Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли сдать 2 НДФЛ без ИНН сотрудника». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:
- для получения кредита, оформления ипотеки;
- для заполнения декларации 3-НДФЛ;
- при трудоустройстве на новое место работы;
- для оформления пособия по безработице, пенсии;
- для получения государственной материальной помощи;
- для оформления визы;
- в других ситуациях.
О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».
Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН работника: позиция налоговиков
Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.
Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.
В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.
Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.
См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».
Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.
Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.
Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года ЕНВД отменен.
В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.
По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected], если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.
Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.
Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.
Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН?
Даже если справка подается в электронном виде, сдать ее можно и без ИНН. На основании Порядка заполнения данного документа поле «ИНН в Российской Федерации» может быть и не заполнено, если у налогоплательщика нет данного номера.
Важно! Данное правило действует даже тогда, когда справка подается в электронном виде. В электронной справке 2-НДФЛ в поле «ИНН в Российской Федерации» проставлен признак «Н», а это означает, что данный реквизит не обязателен.
Поэтому даже электронную справку без ИНН налоговая примет. В протоколе, представленном налоговой будет указано, что ИНН не заполнен. Однако, представленные сведения будут считаться прошедшими контроль и они будут приняты.
Налоговые агенты, в соответствии с ст. 230 НК РФ, обязаны предоставлять справку 2-НДФЛ работнику, если последний подал соответствующее заявление. Все документы, которые имеют непосредственное отношение к работе, выдаются работникам в срок до 3 рабочих дней с момента подачи заявления, либо в день увольнения.
Если справка 2-НДФЛ нужна работнику для банка (например, при получении кредита), то печать на ней проставлять не нужно. По требованиям законодательства это не обязательно. Однако, наличие печати будет дополнительным доказательством того, что документ подлинный, поэтом в данном случае поставить ее все же нужно.
Раздел 2 справки 2-НДФЛ должен содержать адрес места жительства физлица, указанный в его паспорте или ином документе. Таким образом в справке 2-НДФЛ указывается постоянная регистрация физлица или его временная прописка.
Не обязательно заполняется поле «Адрес места жительства РФ» только в том случае, если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки в любом случае нужен адрес работника. Даже если адрес не указан в его паспорте, взять его можно в другом документе, например, в договоре аренды, либо в заявлении работника. Если свой адрес работник предоставлять отказывается, то справку лучше сдать в бумажном виде. В этом случае к ней нужно будет приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), чтобы доказать, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В пояснении можно указать, что представление справки 2-НДФЛ не представляется возможным, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажет в принятии такой справки, то ее можно направить по почте, как ценное письмо с описью и уведомлением о вручении.
Бланк справки 2-НДФЛ содержит множество реквизитов, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер может не знать некоторые из них, либо сомневаться в необходимости их указания. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость их указания в таблице:
| Реквизит справки 2-НДФЛ | Нужен ли в справке |
| ИНН физлица | Если у работника ИНН нет и выяснить его номер не представляется возможным, то сдать справку можно и без этого реквизита. |
| Печать работодателя | Печать на справке не требуется с 2017 года. Но если компания продолжает использовать печать, то она вправе поставить ее в справке и нарушением это являться не будет. |
| Адрес работника | Без адреса работника справку в электронном виде сдать не получится. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий адрес его проживания (даже его заявление). Если работник адрес предоставлять отказывается, то справку лучше отправить по почте. |
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году
Если в компании трудится сотрудник, который является гражданином РФ, но у него нет ИНН, то справку 2-НДФЛ в налоговую можно сдать и без него. Но работника все же следует направить в налоговую для получения свидетельства, так как данный документ потребуется не только для справки 2-НДФЛ, но и для подачи сведений в ПФР. Печать организации на сегодняшний день в справке не требуется, но если компания от нее не отказалась, то ее проставление не будет расцениваться как нарушение. Что касается адреса работника, то указание его является обязательным, но в случае его отсутствия сдать документ нужно даже без него.
В начале февраля 2016 года Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, вносящее ясность в вопрос. Согласно документу, при отсутствии других недочетов и неточностей, инспекторы обязаны принять отчетность по форме 2-НДФЛ без ИНН работника.
В итоге, налоговые агенты могут подавать справки 2-НДФЛ без ИНН. Не боясь, что документы не будут приняты налоговыми органами. На вопрос, обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ, специалисты отвечают отрицательно.
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.
Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.
Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.
Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.
| Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
| 27 | 28 | 29 | 30 | |||
- О нас
- Наши преимущества
- Новости
В письме Федеральной Налоговой службы от 2020 года говорилось о том, отчет в форме 2-НДФЛ без ИНН приниматься не будет, поскольку он не сможет пройти контроль.
Однако позже пришло уточнение для налогоплательщиков. Если в строчке «код страны» указана цифра 643, то идентификационный номер налогоплательщика необязателен.
Из этого следует, что если справка 2-НДФЛ без ИНН не содержит других ошибок, то ее обязаны принять.
Многих интересует вопрос: можно ли сдавать такую форму и в 2020 году. По этому поводу трудно что-либо сказать, но в любом случае бухгалтеру заранее стоит позаботиться о том, чтобы уточнить ИНН работника. Для этого налоговые агенты могут обратиться в налоговую службу.
Для этого необходимо знать паспортные данные сотрудника, его полное имя, фамилию и отчество, то есть все персональные данные, которые следует ввести в специальную форму для поиска. Однако может возникнуть ситуация, когда данные физического устарели, либо не привязаны к данному ИНН. Тогда подобный поиск не принесет результатов, и система выдаст ошибку.
Не стоит заполнять строчку с ИНН, если его правильность не была проверена. В таком случае справка о налогах на доходы физических лиц все равно будет считаться достоверной, а вот если этот критерий был нарушен, то организации придется заплатить штраф за каждый неправильный документ.
Нужно быть готовыми к тому, что ИНН для отчета 2-НДФЛ рано или поздно станет обязательным, поэтому компания должна узнать подобную информацию у своих сотрудников и проверить корректность сообщенных данных.
Если у бухгалтера отсутствует информация об ИНН физического лица, то согласно правилам по заполнению формы 2-НДФЛ, он может оставить соответствующую строчку пустой. Тем более, что при передаче справки в электронном формате, этот пункт отмечен как необязательный.
Однако Федеральная Налоговая служба порекомендовала налоговым инспекциям перепрограммировать форму для того, чтобы обеспечить большую полноту и достоверность информации. Подавая справку через Интернет, нельзя обойтись без заполнения ИНН. Поэтому налоговом агентам следует знать, что справка 2-НДФЛ без ИНН не будет принята.
Следует обратить внимание на то, что письмо-дополнение не считается официальным документом. Это означает, что не все налоговые службы ввели в действие эти изменения. По всем правилам система должна подчиняться общему формату, который утверждения соответствующим нормативным актом ФНС РФ.
Существует система под названием «Контур. Экстерн» осуществляет прием отчетностей без указания идентификационного номера физического лица, однако предупреждает, что форма может быть не принята.
Если работодатель выплачивает заработную плату своим сотрудникам, то он обязан каждый год предоставлять в налоговую службу отчета по форме 2-НДФЛ. Сама форма данного отчета и рекомендацию по ее заполнению утверждены соответствующим нормативным актом ФНС. На отчете указывается признак: один или два.
Справка 2-НДФЛ с указанием признака «один» подается на всех физических лиц, которым выплачивалась зарплата, без исключений. Признак «два» ставится только в том случае, когда налог не удержали с определенных доходов. Установлены разные сроки для подачи документов с неодинаковыми признаками.
Во втором разделе поле «ИНН в РФ», а также «ИНН по гражданству» заполняется первая строчка, если сотрудник – гражданин Российской Федерации. Если у иностранца имеется аналоговый номер налогоплательщика, то его пишет во второй строчке, если нет, то поле остается пустым.
| В первый раздел указывается информация о плательщике налогов | Налоговым агентом является либо компания, либо какое-либо обособленное подразделение. Необходимо быть предельно аккуратным при указании поля ОКТМО, который соответствует именно той муниципальной территории, где располагается налогоплательщик. Код ОКТМО может состоять как из восьми, так и из одиннадцати знаков. Пустые ячейки справа остаются незаполненными. |
| Информация о доходе работников отражается в третьем разделе |
|
| Информация о социальных, имущественных, а также стандартных вычетов содержится в разделе четыре | Коды доходов и вычетов утверждаются специальным отдельным нормативным актом, поступающим из налоговой инспекции. Доходы, которые облагаются налогами по различным ставкам, отражаются в разделах с третьего по пятый отдельно на все ставки. |
| Как необходимо поступить бухгалтеру, если сотрудник не сообщил ИНН? | Чтобы узнать идентификационный номер сотрудника и делового партнера, бухгалтеру можно сделать соответствующий запрос на сайте ИФНС, где размещаются данные о налогоплательщиках. |
| Примут ли отчет по форме 2-НДФЛ без ИНН? | Институт Федеральной налоговой службы утверждает, что строка, где указывается ИНН, является необязательной для заполнения. Особенно если по каким-либо причинам отсутствует подобная информация. Чтобы избежать оплаты штрафов, стоит внимательно проверять правильность отчетных документов. |
| Каковы сроки для подачи справки 2-НДФЛ в текущем году для компаний? | Срок, в который налоговая служба должна получить соответствующую отчетность, различается в зависимости от причин для ее запроса. Однако все работодатели обязаны отчитаться перед инспекцией вовремя. Иначе организация будет вынуждена отплатить штраф. |
| Возникли ошибки во время заполнения формы 2-НДФЛ | Ошибки в бланках не исправляются корректором. Если ошибки были допущены, то необходимо заполнить бланк заново.Чаще всего возникают ошибки, если:
|
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Отсутствие в форме 2-НДФЛ ИНН по уволенным сотрудникам – не всегда нарушение
В налоговую справки предоставляются один раз в год:
- не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
- до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).
В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:
- Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
- ООО выплатило дивиденды участникам;
- Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
- Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
- Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:
- приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
- стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
- был возмещен вред здоровью;
- оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
Зайдите в ближайшую инспекцию с паспортом — там скажут ваш ИНН.
Обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ?
На самом деле, если, кроме отсутствия ИНН, других недочетов в справках 2-НДФЛ нет, то инспекторы обязаны принять такие справки (Письма ФНС от 02.02.2016 N БС-3-11/[email protected], от 02.02.2016 N БС-3-11/[email protected],от 27.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).
Следовательно, справки 2-НДФЛ в 2016 году (за 2015 год) можно спокойно сдавать без ИНН.
Нужно заполнить форму на странице «Узнать ИНН»: указать ФИО, дату рождения и паспортные данные. Если гражданин состоит на учете в налоговых органах, его номер будет показан в строке результата. Через сайт ФНС можно узнать свой идентификационный номер или ИНН другого человека.
Форма запроса «Узнать ИНН» на сайте ФНС
Почему у работодателя может не быть этой информации?
При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.
Все они перечислены в Трудовом кодексе:
- паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
- трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
- СНИЛС;
- для военнообязанных – военный билет;
- диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.
Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.
Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.
Обычно под ИНН подразумевают не сам номер, а свидетельство, которое выдает налоговая при постановке на учет, — в нем указан номер.
Документ о постановке физического лица на учет в налоговом органе
Есть несколько способов подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство.
Справка 2-НДФЛ без печати
Важно! Согласно закона №82-ФЗ организации на сегодняшний день могут работать и без печати. Кроме того, в бланке справки 2-НДФЛ теперь нет такого пункта ка «М.П.» (место печати). Данное поле просто не предусмотрено.
Если организация по собственному желанию от использования печати не отказалась, то она как и прежде должна проставлять ее в справке 2-НДФЛ. То есть, если компания не отказалась от использования печати, то она вправе проставить ее в справке, штраф за это взиматься не будет. Но справка будет действительна и без печати.
В некоторых случаях сотрудники просят предоставить им справку по форме 2-НДФЛ. Возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН. По законодательству выдать ее необходимо в трехдневный срок с момента обращения. При нарушении срока работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, что может привести к наложению штрафных санкций. Также см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».
Налоговой ответственности за несвоевременную выдачу работнику справки 2-НДФЛ не предусмотрено.
По общему правилу сотрудник может запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за период, не превышающий четыре года. См. «За какой период выдается 2-НДФЛ».
Сколько действует 2-НДФЛ для банка
Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ
Как получить справку 2-НДФЛ?
Новые коды 2-НДФЛ — 2017
Ошибка при сдаче 2-НДФЛ
Справки по форме 2-НДФЛ на физлиц, которым выплачивались доходы, сдают все налоговые агенты. Очередной год близится к концу, и до 3 апреля 2017 года снова нужно будет представить в ИФНС сведения о доходах своих сотрудников. У работодателей, наверняка, возникнет множество вопросов в связи с указанием ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год.
При подготовке справок за 2015 год, обязательное указание ИНН физлица для многих налоговых агентов стало проблемой. Далеко не все работодатели требуют налоговый номер у сотрудников при приеме на работу, да и физлицо не обязано сообщать его при своем трудоустройстве. Как быть с ИНН физлица при заполнении справки 2-НДФЛ, рассмотрим далее.
- Свежие
- Посещаемые
Справки 2-НДФЛ об удержанном налоге за 2019 год подайте по форме, которая приведена в приложении 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
По этой же форме подайте сообщения о невозможности удержать налог. Справки для сотрудников заполняйте по форме из приложения 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Отчитаться за 2019 нужно не позднее 2 марта 2020. Больше налоговых агентов теперь должны отчитываться по НДФЛ электронно. С 1 января 2020 сдать 2-НДФЛ на бумаге могут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек. Остальные должны представить справки в электронном виде.
Справки 2-НДФЛ подавайте на всех физлиц, которым в течение года начисляли зарплату и выплачивали другие доходы, включая уволенных. Нулевые справки не подавайте. Например, если организация не вела деятельность и не начисляла зарплату или выплачивала только необлагаемые доходы.
Справку не подавайте, если в течение года у сотрудницы не было других доходов, кроме пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком. Такие выплаты не облагают налогом и не включают в справку 2-НДФЛ. Нулевую справку подавать не нужно.
Нужно ли подавать справку с признаком 1, если сообщили в налоговую, что налог удержать невозможно?
На сотрудников, у которых не удержали НДФЛ, нужно подать две справки – с признаками 1 и 2. Если этого не сделать, организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку.
Заполняйте справку по правилам, которые утверждены приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Смотрите подборку ответов на распространенные вопросы по заполнению формы – как заполнить, если не удержали налог, сменили адрес или пересчитали доход, кто заверяет справку и другие.
Укажите в разделе 2 и приложении к справке только те доходы, с которых не удержали налог. В разделе 2 укажите исчисленный, но не удержанный налог. Эти суммы будут равны. В полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» поставьте нули. Разобраться, как заполнить раздел 2, если налог не удержали.
Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2021 год
Справку для сотрудника заполните по форме из приложения 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected] ФНС не утвердила в своем приказе порядок заполнения этой формы, поэтому используйте правила, по которым заполняли старую форму 2-НДФЛ.
Коды доходов и вычетов возьмите из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Если вы выплачиваете доходы физлицам, то обязаны ежегодно представлять справки по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма справки и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] На справке 2-НДФЛ вы указываете признак: 1 или 2.
Справки с признаком 1 вы подаете на всех физлиц, которым вы выплачивали доходы в течение года. А справки с признаком 2 требуется представить, только если вы не удержали налог с каких-то доходов. Сроки сдачи справок с разными признаками различны.
В разделе 2 справки 2-НДФЛ есть поля «ИНН в Российской Федерации» и «ИНН в стране гражданства». Заполнять их нужно в таком порядке. Если вы составляете справку на гражданина России, запишите иго ИНН в поле «ИНН в Российской Федерации». Если же у вас трудится иностранец, узнайте, есть ли у него номер – аналог нашего ИНН. Если есть, запишите его в поле «ИНН в стране гражданства».
Работник не обязан представлять ИНН при устройстве на работу, в связи с этим работодателей волнует вопрос: можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год?
Как быть работодателю, если сведений об ИНН нет, работник его не получал или просто не помнит? Можно ли сдать 2-НДФЛ за 2016 год без ИНН? Не накажут ли контролеры за это штрафом? Обо всем этом подробнее в нашей статье. Не откладывайте ее, мы расписали в ней все сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 и 2017 гг.
Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год? Давайте сначала посмотрим, как заполняется этот документ. Есть утвержденный бланк справки о доходах (приказ ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]).
В Приложении № 2 к этому Приказу прописан Порядок заполнения справки 2-НДФЛ (далее – Порядок). Нам нужен раздел 2 справки 2-НДФЛ — «Данные о физ. лице – получателе дохода». Для ИНН сотрудника отведено два поля: «ИНН в Российской Федерации» и «ИНН в стране гражданства».
В первое надо внести ИНН физического лица – резидента РФ. При этом если у него отсутствует ИНН, этот реквизит можно не заполнять. Во втором – надо указать ИНН иностранного гражданина.
Разъяснения на этот счет не так давно сделала Налоговая служба (письмо ФНС от 24.05.16 № БС-3-11/[email protected]). Чиновники обращают внимание на то, что Порядок заполнения 2-НДФЛ позволяет оставить поле ИНН пустым при отсутствии сведений. Т.е. в ИФНС можно сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год.
Однако, в целях дополнительного контроля за подаваемыми сведениями, а также, чтобы исключить подачу недостоверных данных, реквизит ИНН будет проверяться дополнительно.
Так, если в поле «Гражданство (код страны) будет указан код 643 (РФ), а поле ИНН будет при этом пустым, налоговый агент получит предупреждение об этом. Оно не является ошибкой, и вашу справку 2-НДФЛ все равно примут, но нужно обратить на это внимание.
Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2020 году?
После того, как мы разобрались с вопросом: можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год, давайте выясним, как эта справка составляется. Для заполнения реквизитов 2-НДФЛ вам понадобятся коды видов доходов и видов вычетов налогоплательщика (утв. Приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).
А также два справочника с кодами видов документов и кодами субъектов РФ, они прилагаются к Порядку (Приложения №№ 1, 2). Справки в электронном виде надо формировать по соответствующим форматам. А бланк вы можете скачать на сайте «РНК».
Заполнять надо все показатели, если какие-то суммовые данные отсутствуют, надо поставить 0. Важная информация! При выплате лицу доходов, облагаемых по разным ставкам, разделы с 3 по 5 надо составить по каждой налоговой ставке.
Доходы, которые выплатила компания сотруднику надо показать в третьем разделе 2-НДФЛ. Обращаем внимание, отражать надо только фактически выплаченные доходы, при этом, если агент удержал НДФЛ, надо поставить признак – 1.
Если налог удержать не удалось, поставьте признак документа – 2. Также помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в разделе 3 не отражаются, для этого есть раздел 4. Но здесь можно показать профессиональные вычеты, а также необлагаемые налогом суммы (ст. 217 НК РФ).
В остальном заполнить раздел несложно, в каждое поле (Код дохода, Сумма дохода, Код вычета, Сумма вычета) внесите данные по вашему сотруднику. Где взять коды мы написали выше.
Важно! Если вы формируете справку с признаком 2, то в поле «Сумма дохода» надо показывать только тот доход, с которого вам не удалось удержать НДФЛ. Справку 2-НДФЛ с признаком 1 надо подать до 1 апреля года, следующего за отчетным (за 2016 год до 01.04.2017), а с признаком 2 – до 1 марта.
В письме Федеральной Налоговой службы от 2019 года говорилось о том, отчет в форме 2-НДФЛ без ИНН приниматься не будет, поскольку он не сможет пройти контроль. Однако позже пришло уточнение для налогоплательщиков. Если в строчке «код страны» указана цифра 643, то идентификационный номер налогоплательщика необязателен. Из этого следует, что если справка 2-НДФЛ без ИНН не содержит других ошибок, то ее обязаны принять.
Многих интересует вопрос: можно ли сдавать такую форму и в 2019 году. По этому поводу трудно что-либо сказать, но в любом случае бухгалтеру заранее стоит позаботиться о том, чтобы уточнить ИНН работника. Для этого налоговые агенты могут обратиться в налоговую службу.
Для этого необходимо знать паспортные данные сотрудника, его полное имя, фамилию и отчество, то есть все персональные данные, которые следует ввести в специальную форму для поиска. Однако может возникнуть ситуация, когда данные физического устарели, либо не привязаны к данному ИНН. Тогда подобный поиск не принесет результатов, и система выдаст ошибку.
Налоговыми органами по окончании третьего квартала 2015 года было создано письма об изменениях в отчетности в рамках формы 2 НДФЛ. В рамках этого письма предполагалось, что ИНН для сдачи НДФЛ – обязательный реквизит. Было предположение, что такая справка может даже получить отказ в принятии от сотрудников налоговых служб.
Однако после этого вышли разъяснения, в которых говорилось, что есть возможность сдачи документации без предоставления идентификационного номера. Ведь и сами налоговые органы пребывали в растерянности, не зная, как сдать НДФЛ, если нет ИНН, или он не известен.
Поэтому можно считать, что с 2016 года данное правило недействительно, и оно заменено новым положением.