Как узнать процент от нс и пз

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать процент от нс и пз». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Скидки могут получить работодатели, которые соответствуют трём условиям:

• ведут деятельность три года и более;
• не имеют задолженности по взносам на травматизм, пеням и штрафам на дату подачи заявления;
• не имеют в прошлом году страховых случаев, в которых погибли люди (кроме несчастных случаев по вине третьих лиц).

Классы профессионального риска с указанием страховых тарифов по ОСС НСиПЗ

ФСС устанавливает надбавки к тарифу тем работодателям, у которых:

• уровень травматизма за предшествующие три года выше среднеотраслевого;
• в предыдущем году был несчастный случай, в результате которого погибло 2 человека или более (без вины третьих лиц).

Надбавка не может быть больше 40 % процентов от стандартного тарифа. Её считают по формуле:

Тариф с надбавкой = Тариф по ОКВЭД × (100 + надбавка) %

Надбавки к тарифам на следующий год ФСС устанавливает не позднее 1 сентября 2021 года. Решение об этом в течение пяти дней доводится до организации.

• Прямые выплаты и ЭЛН: отвечаем на вопросы участников вебинара
• Как уменьшить взносы в ФСС за счет профилактических мероприятий
• Фонд будет выплачивать пособия напрямую
• РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения

Взносы на медицинское страхование в обоих случаях начисляются со всей базы , так как лимит отсутствует:

0,051 х 1 200 000 = 61 200 рублей в первом случае

и 0,051 х 1 500 000 = 76 500 рублей во втором.

Отчисления на социальное страхование рассчитываются от предельной базы , так как суммарный доход её превысил в обоих случаях:

0,029 х 966 000 = 28014 рублей

Разница заключается только в том, что в первом случае лимит будет достигнут на 10-й месяц, а во втором – на 7-й.

Ставка 0% свыше лимита означает, что за следующие месяцы после его превышения платить не нужно.

По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году

Здесь ставка зависит от вида экономической деятельности и определяется кодом ОКВЭД-2. Для расчёта можно взять самый распространённый 1 класс профессионального риска со ставкой 0,2%. Лимита нет, а значит взнос начисляется со всей базы в обоих случаях:

0,002 х 1 200 000 = 2400 рублей за 12 месяцев при зарплате 100 000 рублей

0,002 х 1 500 000 = 3000 рублей за 10 месяцев при зарплате 150 000 рублей

Если резюмировать, то в первом случае работодатель перечислит в бюджет взносов на сумму 355 614 рублей за год , а во втором – 433 314 рублей за 10 месяцев.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

Взносы на травматизм обязательно платят, если вы заключили с сотрудником трудовой договор. При заключении гражданско-правового договора можно прописать в нем условие о “несчастных” взносах, и тогда их тоже придется платить. Если такого условия в договоре ГПХ нет, то взносы в ФСС не перечисляют.

Перечисление взносов не зависит от того, является ли сотрудник гражданином или резидентом нашей страны.

Страховщик по этому виду страхования — Фонд соцстраха, а страхователь — это работодатель: юрлицо, предприниматель или физлицо, которое подписало трудовое соглашение с работником.

Отчисления в Соцстрах делают с разных видов заработка: зарплаты, премий, надбавок, компенсаций за неиспользованный отпуск и даже при выдаче зарплаты в натуральной форме (в этом случае берется та сумма для расчета взносов, которая указана в договоре).

Не входят в базу для расчета взносов такие виды выплат:

• выплаты при сокращении или ликвидации компании;
• госпособия;
• вознаграждения, которые выплачиваются за труд в особо опасных и тяжелых условиях для здоровья;
• оплата обучения или повышения квалификации;
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах.

Фонд соцстраха вправе повысить или понизить тариф. Методика для точного расчета надбавки или скидки прописана в приказе Минтруда от 01.08.2012 № 39н, ею пользуются территориальные отделения Фонда.

Для расчета точной ставки ФСС сравнивает отраслевые показатели безопасности труда и показатели вашей компании. Это число страховых случаев на 1000 сотрудников, число дней болезни на страховой случай, отношение расходов Фонда на выплату компенсаций работникам компании и суммой уплаченных взносов по этой компании. Еще Фонд учитывает сведения о медосмотрах и результаты спецоценки условий труда. На 2021 год ФСС утвердил показатели постановлением от 25.06.2020 № 107.

Чтобы получить скидку, предприятие должно отвечать трем требованиям:

• работать три года или более;
• не иметь долгов по “несчастным” взносам, пеням и штрафам;
• в прошлом году на предприятии не гибли люди (кроме происшествий по вине третьих лиц).

Фонд определяет процент скидки, опираясь на результаты работы предприятия за три года. Для получения скидки нужно подать заявление до 1 ноября 2021 года (приказ ФСС от 25.04.2019 № 231). До 1 декабря 2021 Фонд даст вам скидку или откажет в ней и уведомит об этом. После этого рассчитывайте ставку тарифа по формуле:

Тариф по ОКВЭД * (100 — скидка) %

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

• на случай материнства и болезни;
• медицинские;
• пенсионные;
• на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Таблица ставок для взносов в ФСС по ОКВЭД 2

Для начала определим, тождественны ли понятия «обособленное подразделение» и «СКЕ».

Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона № 125-ФЗ регистрация страхователей в территориальных органах ФСС осуществляется по месту нахождения самих юридических лиц, а также по месту нахождения их обособленных подразделений (которым для совершения операций открыты счета в банках и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц).

В пункте 7 Правил № 713 дано определение самостоятельной классификационной единицы для целей обязательного социального страхования от НС и ПЗ, подлежащей отнесению к видам экономической деятельности. Такими единицами являются:

• страхователи;

• обособленные подразделения страхователей – юридических лиц;

• структурные подразделения страхователей – юридических лиц, осуществляющие виды экономической деятельности, которые не являются основным видом деятельности страхователя.

Однако не каждое подразделение будет считаться СКЕ. На основании п. 7 Порядка № 55оно становится самостоятельной классификационной единицей при соблюдении следующих требований:

• подразделение осуществляет вид деятельности, который не является основным для страхователя;

• страхователь ведет бухучет подразделений, который позволяет обеспечить составление формы 4-ФСС;

• страхователь представляет в фонд в установленные сроки формы 4-ФСС в целом по организации и по каждому подразделению, являющемуся СКЕ;

• наименование видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении, соответствует наименованиям видов экономической деятельности, осуществляемых данными подразделениями и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в СКЕ;

• отсутствует задолженность по уплате страховых взносов, пени и штрафов по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ, не погашенных на день подачи страхователем заявления о выделении подразделений в СКЕ в составе страхователя.

Подразделения страхователя не подлежат выделению в СКЕ при отсутствии в справке-подтверждении сведений о доходах по виду экономической деятельности данного структурного подразделения.

Обратите внимание: не всегда можно поставить знак равенства между обособленным подразделением и СКЕ.

Унитарное предприятие может иметь обособленное подразделение на самостоятельном балансе не выделенное как СКЕ (подчеркнем – как СКЕ для целей обязательного социального страхования от НС и ПЗ). В этом случае тариф по подразделению отдельно не устанавливается и страховые взносы уплачиваются в целом по предприятию.

В то же время у предприятия могут иметься структурные подразделения, осуществляющие виды деятельности, которые не являются основным видом деятельности страхователя, и не отвечающие признакам обособленных. Тогда предприятие может обозначить такое структурное подразделение как СКЕ (при соблюдении вышеперечисленных условий).

В каких случаях страхователю выгодно выделять подразделения в самостоятельные квалификационные единицы? Конечно же, когда виды деятельности в головном предприятии и подразделении существенно различаются и относятся к различным классам профессионального риска, что позволяет применять различные тарифы взносов на страхование от НС и ПЗ, тем самым существенно сэкономив на этих взносах.

Обратите внимание: согласно п. 11 Правил № 713 страхователь наряду со своим основным видом деятельности ежегодно подтверждает также виды экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся СКЕ, в соответствии с Порядком № 55.

Чтобы подразделения можно было отнести к СКЕ, необходимо в силу п. 8 Порядка № 55подтверждать также и виды экономической деятельности данных подразделений.

Для этого страхователь ежегодно, одновременно с подтверждением основного вида экономической деятельности, представляет в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации следующие документы (на бумажном носителе либо в форме электронного документа):

• заявление о выделении подразделений в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя по форме согласно приложению 3 к Порядку № 55;

• копии документов, подтверждающих осуществление подразделениями видов деятельности, которые не являются основным видом деятельности страхователя, и регламентирующих учет финансово-хозяйственной деятельности страхователя (положения о подразделениях, приказ (выписка из приказа) об учетной политике).

Отметим, что если самостоятельной классификационной единицей является обособленное подразделение, по месту нахождения которого страхователь зарегистрирован согласно ст. 6 Федерального закона № 125-ФЗ, то в целях подтверждения вида деятельности страхователем представляются документы, указанные в п. 3 Порядка № 55. Напомним, речь идет о заявлении, справке-подтверждении основного вида деятельности и копии пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

В силу положений п. 10 Порядка № 55, п. 12 Правил № 713 следует, что в случае неподтверждения страхователем видов экономической деятельности подразделения его деятельность подлежит отнесению к виду, который соответствует основному виду экономической деятельности самого страхователя.

Предприятие не может просто так объявить самостоятельной классификационной единицей свое структурное подразделение (независимо от того, имеет оно статус обособленного или нет).

Согласно п. 9 Порядка № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС после согласования с фондом.

Территориальный орган ФСС в течение 7 рабочих дней со дня представления страхователем полного перечня документов, установленного п. 8 Порядка № 55, направляет их на согласование в фонд. Последний в течение 20 рабочих дней с даты поступления документов рассматривает их на предмет соответствия требованиям, указанным в п. 7 данного порядка, и о результатах информирует территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя.

По результатам рассмотрения территориальный орган ФСС в двухнедельный срок уведомляет страхователя о действующих с начала текущего года размерах страхового тарифа, соответствующих классам профессионального риска, по каждой СКЕ.

Как показывает арбитражная практика, территориальные органы ФСС зачастую приравнивают филиалы и обособленные подразделения к СКЕ даже в случаях, когда страхователь не заявлял о выделении указанных подразделений как СКЕ. В итоге в отношении подразделений (из-за непредставления подтверждения их видов деятельности) применяются повышенный страховой тариф либо надбавки к страховым тарифам.

Однако, как показывает арбитражная практика, если дело доходит до суда, то судьи признают такие действия ФСС неправомерными, приводя следующие аргументы.

К сведению: законом установлена возможность отнесения обособленного подразделения страхователя – юридического лица к СКЕ для целей обязательного социального страхования от НС и ПЗ только при наличии исполнения обособленным подразделением совокупности всех перечисленных в п. 7 Правил № 713 требований. Сам по себе статус обособленного подразделения страхователя не влечет автоматического признания данного подразделения самостоятельной классификационной единицей.

Такие выводы были, в частности, сделаны в постановлениях АС ЦО от 09.09.2016 № Ф10-3154/2016 по делу № А83-5791/2015, АС ВСО от 24.08.2016 № Ф02-4231/2016 по делу № А33-22384/2015, АС ЗСО от 29.07.2016 № Ф04-3371/2016 по делу № А45-26100/2015, от 15.09.2014 по делу № А70-13279/2013, АС ВСО от 03.07.2015 № Ф02-3059/2015 по делу № А19-18719/2014.

Отметим, что во всех этих постановлениях стороной дела в спорах с ФСС выступали унитарные предприятия.

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

• Область деятельности компании.
• Наличие льгот.
• Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона). К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года. Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%. Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

В 2020 году организации, на которые распространяется режим нерабочих дней в апреле, должны были подтвердить основной вид деятельности 6 мая.

Организации, которые работали в апреле в обычном режиме, должны были сдать документы не позже 15 апреля.

Если эти сроки нарушены, готовьтесь к перерасчету взносов с начала года.

Если ваш тариф взносов на травматизм пересмотрен фондом, заполнять 4-ФСС за полугодие надо с учетом пересчета.

Если тариф вырос, в форме 4-ФСС за полугодие взносы на травматизм нужно считать уже исходя из новой ставки. Если успели доплатить взносы за 1 квартал, в строке 16 «Уплачено страховых взносов» запишите реквизиты платежного поручения и сумму.

Из-за опоздания вам придется сдавать и уточненный расчет за 1 квартал 2020 г. Если вы успели подать уточненку, то по строке «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» расчета за полугодие сумма пересчета должна быть отражена. С учетом нового тарифа нужно заполнить и строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов».

Каковы же тарифы взносов на травматизм в 2020-2021 годах? Они продолжают соответствовать значениям, введенным законом «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 закона «О страховых тарифах…» от 19.12.2016 № 419-ФЗ).

Величина ставки по взносам на травматизм в 2020-2021 годах всё так же зависит от класса профриска (ст. 1 закона № 179-ФЗ), а отнесение к соответствующему классу — от вида осуществляемой деятельности (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н).

Уплату страховых взносов на травматизм в 2020-2021 годах, как и в предшествующие годы, нужно делать ежемесячно, перечисляя в фонд начисленную за прошедший месяц сумму. Срок для такого платежа истекает 15-го числа месяца, наступающего после того, за который выполнен расчет (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Из-за совпадения с общевыходными днями он может переноситься на более поздний срок, соответствующий ближайшему буднему дню.

Отчетность по травматизму в 2020-2021 годах остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

• 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
• 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

• Конкурс «Лучший бухгалтер расчётчик зарплаты 2021»

• Обязательная вакцинация: как отчитаться и не разрушить работу компании

  6,7 тыс. 4

  Платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (страховые взносы от несчастных случаев, за травматизм, по НС и ПЗ) — это обязательные отчисления в бюджет, которые платит каждый работодатель. Плательщиками выступают юрлица (коммерческие и некоммерческие), ИП, которые приняли гражданина на работу по трудовому договору или по гражданско-правовому (если в нем указано, что заказчик уплачивает взносы на травматизм), в соответствии с п. 1 ст. 20.1 закона №125-ФЗ.

  Взносы отчисляют со всех выплат, за исключением следующих (ст. 20.2 закона №125-ФЗ):

  • материальная помощь;
  • больничный;
  • компенсации, связанные с увольнением.

  Процент определяется в зависимости от класса профессионального риска, который определяют по основному ОКВЭД (ст. 21 закона №125-ФЗ, ст. 1 закона №179-ФЗ от 22.12.2005, ст. 1 закона №445-ФЗ от 27.12.2019, п. п. 1, 2, 8 Правил, утв. постановлением правительства №713 от 01.12.2005). Размер ставки взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2021 году по ОКВЭД по дополнительным видам деятельности определять нельзя, в расчет принимают только основной вид согласно данным в ЕГРЮЛ.

  На следующий год согласно таблице классов профессионального риска по ОКВЭД в 2021 году установлены следующие показатели:

  Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа (%)	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа (%)
  I	0,2	XVII	2,1
  II	0,3	XVIII	2,3
  III	0,4	XIX	2,5
  IV	0,5	XX	2,8
  V	0,6	XXI	3,1
  VI	0,7	XXII	3,4
  VII	0,8	XXIII	3,7
  VIII	0,9	XXIV	4,1
  IX	1,0	XXV	4,5
  X	1,1	XVI	5,0
  XI	1,2	XVII	5,5
  XII	1,3	XVIII	6,1
  XIII	1,4	XXIX	6,7
  XIV	1,5	XXX	7,4
  XV	1,7	XXXI	8,1
  XVI	1,9	XXXII	8,5

  Организации и предприниматели, которые работают больше года, должны ежегодно подтверждать право на установленный им изначально тариф взносов «на травматизм». Вот какие этапы придется для этого пройти:

  • определить основной вид деятельности;
  • подготовить необходимые для ФСС документы;
  • получить решение инспекторов ФСС России.

  Предприниматели, работающие больше года, не обязаны ежегодно подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм» (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713). Но если предприниматель изменил основной вид деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый страховой тариф, соответствующий новому классу профессионального риска.

  Новый тариф может быть меньше прежнего. Однако самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше. Поэтому в таких ситуациях предпринимателю лучше самому подтвердить свой основной вид деятельности на текущий год

  Организации и предприниматели самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

  Для этого посчитайте, сколько доходов от реализации продукции (работ, услуг) по каждому виду деятельности получили в прошлом году. Затем рассчитайте удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме доходов от реализованной продукции (работ, услуг):

  Удельный вес определенного вида деятельности в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг)

  =

  Выручка (без НДС) от реализации продукции (работ, услуг) по определенному виду деятельности организации

  :

  Выручка (без НДС) от реализации продукции (работ, услуг) по всем видам деятельности организации

  ×

  100%

  Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, на текущий год и будет основной.

  Если наибольший удельный вес имеют несколько видов деятельности, то основной деятельностью будет та, которой соответствует более высокий класс профессионального риска. Классы профессионального риска приведены в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

  Такой порядок определения основного вида экономической деятельности следует из пунктов 9 и 14 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

  Расчет удельного веса видов деятельности сдавайте в территориальное отделение ФСС России в пояснительной записке. Если расчет не сдать, то фонд может установить тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска. Причем выбрать могут любой ваш вид деятельности.

  Пример, как определить основной вид деятельности для установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

  Общая выручка без НДС от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

  • от издательской деятельности (код ОКВЭД – 22.1) – 3 500 000 руб.;
  • от производства мебели (код ОКВЭД – 36.1) – 3 500 000 руб.;
  • от реализации бытовой мебели по агентским договорам (код ОКВЭД – 51.15.1) – 1 000 000 руб.

  Удельный вес издательской деятельности составляет 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности по производству мебели – 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности агентов по оптовой торговле мебелью – 12,5 процента (1 000 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%).

  Наибольший удельный вес имеют два вида деятельности организации. Поэтому бухгалтер определил, какому виду деятельности соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

  В 2016 году издательской деятельности соответствует 1-й класс профессионального риска, а деятельности по производству мебели – 8-й класс.

  Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели.

  На основании проведенных расчетов бухгалтер заполнил:

  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.

  Эти документы бухгалтер представил в отделение ФСС России, в котором зарегистрирована организация. Фонд присвоил «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ).

  Бывает, что в установленный срок до 15 апреля необходимые сведения так и не представляют. В этом случае фонд самостоятельно определяет основной вид деятельности работодателя на текущий год.

  Основной признают ту деятельность работодателя, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. При этом фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных организацией при регистрации. При определении фонд должен учитывать только те виды деятельности, которыми организация фактически занималась в предыдущем году. Это следует из пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713, и подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10 и определением Верховного суда РФ от 30 июня 2015 г. № 301-КГ15-6612.

  Более того, если фактический вид деятельности отличается от заявленного, фонд должен вернуть организации страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу. На это указывают судьи в определении Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066.

  Если обособленное подразделение организации самостоятельно платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, ему присваивают отдельный тариф. Это следует из пунктов 7 и 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

  Если организация имеет такие обособленные подразделения, то основной вид деятельности определяйте отдельно:

  • по каждому обособленному подразделению;
  • по головному отделению организации без учета обособленных подразделений.

  Порядок, согласно которому тариф устанавливают обособленным подразделениям такой же, как и для организаций (абз. 2 п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления для обособленных подразделений приведена в приложении 7 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

  Обособленному подразделению, которое не платит взносы самостоятельно, а также структурному подразделению организации (например, цеху) можно установить отдельный тариф взносов. Это возможно в следующих случаях:

  • подразделение занято деятельностью, которая для организации не является основной;
  • по данному подразделению организация отдельно отчитывается в ФСС России;
  • у организации нет недоимок по страховым взносам, а также пеней и штрафов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, не погашенных на день подачи заявления (приложение 3 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55).

  Это следует из пункта 7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

  Если организация решила установить отдельный тариф по такому подразделению, одновременно с подтверждением основного вида деятельности организации представьте:

  • заявление. При этом виды деятельности, которые организация указала в справке-подтверждении, должны соответствовать видам деятельности, перечисленным в заявлении;
  • копии документов, подтверждающих ведение подразделением не основных для организации видов деятельности (Положение о подразделении, приказ (выписка из приказа) об учетной политике).

  Такое правило установления отдельного тарифа взносов определено в пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

  Решение об установлении отдельного тарифа принимает территориальное отделение ФСС России. Делают это после согласования с фондом, куда в течение семи рабочих дней направляют представленный комплект документов. Фонд рассматривает их в течение двадцати рабочих дней и сообщает о результатах территориальному отделению ФСС России. После этого в течение двух недель отделение ФСС России по месту регистрации организации должно сообщить ей о тарифе, присвоенном обособленному подразделению. Об этом сказано в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

  Пример установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по организации, имеющей структурное подразделение

  Общая выручка от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

  • от издательской деятельности (код ОКВЭД – 22.1) – 3 500 000 руб.;
  • от производства мебели (код ОКВЭД – 36.1) – 3 500 000 руб.;
  • от реализации мебели по агентским договорам (код ОКВЭД – 51.15) – 1 000 000 руб.

  Удельный вес издательской деятельности составляет 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности по производству мебели – 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности агентов по оптовой торговле мебелью – 12,5 процента (1 000 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%).

  Наибольший удельный вес имеют два вида деятельности организации. Поэтому бухгалтер определил, какому виду деятельности соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

  В 2016 году издательской деятельности соответствует 1-й класс профессионального риска, а деятельности по производству мебели – 8-й класс.

  Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели. Ей соответствует тариф в размере 0,9 процента.

  Скидку к тарифу можно получить, если организация:

  • зарегистрирована и фактически действует три года или более;
  • своевременно платит текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • на дату подачи заявления не имеет задолженности по страховым взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
  • не имеет страховых случаев со смертельным исходом.

  Размер скидки рассчитывают по итогам работы организации за три года.

  Это следует из положений пункта 1 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и пунктов 3, 4 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

  Чтобы получить скидку на следующий год, не позднее 1 ноября текущего года в территориальное отделение ФСС России представьте заявление.

  Скидки устанавливают с учетом сведений о специальной оценке условий труда, по результатам аттестации рабочих мест. Также учитывают итоги обязательных медицинских осмотров сотрудников по состоянию на 1 января текущего года. Раньше эти сведения нужно было подавать вместе с заявлением. Теперь же их отражают в таблице 10 раздела II формы 4-ФСС, поэтому подавать их дополнительно не требуется (абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524, п. 29 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59).

  Присвоенный организации тариф с учетом скидки рассчитывают так:

  Тариф, установленный организации на текущий год (%)

  =

  Тариф, соответствующий основному виду деятельности организации на текущий год

  ×

  100% – скидка (%)

  Решение об установлении скидки к тарифу на следующий год ФСС России должен принять не позднее 1 декабря текущего года. В течение следующих пяти дней ФСС России обязан уведомить организацию об установлении скидки.

  Об этом сказано в пунктах 7 и 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

  В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

  Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

  Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

  Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.

  Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

  • С 15-го апреля на 16-ое.
  • С 15-го июня на 16-ое.
  • С 15-го сентября на 17-ое.
  • С 15-го декабря на 17-ое.

  В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

  • 20-ое число – для представления бумажных расчетов.
  • 25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

  Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.

  Работодатель или физическое лицо, которое заключило определенный вид гражданско-правового договора с другим физическим лицом, должны отчислять в ФСС страховые взносы. В число обязательных к отчислению входят взносы на травматизм, в 2019 году оставшиеся неизменными. Величина платежа зависит от вида деятельности организации и некоторых других факторов, таких как наличие льгот. Как узнать размер страхового тарифа и вычислить конечную сумму для ежемесячного перечисления, рассказано ниже.

  Согласно законодательству РФ, существуют страховые выплаты, обязательные к уплате. К таковым относятся страховые взносы на травматизм (иначе они называются выплатами для покрытия несчастных случаев и профессиональных заболеваний, «НС и ПЗ»). Следующие категории страхователей обязаны начислять средства своим сотрудникам:

  • организации (юридические лица), которые заключили трудовой договор с сотрудником;
  • физические лица, подписавшие гражданско-правовой договор.

  Если в первом случае отчисления обязательны, то во втором все зависит от пунктов договора. В соглашении может быть и не указано требование о предоставлении страховки, тогда о тарифах на травматизм можно забыть.

  Работодатели платят взносы на травматизм за сотрудников. Для всех работодателей действует одинаковый порядок, и для организаций, и для предпринимателей.

  Куда платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве? Перечисляйте платежи в ФСС по юридическому адресу компании. Если у организации есть обособленные подразделения, они могут сами платить взносы за своих работников, если одновременно выполняются 2 условия:

  • Подразделение самостоятельно начисляет и выплачивает зарплату своим работникам,
  • Подразделение выделено на отдельный баланс и имеет свой расчетный счет.

  Если одно из условий не выполнено, то платежи в соцстрах перечисляет головная организация.

  Взносы на страхование от НС и ПЗ и самостоятельные классификационные единицы

  Компании перечисляют взносы от несчастных случаев до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если срок платежа выпадает на выходной день, то заплатить можно в следующий рабочий день. В 2018 году с учетом этого правила нужно перечислить взносы в такие сроки:

  За какой месяц платят взносы в 2018 году	Крайний срок перечисления
  Сентябрь

  Если взносы оплатили не вовремя, то придется заплатить пеню за каждый день просрочки (ст.26.11 125-ФЗ от 24.07.98). КБК для оплаты пени в ФСС от НС и ПЗ на 2018 год отличается только цифрами в 14-17 разрядах. Пени по взносам на травматизм перечисляйте на КБК 39310202050072100160

  Мы разобрались, какие коды указывать при перечислении денежных средств в ФСС. Теперь покажем, как заполнять платежное поручение по несчастным случаям в ФСС.

  Бланк платежного поручения утвержден Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г. В верхней части платежного поручения расположены реквизиты платежа:

  Затем укажите реквизиты получателя платежа. Это филиал Фонда социального страхования по юридическому адресу вашей организации. Если платеж делает обособленное подразделение, то укажите реквизиты ФСС по месту нахождения обособки.

  Напомним, что при перечислении бюджетных платежей не нужно указывать корреспондентский счет банка получателя платежа. Далее заполните группу реквизитов бюджетного платежа:

  • В поле «КБК» укажите код:
    • 39310202050071000 160 – при уплате взноса,
    • 39310202050072100 160 – при уплате пени,
    • 39310202050073000 160 – при перечислении штрафа,
  • Укажите свой код ОКТМО. Если вы не знаете свой код, его можно проверить, например, на сайте ФНС,
  • В остальных полях бюджетного платежа проставьте нули.

  Что делать, если КБК указали с ошибкой? Тогда обязанность по уплате взносов считается неисполненной (п.7 ст.26.1 125-ФЗ от 24.07.98). У компании возникает недоимка по платежам в соцстрах, а позднее ей будет начислена пеня.

  Если обнаружили ошибку, нужно составить и направить в ФСС заявление об уточнении платежа. Откладывать этот вопрос нельзя, ведь пеня начисляется за каждый день просрочки.

  Уточнить можно не любую ошибку в КБК. ФСС примет решение об уточнении, если ошибка допущена в любой цифре (цифрах), кроме первых трех. Если в начале КБК вы указали не 393, а другие цифры, то платеж не попал под администрирование ФСС, и фонд не сможет его уточнить.

  Для уточнения достаточно составить заявление в произвольной форме. В течение 5 дней после получения заявления фонд примет решение об уточнении и зачислит деньги на верный КБК.

  Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

  Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

  Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

  • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
  • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

  Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

  На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.

  ФСС НС и ПЗ – страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы на травматизм) уплачиваются страхователем в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

  
  

  Похожие записи:

  • Развод после 20 лет совместной жизни по инициативе мужа
  • Перечень работ по капитальному ремонту многоквартирных домов
  • Субсидия на оплату ЖКХ кто имеет право