с учетом корректировки ее размера вносят не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).
В 2021 году, когда будете рассчитывать плату за НВОС, руководствуйтесь в том числе Постановлением Правительства РФ от 29.06.2018 № 758 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов
IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
Организации и ИП, которые осуществляют деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду, вносят:
- квартальные авансовые платежи не позднее 20-го числа месяца, следующего за I, II и III кварталом отчетного периода: 20 апреля, 20 июля и 20 октября;
- итоговый платеж — не позднее 1 марта следующего года (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).
Субъекты малого и среднего предпринимательства не уплачивают авансы. Они перечисляют в бюджет всю сумму за год единовременно не позднее 1 марта следующего года (Письмо Росприроднадзора от 11.04.2016 № АС-06-01-36/6155).
- Декларацию все организации подают не позднее 10-го марта года, следующего за отчетным.
- Отчетный период в отношении внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду — календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).
Поможет не пропустить срок отчетности в 2021 году
| Что сдавать | Когда сдавать | Кто сдает (категория) |
|---|---|---|
| Внесение платы за НВОС | До 01.03.2021 | 1, 2, 3 и без категории |
| Расчет платы НВОС за I квартал 2021 года | До 20.04.2021 | 1, 2, 3 и без категории |
| Расчет платы НВОС за II квартал 2021 года | До 20.07.2021 | 1, 2, 3 и без категории |
| Расчет платы НВОС за III квартал 2021 года | До 20.10.2021 | 1, 2, 3 и без категории |
Статья 333.12. Налоговые ставки
Налоговый сбор оплачивают собственники имущества, которое ФНС признали объектом налогообложения. Важно отметить, что в законодательстве нет четкого определения движимого и недвижимого имущества, поэтому даже в налоговой системе не исключены ошибки при квалификации собственности. Например, до сих пор ведутся споры к какой категории относятся металлические гаражи: к недвижимому или движимому имуществу. Одни эксперты говорят о том, что такой гараж является недвижимостью, поскольку он стоит на земле. Другие уверены, что это движимое имущество, поскольку при необходимости его могут перенести и установить на другое место. Поэтому не удивляйтесь, если со временем вам придет письмо из налоговой с просьбой доплатить сумму, доначисленную при проверке недвижимости.
Ставки налога на имущество физлиц устанавливает местное законодательство. Налоговый кодекс лишь устанавливает ограничения по их максимальному размеру. Верхняя планка зависит от того, как считают налог: с ориентиром на кадастровую стоимость недвижимости или его инвентаризационную стоимость. Ниже мы составили таблицу по ограничениям для ставок по налогу на недвижимость, прописанную в пунктах два и четыре статьи 406 Налогового кодекса РФ.
Простой и быстрый способ узнать ставку по налогу на недвижимость в вашем регионе, воспользоваться сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Выберете в системе вид налога, период и регион, в котором расположена ваша недвижимость. Нажмите кнопку «Найти», после система выдаст вам всю необходимую информацию. Нажмите на раздел «Подробнее». В форме вы найдете ставки, сроки уплаты и и нормативный документ, в котором региональные власти указали всю необходимую информацию.
Размер платежей устанавливается за единицу веса загрязняющих природу веществ. В качестве единицы веса принята 1 тонна любых видов отходов с дифференциацией по месту их сбрасывания. Выделяются:
- сбросы в атмосферный воздух со стационарных источников с расшифровкой по наименованию сбросов;
- сбросы в водные объекты с расшифровкой по наименованию сбросов.
Размер ставки устанавливается за тонну вредного вещества в зависимости от его химической формулы. Коэффициент рассчитывается как единица, обратная единице фоновой концентрации загрязняющего вещества. Под фоновой концентрацией понимается предельно допустимый норматив сбросов. Упрощенно говоря, если фоновый норматив составляет тонну, то коэффициент за сброс будет равен 1.
Помимо этого, установлены дополнительные ставки с дифференциацией по классу опасности их воздействия на экологию.
Дополнительные коэффициенты применяются в случаях, когда предпринимательская деятельность, и, соответственно, сбрасывание отходов производства, осуществляется в местностях, находящихся под охраной Федеральных законов.
Помимо дополнительных коэффициентов существуют также и стимулирующие коэффициенты от 0 до 0,33, установленные Федеральным законом «Об охране окружающей среды». Назначение стимулирующих коэффициентов – поощрение к осуществлению мер, направленных на снижение вредного воздействия на экологию.
Величина водного налога рассчитывается пользователем самостоятельно. Арифметика достаточно проста и в 2021 году выглядит следующим образом:
Количество использованной воды*налоговая ставка*коэффициент 2,66
Например, жители СНТ Нефтяник (Московская область) за квартал израсходовали 5000 м3 воды из скважины общего пользования, в таком случае расчет налога за воду будет выглядеть следующим образом:
5 (поскольку ставка устанавливается за 1000 м3)*264руб.*2,66
Итого: 3511,2 руб.
Не забывайте, если вы превысили лимит водопользования, придется оплачивать повышенный тариф (пятикратный размер ставки).
Налоговая декларация по водному налогу подается по месту нахождения объекта. Форма данной декларации утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/[email protected]
Так как налог на воду имеет общефедеральный характер, ставки по нему устанавливает НК РФ, статья 333.
Как и обычно, на 2021 год ставки по налогу установлены в зависимости от вида использования фирмой или предпринимателем водных объектов.
К примеру, ставки водного налога на 2021 год нужно умножать на поправочный коэффициент 1,75 при:
- Заборе воды сверх установленных лимитов;
- Отсутствии спец. приборов для измерений;
- Добыче воды для последующей продажи.
В текущем году поправочный коэффициент несколько меньше. Его размер составляет 1,52.
Информация на тему водного налогообложения для юридических лиц изменения описывает глава 25.2 НК РФ. Этим положением устанавливается, что в текущем году налоговая ставка уплачивается за использование воды из реки, моря, гейзера, родника, болота, воды подземных источников, озера, проливов, лиманов и ледников. Федерация приняла этот платеж для водопользования в 2005 году, когда впервые понадобилось утверждать новый поток средств в российский бюджет за этот ресурс.
Федеральный приказ ФНС требует при добыче водных ресурсов представлять необходимые разрешения. С 2007 года уполномоченным разрешением признается формат лицензии в соответствии с постановлениями, которые дает водный кодекс. Если земельный участок может быть продан, то физический водоем принадлежит государству и подлежит передаче в использование за регулярный взнос. Как и многие недра, вода имеет схожие принципы налогообложения, например, как на нефтепродукты и нефть.
В 2021 году перед юридическими лицами происходит представление новых повышающих коэффициентов, то есть, изменение. Прогрессивная шкала индексации приведет к тому, что в 2025 году налог по НДПИ для воды увеличит прибыль для государства в 4,5 раза. Также есть перспективы развития стоимости на налоговый доход в бюджет с минеральных вод, поскольку за этим решением ставка водного налога вырастет в 10 раз.
В тему: Воздушный кодекс Российской Федерации с комментариями и изменениями
Для юридических лиц, кто платит налог при заборе воды, актуален вопрос того, как выглядит декларация. Для таких лиц эта статья предоставляет образец, который можно скачать для предоставления по налогам и НДС. Минфин и ФНС утверждают эту форму в приказе ММВ 7-3/497. Также в сети найдется не одна диссертация, дипломная работа, образец отчетности, база данных, таблица и презентация, что говорит об актуальности декларации по постановлению ММВ.
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 году скачать можно здесь:
Налог на недвижимость в 2021 году: когда и как платить
Полный перечень налоговых ставок водного налога определен в Налоговом Кодексе. Их измерение осуществляется в рублевом эквиваленте на единицу базы налога.
Особенность налога на воду состоит в том, что по нему не установлена единая база налога. Есть 4 варианта определения базы по налогу:
- Забор воды из водоемов – кубометры жидкости;
- Использование в деятельности акватории – ее площадь в соответствии с данными спец. разрешения;
- Производство гидроэнергии – киловатты производимой энергии;
- Сплав деревьев – тысяча кубометров деревьев на каждые сто километров сплава.
Власти озаботились вопросом повышения налоговой ставки на водные ресурсы еще перед кризисом, и именно тогда они объявили о том, что налог должен вырасти практически в три раза. Естественно, большая часть населения с подобным утверждением не согласилась большая часть населения страны, потому что такое стремительное увеличение тарифов не было никак подкреплено увеличением заработных плат населения. Однако власти поспешили успокоить народ тем, что повышение ставок будет происходить максимально плавно, что и произошло на практике.
Вначале налоговая ставка возросла до 90 рублей за 1000 кубометров водных ресурсов, но 2021 года за такой же объем воды пришлось платить уже на 25 рублей больше. Согласно последним данным власти планируют увеличить в России налог на воду в 2021 г. до 147 рублей за тысячу кубометров. Однако не стоит ожидать того, что на этом рост налогов остановится, потому что в ближайшем будущем россиянам придется платить не менее 237 рублей за одну тысячу кубометров воды.
Нужно сразу сказать о том, что существенное увеличение налоговой нагрузки может стать причиной того, что потребительские цены вырастут. Однако платить налог необходимо и стоит сказать, что в соответствии с нормами действующего законодательства его обязательно необходимо оплачивать следующим категориям граждан (за небольшими исключениями) – предприятиям, которые постоянно осуществляют забор воды из открытых водоемов, компании, применяющие в собственной деятельности просторы акватории, а также обычные граждане страны, которые по нормам законодательства обязаны платить за использование воды.
Нужно сказать о том, что льготы на оплату данного налога предусмотрены только в том случае, если ресурсы акватории используются в социальных, общественных целях. Освобождаются от его оплаты люди, которые используют воду для тушения пожара, полива пахотных хозяйств, или обеспечения безопасности государства, потому что оплатой подобных расходов должно заниматься государство.
Повышенная ставка налога на воду в 2021 году вызывает у общественности недовольство еще и по той причине, что сегодня экология большинства российских водоемов в стране находится на крайне низком уровне и это является серьезной проблемой. Власти занимаются каким-то очистительными мероприятиями, но при этом чистота питьевой воды, например, которая бежит из крана в российских квартирах, находится под большим вопросом. Людям приходится еженедельно закупать питьевую воду, добываемую специальными компаниями, но при этом продолжать платить налоги, что, естественно, им не особенно нравится. Однако, как уже было сказано, избежать оплаты налоговых выплат ни у кого не получится, поэтому россиянам придется смириться с существенным изменением налоговой политики и повышением ставок, потому что в будущем налоги будут повышаться ежегодно примерно на 1% (правда, и зарплаты тоже должны начать расти).
С 2021 года сильно ужесточатся меры для лицензирования скважин. Вместе с этим появится и налог на грунтовые воды.
Нововведение потребовалось для того, чтобы урегулировать эксплуатацию природных ресурсов страны.
По большей части, изменения в действующем законодательстве коснутся артезианских скважин, которыми пользуются собственники участков, принадлежащих садоводческим товариществам.
Несмотря на то, что такие источники и раньше подлежали лицензированию, контроль за обстановкой не осуществлялся. Без нового законопроекта запасы природной воды в скором времени начали бы истощаться и приходить в негодность.
Во время же обязательного лицензирования ответственные органы осуществляют работу, которая позволяет добывать жидкость безопасно и для людей, и для окружающей среды.
Перед тем как говорить о том, кому придется платить налог на подземные воды с 2021 года, вспомним, как именно можно осуществлять забор жидкости из недр.
- Артезианская скважина. Как правило, такой метод применяют в садоводческих товариществах. В этом случае забор воды осуществляется на глубине 50 метров. Артезианский источник подлежит лицензированию.
- Колодцы “на песок”. Ресурс добывается на глубине всего 30 метров. Срок пользования такой скважины составляет 15 лет. Лицензия не требуется.
- Колодцы. Вода добывается из верхних слоев на глубине не более 5 метров. Срок эксплуатации такого источника значительно меньше. Способ не нуждается в лицензировании.
- Промышленные скважины. Эксплуатируются только для коммерческих целей. Забор жидкости осуществляется на глубине от 400 до 1000 метров. Подлежит обязательному лицензированию.
Таким образом, лицензия необходима только в том случае, если забор природного ресурса осуществляется на большой глубине. То есть налог на воду с 2021 года предусмотрен при соблюдении следующих условий:
- источник подлежит обязательному получению лицензии;
- забор природного ресурса осуществляется в коммерческих целях;
- источник жидкости — часть центрального водоснабжения;
- скважина состоит на учете Госбаланса полезных ископаемых.
Резюмируя все вышесказанное, делаем вывод, что от налога на воду из скважины освобождаются физические лица, которые:
- осуществляют забор жидкости на глубине не более 30 метров;
- в сутки используют не более 100 кубометров природного ресурса;
- используют жидкость только для личных нужд;
- не пользуются ресурсами центрального водоснабжения.
Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду
До конца 2021 года все еще будет актуальной упрощенная схема оформления документации для получения лицензии на использование подземных вод. Так называемая “водная амнистия” дает возможность физическим лицам и владельцам водозаборов на территории СНТ лицензирования на более мягких условиях. Для вышеперечисленных граждан до окончания года отменены:
- уплата государственной пошлины, размер которой составляет 7500 рублей;
- необходимость в заказе геологоразведочных работ;
- необходимость проведения экспертизы подземной скважины.
Еще одно явное отличие упрощенной системы от стандартной — существенная экономия времени. Обычное получение разрешения может растянуться на полтора года. В то время как до конца 2021 это займет всего 6 месяцев.
Данный законопроект уже не в первый раз анонсируется интернет-изданиями. Причем не всегда информация в них является достоверной. Так, среди дачников прошел слух о том, что с 2021 года будет введен в том числе и налог на воду из колодца.
Разумеется, эта новость вызвала недовольство среди собственников дачных участков. Возмущают нововведения и владельцев участков СНТ, у которых есть собственный колодец, потому что с 2021 года в их счет будет включен пункт о лицензировании скважины.
К тому же, эксперты в этой сфере предупреждают граждан о том, что вступление в силу нового законопроекта приведет к всплеску коррупции. Поэтому будьте бдительны. Рекомендуем держать при себе необходимые документы: паспорт и технические бумаги, чтобы обезопасить себя от ложных “штрафов”.
Итак, обязанность делать налоговые отчисления на пользование водой коснется не всех россиян. Новый законопроект предусматривает налог на подземную воду для дачников, которые осуществляют забор воды из артезианской скважины. Владельцы обычных колодцев не будут иметь к нововведениям никакого отношения.
Согласно статье 333.9 ч.2 НК РФ объектами налогообложения считается:
– забор воды из водных объектов;
-использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
– использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
– использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база (НБ) определяется:
– отдельно для каждого объекта водопользования;
– для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько.
Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период.
Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.
Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.
Если в эксплуатации находится акватория водных объектов, то налоговая база равна площади предъявленного водного пространства (прописана в лицензии, договоре или же в технических и проектных документах). Исключением является сплав древесины в плотах и кошелях. В их случае
НБ = Vдревесины, тыс. м3 * L, км (расстояние сплава) : 100
Для гидроэнергетики НБ равна количеству электроэнергии, произведенной за отчетный период.
- Налоговые каникулы в 2021 году в России
- Увеличение квартплаты в 2021 году
- Налоги на 2021 год в Казахстане
- Будут ли меняться деньги в 2021 году в России?
- Может ли быть запрет доллара в России в 2021 году?
- Цены на проезд в метро Москвы в 2021 году
Определение ставки налога
Чтобы по таблице ставок водного налога в 2021 году узнать необходимую ставку, нужно знать следующие показатели:
- Цель, для которой используется водный ресурс;
- Экономический район местонахождения водоема;
- К бассейну какой реки относится используемый водоем.
Если знать все эти три параметра, найти нужную ставку в Налоговом Кодексе не составит труда. Стоит учитывать, что разница в размере ставок в зависимости от этих параметров может существенной.
- Ставки водного налога на 2021 год
- Водный налог 2018
- Водный налог в 2021 году
- Изменение водного налога в НК РФ
- Расчет водного налога в 2021 году пример
Водный налог. Декларация 2021 — 2025 год
Любые организации с различной правовой формой и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности водные ресурсы, подлежащие лицензированию, обязаны сдавать декларацию по водному налогу. Данный вид налога – налог федерального значения, который регламентируется статьями 333.8-333.15 НК РФ.
Компании и ИП не признаются налогоплательщиками по данному виду налога если она заключили договора водопользования после введения Водного Кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 333.9 ч.2 НК РФ объектами налогообложения считается: – забор воды из водных объектов; -использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; – использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; – использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Готовая декларация сдается в ИФНС, в зависимости от того к какой категории относиться налогоплательщик.
Декларацию можно сдать электронно через ТКС, используя электронно-цифровую подпись.
Предусмотрена и сдача в ИФНС на бумажном носителе лично или по доверенности при условии, что за предыдущий год средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя не превышала 100 человек. Можно отправить заказным письмом с описью вложения.
Декларация по водному налогу сдается ежеквартально. Форму декларации необходимо предоставить в ИФНС и оплатить налог не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
декларации по водному налогу Инструкция к заполнению
Налог исчисляется согласно статье 333.12 НК РФ. НАЛОГ = НБ * НС * k, где НБ – налоговая база НС – налоговая ставка k – коэффициент
Ставки платы за пользование водными объектами
Налоговая база (НБ) определяется: – отдельно для каждого объекта водопользования; – для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько. Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период.
Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.
Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.
Если в эксплуатации находится акватория водных объектов, то налоговая база равна площади предъявленного водного пространства (прописана в лицензии, договоре или же в технических и проектных документах). Исключением является сплав древесины в плотах и кошелях. В их случае
НБ = Vдревесины, тыс. м3 * L, км (расстояние сплава) : 100
Для гидроэнергетики НБ равна количеству электроэнергии, произведенной за отчетный период.
Плательщики водного налога — юридические и физические лица, в том числе ИП, которые на основании лицензии занимаются:
- забором воды;
- использованием акватории (кроме лесосплава);
- использованием гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплавом.
При этом к плательщикам водного налога относят также тех, кто продолжает использовать поверхностные водные объекты на основании лицензий или договоров водопользования, выдававшихся в период действия старого Водного кодекса РФ, утратившего силу с 01.01.2007.
Новый Водный кодекс РФ, вступивший в силу с 2007 года, не предусматривает лицензирования для использования поверхностных водных объектов. Вместо него введена возможность использования водного объекта либо по договору водопользования, либо по решению о предоставлении его в пользование.
Оба документа оформляются органом власти того субъекта РФ, в чьей собственности находится водный объект. Платежи по ним представляют собой арендную плату за пользование водным объектом (неналоговый платеж), а не водный налог.
Плательщиками обязательного сбора за использование водных ресурсов являются далеко не все граждане и компании РФ. Попадают под этот налог только те субъекты, которые:
- Используют акватории водных объектов, находящихся в федеральной собственности;
- Осуществляют массовый забор воды из водоемов;
- Применяют водные ресурсы в гидроэнергетике;
- Производят сплав древесины по водным трассам.
Определены коэффициенты-дефляторы к НДПИ в III квартале 2021 года
Плательщики налога должны грамотно рассчитывать сумму, которая подлежит перечислению в казну государства. Причем расчет осуществляется самими организациями, которые уплачивают налог, и бухгалтеры должны учитывать при проведении этой операции многочисленные аспекты.
Налог применяется касательно четырех основных видов пользования водой:
- ее забор;
- использование акватории;
- ресурсов гидроэнергетики;
- лесосплав.
Компания имеет лицензию на водопользование. Например, забор происходит из речки Печера. Квартальный лимит равен 320 000 кубометров. За 2 квартал было забрано 360 000 кубических метров, что означает превышение лимита. Произведем расчет суммы платежа.
В первую очередь нужно определиться с размером превышения лимита. В нашем случае он составляет 40 000 куб. м. По объему, который находится в пределах установленной нормы, налог равен:
- 320 000 куб. м. * 300 руб. * 1,15 = 110 400 руб.
Полученная сумма представлена произведением нормы на стоимость одного кубометра и на годовую ставку. Поскольку по объему сверх лимита устанавливается пятикратный размер платежа, то получится такая величина:
- 40 000 * 300 руб. * 1,15 * 5 = 69 000 руб.
Если вас интересует, как рассчитать сумму земельного налога – прочтите этот материал. Каков размер ставки налога на имущество организаций в 2021 году – смотрите здесь.
Базы по используемым водам плательщики подсчитывают индивидуально:
- при подъеме вод – водоресурсы, извлеченные за отчетный интервал;
- при ресурсопользовании за базу по сбору принимают ее площадь.
Если вывода воды для нужд гидроэлектростанций не было, базу определяют, как выработанную электрическую энергию за интервал отчета.
Налог на воду с 2021 года коснется всех субъектов РФ. В настоящее время информация в сети о вводе данного налога, в частности об учреждении порядка получения лицензии, публикуется для жителей некоторых регионов страны, таких как республика Башкортостан и Курганская область.
Надо полагать, к середине лета власти других регионов четко обозначат необходимость в приобретении лицензии и информация об этом появится на муниципальных интернет-площадках или в новостных телепрограммах.
В одном из интервью председатель курганского отделения Союза садоводов свидетельствует, что вопреки активному информированию населения области о налоге на воду, граждане неохотно приобретают лицензии. Вероятно, люди ещё не осознали неизбежности ввода данного налога и надеются уклониться финансовых затрат.
Некоммерческие организации, созданные гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства – тоже будут обязаны приобретать лицензию и оплачивать использованные кубометры воды. Конечно, придется устанавливать водоизмерительные приборы, что также повлечет финансовые затраты.
- Юрист, без которого решить земельный вопрос невозможно
- Земельный вопрос и консультация юриста по его решению
- Квалифицированный юрист и земля, сменяющая хозяина
- Земля и пользование землей – виды права
- Земельный спор и его разрешение в суде
- Споры по недвижимости и их подсудность
- «Споры по недвижимости адвокат»
Обратите внимание! Платить налог на воду придется садовым товариществам и прочим объединениям, которые используют природный ресурс для наполнения цистерн и обеспечения системы водопровода с целью предоставления возможности гражданам поливать свои участки.
Водный налог — ставки 2020 -2021
Налог на воду для дачников, садоводов и огородников (т.е. физических лиц) не будет действовать при следующем условии: собственник земельного участка использует воду из колодца или скважины глубиной не более 5 метров. Бесплатное пользование подземной водой может осуществляться при условии, что она употребляется для личных нужд, включая поливку растений на участке, но не для обеспечения предпринимательской деятельности.
Водой смогут пользоваться бесплатно объединения дачников, огородников, садоводов из скважин глубиной не более 30 метров при условии, что в сутки из неё выкачивается не больше 100 кубометров воды. Каким образом скважины будут проверяться на соответствие данному требованию пока неизвестно, предположительно министерством экологии будет учреждена специальная комиссия.
Как было сказано, лицензированием скважины должны заниматься юридические лица и представители садовых товариществ. Налог на воду для физических лиц будет рассчитываться по данным водосчетчиков.
Лицензию можно приобрести бесплатно до 2021 года. С 1 января её стоимость составит 7,5 тысяч рублей. Она приобретается на 25 лет. Чтобы оформить лицензию, необходимо обратиться в местное отделение Минэкологии или МФЦ и написать соответствующее заявление.
Подать заявление может председатель товарищества, юридическое лицо или участник товарищества, на которого оформлена нотариально заверенная доверенность. Список документов для получения лицензии в настоящее время не утвержден, это ожидается к началу летнего сезона 2019 года.
Резюмируя сказанное нужно подчеркнуть, что проверенной информации о налоге на воду с 2021 года из скважины и колодца не много. Одна часть сведений, появляющихся в сети интернет берется из неоткуда, другая со слов представителей региональных органов власти.
Приведенные в настоящей статье данные достоверные и взяты их авторитетных источников. Вступление в силу налога на воду – это инициатива, требующая серьезной подготовки со стороны субъектов РФ, и в настоящее время она находится в стадии модернизации.
Официальные новости по теме будут появляться летом 2019 года.
Водный налог (далее по тексту сокращенно – ВН) – весьма своеобразный федеральный налоговый сбор. Все связанные с ним вопросы регулируются гл. 25.2 НК РФ.
Важно! НК РФ на сегодня применяется в актуализированной редакции с изменениями и дополнениями от 01.05.2021.
Категория плательщиков, как и объект налогообложения на 2021 г. не поменялись. Платить ВН по-прежнему должны:
- юрлица, физлица, ИП, которые пользуются водными объектами, и это пользование подлежит лицензированию;
Не оплачивают ВН те, кто обеспечивает водой (для обороны, безопасности государства). Платить ВН не должны юрлица и физлица, которые пользуются водными объектами по соглашению водопользования либо на основании решений о предоставлении их в пользование. При этом учитываются только те соглашения и решения, которые имели место после того, как начали применять нормы ВК РФ, утвержденного ФЗ РФ № 74 от 03.06.2006 (ред.
от 27.12.2021).
Отсюда следует, объект налогообложения – забор воды из конкретного объекта. Между тем водный налог удерживают только по некоторым видам так называемого водопользования. В таблице и далее по тексту используются сокращения: ВО (водный объект), ВН (водный налог).