Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для расчета больничного листа 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года все без исключения регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное социальное страхование был упразднен (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).
По новым правилам работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия только за первые 3 дня временной нетрудоспособности (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). За все последующие дни больничного деньги работникам будут поступать непосредственно из регионального отделения ФСС (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).
Выплачивать пособие за весь период больничного листка работодателям больше не потребуется. Соответственно, не потребуется и представлять заявления на возмещение/зачет выплаченных сотрудникам пособий. Все страховые взносы в ФСС работодатели будут уплачивать в полном объеме без возможности их уменьшения на величину выплаченных в пользу работников больничных пособий. При этом обязанность по оплате сотрудникам первых 3 дней временной нетрудоспособности сохраняется за работодателями в полном объеме. Возмещать работодателям эти деньги ФСС по-прежнему не будет.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное соцстрахование был упразднен.
2. С 2021 года работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности. Все последующие дни больничного оплачивает ФСС.
3. Работодатель должен получить от работника документы, необходимые для назначения и выплаты больничного пособия, рассчитать и выплатить пособие за первые 3 дня, сформировать и представить в ФСС комплект документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.
4. Работодатель обязан назначить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за пособием.
5. Пособие за первые 3 дня болезни работодатель должен перечислить сотруднику в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.
6. В течение 5 рабочих дней с момента обращения сотрудника за получением больничного пособия работодателю нужно сформировать и направить в ФСС полный комплект документов для назначения и выплаты этого пособия.
7. ФСС обязан выплатить свою часть пособия в течение 10 календарных дней с момента поступления в фонд документов от работодателя.
8. Несоблюдение сроков для передачи документов в ФСС грозит работодателю штрафом от 300 до 500 рублей.
Сам порядок расчета больничных пособий по большей части не изменился. В 2021 году пособия также рассчитываются, исходя из среднего дневного заработка сотрудника и количества дней временной нетрудоспособности, подтвержденного больничным. Единственное изменение здесь состоит в том, что теперь больничное пособие за полный месяц не может быть меньше МРОТ (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ). Если пособие в расчете за полный месяц окажется ниже данной величины, то его нужно будет выплатить в размере, исчисляемом исходя из МРОТ. В этих целях действующий МРОТ делится на количество календарных дней месяца и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время болезни.
При этом работодатели должны рассчитать пособие только за первые 3 дня болезни работника. Расчет оставшейся части пособия произведет ФСС на основании сведений, поступивших от работодателя. Для этого работодателям нужно получить от работника заявление, больничный лист и направить их вместе со сведениями о заработке сотрудника в ФСС.
С учетом вышеуказанных изменений обязанности работодателей в части оплаты больничных листов теперь будут сводиться к выполнению следующих действий:
- получение от работников документов, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия;
- выплата пособия за первые 3 дня болезни;
- формирование и представление в ФСС комплекта документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.
Оплата больничных работодателем в 2021 году: новые обязанности для организаций
Работодатель обязан назначить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за его получением.
Само пособие за первые 3 дня болезни работодатели обязаны перечислять на зарплатные карты своих сотрудников в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты (ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Законодательство не обязывает работодателей оформлять для перечисления пособия отдельный платежный документ. И больничное пособие, и зарплату (аванс) можно перечислить на банковскую карту сотрудника одной платежкой, указав в ней соответствующие типы назначения платежа.
При этом с выплаченного работнику пособия работодатель должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором было выплачено больничное пособие (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Оставшуюся часть пособия работнику рассчитывает и перечисляет уже региональное отделение ФСС. Для этого работодатель обязан своевременно направить в фонд полный комплект документов, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия.
Если работодатель в течение 5 рабочих дней после получения от работника всех необходимых документов для назначения больничного пособия не передаст эти документы в ФСС, его могут привлечь к административной ответственности.
Законодательство предусматривает административную ответственность за непредставление и несвоевременное представление в ФСС документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия.
Ответственность за это правонарушение работодатели несут по ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ (нарушение порядка и сроков представления документов в территориальные органы ФСС). В соответствии с данной статьей несоблюдение 5-дневного срока подачи в ФСС необходимых документов влечет наложение штрафа на руководителя и главного бухгалтера организации-работодателя в размере от 300 до 500 рублей.
Ситуация: Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2021 года (10 календарных дней). Страховой стаж Владимира — 8 лет. Работнику была начислена заработная плата:
- в 2019 году — 654 000 руб.;
- в 2020 году — 630 000 руб.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:
Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
Зарплата за 2019-2020 гг. составила 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000). Эта сумма меньше суммы предельных баз для исчисления страховых взносов в 2019 и 2020 гг.
1 284 000 руб.
Сумма выплат, которые следует включить в расчет, — 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000 руб.).
Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 284 000 / 730 = 1 758,90 руб. × 100% = 1 758,90 руб.
Бухгалтер применил 100%, так как страховой стаж работника составляет 8 лет и более, значит, ему полагается 100% среднего заработка.
Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
- 1 758,90 × 3 = 5 276,70 руб. — эту сумму рассчитает и выплатит работодатель из собственных средств;
- 1 758,90 × 7 = 12 312,30 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС самостоятельно на основании сведений от работодателя.
Шаг 4. Определяем НДФЛ:
- 5 275,70 × 13% = 686 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы начисленного пособия работодатель;
- 12 312,30 х 13% = 1 601 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы пособия ФСС.
Шаг 5. Определяем сумму пособия к выплате:
- 5 276,70 – 686 = 4 590,70 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику работодатель.
- 12 312,30 – 1 601 = 10 711,30 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику ФСС.
Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:
- в расчетном периоде у работника нет заработка;
- заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ;
- стаж работника менее 6 месяцев;
- работник нарушил режим, предписанный врачом;
- больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.
С 1 января 2021 года организация при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством больше не может уменьшить сумму страховых взносов по этому виду страхования на сумму расходов на выплату больничных, поскольку пособие выплачивается работникам напрямую из ФСС (исключение — первые 3 дня болезни работника).
Если начисленных пособий больше, чем взносов, то на сумму превышения можно:
- уменьшить взносы за следующие месяцы; или
- подать в территориальный орган ФСС заявление о возмещении расходов (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Электронные больничные. Памятка бухгалтеру 560.4 КБ
Заполнять заявление на больничный лист 2021 подают не всегда, а только в двух случаях:
- для получения пособия по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также декретные пособия и пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности.
- для получения пособия, назначаемого при несчастных случаях на производстве и в связи с профзаболеванием.
Напомним, что в отличие от заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают за все календарные дни, которые попадают в период болезни. Также размер пособия зависит от страхового стажа работника.
Для выплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году работник должен предоставить следующие документы:
- Больничный лист (если «больничка» электронная, то работник сообщает в бухгалтерию номер ЭЛН).
- Заявление на получение пособия (составляют на имя ФСС, который и будет оплачивать больничный, но подают работодателю).
- Справка о сумме зарплаты в других компаниях (если нужно).
- Заявление о замене лет в расчетном периоде (если нужно).
В основном, расчет пособия по листу нетрудоспособности производят из среднего заработка работника.
Для этого нужно определить:
- Процент оплаты, который зависит от стажа (о чем мы говорили выше).
- Количество дней, подлежащих оплате.
- Размер среднего дневного заработка.
- Размер пособия за 1 день нетрудоспособности.
Размер пособия за 1 день нетрудоспособности – это средний дневной заработок, умноженный на процент выплаты в зависимости от стажа.
Расчет больничного листа в 2021 году с помощью онлайн‑калькулятора
С 2021 года считайте пособие по временной нетрудоспособности только за первые 3 дня болезни работника. Пособие за остальные дни рассчитает и выплатит ФСС. И вот, как это делается.
Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период делят на 730.
Расчетный период – 2 прошлых календарных года. Например, для больничного, открытого:
- в декабре 2020 г. расчетный период – с 01.01.2018 по 31.12.2019;
- в январе 2021 г. – с 01.01.2019 по 31.12.2020.
Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.
В базу для расчета больничного включают все выплаты, с которых начислены взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Выплаты с предыдущего места работы учитывают по справке о заработке.
Предельная величина выплат за каждый год равна предельной базе по взносам на ВНиМ:
- за 2020 г. – это 912 000 руб.;
- за 2019 г. – 865 000 руб.;
- за 2018 г. – 815 000 руб.
Процент оплаты зависит от страхового стажа:
- от 8 лет – 100%;
- от 5 до 8 лет – 80%;
- до 5 лет – 60%.
\n\n
Средний заработок для расчета пособий не может быть сколь угодно большим. Его можно учесть лишь в части, которая не превышает предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значение утверждает Правительство РФ на каждый год.
\n\n\n
ВАЖНО. Необходимо сравнить средний заработок в расчетном периоде с действовавшими в то время предельными значениями базы. Сравнивать надо не суммарную цифру, а данные за каждый год в отдельности (пример в таблице 1).
\n\n\n
Таблица 1
\n\n
Пример сравнения среднего заработка с предельными значениями базы
\n\n
| \n\t\t\t
Показатели \n\t\t\t |
\n\t\t\t
Расчетный период \n\t\t\t |
|
| \n\t\t\t
2019 год \n\t\t\t |
\n\t\t\t
2020 год \n\t\t\t |
|
| \n\t\t\t
Предельное значение базы на соответствующий год \n\t\t\t |
\n\t\t\t
865 000 руб. \n\t\t\t |
\n\t\t\t
912 000 руб. \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Средний заработок \n\t\t\t |
\n\t\t\t
900 000 руб. \n\n\t\t\t (превышает) \n\t\t\t |
\n\t\t\t
880 000 руб. \n\n\t\t\t (не превышает) \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
Величина, учтенная при расчете больничного \n\n\t\t\t Итого: \n\t\t\t |
\n\t\t\t
865 000 руб. \n\t\t\t |
\n\t\t\t
880 000 руб. \n\t\t\t |
| \n\t\t\t
1 745 000 руб. \n\n\t\t\t (865 000 + 880 000) \n\t\t\t |
\n\n
\n\n
Для пособия по временной нетрудоспособности в общем случае он равен среднему заработку за расчетный период (с учетом предельного значения базы), деленному на 730 дней.
\n\n
Для пособия по беременности и родам (БИР) в общем случае это дробь. В числителе — средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе — количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период.
\n\n
В исключаемый период входят дни болезни, декрета, отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, и дни, когда женщину освобождали от работы по российским законам с полным или частичным сохранением зарплаты (если с выплат не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
\n\n\n
Пример 2. Средний заработок сотрудницы в расчетном периоде равен 950 000 руб., предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней расчетного периода равно 730. Из них работница была на больничном 20 календарных дней (исключаемый период). Средний дневной заработок составляет 1 338,03 руб.(950 000 руб.: (730 дн. – 20 дн)).
\n\n
\n\n\n
Если пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то средний дневной заработок равен МРОТ (на дату начала бюллетеня), умноженному на 24 месяца и деленному на 730 дней. При неполном рабочем времени в формулу добавляют коэффициент, соответствующий продолжительности рабочего времени.
\n\n
\n\n
При расчете пособия по временной нетрудоспособности средний дневной заработок нужно умножить на процент от стажа:
\n\n
- \n\t
- если стаж менее 5 лет — на 60%;
- если стаж от 5 до 8 лет — на 80%;
- если стаж 8 лет и более — на 100%.
\n\t
\n\t
\n
\n\n\n
СПРАВКА. Стаж определяют по трудовой книжке (бумажной или электронной). Если ее нет — по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы. Так сказано в пункте 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минтруда от 09.09.20 № 585н).
\n\n\n
При оплате пособия по БИР средний дневной заработок всегда умножается на 100%.
\n\n
\n\n\n
Пример 3
\n\n
Сотрудник болел с 1 по 11 ноября 2021 года, находился в стационаре. 6 ноября он нарушил режим, и врач сделал отметку об этом в больничном листе. Период с 6 по 11 ноября был оплачен исходя из МРОТ.
\n\n
Стаж работника — 13 лет, средний дневной заработок фактический — 1 900 руб.
\n\n
Бухгалтер рассчитал пособие:
\n\n
- \n\t
- за период с 1 по 5 ноября — 9 500 руб.(1 900 руб. × 5 дн.);
- за период с 6 по 11 ноября — 2 558,4 руб.(426,4 руб. × 6 дн.).
\n\t
\n
\n\n
Итого пособие составило 12 058,4 руб.(9 500 + 2 558,4).
\n\n\n\n
Пример 4
\n\n
Женщина принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности по БИР. Начало декрета — 18 ноября 2021 года. На эту дату страховой стаж составляет 5 месяцев.
\n\n
Бухгалтер начислил пособие исходя из минимального размера оплаты труда в сумме 58 878,4 руб.
\n\n\n
По общему правилу, в расчетный период входят два календарных года, предшествующие году, в котором наступила болезнь или начался декрет. Для бюллетеня, открытого в 2021 году, расчетный период — это 2020 и 2019 годы.
Исключение предусмотрено для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете или в отпуске по уходу за ребенком. Им разрешено перенести один или два года на более раннее время. Основанием служит письменное заявление сотрудницы.
Пример 1.
Предположим, работница заболела в феврале 2021 года. Расчетным периодом для нее является отрезок времени с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно. Но так как в 2019 году женщина была в декрете, а в 2020 году — в отпуске по уходу за ребенком, она написала заявление о переносе. В результате в новый расчетный период вошли 2017 и 2018 годы.
Средний заработок для расчета пособий не может быть сколь угодно большим. Его можно учесть лишь в части, которая не превышает предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значение утверждает Правительство РФ на каждый год.
ВАЖНО. Необходимо сравнить средний заработок в расчетном периоде с действовавшими в то время предельными значениями базы. Сравнивать надо не суммарную цифру, а данные за каждый год в отдельности (пример в таблице 1).
Таблица 1
Пример сравнения среднего заработка с предельными значениями базы
|
Показатели |
Расчетный период |
|
|
2019 год |
2020 год |
|
|
Предельное значение базы на соответствующий год |
865 000 руб. |
912 000 руб. |
|
Средний заработок |
900 000 руб. (превышает) |
880 000 руб. (не превышает) |
|
Величина, учтенная при расчете больничного Итого: |
865 000 руб. |
880 000 руб. |
|
1 745 000 руб. (865 000 + 880 000) |
||
В перечень граждан, которым выдается листок нетрудоспособности, приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н, который вступил в силу 14.12.2020, добавлены:
- руководители организаций, являющиеся единственными участниками, учредителями или собственниками имущества;
- лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.
Ранее в приказе Минздрава эти категориии не упоминались, но законом 255-ФЗ их включили в число застрахованных лиц.
В приказе подробно изложен порядок выдачи электронных больничных, в том числе для сотрудников, работающих по совместительству. Если совместителю положена оплата в разных местах работы, то ему выдаются бумажные больничные листы в необходимом количестве, но электронный больничный лист при этом будет сформирован один и его номер можно будет сообщить всем работодателям.
Новые правила Минздрава:
- оформление и продления больничных при травмах, полученных на производстве или в результате несчастного случая;
- выдачи больничных при направлении на санаторно-курортное лечение или МСЭ.
Приказом допускается оформление больничного листка без посещения врача, при получении медицинской помощи с использованием телемедицинских технологий.
В этом случае порядок расчета больничных при прямой выплате не будет отличаться от расчета пособия при зачетном механизме, но чтобы сотрудник получил пособие, необходимо предоставить все необходимые документы своему работодателю, чтобы тот в свою очередь передал эти данные в ФСС. Перечень документов определяется в зависимости от причины нетрудоспособности, это может быть болезнь, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание.
Если болезнь сотрудника не связанна с несчастным случаем на производстве, то ему необходимо предоставить в организацию, согласно ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, следующий перечень документов;
- листок нетрудоспособности;
- справку о заработке с предыдущего места работы за расчетный период.
Кроме листка нетрудоспособности и справки о заработке, необходимо предоставить дополнительные сведения о сотруднике для выплаты пособия. С этого года сотрудник может предоставить их в период работы или в момент трудоустройства.
Утверждается бланк сведений ФСС постановлением Правительства № 2375 от 30.12.2020 п. 2. Сведения можно подать по форме, утвержденной ФСС приказом № 26 от 04.02.2021.
Листок нетрудоспособности необходимо заполнять по общим правилам, но при прямых выплатах есть одна особенность -работодатель может не заполнять строки:
- «за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации»;
- «ИТОГО начислено».
Это предусмотрено п. 51 Порядка выдачи и оформления листков нетрудоспособности утвержденного приказом Минздрава № 925н от 01.09.2020. Все документы необходимо передать в отделение ФСС по месту своего учета.
Обратите внимание, что пособие по болезни фонд оплачивает в обычном порядке, если сотрудник заболел сам, то фонд начисляет пособие с четвертого дня болезни, потому что первые три дня болезни оплачиваются из собственных средств работодателя. Этот порядок четко прописан в ст. 6 Закона от 29.12.2020 № 478-ФЗ, п. 8 Положения утвержденное постановлением Правительства от 30.12.2020 № 2375. В случае если нетрудоспособность вызвана болезнью кого-нибудь из членов семьи, например, ребенка, то Фонд оплачивает пособие с первого дня.
Как по-новому рассчитать и оплатить больничный лист в 2021 году
Если болезнь сотрудника возникла по причине несчастного случая или связанна с профессиональным заболеванием, действует аналогичный порядок оформления документов для ФСС. Увеличен только их перечень.
Необходимо дополнительно передать в фонд акт о несчастном случае или акт о профессиональном заболевании, а также копии материалов расследования. Это утверждено постановлением правительства от 30.12.2020 № 2375 п.3.
Такое пособие оплачивается ФСС полностью начиная с первого дня нетрудоспособности, порядок таких выплат определен Законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 ст. 8 п. 1 пп.1.
Лечащий врач единолично имеет право выдать больничный лист только на 15 календарных дней, об этом четко сказано в п. 19 приказа Минздрава № 925н, в случае утраты трудоспособности на более длительное время продлевать больничный лист имеет право только врачебная комиссия. Период нетрудоспособности может продолжаться до 10 месяцев, в случае заболевания туберкулезом — до 12 месяцев.
В случае длительной болезни пациента комиссия продлевает больничный лист каждые 15 дней. Если в больничном листке закончилось место для записей, допускается его закрытие и открывается его продолжение.
Также комиссия может закрыть длительный больничный по желанию работника для предъявления его к оплате и выписать ему продолжение, допускается открытие больничного листка в бумажном виде, а оформление его продолжения в электронной форме и наоборот.
Каждый год Правительство РФ определяет предельную базу для начисления взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В случае, если годовая заработная плата сотрудника превышает эту базу, взносы на сумму превышения не начисляются.
Для определения максимального размера выплат по больничному листку в 2021 году необходимо учитывать предельные облагаемые базы, установленные в расчетном периоде:
- 2019 год — 865 000 руб.;
- 2020 год — 912 000 руб.
Заработная плата, начисленная сверх установленных величин в расчетном периоде в расчет пособия, не принимается. Из этого следует, что максимальная величина дневного пособия по временной нетрудоспособности составляет:
- (865000 912000) / 730 = 2434,25 руб.
В соответствии с общими правилами, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за весь период болезни до полного восстановления трудоспособности.
Необходимо полученные от сотрудника сведения передать в отделение ФСС в форме электронного реестра или на бумаге. Отправить данные нужно по месту своего учета в течении пяти календарных дней с момента получения от сотрудника заявления и других бумаг.
Отделение ФСС после получения документов рассматривает их не более 10 календарных дней.
До истечения 10 календарных дней соцстрах обязан или выплатить пособие или принять решение об отказе в выплате.
При нарушении режима лечащий врач может поставить отметку в листке нетрудоспособности о нарушении режима. Для этого предназначены специальные коды, например:
- код 24 — несоблюдение предписанного режима, самовольный уход из стационара;
- код 26 — отказ от направления в учреждение МСЭ и т.д.
Врач проставляет соответствующий код и указывает дату нарушения, от этого может зависеть сумма пособия, начисленная работнику.
При наличии отметки о нарушении можно снизить пособие по листку нетрудоспособности. В ст. 8 закона 255-ФЗ перечислено три вида нарушения режима больничного листка, влияющих на оплату:
- нарушение застрахованным лицом предписанного врачом режима;
- неявка в установленный срок без уважительной причины на осмотр или на медико-социальную экспертизу;
- наступление заболевания или травмы из-за алкогольного, наркотического или токсического опьянения.
Сотруднику, который допустил одно из этих нарушений, необходимо рассчитывать пособие в следующем порядке:
- до даты нарушения — по общим правилам, установленным 255-ФЗ;
- с даты нарушения до дня выписки — исходя из размера МРОТ за полный календарный месяц.
Начиная с 19 июня 2020 г. в расчетах используется МРОТ, увеличенный с учетом районного коэффициента.
Больничный: как оплачивается и как рассчитать
Федеральный закон 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан» отмечает, что лист нетрудоспособности выдается рабочему в следующих случаях:
- болезнь;
- обнаружение травмы;
- интоксикация;
- лечение в санатории-профилактории;
- уход за больным членом семьи;
- карантин;
- протезирование;
- беременность и роды;
- усыновление ребенка.
Число оплачиваемых дней больничного зависит от ситуации и серьезности заболевания.
Компенсация периода нетрудоспособности рассчитывается из средней заработной платы специалиста за два прошедших календарных года, то есть в 2021 году расчет проведут с учетом за 2019 и 2020 годы. Если стаж работника превышает восьми лет, каждый перерыв в работе из-за болезни компенсируется в полном объеме, которая равна его среднему заработку. При стаже от пяти до восьми лет оплата составит 80%. При стаже менее пяти лет – 60%. Если стаж пока менее полугода, работнику выплачивается минимальное пособие.
Дневное пособие рассчитывается по следующей формуле: средняя оплата в день*процент (60, 80, 100) средней дневной оплаты. При этом сумма к выплате = Дневное пособие*количество дней болезни.
Например, в марте 2021 года специалист по связям с общественностью в педагогическом университете Иванова проболела семь календарных дней.
Стаж специалиста больше восьми лет, поэтому ее пособие будет равно размеру среднедневной оплаты труда.
Иванова проработала в университете больше трех лет. Однако в расчетный промежуток попадают 2019 и 2020 годы.
Заработок Ивановой за 2019 год равен 360 тысяч рублей, в 2020 – 420 тысяч рублей. Средний заработок = (360 тысяч + 420 тысяч) / 730 дней = 1068,5 рубля. Размер пособия = 1068,5*7=7 479,5 рубля.
Работник должен предоставить работодателю лист нетрудоспособности в течение полугода после его закрытия. Расчет пособия проходит в ближайшие десять дней после подачи соответствующего заявления, а выплата производится одновременно с ближайшей оплатой труда. Выплаты декретных средств проводятся в такие же сроки.
Компенсация уволившемуся специалисту переводится в течение месяца после аннулирования трудового контракта. Ниже мы расскажем, когда возможна оплата больничного бывшему сотруднику.
Предприятие оплачивает больному сумму, исходя из числа дней на больничном. После ФСС компенсирует руководству эти средства за вычетом суммы первых трех дней.
Когда работник уходит на больничный для ухода за больным родственником, фонд оплачивает все нерабочие дни.
Законодательство не предусматривает минимальный оплачиваемый срок нетрудоспособности, однако устанавливает верхнюю планку:
Как оплачивается больничный лист в 2021 году
Если бывший сотрудник не нашел новую работу и не встал на учет в ЦЗН, дни болезни ему компенсирует последний работодатель, если:
- болен именно работник, а не члены его семьи;
- бывший сотрудник заболел в течение месяца после увольнения;
- лист нетрудоспособности направили в течение полугода после закрытия больничного.
Если гражданин трудится на двух местах работы больше двух лет, ему оплатят больничный сразу два работодателя. Для этого необходимо взять у лечащего врача два экземпляра больничных.
Если вы совмещаете две работы меньше двух лет, то оплату листа нетрудоспособности производит основной работодатель. При этом работник должен передать ему справку о доходах со второй работы.
Если работник заболел в 2021 году, а в 2020 и 2019 годах (расчетном периоде) у него не было заработка, то больничное пособие рассчитывается исходя из среднего дневного заработка в размере 420,56 руб. (12 792 руб. x 24 / 730).
Пример 4
Работник болел с 3 по 5 августа 2021 года. Его доход в расчетном периоде составил 224 393 руб. (106 390 руб. в 2019 году + 118 003 руб. в 2020 году). Страховой стаж — 2 года.
Расчет среднедневного заработка: 224 393 руб. / 730 дн. = 307,39 руб., что меньше среднедневного заработка, рассчитанного из МРОТ (420,56 руб.).
Расчет пособия за 1 день болезни: 420,56 руб. х 60% = 252,34 руб.
В таком случае пособие в пересчете на полный месяц получится меньше МРОТ, поэтому пособие за первые три дня нетрудоспособности работодатель должен выплатить работнику в сумме 1 237,95 руб. (412,65 руб. х 3 дн.), где 412,65 руб. — это размер дневного минимального пособия из МРОТ с учетом, что в августе (месяце болезни) 31 календарный день (12 792 руб./31 дн.).
Этот же порядок нужно использовать в ситуации, когда средний заработок работника за месяц составил меньше 12 792 руб. (федерального МРОТ в 2021 году).
При расчете больничного пособия особое значение имеет страховой стаж. В страховой стаж включаются периоды:
- работы по трудовому договору;
- государственной гражданской или муниципальной службы;
- иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Минималка для расчета больничного в 2021 году
1 шаг) Необходимо определить страховой стаж. Для того, чтобы рассчитать страховой стаж, необходимо наличие трудовой книжки сотрудника, вам необходимо помнить, что в стаж входит не только время трудовой деятельности, но и периоды государственной гражданской или муниципальной службы, периоды деятельности в качестве ИП, нотариуса, частного детектива, частного охранника, периоды прохождения военной службы. В зависимости от страхового стажа работника существует процентное отношение к среднему заработку:
- стаж до 5 лет, а также вне зависимости от стажа, если заболевание или травма наступили в течение 30 дней после увольнения – 60 процентов;
- стаж от 5 до 8 лет – 80 процентов;
- стаж 8 и более лет – 100 процентов.
Если сотрудник заболел или получил травму, то организация оплачивает только за первые три дня болезни, остальные дни оплачивает ФСС России. Другие страховые случаи ФСС России оплачивает с первого дня болезни (например, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.). Право на больничный имеют не только работающие сотрудники, но и те, кто заболел в течение 30 дней после увольнения. Если на момент наступления болезни человек трудится у нескольких работодателей, то порядок выплаты больничного различается в зависимости от того, работал он в двух предшествующих календарных годах у этих же и (или) у других, так:
- если он работал у одних и тех же работодателей, то больничный положен ему по всем местам работы;
- если он работал у других работодателей, то больничный выплачивают по одному из последних мест по выбору работника;
- если он работал как у нового, так и у старого работодателя, то больничный выплачивают по выбору сотрудника либо по каждому месту работы, либо по одному из последних мест работы. При этом если больничный назначается по всем местам работы, то средний заработок, полученный у других работодателей, не учитывается в расчете.
Основное изменение связано с тем, что выплата больничного пособия теперь производится не только работодателем, но и территориальным отделом ФСС. Этот момент основан на переходе на систему прямых выплат через ФСС.
Пособие делится на две части, и по ним способы и сроки выплаты вполне могут не совпадать:
- первая часть пособия по болезни — это оплата 3-х дней из средств работодателя, который не вправе возместить их из ФСС;
- вторая часть пособия по болезни — это оплата оставшихся дней болезни из средств ФСС.
При этом также используется заявительный порядок получения больничного пособия. Сотрудник подает работодателю заявление на выплату пособия и предоставляет листок нетрудоспособности (если он заполнен на бумаге) или номер листка (если документ оформлен электронно).
В 2021 г. пособие по болезни исчисляется по новым правилам. Если пособие в пересчете на полный месяц меньше МРОТ, его все равно считают на основании МРОТ.
При исчислении больничного пособия МРОТ делится на количество дней в месяце и умножается на количество дней болезни (Закон от 29.12.2020 г. № 478-ФЗ).
Согласно Приказу Минздрава от 01.09.2020 г. № 925н действуют новые правила выдачи больничных листов. Теперь человек сам выбирает, какой документ оформлять — бумажный или электронный. Больничный в электронном формате оформляется только с письменного согласия пациента.
Если болезнь длится до 15 дней, листок нетрудоспособности оформляется врачом самостоятельно. Если болезнь больше 15 дней — листок нетрудоспособности выдается и продлевается комиссией врачей. При обоих случаях больничный оформляется на весь период болезни, и в него включаются все дни — и выходные, и праздники.
При выдаче больничного листа нужно предъявить:
- паспорт, если листок нетрудоспособности оформлен в бумажном виде;
- паспорт и СНИЛС, если листок нетрудоспособности оформлен в электронном виде.
Бумажный листок нетрудоспособности оформляется в нескольких экземплярах, если при наступлении страхового случая пациент оформлен у нескольких работодателей и в двух предыдущих календарных годах также работал у них. Количество больничных листков соответствует количеству этих работодателей.
Когда сотрудник получит на руки больничный лист или его номер (если документ оформлен электронно), он может обращаться к работодателю за назначением пособия.
По общеустановленным правилам сотрудники оформляют пособие через работодателя, передавая листки нетрудоспособности, заявления и иную информацию для назначения выплаты. Работодатель формирует документацию и передает ее в ФСС.
Но при некоторых обстоятельствах сотрудник имеет право сам обратиться в территориальное отделение ФСС, чтобы ему назначили и выплатили больничные. Согласно п. 7 Постановления Правительства от 30.12.2020 г. № 2375 это разрешается сделать в следующих случаях:
- работодатель прекратил деятельность на дату обращения физлица за пособием;
- нет возможности установить фактическое местонахождение работодателя на дату обращения физлица за пособием.
Чтобы получить больничные самому, сотрудник подает в ФСС заявление, листок нетрудоспособности (или его номер), трудовую книжку и справку о зарплате, на основании которых будет исчисляться пособие (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).
Документация подается в региональный отдел ФСС по месту регистрации компании. Когда фонд их получит, он обработает информацию и перечислит пособие по реквизитам физлица.
Выплата больничного за первые 3 дня производится также, как и выплата зарплаты. Работодатель перечисляет пособие сотруднику в ближайший день выдачи оплаты труда согласно Закону от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ. Соответственно, оплата пособия за первые 3 дня болезни поступает сотруднику в день перечисления зарплаты или аванса.
Выплата больничного за оставшиеся дни осуществляется ФСС способом, который сотрудник обозначил в заявлении:
- на карту «МИР»;
- на расчетный в банке;
- почтовым переводом.
Пособие выплачивается фондом в течение 10 дней с даты поступления документации.
Возможности программы 1С:Бухгалтерия по взаимодействию с ФСС позволяют формировать и отправлять в Фонд все требуемые документы своевременно и без ошибок, в том числе если используется электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН). Если вам нужна помощь по настройке прямых выплат, обратитесь к нашим специалистам.
Поскольку работодатель не выплачивает пособие с 4-го дня больничного, это может привести к затягиванию сроков отправки документации в ФСС. Вообще он обязан направить документы в 5-дневный срок. Чтобы не было несоблюдения срока, в законодательстве предусмотрена ответственность для работодателей.
За нарушение порядка и сроков направления документации в ФСС к работодателю применяется ответственность согласно ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ. Штраф составляет 300-500 руб. для должностных лиц (директора и главбуха).
- С 2021 г. пособие выплачивается так: за первые 3 дня — работодателем, а за остальные дни — ФСС;
- Если пособие в пересчете на полный месяц получилось меньше МРОТ, его все равно считают на основании МРОТ;
- Для получения пособия сотрудник подает в бухгалтерию документы — листок нетрудоспособности и заявление;
- Сотрудник может обратиться за выплатой пособия напрямую в ФСС, если работодатель прекратил деятельность или его местонахождение неизвестно;
- Физлица могут узнать подробную информацию по оплате каждого больничного листа через личный кабинет на сайте ФСС или через приложение «Социальный навигатор».
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.
Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Для минимальной суммы СДЗ, участвующего в расчете пособия, тоже существует ограничение. Вне зависимости от причины нетрудоспособности исчисляется она от одной и той же величины — от федерального МРОТ, действительного на дату открытия больничного (п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).
В каких ситуациях используется минималка для расчета больничного в 2021 году? На нее ориентируются, когда (п. 6 ст. 7, ст. 8, п. 3 ст. 11, п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ):
- общий трудовой стаж работника невелик (меньше полугода);
- заработка в расчетном периоде нет или расчет от него дает величину пособия меньшую, чем исчисленная от МРОТ;
- заболевание или травма вызваны опьянением;
- в период нахождения на больничном нарушается режим, предписанный врачом.
Федеральный МРОТ для расчета больничного в 2021 году с 01.01.2021 равен 12 792 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплат труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
Как посчитать больничный из МРОТ, мы подробно рассказали в этой статье.
В регионах с районным коэффициентом к зарплате МРОТ в расчете следует применять с учетом этого коэффициента (п. 6 ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Новые правила оплаты больничных листов в 2021 году
В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). А для остальных трех видов нетрудоспособности, несмотря на содержащуюся в законе № 255-ФЗ (п. 1 ст. 6) оговорку о том, что оплате подлежат все дни больничного, существуют ограничения:
- При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
- для долечивания на курорте (24 календарных дня);
- для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
- работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
- Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
- если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
- если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
- по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
- по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
- по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.
Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.
- Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
- При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
- Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
- Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
- Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).
Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного.
О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».
Порядок расчета больничного листа в 2021 году по-прежнему предполагает необходимость применения в расчете понижающих коэффициентов. Однако действовать они будут только для обычных и выдаваемых в связи с уходом больничных. К пособиям по производственной травме и по БиР такие коэффициенты не применяются (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ, п. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ). Единственной обязательной формой снижения платежей по БиР является расчет его от МРОТ при общем трудовом стаже беременной, не достигшем полугода (п. 3 ст. 11 закона № 255-ФЗ).
Понижающие коэффициенты связаны прежде всего с длительностью имеющегося у работника страхового стажа. Значения их, применяемые к сумме СДЗ, таковы (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):
- 0,6 — при стаже менее 5 лет;
- 0,8 — при стаже от 5 до 8 лет;
- 1,0 — при стаже от 8 лет.
Первый из коэффициентов (0,6) действует также при начислении пособия уволившемуся работнику, заболевшему в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Длительность страхового стажа при расчете больничного в 2021 году, учитываемая с вышеприведенными значениями коэффициентов, играет также роль при расчете пособий по уходу за детьми, получающими лечение в стационаре, и за иными членами семьи, лечащимися амбулаторно (пп. 3, 4 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Особый порядок снижения начислений действует при расчете пособия по уходу за ребенком, проходящим лечение амбулаторно. Здесь за первые 10 календарных дней болезни начисления делаются с учетом общеустановленных коэффициентов по стажу, а последующие дни оплачиваются из расчета половины суммы СДЗ (подп. 1 п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Рассмотрим примеры расчета больничного в 2021 году.
Предположим, что Семенова Е. А. является работником ООО «Гамма», трудится там с 2018 года, и это место работы является для нее первым, т. е. для обычного больничного и больничного по уходу к СДЗ будет применяться понижающий коэффициент 0,6. Районный коэффициент в регионе не действует.
Для больничных, оформляемых Семеновой Е. А. в 2021 году, расчетным периодом будут 2019 и 2020 годы. Доход за 2019 год составил 380 000 руб., а за 2020-й — 370 000 руб. В 2020 году она 10 дней была на больничном, и выплаты по нему в обшей сумме доходов составляют 10 000 руб. Суммарный доход равен:
380 000 + 370 000 = 750 000 руб.
Однако в расчете СДЗ будет учтена меньшая сумма (за вычетом выплат по больничному, имевшему место в 2020 году):
750 000 – 10 000 = 740 000 руб.
Максимально возможный СДЗ, рассчитанный от предельных доходов 2019 и 2020 годов, ограничивающих начисление страховых взносов, мы уже рассчитывали. Он равен 2434,25 руб.
Минимальный СДЗ, рассчитанный от МРОТ, составляет 12 792 × 24 / 730 = 420,56 руб.
Пример 1
В феврале 2021 года Семенова Е. А. заболевает и уходит на 12 дней на больничный.
СДЗ для расчета пособия будет определен как:
740 000 / 730 = 1 013,70 руб.
Эта сумма меньше максимально возможного значения СДЗ и больше рассчитанного от МРОТ, т. е. ее и надо взять в расчет.
Сумма пособия будет равна:
1 013,70 × 0,6 × 12 = 6 690,42 руб.
Пример 2
В марте 2021 года Семенова Е. А. получила производственную травму и была из-за нее на больничном 12 дней.
СДЗ здесь тоже будет равен 1 013,70 руб., но понижающий коэффициент к ней (по стажу) применяться не будет, т. е. сумма пособия составит:
1 013,70 × 12 = 12 164,40 руб.
Эта величина не превысит максимума, установленного для пособия по травме в 2021 году, и поэтому ограничиваться не будет.
Пример 3
В апреле 2021 года Семенова Е. А. взяла больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет, получавшим лечение амбулаторно. Продолжительность больничного составила 12 дней, и это был первый больничный по уходу в 2021 году.
СДЗ в этой ситуации также составит1 013,70 руб. А сумма пособия сложится из двух величин из-за того, что период больничного разобьется на части из-за применения к СДЗ разных коэффициентов (0,6 за первые 10 дней и 0,5 за последние 2 дня):
1 013,70 × 0,6 × 10 + 1 013,70 × 0,5 × 2 = 7 095,90 руб.
Пример 4
В мае 2021 года Семенова Е. А. уходит в отпуск по БиР продолжительностью 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов).
СДЗ в этом случае будет рассчитан так:
740 000 / 721* = 1 026,35 руб.
*При подсчете пособия по БиР из расчета исключаются календарные дни на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и по уходу за ребенком, а также период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработка (п.3.1 ст.14 закона №255-ФЗ). Т. к. Семенова Е.А. в 2020 году была 10 дней на больничном, то из 731 (с учетом того, что 2020 год високосный) нужно исключить этот период. Соответственно сумму заработка следует разделить не на 731, а на 721 дней (731 — 10).
Эта цифра тоже не превысит максимально и минимально возможного значения СДЗ. Понижающий коэффициент по стажу здесь применяться не будет.
Сумма пособия равна:
1026,35 × 140 = 143 689,32 руб.
В перечень граждан, которым выдается листок нетрудоспособности приказом Минздрава от 01.09.2020 № 925н, который вступил в силу 14.12.2020, добавлены:
- руководители организаций, являющиеся единственными участниками, учредителями или собственниками имущества;
- лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.
Ранее в приказе Минздрава эти граждане не упоминались, но законом 255-ФЗ их включили в число застрахованных лиц.
В приказе подробно изложен порядок выдачи электронных больничных, в том числе для сотрудников, работающих по совместительству. Если совместителю положена оплата в разных местах работы, то ему выдаются бумажные больничные листы в необходимом количестве, но электронный больничный лист при этом будет сформирован один и его номер можно будет сообщить всем работодателям.
Новые правила Минздрава:
- оформление и продления больничных при травмах, полученных на производстве или в результате несчастного случая;
- выдачи больничных при направлении на санаторно-курортное лечение или МСЭ.
Приказом допускается оформление больничного листка без посещения врача, при получении медицинской помощи с использованием телемедицинских технологий.
В этом случае порядок расчета больничных при прямой выплате не будет отличаться от расчета пособия при зачетном механизме, но чтобы сотрудник получил пособие, необходимо предоставить все необходимые документы своему работодателю, что бы тот в свою очередь передал эти данные в ФСС. Перечень документов определяется в зависимости от причины нетрудоспособности, это может быть болезнь, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание.